財(cái)務(wù)支出審批制度 (天海集團(tuán)所屬科技公司

1、天海集團(tuán)所屬科技公司財(cái)務(wù)支出審批制度為完善公司的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，強(qiáng)化全員成本控制意識(shí)，加強(qiáng)資本性支出的監(jiān)督和管理，以及為明確資金支出流程，保證資金使用安全，公司特制訂財(cái)務(wù)支出審批制度及實(shí)施細(xì)則如下：第一條 財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限一覽表：項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長(zhǎng) 存貨采購審核審核審核審核審批固定資產(chǎn)購置，基建工程、汽車、房產(chǎn)等其他固定資產(chǎn)購置審核審核審核審核審批研發(fā)物料采購審核審核審核審核審批宣傳廣告費(fèi)用審核審核審核審核審批工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、補(bǔ)償、福利、社保及公積金審核審核審核審核審批總經(jīng)理、副總經(jīng)理開支審核審批行政費(fèi)用、備用金借支審核審核審核審核審批資產(chǎn)處置，資產(chǎn)

2、損失提議審核審核審核審批募集資金專戶及其他需專戶管理資金提議審核審核審批對(duì)外捐贈(zèng)贊助審批對(duì)外借款、擔(dān)保、抵押提議審核審核審批對(duì)外投資提議審核審核審批說明：1、 本制度是對(duì)各類項(xiàng)目付款時(shí)的審批權(quán)限和流程所作的規(guī)定，對(duì)于付款承諾（如：簽署合同、訂單、協(xié)議等具有法律效力的文件）的審批權(quán)限和流程，參照本制度執(zhí)行。2、 本表對(duì)單筆支付金額的審批權(quán)限進(jìn)行了界定，對(duì)于短期（一般指30天）內(nèi)連續(xù)發(fā)生的多筆同一收款方、同一用途或性質(zhì)實(shí)質(zhì)上相同的支付項(xiàng)目應(yīng)將其金額合并，以合并數(shù)對(duì)比權(quán)限一覽表執(zhí)行審批程序。3、 備用金借支不包括購買固定資產(chǎn)借支。4、 廣告宣傳費(fèi)主要指為擴(kuò)大公司影響、宣傳公司品牌和產(chǎn)品而在書刊、報(bào)紙

3、、電視、網(wǎng)絡(luò)等大眾媒體或戶外制作廣告、宣傳品的費(fèi)用，公司網(wǎng)站建設(shè)、維護(hù)、托管等費(fèi)用，以及參加各種展會(huì)的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、宣傳品印刷費(fèi)等。5、 行政辦公費(fèi)用包括辦公費(fèi)、房租水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)（含電話、傳真、數(shù)據(jù)通訊、網(wǎng)絡(luò)）、招待費(fèi)、郵寄費(fèi)、修理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷限額遵照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、 資產(chǎn)處置指應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長(zhǎng)短期投資被變賣、置換、捐贈(zèng)、抵債、核銷或報(bào)廢，處置的結(jié)果是改變其權(quán)屬、使用價(jià)值或存在形態(tài)。資產(chǎn)被處置時(shí)的價(jià)值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：應(yīng)收款項(xiàng)、存貨以其賬面余額為準(zhǔn)；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資以賬面凈值為準(zhǔn)。7、

4、資產(chǎn)損失包括因資產(chǎn)處置造成的損失、無法獲賠的人為或意外事故造成的損失等。8、 募集資金專戶及其他需專戶管理資金的使用方案和支付計(jì)劃需經(jīng)募投項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。從募集資金專戶及其他專戶支付資金時(shí)，每一筆支付憑證需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。9、 非常規(guī)支出是指超出公司規(guī)章制度界定的開支范圍或金額上限，以及非經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目。員工個(gè)人因私向公司借款屬于非常規(guī)事項(xiàng)，需董事長(zhǎng)審批。 10、 借支按借款用途相應(yīng)的審批流程與權(quán)限辦理。第二條 財(cái)務(wù)支出審批流程：按上表從左到右依次進(jìn)行，先由主管部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)目開支的合理性提出初步意見；再由財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量金額上加以審核；后由總經(jīng)理參

5、考“審核”的意見后進(jìn)行審核，最后由董事長(zhǎng)審批。審批順序是先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線。天海集團(tuán)相關(guān)各科技分、子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出需報(bào)總部交董事長(zhǎng)審批。報(bào)帳單據(jù)類別：1、 員工借款，應(yīng)填寫“借款單”并注明借款事由及預(yù)算。市外出差，出差前應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)單”，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)帳時(shí)應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，注明出差日期、起止地點(diǎn)及天數(shù)，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核。2、 預(yù)付購貨款時(shí)，應(yīng)填寫 “付款申請(qǐng)單”并注明合同號(hào)、批次和預(yù)付比例；收到購貨發(fā)票時(shí)提供原“付款申請(qǐng)單”復(fù)印件，附發(fā)票和入庫單。支付已收到發(fā)票的貨款時(shí)，應(yīng)填寫“付款申請(qǐng)單”并注明已開票金額、余款金額

6、。3、 購入固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)卡片”，附購買申請(qǐng)審批表、合同。4、 購入低值易耗品，應(yīng)填寫“低值易耗品驗(yàn)收單”，附“低值易耗品申請(qǐng)單”。5、 其他費(fèi)用開支，應(yīng)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。訂立了合同、協(xié)議的，應(yīng)將合同、協(xié)議復(fù)印件附后，使用公司內(nèi)部審批報(bào)告的，將報(bào)告原件附后。第三條 原始憑證取得、填制及審核有關(guān)規(guī)定：1、 原始憑證包括：外來原始憑證：發(fā)票、收據(jù)、車船票、飛機(jī)票、保單、運(yùn)單；自制原始憑證：申請(qǐng)書、合同、協(xié)議、商品入庫單及出庫單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、低值易耗品驗(yàn)收單及收料單、領(lǐng)料單等有關(guān)單據(jù)。2、 經(jīng)辦人應(yīng)按會(huì)計(jì)制度取得真實(shí)、合法的原始憑據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑據(jù)，

7、不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑據(jù)，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3、 報(bào)帳單據(jù)應(yīng)按支出用途、金額大小歸類，用“粘貼單”粘貼整齊。4、 審批人應(yīng)在報(bào)帳單據(jù)上簽批，在發(fā)票反面簽批無效。遇費(fèi)用報(bào)銷超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍時(shí)，如審批人視具體情況同意報(bào)銷，則在相應(yīng)發(fā)票上簽署“同意報(bào)銷”字樣并署名。5、 為保證資金安全，對(duì)外付款及報(bào)帳事宜應(yīng)由公司內(nèi)部員工辦理，財(cái)務(wù)部不直接對(duì)外單位人員付款。第四條 付款1、 員工報(bào)銷差旅費(fèi)、零星采購款、借支備用金，以現(xiàn)金、現(xiàn)金支票或從銀行轉(zhuǎn)賬至員工銀行卡，員工應(yīng)在支付憑證上清楚寫明銀行卡卡號(hào)。2、 采購固定資產(chǎn)、支付工程款、購貨款時(shí)，以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等

8、非現(xiàn)金方式結(jié)算。經(jīng)辦人員應(yīng)在支付憑證上清楚寫明收款方戶名、開戶行名稱、賬號(hào)等信息，收款人應(yīng)與發(fā)票出具人名稱一致，出納據(jù)此辦理付款，轉(zhuǎn)賬支票必須填寫收款方名稱。3、 詳細(xì)付款程序見財(cái)務(wù)收支結(jié)算管理辦法及流程。第五條 補(bǔ)充說明各部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以下屬名義報(bào)銷。如經(jīng)費(fèi)開支審批人暫時(shí)不在公司，原則上回公司后處理審批事宜；如遇緊急事務(wù)則由下一級(jí)審批人電話請(qǐng)示審批，待審批人回公司后再補(bǔ)辦審批手續(xù)。如審批人出差在外超過三天（含三天），則應(yīng)由審批人簽署書面授權(quán)書指定出差期間代理審批人，交財(cái)務(wù)部備案，代理審批人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第六條 財(cái)務(wù)支出控制流程圖業(yè)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出納原始憑證審批審單 制證