私營企業(yè)資金管理問題及對策

1、私營企業(yè)資金管理問題及對策 摘要隨著時代的開展，私營企業(yè)在社會主義市場經濟中迅速崛起。私營企業(yè)經濟在國民經濟開展中發(fā)揮著日益重要的作用。私營企業(yè)大都是從小微企業(yè)成長起來的，開展過程中有很多缺乏之處，其中一局部企業(yè)資金管理存在相對落后的情況。甚至有一些企業(yè)由于管理不善，導致資金鏈斷裂，甚至最后資不抵債，企業(yè)不得不進行破產清算。為了促進企業(yè)長足開展，提高企業(yè)財務管理水平，文章研究和分析私營企業(yè)資金管理中的制度、核算、管理等方面存在的問題，并提出完善管理流程、加強核算功能、完善管理制度等對策措施。關鍵詞私營企業(yè);資金管理;制度;風險;內部控制1私營企業(yè)開展中資金管理的重要性管理活動只是企業(yè)生產經營管

2、理活動中的某一個方面特定的管理活動，只是在某一個方面起到特定的作用。而資金的管理活動那么不然，它在企業(yè)生產經營管理活動中無處不在，滲透到企業(yè)管理的方方面面。它貫穿著企業(yè)生產經營管理活動的全過程。企業(yè)生產經營管理活動的整個過程就是一個完整的資金運動的過程，它直接影響著企業(yè)的興衰存亡。伴隨著私營經濟的迅猛開展，私營企業(yè)實體逐漸規(guī)模化。越來越多的企業(yè)進行集團化管理，大量資金在集團內部流轉變得常態(tài)化。在這種情況下，更要求企業(yè)集團對資金管理進行統籌方案。建立健全有效的管理機制，實現企業(yè)價值最大化。2私營企業(yè)資金管理存在的問題和缺乏私營企業(yè)的原始資本大多數是由私營企業(yè)主自己籌集，經營管理仍局限于家長制管理

3、。財務人員由企業(yè)主單線控制。特別是出納崗位一般是由自己的親朋好友或沾親帶故的人擔任。他們往往認為只要捂緊錢袋子即可，并沒有實行有效的財務監(jiān)督，沒有專業(yè)的財務管理。因為財務人員只聽從企業(yè)主一人指揮，所以由此引發(fā)的資金騙局總是時有發(fā)生。借款、報銷制度混亂，沒有實質性審核，財務人員只出于對個人的信任卻不考慮制度和風險。公私不分，沒有合理憑證，或者白條抵現。只要企業(yè)主同意，就予以辦理。嚴重影響了企業(yè)資金的標準使用。財務設置內外兩本賬，為了逃避稅收監(jiān)管，造成企業(yè)大量資金體外循環(huán)。給資金管理帶來很大的漏洞和障礙。2.2應收賬款、應付賬款等往來款項管理的問題對應收賬款沒有建立有效的管理制度，不能在收賬期內及

4、時收回，形成壞賬、呆賬?；蛘呒词故栈?，賬齡也很長，收賬本錢也很高。嚴重影響企業(yè)正常資金的使用。應付賬款支付沒有固定期限，未能按合同約定支付款項，給供給商造成企業(yè)不穩(wěn)定的錯覺。物資采購與支付貨款權限未采取制衡性原那么，未能防止舞弊行為的發(fā)生。往來款項混亂，科目繁雜，陳年舊賬不能及時追討處理。造成資金無端地被不合理地占用，加大企業(yè)資金使用風險，也給企業(yè)帶來稅務風險。據不完全統計，現今75%的私營企業(yè)都存在現金管理問題。閑置資金到達營運資金的40%。而賬面上存有大量閑置資金，也加大了企業(yè)資本管理本錢和時機本錢，造成企業(yè)資源浪費。首先，企業(yè)初創(chuàng)期的投資金額較大，經營業(yè)績不太穩(wěn)定?，F金流出比流入多。初創(chuàng)

5、期的企業(yè)資金往往捉襟見肘。如果不能合理高效地使資金流轉，往往使企業(yè)運轉陷入泥潭。有資料顯示:我國私營企業(yè)不同融資方式在企業(yè)融資中的比重，企業(yè)自我融資達90.5%，銀行貸款僅為4.0%，非金融機構為2.6%，其他渠道為2.9%。由此可見，私營企業(yè)主要還是靠自有資金積累。其次，大多數企業(yè)通常規(guī)模較小，沒什么抵抗風險的能力。經營管理能力也相對薄弱。隨著企業(yè)的開展，自身積累的資金已經不能滿足需求，而通過資本市場融資的條件又達不到。例如:通過發(fā)行股票上市、新三板上市或發(fā)行債券等又無法實現。在這種情況下，就會使企業(yè)失去很多開展的時機。最后，私營企業(yè)成長環(huán)境比擬曲折，完全靠市場和自身的經營成長起來，抗壓抗風

6、險的能力較弱。當國際經濟環(huán)境或國際、國內的政治因素影響時，私營企業(yè)經營環(huán)境就會受到沖擊。例如最近的中興集團，偌大一個集團公司因受到美國對中興執(zhí)行為期7年的出口禁令而差點瀕臨破產。而這時候銀行也會出于自身的考慮，評估企業(yè)的風險敞口，隨時會減少企業(yè)的授信額度。會讓企業(yè)的資金管理雪上加霜。在企業(yè)成長開展時期，銷售業(yè)績增幅較大，經營好轉。利潤表數據可觀，常使企業(yè)主產生樂觀情緒，容易盲目地往多元化、一體化集團開展。一旦實行多元化、一體化開展后，有可能產生兩種不利后果。第一種是企業(yè)雖然報表利潤數據可觀，但是企業(yè)實際資金并不雄厚，缺乏以支持集團性的開展投資。第二種是進行集團化開展投資后，一旦投資回報率不高或

7、者投資失敗，會使企業(yè)大量資金不能及時收回，對現有產業(yè)形成巨大影響，嚴重的甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂。例如某市家具集團公司，前期為家具行業(yè)內的龍頭企業(yè)。在房地產行業(yè)炙手可熱的時候選擇進入了房地產行業(yè)，大量資金流入，同時也承當了大額負債。未等到投資資金回籠卻迎來了國家房地產行業(yè)宏觀調控政策，致使集團公司陷入了巨額債務泥潭，而一蹶不振，瀕臨破產邊緣。所以重大投資工程如果未進行科學的可行性論證，一旦投資失敗，就會帶給企業(yè)災難性的后果。2.6資金預測、內控管理不健全多數企業(yè)沒有完整的資金預算。即便有也只停留在按上年根底實行的增量預算。只流于形式，而實際工作與預算方案相脫節(jié)。當外部市場變化和企業(yè)內部管理影響時

8、，資金的使用在時間上、數量上和效率上就很難跟企業(yè)的經營狀況相匹配。3加強私營企業(yè)資金管理的對策根據企業(yè)實際情況制定合理的財務報銷手續(xù)，建立從經辦人到審核人再到財務復核的完整的報銷流程。對不合法、不合理的憑據財務應予以拒收。資金支付堅持執(zhí)行大額資金集體決策制度，相關有權人聯簽制度。出于管理和風險的考慮，公司應建立標準的現金管理制度，杜絕私設小金庫。出納對現金、銀行存款的賬目保管必須做到日清月結。日報表和月報表及時提交管理層，保證企業(yè)決策機構實時了解企業(yè)的資金運營情況。3.2加強應收賬款、應付賬款等往來款項管理應收賬款是企業(yè)利潤資金的主要來源，是企業(yè)持續(xù)運轉的根本保障。銷售款的收賬期也應該根據企業(yè)

9、銷售情況具體制定。對不同客戶采用不同的收賬期管理，制定合理的銷售折扣，考慮資金本錢的承受力，提高應收賬款周轉率，促進企業(yè)的資金流轉。減少企業(yè)壞賬損失、呆賬風險。對供給商的應付賬款應按合同約定的條款執(zhí)行，建立合作互信的賒購關系。企業(yè)可以根據企業(yè)銷售的收款時間、資金結余情況來統一安排支付貨款。也可以對各個供給商實行等級評估，按不同級別供給商給予不同的付款期，通過資金管理來提高企業(yè)的供給商管理。對往來款項進行分類，加強賬齡分析，催促相關責任人及時處理。對金額較大、往來單位較多的，及時調整應收往來查詢頻率，縮短查詢周期，加強收款力度，減少企業(yè)不必要的損失。3.3加強冗余資金管理，保持合理資金配置一方面

10、建立合理的資金配置結構，保證企業(yè)正常資金使用。對企業(yè)使用范圍以外的閑置資金，應考慮增加收益性。目前金融企業(yè)推出各類多樣的理財產品，企業(yè)可以選擇較為穩(wěn)健的理財方式，既可以為企業(yè)帶來資金收益的同時，又能降低企業(yè)的資金管理本錢和資金持有風險。另一方面企業(yè)可以考慮適當歸還負債，降低資產負債率，使企業(yè)保持良好的財務狀況，提高企業(yè)的信譽。當企業(yè)出現資金短缺時，不能倉促盲目地進行籌資，應結合企業(yè)自身情況，擬定籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結構和方式等相關內容，對籌資風險和籌資本錢作出充分估計。關注利率風險、未來現金歸還能力，對歸還本金和利息作出適當安排。高效平安地籌措資金，使企業(yè)平穩(wěn)渡過運營困境。企業(yè)還可以

11、選擇在不影響企業(yè)信譽和企業(yè)形象的根底上，適當地利用企業(yè)的商業(yè)信用。因為商業(yè)信用比擬容易取得，沒有本錢，而且是一種持續(xù)性的信貸形式。如果企業(yè)存在大量固定資產，企業(yè)也可以通過固定資產抵押貸款或機器設備抵押貸款來緩解企業(yè)的資金壓力。在企業(yè)開展的不同時期，應根據企業(yè)不同的經營風險來選擇不同的融資方案。私營企業(yè)的成長總是一個從小到大，從弱到強的過程。在穩(wěn)定中求開展，提高企業(yè)核心競爭力。在成長期適當引進新的投資者，增加權益資金比例。在企業(yè)成熟期，企業(yè)適當增加債務融資，有利于提高企業(yè)利潤，增加股東財富。企業(yè)在快速增長時期，應正確認識分析企業(yè)的實際現金流。在滿足了有序經營生產之后，仍然還有冗余資金，企業(yè)可以選

12、擇一體化、多元化開展壯大。企業(yè)選擇一體化、多元化投資時，應當考慮突出主業(yè)，謹慎從事高風險的投資。對投資工程進行科學地可行性論證，評估投資工程能否給企業(yè)創(chuàng)造價值，以及工程投資失敗可能帶給企業(yè)的影響以及企業(yè)的承受能力。在工程實施后對投資工程的跟蹤控制，確保工程投資平安可靠。如果企業(yè)成長開展走一體化、多元化開展道路，必須培養(yǎng)一批精干的管理隊伍。利用專業(yè)人員分析和評估企業(yè)內外部環(huán)境和風險，確保企業(yè)實現規(guī)?；?、集團化的穩(wěn)步開展?，F金預算是財務預算的根底。企業(yè)應本著遵循經濟活動規(guī)律，充分考慮私營企業(yè)自身經濟活動業(yè)務特點、管理水平、生產經營周期和管理需要的原那么，綜合運用編制方法。對企業(yè)資金狀況作出預測。在年度預算的根底上分解到月資金預算。每周對資金預測結果進行檢驗，提高資金預測的準確性，不斷修正現金預測模型。并配合企業(yè)各個部門的資金需求方案執(zhí)行。結合部門業(yè)績進行考核，加強企業(yè)資金進出的管控。4結論現金是企業(yè)賴以生存的根底，管理層必須密切掌控企業(yè)資金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。在企業(yè)缺乏資金的情