“營(yíng)改增”過程中遇到的常見問題解答

1、一、征收管理1.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，是否需要到國(guó)稅重新填寫稅務(wù)登記表辦理稅務(wù)登記證？答：納稅人不需要提供辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)相關(guān)資料，只需在國(guó)稅機(jī)關(guān)營(yíng)改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表中簽字確認(rèn)即可。對(duì)于國(guó)地稅共管戶，不需重發(fā)稅務(wù)登記證件；對(duì)于新轉(zhuǎn)辦戶，納稅人憑原地稅核發(fā)的稅務(wù)登記證副本領(lǐng)取國(guó)地稅聯(lián)辦的稅務(wù)登記證正、副本證件。營(yíng)改增納稅人首次到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)時(shí)（如領(lǐng)購發(fā)票），稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其打印、發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，繳納稅款時(shí)需要重新開設(shè)繳稅賬戶嗎?答：不需要重新開設(shè)銀行賬戶。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)會(huì)參照地稅傳遞的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)。3.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶如何

2、核定定期定額？答：主管國(guó)稅機(jī)關(guān)以地稅的“個(gè)體工商戶核定月銷售額”換算成不含稅銷售額作為國(guó)稅部門核定的參考依據(jù)。對(duì)地稅沒有提供“執(zhí)行期起”、“執(zhí)行期止”的數(shù)據(jù)，執(zhí)行期起為：2012年10月1日，默認(rèn)執(zhí)行期止為：2013年6月30日。4.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，如何登錄網(wǎng)上申報(bào)頁面進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？答：國(guó)稅尚未開通CA認(rèn)證的地區(qū)，對(duì)地稅遷移來的“營(yíng)改增”納稅人，無論地稅是否開通CA認(rèn)證，國(guó)稅統(tǒng)一使用非CA證書方式（密碼+驗(yàn)證碼登陸）進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，不需要進(jìn)行CA證書的處理。國(guó)稅已開通CA認(rèn)證的地區(qū)（無錫、常州、蘇州、南通、泰州市局，蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)稅局，張家港保稅區(qū)國(guó)稅局7家單位），按如下規(guī)則處理：

3、（1）、對(duì)于地稅部門遷移來的非CA納稅人，繼續(xù)使用非CA證書方式進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；（2）、對(duì)于地稅部門遷移來的CA納稅人，屬于原國(guó)地稅共管戶的，納稅人的CA證書無需處理，可以繼續(xù)在國(guó)稅部門使用；（3）、對(duì)于地稅部門遷移來的CA納稅人，屬于原地稅單管戶的，需要納稅人持key進(jìn)行證書變更后，方可在國(guó)稅部門進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)操作。5.問：地稅遷移至國(guó)稅的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，該如何變更原先使用的CA證書？答：納稅人持key到辦稅服務(wù)廳的CA服務(wù)點(diǎn)進(jìn)行證書變更，無需提供其他身份證明材料。6.問：本次“營(yíng)改增”期間，納稅人變更CA證書是否需要支付收取費(fèi)用？答：在本次“營(yíng)改增”期間，對(duì)于地稅部門遷移來的CA納稅

4、人，屬于原地稅單管戶的，需要納稅人持key進(jìn)行證書變更后，方可在國(guó)稅部門進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)操作的，江蘇 CA公司不收取服務(wù)費(fèi)。7.問：用CA證書登陸時(shí)總是提示“內(nèi)部程序錯(cuò)誤”，應(yīng)如何處理？答：分以下兩種情況處理：（1）、未開通網(wǎng)上申報(bào)，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通網(wǎng)上申報(bào)。（2）、CA公司將企業(yè)稅號(hào)維護(hù)錯(cuò)誤，聯(lián)系CA公司將錯(cuò)誤稅號(hào)更改。8.問：網(wǎng)上申報(bào)成功后，為什么報(bào)表無法打??？答：第一、檢查打印機(jī)是否連接好，參數(shù)是否調(diào)試好。第二、檢查是否下載安裝了adobe reader9.3。9.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的什么軟件自行開具普通發(fā)票？答：“營(yíng)改增”納稅人可選擇使用“網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票系統(tǒng)”、

5、“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”（國(guó)稅票種開具功能模塊）等方式開具國(guó)稅監(jiān)制發(fā)票。在過渡期繼續(xù)使用結(jié)存的地稅監(jiān)制發(fā)票，“營(yíng)改增”納稅人應(yīng)使用“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”（地稅票種開具功能模塊）開具地稅監(jiān)制發(fā)票。10.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用自有開票軟件開具普通發(fā)票嗎？答：若繼續(xù)使用企業(yè)自有開票軟件的，應(yīng)在使用前及時(shí)修改軟件，保證能夠自行錄入領(lǐng)購發(fā)票號(hào)碼信息，在不與國(guó)稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的情形下能夠正常開具。在過渡期繼續(xù)使用結(jié)存的地稅監(jiān)制發(fā)票，“營(yíng)改增”納稅人可使用企業(yè)自有開票軟件或“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”（地稅票種開具功能模塊）開具，開票信息暫不須報(bào)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)。11.問：營(yíng)業(yè)稅

6、改征增值稅的納稅人選擇繼續(xù)使用稅控收款機(jī)的，有什么操作流程？答：對(duì)選擇繼續(xù)使用稅控收款機(jī)的，在2012年10月向地稅機(jī)關(guān)辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡、注銷后，由稅控收款機(jī)供應(yīng)商更新程序，領(lǐng)購、使用同規(guī)格的國(guó)稅監(jiān)制卷式發(fā)票。在向地稅機(jī)關(guān)辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡、注銷前，可以通過稅控收款機(jī)繼續(xù)使用結(jié)存的原地稅監(jiān)制發(fā)票。申報(bào)讀卡、注銷時(shí)，應(yīng)繳銷結(jié)存的空白地稅監(jiān)制發(fā)票。二、發(fā)票管理1.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿？答：“營(yíng)改增”納稅人初次領(lǐng)購國(guó)稅監(jiān)制發(fā)票時(shí)，打印發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。2.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅認(rèn)定的一般納稅人使用什么發(fā)票？答：一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）的統(tǒng)一使

7、用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。3.問：納稅人在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前在地稅購買的普通發(fā)票未使用完,如何處理？答：根據(jù)省國(guó)、地稅“營(yíng)改增”征管銜接的有關(guān)要求，在2012年10月1日（含）2012年12月31日（含）期間內(nèi)，對(duì)“營(yíng)改增”納稅人實(shí)行普通發(fā)票（公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）過渡期管理?！盃I(yíng)改增”納稅人在過渡期內(nèi)可繼續(xù)使用其領(lǐng)購結(jié)存的地稅監(jiān)制普通發(fā)票，過渡期結(jié)束后或結(jié)存地稅監(jiān)制普通發(fā)票使用完，應(yīng)領(lǐng)購使用國(guó)稅監(jiān)制普通發(fā)票。4.問：“營(yíng)改增”納稅人如何繼續(xù)申請(qǐng)使用冠名發(fā)票？答：在地稅機(jī)關(guān)印購使用冠名發(fā)票或領(lǐng)購使用套印發(fā)票專用章

8、發(fā)票（套章票）的“營(yíng)改增”納稅人，在國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)行政許可手續(xù)后，可繼續(xù)使用國(guó)稅監(jiān)制冠名發(fā)票。國(guó)稅機(jī)關(guān)從9月份開始受理“營(yíng)改增”納稅人冠名發(fā)票印制申請(qǐng)?！盃I(yíng)改增”納稅人在過渡期可使用地稅監(jiān)制或國(guó)稅監(jiān)制的冠名發(fā)票，并按照國(guó)稅機(jī)關(guān)“營(yíng)改增”普通發(fā)票過渡期的要求使用。5.問：未達(dá)起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶可以領(lǐng)購什么發(fā)票？答：對(duì)于未達(dá)起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶按照省局規(guī)定核批通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票或手填式限額百元版發(fā)票，但對(duì)于未達(dá)起征點(diǎn)的出租車個(gè)體工商戶可按規(guī)定使用通用機(jī)打卷式發(fā)票（出租車）。6.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途？答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸

9、業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號(hào)）第二條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票，第一聯(lián)：記賬聯(lián)，承運(yùn)人記賬憑證；第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，受票方扣稅憑證；第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，受票方記賬憑證；第四聯(lián)至第六聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用?！?.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些？哪些內(nèi)容是必須填寫的，哪些是可以選填的？答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告（2011年第74號(hào)）第三條：“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紙張、式樣、內(nèi)容及防偽措施（一）使用專用的無碳復(fù)寫紙。（二）發(fā)票規(guī)格為240mm178mm。（三）發(fā)票各聯(lián)次顏色與現(xiàn)有增值

10、稅專用發(fā)票相同，各聯(lián)次的顏色依次為黑、綠、棕、紅、灰和紫色。（四）發(fā)票內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫）、小寫、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開票人、承運(yùn)人（章）。其中：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、稅率由盤內(nèi)讀出；開票日期、機(jī)器編號(hào)、密碼區(qū)、承運(yùn)人、承運(yùn)人納稅人識(shí)別號(hào)、合計(jì)金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、開票人為自動(dòng)默認(rèn)或自動(dòng)生成；其余為手動(dòng)輸入

11、的內(nèi)容。起運(yùn)地經(jīng)由到達(dá)地、車種車號(hào)、車船噸位、備注等為選填項(xiàng)，其他必填。8.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？答：根據(jù)關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知國(guó)稅發(fā)2006156號(hào)文的規(guī)定，丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該復(fù)印件及銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。9.

12、問：如何識(shí)別納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票？答：發(fā)票“稅率”欄為“11”的，是納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明代開字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。10.問：收到一家企業(yè)自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款計(jì)算有何不同？答：收到自開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按取得發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣，而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。11.問：收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專

13、用發(fā)票，“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”，應(yīng)該如何抵扣稅額？答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告（2011年第77號(hào)）“三、貨運(yùn)專用發(fā)票開具有關(guān)問題（三）、稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開貨運(yùn)專用發(fā)票時(shí)，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)在貨運(yùn)專用發(fā)票左上角自動(dòng)打印代開字樣；貨運(yùn)專用發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目及金額欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)明細(xì)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額；合計(jì)金額欄和價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目含增值稅額的銷售額合計(jì)；稅率欄和稅額欄均自動(dòng)打印*；備注欄打印稅收完稅憑證號(hào)碼?！痹鲋刀愐话慵{稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證相符后，可按票面“價(jià)稅合計(jì)”欄的

14、金額乘以7%扣除率后的金額作為進(jìn)項(xiàng)稅額。三、防偽稅控系統(tǒng)1.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括金稅盤和報(bào)稅盤。2.問：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤和報(bào)稅盤分別有哪些用途？答：購買發(fā)票、報(bào)稅和修改購票員信息時(shí)必須使用報(bào)稅盤。其他如變更企業(yè)名稱、變更企業(yè)授權(quán)信息、增加分開票機(jī)、刪除分開票機(jī)、修改分開票機(jī)數(shù)量和修改金稅卡時(shí)鐘授權(quán)時(shí)，使用金稅盤。3.問：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤、報(bào)稅盤有哪些特點(diǎn)？答：金稅盤的特點(diǎn)是1.兼容性高：采用了

15、USB接口，替代PCI插槽，提高產(chǎn)品兼容性2.效率更高 ：抄報(bào)稅速度比IC卡有了很大的提高 .安全可靠：只能通過防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)和開票軟件對(duì)金稅盤進(jìn)行讀寫操作；報(bào)稅盤報(bào)稅盤是一種容量更大、效率更高、安全可靠的報(bào)稅介質(zhì)。其容量為128MB，每次最多可抄報(bào)54000份發(fā)票；采用了USB接口，抄報(bào)稅速度比IC卡有了很大的提高；在硬件設(shè)計(jì)方面，采用安全處理器和IC卡共同完成密鑰和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的保存，且只能通過防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)和開票軟件對(duì)報(bào)稅盤進(jìn)行讀寫操作，確保了數(shù)據(jù)的安全性。4.問：哪些企業(yè)需使用報(bào)稅盤II型？此設(shè)備有何作用？答：所有漢字防偽企業(yè)（如稀土企業(yè)）需使用報(bào)稅盤II型，報(bào)稅盤II型只能與金稅

16、卡配合使用，是一種大容量的抄報(bào)稅介質(zhì)，滿足了抄報(bào)商品明細(xì)的要求。5.問：使用報(bào)稅盤II型有何注意事項(xiàng)？答：（1）.初始發(fā)行時(shí)，不能直接發(fā)行報(bào)稅盤II型。（2）.同一個(gè)開票機(jī)只能發(fā)行一個(gè)報(bào)稅盤II型。3.報(bào)稅時(shí)必須同時(shí)攜帶稅控IC卡和報(bào)稅盤II型，而不能只使用其中一個(gè)進(jìn)行報(bào)稅。6.問：使用金稅盤對(duì)計(jì)算機(jī)配置有何要求？答：金稅盤是一款USB接口的專用設(shè)備，可以配合防偽稅控開票V7.20版實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具，支持Windows2000及以上操作系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)。7.問：報(bào)稅盤與報(bào)稅盤II型有哪些區(qū)別與聯(lián)系？答：一、適用范圍 報(bào)稅盤適用于擴(kuò)圍企業(yè)配合金稅盤使用；報(bào)稅盤II型適用于所有漢字防

17、偽企業(yè)（稀土企業(yè)），只能與金稅卡配合使用。二、抄稅功能報(bào)稅盤獨(dú)立進(jìn)行報(bào)稅資料的抄??；報(bào)稅盤II型抄取漢字防偽企業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)必須和稅控IC卡一起抄稅。三、抄稅容量報(bào)稅盤最多可抄取54000張發(fā)票；報(bào)稅盤II型32K稅控IC卡抄630張，64K稅控IC卡抄1350張。 四、報(bào)稅功能報(bào)稅盤獨(dú)立進(jìn)行報(bào)稅，可以傳遞報(bào)稅成功標(biāo)志和鎖死期，報(bào)認(rèn)金稅卡必須加載BRH2M08K ；報(bào)稅盤II型必須和稅控IC卡一起進(jìn)行報(bào)稅，不能傳遞報(bào)稅成功標(biāo)志和鎖死期，報(bào)認(rèn)金稅卡無需加載。五、購買發(fā)票 報(bào)稅盤可以進(jìn)行購、退發(fā)票；報(bào)稅盤II型不支持購、退票。六、其他修改購票員信息必須使用報(bào)稅盤，不支持非征期抄報(bào)稅；報(bào)稅盤II型支

18、持非征期抄報(bào)稅，一個(gè)月最多可抄報(bào)7次稅，對(duì)于非AI3型金稅卡的漢字防偽企業(yè)，開票時(shí)存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。8.問：主分機(jī)企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)使用IC卡與使用報(bào)稅盤有何不同？答：使用金稅卡的主分企業(yè)，只能使用主機(jī)IC卡購票，然后進(jìn)行主機(jī)分票；使用金稅盤的主分機(jī)企業(yè)，主機(jī)和分機(jī)需單獨(dú)進(jìn)行發(fā)票購買、撤銷和退回。9.問：納稅人可自行在家網(wǎng)上認(rèn)證漢字防偽發(fā)票嗎？答：不可以，因?yàn)檎J(rèn)證客戶端軟件不能對(duì)“二維碼”密文進(jìn)行校驗(yàn)，所以須到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證。10.問：漢字防偽發(fā)票的密文（二維碼）多次掃描后仍無法解密 ，如何處理？答：由于二維碼無法進(jìn)行人工校正，所以只能開具紅字發(fā)票，購貨方將抵扣聯(lián)退回至銷方企業(yè)，由銷方企業(yè)以“

19、銷方開具有誤，購方拒收”原因申請(qǐng)開具紅字發(fā)票；或者購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該發(fā)票作“無法認(rèn)證”，由購貨方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票通知單交銷貨方開具紅字發(fā)票。11.問：第一次安裝使用金稅盤和報(bào)稅盤開票時(shí)有哪些注意事項(xiàng)？答：（一）、對(duì)軟件環(huán)境的要求：（1）、 Windows 2000 / Windows XP/ Vista/ Windows7（2)、開票軟件V7.20以上版本。（二）、使用金稅盤開票前需先安裝驅(qū)動(dòng)。（三）、報(bào)稅盤無需要安裝驅(qū)動(dòng)，使用之前需要注冊(cè)，操作路徑：報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-注冊(cè)報(bào)稅盤。12.問：漢字防偽企業(yè)抄報(bào)稅時(shí)需要使用什么設(shè)備？答：漢字防偽企業(yè)抄報(bào)稅時(shí)需使用IC卡和報(bào)稅盤II型。1

20、3.問：增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，是否可以作廢重開？答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā)【2006】第156號(hào)）的規(guī)定，作廢增值稅專用發(fā)票必須同時(shí)符合下列條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)，未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)不符合上述作廢條件。14.問：使用金稅盤的主分機(jī)企業(yè)，如何購買發(fā)票？答：使用金稅盤的主分企業(yè)，主分機(jī)必須單獨(dú)購票，且必須使用報(bào)稅盤。四、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專

21、用發(fā)票稅控系統(tǒng)1.問：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人通過發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括稅控盤(USB接口)、報(bào)稅盤/傳輸盤（USB接口）。2.問：使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的開票業(yè)務(wù)流程是什么？答：稅控開票業(yè)務(wù)流程如下：(1)納稅人購置稅控裝置：按稅務(wù)局要求，納稅人購買稅控盤和傳輸盤。(2)注冊(cè)登記：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人提交有關(guān)文書，對(duì)其進(jìn)行審核、批準(zhǔn)，在管理系統(tǒng)中登記其基本信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)信息，并對(duì)相應(yīng)稅控盤和傳輸盤進(jìn)行初始化。(3)購票信息寫盤：

22、用戶登記注冊(cè)后，還需要購買發(fā)票并進(jìn)行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對(duì)納稅人已購稅控發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)后寫入稅控盤或傳輸盤中。(4)日常開票：用戶在完成上述流程后，使用本開票系統(tǒng)即可進(jìn)行正常開票操作。開票周期可以通過稅控盤或傳輸盤回傳監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來控制。(5)納稅人開票信息申報(bào)：到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定報(bào)稅時(shí)間后，納稅人將稅控盤中的開票信息形成申報(bào)數(shù)據(jù)，用稅控盤或傳輸盤到稅務(wù)局申報(bào)納稅。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)接收申報(bào)數(shù)據(jù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅控盤或傳輸盤中讀出申報(bào)數(shù)據(jù)，并將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和新的購票信息寫入稅控盤或傳輸盤。3.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的硬件環(huán)境是指什么？答：硬件環(huán)境主要包括計(jì)算機(jī)、金稅盤、報(bào)稅盤

23、以及打印機(jī)。金稅盤連接在計(jì)算機(jī)的USB口，是防偽稅控系統(tǒng)(貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng))的核心部件，用于開具、存貯發(fā)票等，需要安裝驅(qū)動(dòng)。報(bào)稅盤連接在計(jì)算機(jī)的USB口，主要用于抄報(bào)稅和購?fù)似?，不需要安裝驅(qū)動(dòng)，使用之前需要注冊(cè)。另外，系統(tǒng)的打印功能需要安裝Adobe Reader 5.0或更高版本。打印機(jī)類型則推薦使用24針平推式針式打印機(jī)，也可以使用普通針式打印機(jī)。4.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的軟件環(huán)境是什么？答：防偽稅控開票V7.20版實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具，支持Windows2000及以上操作系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)。5.問：發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票安裝后

24、，默認(rèn)的管理員的ID及口令是否能夠修改？答：系統(tǒng)默認(rèn)的管理員的ID：12345，口令：空；兩者都可以修改，但是建議納稅人不修改，以防修改后丟失開票員的ID或其它原因，無法使用管理員權(quán)限維護(hù)，造成納稅人相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。6.問：能否同時(shí)使用管理員和開票員口令運(yùn)行發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件？答：不能。軟件中這兩種用戶具有不同的權(quán)限和功能。要從一個(gè)用戶切換到另一個(gè)，需要先退出軟件再重新登錄。7.問：第一次登錄發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件必須要做哪些操作？答：第一次系統(tǒng)自動(dòng)彈出參數(shù)設(shè)置窗口，必須設(shè)置才能繼續(xù)。參數(shù)設(shè)置包括數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置、INTERNET設(shè)置。數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置可在非系統(tǒng)盤創(chuàng)建一個(gè)專門的目標(biāo)文件夾，或

25、者直接設(shè)置為D盤；每次退出系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫自動(dòng)更新。Internet設(shè)置主要是設(shè)置網(wǎng)上抄報(bào)的參數(shù)，參數(shù)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供；如果未開通，不需設(shè)置。8.問：發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開票系統(tǒng)中哪些操作必須連接稅控盤？答：必須連接稅控盤的操作包括：企業(yè)基本信息、發(fā)票開具、常用信息管理、清單管理、信息交互管理。9.問：稅控盤認(rèn)證的口令忘記了，如何處理？答：稅控盤的認(rèn)證口令默認(rèn)為:88888888(8個(gè)8)，口令一般不需更改。忘記口令、或多次輸錯(cuò)導(dǎo)致盤被鎖定，需帶稅控盤去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行口令解鎖。10.問：在稅務(wù)局窗口購買了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，回到企業(yè)后為什么無法讀取發(fā)票信息？答：購買發(fā)票后需進(jìn)行購票信息寫盤，

26、才能正常開票。購票信息寫盤是對(duì)納稅人已購稅控發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)后寫入稅控盤或報(bào)稅盤中。納稅人若使用保稅盤領(lǐng)購發(fā)票，還需回到開票軟件中自行操作“反寫發(fā)票領(lǐng)購信息”。11.問：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具出來后票面并不規(guī)整，如何處理？答：打印發(fā)票之前，務(wù)必先到“打印設(shè)置”模塊打印測(cè)試頁，調(diào)整頁邊距，保證各項(xiàng)內(nèi)容打印在規(guī)定位置。打印設(shè)置的功能主要是打印機(jī)的設(shè)置與測(cè)試。若打印的數(shù)據(jù)位置靠上可以增加上邊界值，反之減小上邊界值。若打印的數(shù)據(jù)位置靠左，則增加左邊界值，反之減小。點(diǎn)擊“打印測(cè)試”按鈕可以測(cè)試打印機(jī)的打印效果。12.問：開票員在開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)沒有出現(xiàn)發(fā)票票面信息，如何處理？答：如果用戶在界面中輸入

27、的原發(fā)票信息不在稅控盤中，就需要用戶手工輸入原發(fā)票的信息。輸入內(nèi)容和順序與開具正數(shù)發(fā)票基本相同。用戶確定無誤后，點(diǎn)擊【開具】按鈕，系統(tǒng)提示“是否開具發(fā)票”，點(diǎn)擊【是】，輸入的發(fā)票信息在合法性檢驗(yàn)通過后提交發(fā)票明細(xì)信息存入稅控盤，稅控盤接收成功后返回稅控碼，隨即出現(xiàn)發(fā)票開具成功的提示。13.問：發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開票系統(tǒng)中如何查詢查詢所要補(bǔ)打的發(fā)票信息？答：點(diǎn)擊菜單欄上“發(fā)票開具”“發(fā)票補(bǔ)打”，或點(diǎn)擊工具欄上“發(fā)票補(bǔ)打” 圖標(biāo)按鈕，即可進(jìn)入發(fā)票補(bǔ)打界面。在查詢條件中輸入相應(yīng)信息后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，查詢結(jié)果區(qū)域就會(huì)顯示用戶所要的相應(yīng)發(fā)票信息。如果用戶已開具過發(fā)票，但查詢沒有結(jié)果時(shí)，請(qǐng)先恢復(fù)發(fā)票明細(xì)后再進(jìn)行相應(yīng)操作。然后“雙擊”查詢結(jié)果，就會(huì)顯示相應(yīng)的發(fā)票明細(xì)，用戶可查看是否為所要補(bǔ)打的發(fā)票信息。14.問：開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票前發(fā)現(xiàn)所購買的紙質(zhì)發(fā)票與稅控盤里的電子票號(hào)不一致，如何處理？答：出現(xiàn)此種情況可能是因操作失誤等原因，導(dǎo)致登記了錯(cuò)誤購票信息，并且已將錯(cuò)誤的購票信息寫以入稅控器具，此時(shí)可將紙質(zhì)發(fā)票和稅控盤帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行盤退票，若只帶紙質(zhì)發(fā)票前往，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行手工退票。15.問：在發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件中如