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文檔簡介

1、讀書破萬卷下筆如有神企業(yè)所得稅法試題(二)單位:姓名:得分:一、單項選擇題(本類題共30 分,每小題 2 分)1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(B)日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款。A 、10B 、15C 、7D 、52、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應(yīng)當(dāng)依照(D)的規(guī)定計算。A 、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法B 、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)C、按上級機關(guān)的指示D、按稅收法律、法規(guī)3、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列表敘中不正確的是 ( A)。A 、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,不超過銷售(營業(yè))收入 5的部分準(zhǔn)予扣除B 、

2、發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除4、某企業(yè)于 20XX年 7 月 5 日開業(yè),該企業(yè)第一年的納稅年度時間為(C)。A 、20XX年 1 月 1 日至 20XX年 12 月 31 日B 、20XX年 7 月 5 日至 20XX年 7 月 4 日C 、20XX年 7 月 5 日至 20XX年 12 月 31 日、以上三種由納稅人選擇D讀書破萬卷下筆如有神5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( A)。A 、經(jīng)營租賃方式

3、租出的固定資產(chǎn)B 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C 、未使用的機器設(shè)備D 、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額(C)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 、3B 、10C 、12D 、207、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( D)年內(nèi),進行納稅調(diào)整。A 、三B 、五C 、二D 、十8、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)( B )計算并繳納企業(yè)所得稅。A 、分別B 、匯總C 、獨立D 、就地繳納9、居民企業(yè)取得下列各項收入中,按照企業(yè)

4、所得稅法和實施細則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是(C)。A 、國債利息收入B 、財政撥款C 、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票個月取得的投資收益 10讀書破萬卷下筆如有神D 、300 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是(B )。A 、居民企業(yè)適用稅率為25B 、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10C 、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D 、未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為 1011、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計算應(yīng)

5、納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照(A)進行分攤。A 、獨立交易原則B 、公平交易原則C 、方便管理原則D 、節(jié)約成本原則12、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時(D)扣除。A 、全額B 、減半C 、加倍D 、加計13、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時點正確的是( A)。A 、利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B 、租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C 、接受捐贈收入,按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D 、權(quán)益性投資收益, 按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)讀書破萬卷下筆如有神14、按照

6、企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是(B)。A 、3 年B 、4 年C 、5 年D 、10 年15、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是(D)。A 、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B 、農(nóng)作物新品種的選育C 、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目D 、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植二、多項選擇題(本類題共20 分,每小題 2 分)1、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列各項中屬于居民企業(yè)的有( ABD)。A 、在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)B 、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè)C 、在美國

7、注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D 、在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)2、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有(AD )。A 、企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B 、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補完為止C 、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D 、外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除3、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有(ABC )。A 、采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低60于實施條例規(guī)定折舊年限的讀書破萬卷下筆如有神B 、安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工

8、資在計算應(yīng)納稅所得額時按 100加計扣除C 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的 70在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D 、符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅4、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率,必須同時符合的有(ABCD)。A 、從事國家非限制和禁止行業(yè)B 、年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元C 、從業(yè)人數(shù)不超過 100 人D 、資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有(BCD)。A 、土地增值稅稅款B

9、 、企業(yè)所得稅稅款C 、稅收滯納金D 、向環(huán)保部門繳納的罰款6、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,企業(yè)從事下列項目的所得,可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受定期減免稅優(yōu)惠的有( BC)。A 、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B 、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;C 、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D 、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列( AC )條件的支出。A 、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上B 、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上C 、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延

10、長2 年以上、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物D讀書破萬卷下筆如有神8、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列收入應(yīng)作為其他收入的有( ABCD)。A、 資產(chǎn)溢余收入B 、逾期未退包裝物押金收入C 、債務(wù)重組收入D 、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項9、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有( ABD)。A 、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額,為應(yīng)納稅所得額B 、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率, 減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額C 、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳

11、納企業(yè)所得稅D 、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括(ABCD)和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 、成本B 、費用C 、損失D 、稅金三、判斷題(本類題共15 分,每小題 1 分)(對) 1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。(錯) 2、在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除。(對) 3、企業(yè)所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按規(guī)定提取折舊,但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。(對) 4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于

12、環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準(zhǔn)予扣除。 讀書破萬卷下筆如有神(錯) 5、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。( 對)6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的損失凈額,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(對 )7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人。(錯 )8、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。(對 )9、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地,確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。( 對)10、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3 年(錯)11、投資方企業(yè)從被清

13、算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),超過或者低于投資成本的部分,應(yīng)當(dāng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。(錯)12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn),可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。(對)13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出, 不超過工資薪金總額 2.5 的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(對)14、外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予在計算所得額時扣除。(錯)15、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。四、實務(wù)題(本類題共35 分)新華化工機械制造有限公司(居民企業(yè))于20X

14、X年 1 月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營,系增值稅一般納稅人,該企業(yè)采用企業(yè)會計制度進行會計核算。 20XX年應(yīng)納稅所得額為 -50 萬元。 20XX年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000 萬元;從事符合條件的環(huán)境保護項目的收入為 1000 萬元(第一年取得該項目收入) 。年利潤表反映的內(nèi)容如下:20XX、2讀書破萬卷下筆如有神( 1)產(chǎn)品銷售成本 4500 萬元;從事符合條件的環(huán)境保護項目的成本為 500 萬元( 2)銷售稅金及附加 200 萬元;從事符合條件的環(huán)境保護項目的稅金及附加 50 萬元( 3)銷售費用 2000 萬元(其中廣告費 200 萬元);財務(wù)費用 200 萬元(

15、 4)“投資收益” 50 萬元(投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益 40 萬元,國債持有期間的利息收入 10 萬元);( 5)管理費用 1200 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費 85 萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費 30 萬元);(6)營業(yè)外支出 800 萬元(其中通過省教育廳捐贈給某高校100 萬元,非廣告性贊助支出 50 萬元,存貨盤虧損失 50 萬元)。3、全年提取并實際支付工資支出共計1000 萬元(其中符合條件的環(huán)境保護項目工資100 萬元),職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的 2、 2.5 的比例提取。4、全年列支職工福利性支出120 萬元,職工教育費支出15 萬元,撥繳工會經(jīng)費

16、 20 萬元。5、假設(shè)除資料所給內(nèi)容外,無其他納稅調(diào)整事項;從事符合條件的環(huán)境保護項目的能夠單獨核算期間費用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護項目之間進行分配要求:計算新華公司20XX年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答: 120XX 年利潤總額(90001000)(4500500)(20050)50(2000200 1200) 800 600220XX 年收入總額 900010001010010其中:免稅收入 10320XX 年各項扣除一般項目環(huán)保項目(1)成本4500500合計 5000(2)銷售稅金及附加20050合計 250(3)期間費用3028.5336.5合計 3365其中:銷售費用 2000(廣告費在銷售營業(yè)收入 15據(jù)實扣除)財務(wù)費用 200管理費用1200351165) 51 608550 510000(50 業(yè)務(wù)招待費限額讀書破萬卷下筆如有神

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