山東理工大學基建財務管理暫行辦法

1、山東理工大學基建財務管理暫行辦法為加強基建經費管理，規(guī)范基建投資，提高投資效益，根據(jù)財政部基本建設財務管理若干規(guī)定和建設單位財會制度的規(guī)定，結合我校實際制定本辦法。一、基建財務管理的基本任務貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針政策，做好基本建設資金的預算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法、合理、及時籌集、使用建設資金，嚴格控制建設成本，提高投資效益。做好基建財務管理的基礎工作，按規(guī)定報送基建財務報表。建立健全內部管理制度，對基本建設中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，掌握工程進度，定期進行財產物資的清查，完成竣工工程財務結算，計算資產成本，辦理資產交付。二、基建經費支出立項和概、預算

2、管理（一）立項管理1.工程立項根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，基建工程的立項由學校研究決定，經政府主管部門批準后，基建處負責編制項目概算報計劃財務處落實資金計劃，計劃財務處按項目設立經費專項，進行項目資金管理。在建工程因工程變更須追加投資（超預算5%）時，由基建處提報變更設計及追加投資申請表，經學校研究審批后，計劃財務處根據(jù)審批表追加項目經費。2.其他基建經費支出立項經辦部門根據(jù)實際需要編制概、預算，經學校研究審批后，計劃財務處按照立項審批表落實資金計劃。計劃財務處按項目設立經費專項，進行項目資金管理。（二）概、預算管理工程預算由基建處根據(jù)批準的工程圖編制工程概、預算，由審計處審查編制依據(jù)、編制方法、費

3、用構成和費用標準。其他立項的概、預算由申請立項部門編制，由業(yè)務管理部門審查。計劃財務處根據(jù)已審查的概、預算編制財務計劃，上報學校審定。（三）加強基建經費支出的事前控制凡經批準的經費支出項目都要編制概、預算，執(zhí)行學校招標文件的規(guī)定。計劃財務處參與施工合同條款的商定，尤其參與對合同中工程造價、預付款、價款結算方式等條款的商定?？⒐Q算未正式批復前，工程款一般控制在預算總值（不含甲方供材）的70%以內；設計費分階段支付，工程竣工前，付款控制在70%以內，余款工程竣工驗收后分期結清；材料、設備等支出按合同執(zhí)行；總額控制由計劃財務處負責。三、資金支出管理基本建設資金主要來源于財政基建撥款和學校自籌基建資

4、金。基建資金實行專戶存儲，由計劃財務處統(tǒng)一核算和管理，杜絕擠占和挪用，確保資金的?？顚Ｓ?。基建正常的辦公經費開支，在預算范圍內，數(shù)額在2000元以下的由基建處處長簽批；數(shù)額在2000元及以上的，除基建處處長簽批外，必須經分管基建工作的校領導簽批?；ㄔO備、材料款的支付，按照合同執(zhí)行，數(shù)額在2萬元以下的由基建處處長簽批；數(shù)額在2萬元以上的，除基建處處長簽批外，還需計劃財務處和分管基建工作的校領導簽批。工程進度款的支付，按照審核后的工程進度表和付款審批表執(zhí)行，簽字要求同基建材料款開支的規(guī)定。工程欠款原則上每年支付一次，由計劃財務處提報還款計劃，由分管基建、財務的校領導審批。特殊情況確需平時支付的，

5、由計劃財務處處長審查同意后，報分管基建工作的校領導審批。其他立項支出，在預算范圍內，按照合同執(zhí)行，數(shù)額在2萬元以下的由經辦部門負責人簽批；數(shù)額在2萬元以上的，除經部門負責人簽批外，還需計劃財務處簽批。對于無立項、超預算或超預算范圍、無合同、無計劃或超計劃的，支出手續(xù)不全的，計劃財務處不得付款。四、基建財產物資管理建立健全財產物資出入庫或資產入賬手續(xù)，計劃財務處定期與基建處核對和清查基建物資，建立設備物資驗收制度，并充分利用設備、工程質保承諾，加強質保期內的資產管理?；ú牧系尿炇沼墒┕挝弧⒈O(jiān)理單位、基建處等部門組織，其他材料和設備的驗收由購置部門、使用部門和學校有關部門組織。設備、工程質保期

6、內發(fā)生的維修費用，由資產管理部門或維修部門經承諾方認可后，計劃財務處直接轉付。質保期滿，計劃財務處依據(jù)資產使用部門提供的資產使用情況表辦理結算。因提供資料有誤，致使在質保期內資產維修費用得不到扣回，由資料提供者承擔相應責任。五、會計核算的管理計劃財務處按照國有建設單位會計制度的規(guī)定設立賬戶進行會計核算，嚴格遵守會計法，正確運用會計科目，及時提供完整有用的會計信息，在日常結算中嚴格執(zhí)行會計基礎工作規(guī)范化的要求。六、經濟合同的管理利用基建經費購置設備、物資（鋼材、木材、水泥等）必須簽訂購貨合同，價款結算實行合同控制管理模式。計劃財務處參與所購設備、物資的招標、考察、合同的簽訂等項事宜。購貨合同經法

7、律事務室審查和分管校領導或委托代理人簽字后，計劃財務處加蓋學校合同專用章并留存二份。簽訂合同時，應注意材料保修期、保證金等條款的內容。合同價款結算嚴格按合同約定的條款執(zhí)行。七、付款程序管理（一）基建處根據(jù)工程進度和材料采購情況提出月份付款計劃，工程進度付款計劃應附有經建設單位、監(jiān)理單位和基建處審核的工程進度結算表，報計劃財務處落實資金計劃。（二）計劃財務處根據(jù)月份付款計劃、供貨合同，及時籌措資金，編制資金計劃報分管財務校長批準后執(zhí)行。 （三）計劃財務處根據(jù)已審批的計劃付款。付款時，須對原始憑證是否符合會計基礎工作規(guī)范化的要求，是否符合合同有關條款的規(guī)定，簽字手續(xù)是否齊全等內容進行審查，對于不符

8、合規(guī)定的，計劃財務處不予支付。八、建設成本管理計劃財務處按照國有建設單位會計制度和國有建設單位會計制度補充規(guī)定進行賬務處理，核算建設成本。建設成本包括：建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、借款利息、合同公證及工程監(jiān)理費、土地使用稅、施工機構轉移費、耕地占用稅、投資方向調節(jié)稅、概（預）算審查費、社會中介機構審計費、車船使用稅、其他待攤投資等。建設單位管理費包括：勞動保

9、險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、零星購置費、技術圖書資料費、招待費和其他管理性質的開支。建設單位管理費由基建處于每年年初編制年度經費支出計劃，按預算審批程序審批后列支。九、竣工決算的編審管理（一）竣工財務決算的編制依據(jù)和準備工作基本建設項目竣工財務決算的依據(jù)，主要包括：可行性論證報告，初步或擴大初步設計，經批準的施工圖預算或標底造價，雙方簽章有效的工程承包合同及大宗設備、器材的采購合同、分次工程結算資料、工程變更和隱蔽工程驗收記錄及其他有關資料?；窘ㄔO項目在編制竣工財務決算前，要認真做好各項準備工作。主要包括以下內容：基建項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點

10、核實及債權債務的清理，做到賬賬、賬證、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。（二）竣工決算的編制內容竣工決算的編制內容主要包括竣工決算報表和竣工決算編制說明兩大部分?？⒐Q算報表主要包括：竣工決算總表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表、待攤投資明細表、竣工工程補充資料表和竣工決算封面等。竣工決算編制說明主要包括：基建項目建設概況，批準概算總投資和實際資金籌集、使用情況，各項財產物資的清理和債權債務的清償情況，其他需要說明的情況。（三）竣工決算的編審施工單位在項目竣工后要及時編報竣工決算并提供相應的技術資料，小型項目（工程）在工程竣工后兩個月內編報完成，大、中型項目（工程）可在全部工程竣工后四個月內完成，特殊情況需延長的，應提交申請，經分管校領導批準后，方可延長。接到施工單位的竣工決算后，先由工程項目監(jiān)理公司進行初審，基建處復審，復審后由審計處組織內審。內審結束后，由審計處牽頭，向財政部門認定資質的社會審價中介機構發(fā)出邀請，采取公開招標的形式，委托審價中介機構進行工程造價審計。中介機構出具審計報告后，經學校、施工單位和中介機構會審認定，作為財務決算的依據(jù)。計劃財務處根據(jù)審計報告及時與施工單位核對賬務，調整材料價差及有