人壽保險保費與責任準備金計算原理PPT學習教案

1、會計學1 人壽保險保費與責任準備金計算原理人壽保險保費與責任準備金計算原理 大數(shù)定律的保險意義大數(shù)定律的保險意義 保險費率的構(gòu)成保險費率的構(gòu)成 1 2 保險責任準備金、財產(chǎn)保險責任準備金保險責任準備金、財產(chǎn)保險責任準備金 與人壽保險責任準備金與人壽保險責任準備金 5 財產(chǎn)保險費率的厘定與人壽保險費率的厘財產(chǎn)保險費率的厘定與人壽保險費率的厘 定定 4 保險費率厘定原則和方法保險費率厘定原則和方法 3 第1頁/共117頁 第2頁/共117頁 （一）大數(shù)定律（一）大數(shù)定律 第3頁/共117頁 n EX 2 Var X 1 1 lim1 n k n k PX n 0 第4頁/共117頁 12n EXE

2、XEX 1 1 n k k X n 第5頁/共117頁 第6頁/共117頁 第7頁/共117頁 第8頁/共117頁 第9頁/共117頁 第10頁/共117頁 第11頁/共117頁 第12頁/共117頁 第13頁/共117頁 1000棟房屋棟房屋 著火概率著火概率=0.2% 10000元元/棟棟 不著火概率不著火概率 =99.8% 根據(jù)統(tǒng)計資料，在這一年內(nèi)預計失火的根據(jù)統(tǒng)計資料，在這一年內(nèi)預計失火的 房屋是房屋是2棟，由此引發(fā)的單個房屋賠款期棟，由此引發(fā)的單個房屋賠款期 望值為望值為20元（元（0.00210000 + 0.9980 = 20），總額期望值為），總額期望值為201000 = 20

3、000元，很顯然保險人對每位房主應收元，很顯然保險人對每位房主應收 取的費用取的費用，即每人繳納，即每人繳納20元，元， 可獲得一旦危險發(fā)生時的可獲得一旦危險發(fā)生時的10000元的補償。元的補償。 第14頁/共117頁 第15頁/共117頁 保險公司收取了保費，也就承擔保險公司收取了保費，也就承擔 了被保險人轉(zhuǎn)移給它的危險，那了被保險人轉(zhuǎn)移給它的危險，那 么保險公司是如何么保險公司是如何的呢的呢? 第16頁/共117頁 第17頁/共117頁 第18頁/共117頁 第19頁/共117頁 第20頁/共117頁 第21頁/共117頁 第22頁/共117頁 第23頁/共117頁 第24頁/共117頁

4、1、公平合理原則、公平合理原則 2、充分原則、充分原則 3、相對穩(wěn)定原則、相對穩(wěn)定原則 4、促進防災防損原則、促進防災防損原則 第25頁/共117頁 1、分類法、分類法 2、增減法、增減法 3、觀察法、觀察法 純保險費率法純保險費率法 損失比率法損失比率法 表定法表定法 經(jīng)驗法經(jīng)驗法 追溯法追溯法 第26頁/共117頁 第27頁/共117頁 第28頁/共117頁 第29頁/共117頁 第30頁/共117頁 0.70.6 16.7 % 0.6 AE E 費率調(diào)整比例 A A為實際損失率；為實際損失率；E E為預期損失率。為預期損失率。 在于便于運用，適用費率可迅速查到。在于便于運用，適用費率可迅

5、速查到。 是指根據(jù)實際損失比率調(diào)整費率。例如機動車輛險的預期損失比是指根據(jù)實際損失比率調(diào)整費率。例如機動車輛險的預期損失比 率為率為60%，即總保險費的，即總保險費的40為費用比率。而實際發(fā)生的損失比率為為費用比率。而實際發(fā)生的損失比率為 70%，則保險費率應該提高，則保險費率應該提高16.7%。 不盡公平。如在分類法下是不加區(qū)別地向所有投保人按確定的保不盡公平。如在分類法下是不加區(qū)別地向所有投保人按確定的保 險費率征收保費。這對不同的投保人來說是欠公平的。例如，相對于鋼險費率征收保費。這對不同的投保人來說是欠公平的。例如，相對于鋼 筋混凝土建筑來說，磚木結(jié)構(gòu)的建筑遭受火災的危險更大，但兩者所

6、繳筋混凝土建筑來說，磚木結(jié)構(gòu)的建筑遭受火災的危險更大，但兩者所繳 的保費卻一樣。的保費卻一樣。 第31頁/共117頁 第32頁/共117頁 第33頁/共117頁 該方法又稱為預期經(jīng)驗法。它是根據(jù)被保險人過去的損失記錄，該方法又稱為預期經(jīng)驗法。它是根據(jù)被保險人過去的損失記錄， 對按分類法計算的費率加以增減，但當年的保費額并不受當年經(jīng)驗的影對按分類法計算的費率加以增減，但當年的保費額并不受當年經(jīng)驗的影 響，而是以過去數(shù)年的平均損失來修訂未來年份的保險費率。響，而是以過去數(shù)年的平均損失來修訂未來年份的保險費率。 凡能影響將來的風險因素，必已影響過去的投保人的經(jīng)驗。凡能影響將來的風險因素，必已影響過去

7、的投保人的經(jīng)驗。 其計算公式如下：其計算公式如下： AE M E C M為經(jīng)驗調(diào)整數(shù)；為經(jīng)驗調(diào)整數(shù)；A為經(jīng)驗時期被保險人的實際損失；為經(jīng)驗時期被保險人的實際損失；E為被保險為被保險 人適用某費率的預期損失；人適用某費率的預期損失；C為可靠度。為可靠度。 第34頁/共117頁 45 6 80%13%M 第35頁/共117頁 ()RPBPL VCFTM RP為追溯保險費；為追溯保險費；BP為基本保險費；為基本保險費；L為實際損失額；為實際損失額；VCF為損為損 失調(diào)整數(shù)（大于失調(diào)整數(shù)（大于1）；）；TM為稅收系數(shù)（大于為稅收系數(shù)（大于1）。）。 第36頁/共117頁 第37頁/共117頁 ( 20

8、00 1000 1.1) 1.23720 (RP 元） ( 200020000 1.1) 1.228800 (RP 元） 第38頁/共117頁 第39頁/共117頁 第40頁/共117頁 第41頁/共117頁 第42頁/共117頁 第43頁/共117頁 第44頁/共117頁 第45頁/共117頁 第46頁/共117頁 (1) n FPi終值 (1) n F P i 現(xiàn)值 1 1 v i n PFv現(xiàn)值 3 10000 (10.06) 8396.2P 現(xiàn)值可表示為：現(xiàn)值可表示為： 式中，令式中，令 ，v v被稱之為折現(xiàn)因子，則現(xiàn)值可表示為：被稱之為折現(xiàn)因子，則現(xiàn)值可表示為： 例如，求現(xiàn)在存入多少

9、錢，可在復利為例如，求現(xiàn)在存入多少錢，可在復利為6%6%的前提下，得到的前提下，得到3 3年后的年后的1000010000元。元。 在以復利計算時，在以復利計算時， 終值可表示為：終值可表示為： 3、終值和現(xiàn)值 第47頁/共117頁 第48頁/共117頁 第49頁/共117頁 第50頁/共117頁 第51頁/共117頁 第52頁/共117頁 第53頁/共117頁 年齡年齡 生存人數(shù)生存人數(shù) 死亡人數(shù)死亡人數(shù) 生存率生存率 死亡率死亡率 25259801999801997237230.9992620.9992620.0007380.000738 26269794759794757137130.9

10、992720.9992720.0007280.000728 27279787629787627127120.9992730.9992730.0007270.000727 28289780519780517147140.9992700.9992700.0007300.000730 29299773379773377267260.9992570.9992570.0007430.000743 30309766119766117557550.9992270.9992270.0007730.000773 31319758569758567897890.9991910.9991910.0008090.00

11、0809 ( )x x l x d x p x q 第54頁/共117頁 生命表中使用的生命表中使用的有以下幾個：有以下幾個： 第55頁/共117頁 第56頁/共117頁 第57頁/共117頁 第58頁/共117頁 第59頁/共117頁 第60頁/共117頁 (1)定期生存定期生存躉繳純保險費的計算躉繳純保險費的計算 (2)定期死亡保險定期死亡保險的躉繳純保險費的計算的躉繳純保險費的計算 (3)混合保險混合保險躉繳純保險費率的計算躉繳純保險費率的計算 (4)年金保險的年金保險的躉繳純保險法躉繳純保險法 第61頁/共117頁 第62頁/共117頁 第63頁/共117頁 第64頁/共117頁 第6

12、5頁/共117頁 第66頁/共117頁 第67頁/共117頁 :x n A 11 :x nx nx n AAA 第68頁/共117頁 第69頁/共117頁 例：例： 第70頁/共117頁 第71頁/共117頁 第72頁/共117頁 第73頁/共117頁 第74頁/共117頁 第75頁/共117頁 第76頁/共117頁 第77頁/共117頁 第78頁/共117頁 第79頁/共117頁 1、三元素法、三元素法 2、比例法、比例法 3、比例常數(shù)法、比例常數(shù)法 第80頁/共117頁 第81頁/共117頁 第82頁/共117頁 第83頁/共117頁 第84頁/共117頁 第85頁/共117頁 第86頁/

13、共117頁 =100% 賠償金額 保額損失率 保險金額 純費率純費率 = 保額損失率保額損失率 （ 1 + 穩(wěn)定系數(shù)穩(wěn)定系數(shù) ） 第87頁/共117頁 第88頁/共117頁 第89頁/共117頁 （表（表103 ） 損失率、離差和離差平方和損失率、離差和離差平方和 代入公式得代入公式得 0.000076 0.0029 9 0.000076 0.0029 9 代入公式得代入公式得 于是可求出穩(wěn)定系數(shù)：于是可求出穩(wěn)定系數(shù)： 穩(wěn)定系數(shù)穩(wěn)定系數(shù) = 均方差均方差 平均平均 保額損失率保額損失率 = 0.00290.05 = 0.058 一般說來，穩(wěn)定系數(shù)越低，一般說來，穩(wěn)定系數(shù)越低， 則保險經(jīng)營的穩(wěn)定

14、程度越高；穩(wěn)定則保險經(jīng)營的穩(wěn)定程度越高；穩(wěn)定 系數(shù)越高，則保險經(jīng)營的穩(wěn)定程度系數(shù)越高，則保險經(jīng)營的穩(wěn)定程度 越低。一般認為穩(wěn)定系數(shù)的取值在越低。一般認為穩(wěn)定系數(shù)的取值在 0.1 0.2之間是合適的，因此，之間是合適的，因此， 0.058的穩(wěn)定系數(shù)很低，保險經(jīng)的穩(wěn)定系數(shù)很低，保險經(jīng) 營的穩(wěn)定程度很高。營的穩(wěn)定程度很高。 有了平均損失率和穩(wěn)定系數(shù)，有了平均損失率和穩(wěn)定系數(shù)， 就可以計算出純費率。就可以計算出純費率。 第90頁/共117頁 =100% 營業(yè)費用開支總額 附加保險費率 保險金額 毛保險費毛保險費 = 純保險費純保險費 + 附加保險費附加保險費 第91頁/共117頁 三、壽險準備金及其計

15、提三、壽險準備金及其計提 二、非壽險準備金及其計提二、非壽險準備金及其計提 第二節(jié)第二節(jié) 保險責任準備金保險責任準備金 第92頁/共117頁 第93頁/共117頁 第94頁/共117頁 第95頁/共117頁 第96頁/共117頁 三、壽險準備金及其計提三、壽險準備金及其計提 一、保險準備金及分類一、保險準備金及分類 第二節(jié)第二節(jié) 保險責任準備金保險責任準備金 第97頁/共117頁 第98頁/共117頁 第99頁/共117頁 第100頁/共117頁 第101頁/共117頁 第102頁/共117頁 第103頁/共117頁 第104頁/共117頁 第105頁/共117頁 = 簽發(fā)保單月份 2 - 1

16、 未到期責任準備金保費收入 24 第106頁/共117頁 = 下一會計年度有效天數(shù) 未到期責任準備金保費收入 保險期總天數(shù) 第107頁/共117頁 一、保險準備金及分類一、保險準備金及分類 二、非壽險準備金及其計提二、非壽險準備金及其計提 第二節(jié)第二節(jié) 保險責任準備金保險責任準備金 第108頁/共117頁 第109頁/共117頁 第110頁/共117頁 第111頁/共117頁 第112頁/共117頁 1/(10.06)v 由例由例102、例、例104、例、例106分析可知：分析可知： 014 252629 25:5 25 4.458952437 lvlvlv a l 1 25: 25 252629 5 25 0.003083727A l dvdvdv 1 25:5 1 25:5 25:5 0.003083727 0.000691581 4.458952437 A P a 第113頁/共117頁 01 2829 25 3:5 3 28 1.942707547 lvlv a l 1 25 3: 12 2829 5 3 28 0.001349464A l dvdv 因此，當因此，當t=3時（此時被保險人的年齡為時（此時被保險人的年齡為28歲，保單的有效期歲，保單的有效期 還剩還剩2年），未來保險金支出的現(xiàn)值為：年），