acj機(jī)械科學(xué)研究院日常財(cái)務(wù)工作管理制度.

1、總則為了規(guī)范集團(tuán)和權(quán)屬公司的日常財(cái)務(wù)工作管理行為，強(qiáng)化對(duì)權(quán)屬公司 日常財(cái)務(wù)工作的管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作高效、有序地開展，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情 況，特制定本制度。各權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬 公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度開展，日常財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)以國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和集團(tuán)制度 體系為準(zhǔn)繩，規(guī)范和提高日常財(cái)務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán) 屬公司的實(shí)際情況合理有效進(jìn)行。本制度中，除特殊注明之外， “集團(tuán)”是指機(jī)械院集團(tuán)， “權(quán)屬公司 是指機(jī)械院集團(tuán)有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的對(duì)外投資企業(yè)。本制度適用于集團(tuán)和權(quán)屬公司。組織和職責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部是進(jìn)行集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理的職能部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部主要日常財(cái)務(wù)

2、工作管理職責(zé)包括：1. 制定完善集團(tuán)的日常財(cái)務(wù)工作相關(guān)制度體系；2. 進(jìn)行日常財(cái)務(wù)工作的管理和協(xié)調(diào)；3. 組織定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查；4. 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)日常工作提出規(guī)范和提升要求；5. 負(fù)責(zé)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作的考核和培訓(xùn)等。權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)層和績(jī)效考核部門負(fù)責(zé)在權(quán)屬公司股東大會(huì)和董事會(huì)授 權(quán)范圍以內(nèi)日常財(cái)務(wù)工作的管理和考核。外派財(cái)務(wù)監(jiān)事負(fù)責(zé)對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和宏觀協(xié) 調(diào)。集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門和權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員負(fù)責(zé)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作情 況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。日常財(cái)務(wù)工作管理原則各權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬 公司財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)章制度開展，并應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)

3、劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)工作 計(jì)劃為工作指導(dǎo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)制度體系主要有以下三種： 第一種是由集團(tuán)統(tǒng)一制定的制度, 各公司遵照?qǐng)?zhí)行；第二種是權(quán)屬公司按照集團(tuán)要求自行制定完善相關(guān)制度， 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審批后執(zhí)行；第三種是權(quán)屬公司自行根據(jù)工作需要制定和 完善，報(bào)集團(tuán)備案后遵照?qǐng)?zhí)行。集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理應(yīng)以國(guó)家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)法規(guī)及制度 體系為管理規(guī)范的準(zhǔn)繩和問題處理的依據(jù)，并以規(guī)范和提高日常財(cái)務(wù)工作 水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán)屬公司的實(shí)際情況合理有效進(jìn)行。日常財(cái)務(wù)工作管理監(jiān)督體系集團(tuán)應(yīng)針對(duì)權(quán)屬公司的實(shí)際情況，以國(guó)家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)法 規(guī)及制度體系為準(zhǔn)繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體

4、互動(dòng)的 日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系。日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系可以包括但并不限于：1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部；2. 集團(tuán)審計(jì)部；3. 外派財(cái)務(wù)監(jiān)事；4. 權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員；5. 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；6. 外部財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)和部門等。日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系建設(shè)和選擇應(yīng)遵循以下原則：1. 符合集團(tuán)和權(quán)屬公司的實(shí)際情況，循序漸進(jìn)地進(jìn)行；2. 能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)集團(tuán)總部和權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作有效、 合理地管理和監(jiān)督；3. 管理的難度和實(shí)施的投入不能大于管理和監(jiān)督加強(qiáng)帶來(lái)的收益；4. 符合國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)政策和行業(yè)慣例；5. 符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略的需要；6. 與企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理能力和企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況相適應(yīng)。對(duì)個(gè)體權(quán)屬公司

5、的日常財(cái)務(wù)工作管理監(jiān)督體系可以是第十四條內(nèi)容的一部分，也可以包括第十四條之外的內(nèi)容，具體內(nèi)容和模式選擇應(yīng)以集團(tuán) 發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)屬公司的重要程度、權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)和管理工作現(xiàn)狀、人 員構(gòu)成和素質(zhì)情況、公司業(yè)務(wù)開展情況等為依據(jù)。日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督流程集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督是一個(gè)可重復(fù)、動(dòng)態(tài)發(fā)展的工作流程， 本制度主要陳述核心相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的主要工作流程，實(shí)際工作流程應(yīng)參 照核心流程進(jìn)行豐富和調(diào)整。集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，由相互影響和依 賴的不同子流程構(gòu)成；為明了起見，本制度將分各子流程進(jìn)行具體內(nèi)容描 述。集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一套循環(huán)往復(fù)的工作流程，并無(wú) 嚴(yán)格

6、意義上的開始和結(jié)束環(huán)節(jié)；為明了起見，本制度將根據(jù)各流程情況人 為進(jìn)行設(shè)定開始和結(jié)束環(huán)節(jié)。權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作核心流程如下：1. 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作計(jì)劃、內(nèi)外部財(cái)務(wù)法規(guī)制度和上 級(jí)部門工作要求，完成、調(diào)整、提升日常工作；2. 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況定期撰寫工作總結(jié)并準(zhǔn)備相應(yīng) 工作成果和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)監(jiān) 事；4. 得到以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為主的各職能部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事的反饋信息 和新的工作要求；5. 按照工作計(jì)劃和各部門反饋信息進(jìn)行新一輪的日常財(cái)務(wù)工作；6. 定期參與部門和人員的考核，并根據(jù)考核結(jié)果開展新考核期或任期的日常財(cái)務(wù)工作。外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)權(quán)屬公

7、司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：1. 遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司 的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和工作總結(jié)、相關(guān)報(bào)表資料、財(cái)務(wù)部和各級(jí) 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)部 門日常工作情況和整改情況進(jìn)行了解和檢查；2. 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況定期或不定期撰寫工作總結(jié)、 工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送和送達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、權(quán)屬公司財(cái) 務(wù)部門和權(quán)屬公司審計(jì)部門；4. 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，開始新一輪日常監(jiān)督 和指導(dǎo)工作；5. 在對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將自己的考 核意見上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)部匯總

8、后的結(jié)果提 交權(quán)屬公司考核部門；6. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)考核結(jié)果持重大不同意見時(shí)， 負(fù)責(zé)向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整意見，如考核部門 仍無(wú)法做出合理調(diào)整，負(fù)責(zé)向考核部門主管領(lǐng)導(dǎo)直至權(quán)屬公 司董事會(huì)、股東會(huì)提出異議和調(diào)整意見，直至問題和異議得 到合理處理為止。集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：1. 根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)委托，遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和 所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù) 部、審計(jì)部和權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的工作要求 和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)日常工作情況和整改情況進(jìn)行審計(jì)；2. 根據(jù)日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫審計(jì)報(bào)告、工作改進(jìn)

9、意見 并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事 和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門，并提出限期整改要求；4. 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計(jì)和監(jiān) 督工作；5. 在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門的考核意見 送呈集團(tuán)財(cái)務(wù)部。下：權(quán)屬公司審計(jì)部門對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如1. 根據(jù)外派財(cái)務(wù)監(jiān)事的信息輸入，全面了解集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì) 部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)公司日常財(cái)務(wù)工作的要求以及權(quán)屬公司 自身財(cái)務(wù)工作情況，并根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)委托， 遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司 的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)部、集團(tuán)審計(jì)部和外派財(cái)務(wù)

10、監(jiān)事對(duì)權(quán) 屬公司財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)日常工 作情況和整改情況進(jìn)行審計(jì)；2. 根據(jù)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫審計(jì)報(bào) 告、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事、權(quán) 屬公司財(cái)務(wù)部門以及審計(jì)委托部門，并提出限期整改要求；4. 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計(jì)和監(jiān) 督工作；5. 在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將考核意見送呈集團(tuán) 財(cái)務(wù)部和考核部門。通過各類財(cái)務(wù)檢查和外部審計(jì)對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核 心流程如下：1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)自身需要和相關(guān)部門的要求，以及各級(jí)審計(jì)部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)財(cái)務(wù)部

11、門提出的工作要求和整改要求，以國(guó)家法律法規(guī)，集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，組織和積極參與對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作的例行檢查，包括自察、互查、財(cái)務(wù)部檢查、各種外部檢查和外部審計(jì)等多種形式，對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門的日常財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行了解和檢查；2. 根據(jù)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫檢查報(bào) 告、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán) 屬公司財(cái)務(wù)部門，提出限期整改要求；4. 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和監(jiān) 督工作；5. 在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，檢查負(fù)責(zé)部門將檢查 內(nèi)容整理成為考核意見，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總。集團(tuán)

12、財(cái)務(wù)部對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作綜合管理和監(jiān)控核心流程如下：1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部綜合分析本部門、 各級(jí)審計(jì)部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì) 下屬公司財(cái)務(wù)部門提出的工作反映和整改要求、 日常財(cái)務(wù) 工作檢查和外部審計(jì)對(duì)下屬公司日常財(cái)務(wù)工作的反映和 整改要求，以及下屬公司財(cái)務(wù)部門的工作總結(jié)和相關(guān)資 料，對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門的日常財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行綜合判 斷和分析；2. 撰寫分析結(jié)論、工作改進(jìn)意見并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件；3. 將相應(yīng)工作成果和附件送交外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財(cái) 務(wù)部門，并提出限期整改要求；4. 將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和 監(jiān)督工作；5. 在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前， 將本部門的考核意 見

13、加以整理和總結(jié)；6. 匯總和綜合外派監(jiān)事、集團(tuán)審計(jì)部、權(quán)屬公司審計(jì)部門的 考核意見，得出最終結(jié)論，并通過財(cái)務(wù)監(jiān)事送交權(quán)屬公司 考核部門；7. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)考核結(jié)果持重大不同意見 時(shí)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)事向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整意 見，如考核部門仍無(wú)法做出合理調(diào)整，通過財(cái)務(wù)監(jiān)事和集 團(tuán)相關(guān)部門向考核部門主管領(lǐng)導(dǎo)直至權(quán)屬公司董事會(huì)、 股 東會(huì)提出異議和調(diào)整意見， 直至問題和異議得到合理處理 為止日常財(cái)務(wù)工作考核和評(píng)價(jià)集團(tuán)根據(jù)各公司情況，應(yīng)盡快規(guī)范財(cái)務(wù)人員考核制度，并將對(duì)財(cái)務(wù)人 員日常工作管理和考核進(jìn)行掛鉤，集團(tuán)各部門和外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)財(cái)務(wù)人員 日常工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)在考核總比重中應(yīng)不低于 30。集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司審計(jì)部門應(yīng)在對(duì)各權(quán) 屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督中按照考核要求做好資料整理和備案，并 于對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門和人員考核期前將相關(guān)考核資料和建議交由集團(tuán)財(cái) 務(wù)部進(jìn)行綜合，最終考核意見通過權(quán)屬公司外派財(cái)務(wù)監(jiān)事送交權(quán)屬公司考 核部門，并對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行了解和備案。集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外