《小額信貸交叉驗(yàn)證》ppt課件

1、交叉驗(yàn)證方法交叉驗(yàn)證方法 信貸業(yè)務(wù)部 課程提綱 一、什么是交叉驗(yàn)證一、什么是交叉驗(yàn)證 二、為何要進(jìn)展交叉驗(yàn)證二、為何要進(jìn)展交叉驗(yàn)證 三、交叉驗(yàn)證的根本方法三、交叉驗(yàn)證的根本方法 四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息交叉驗(yàn)四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息交叉驗(yàn) 證的適用技巧證的適用技巧 一、什么是交叉驗(yàn)證？ 所謂交叉驗(yàn)證，就是對(duì)于所謂交叉驗(yàn)證，就是對(duì)于 同一個(gè)關(guān)鍵信息，用兩種同一個(gè)關(guān)鍵信息，用兩種 方法或渠道去評(píng)價(jià)，分析方法或渠道去評(píng)價(jià)，分析 能否存在矛盾。能否存在矛盾。 交叉驗(yàn)證是拆穿謊言的利交叉驗(yàn)證是拆穿謊言的利 器；器； 可以用于貸款調(diào)查、業(yè)務(wù)可以用于貸款調(diào)查、業(yè)務(wù) 檢查、生活處事等多個(gè)方檢查、生活處事等多個(gè)方 面面 交叉驗(yàn)

2、證的實(shí)際根底：交叉驗(yàn)證的實(shí)際根底： 信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)， 我們可以用信息之間的邏我們可以用信息之間的邏 輯關(guān)聯(lián)驗(yàn)證客戶提供的信輯關(guān)聯(lián)驗(yàn)證客戶提供的信 息能否準(zhǔn)確。息能否準(zhǔn)確。 “客戶能夠會(huì)說(shuō)謊，但客戶能夠會(huì)說(shuō)謊，但 是他每說(shuō)一個(gè)謊都需求是他每說(shuō)一個(gè)謊都需求10 個(gè)謊來(lái)圓謊。因此，從不個(gè)謊來(lái)圓謊。因此，從不 同的角度來(lái)對(duì)同一個(gè)事物同的角度來(lái)對(duì)同一個(gè)事物 進(jìn)展核實(shí)可以協(xié)助他了解進(jìn)展核實(shí)可以協(xié)助他了解 真實(shí)或接近真實(shí)的情況。真實(shí)或接近真實(shí)的情況。 交叉驗(yàn)證的運(yùn)用根底：交叉驗(yàn)證的運(yùn)用根底： 信息搜集的完好性。信息搜集的完好性。 二、為何要進(jìn)展交叉驗(yàn)證？ 由小額貸款目的客戶群體由小額

3、貸款目的客戶群體 的特點(diǎn)決議的：的特點(diǎn)決議的： 普通無(wú)正規(guī)可信的財(cái)務(wù)報(bào)普通無(wú)正規(guī)可信的財(cái)務(wù)報(bào) 表；表； 夸張盈利才干；夸張盈利才干； 騙貸客戶渾水摸魚；騙貸客戶渾水摸魚； 三、交叉驗(yàn)證的根本方法 1、不同渠道獲取信息的、不同渠道獲取信息的 一致性一致性 口頭與書面信息；不口頭與書面信息；不 同的人；聽到的與看到的；同的人；聽到的與看到的； 2、客戶提供的數(shù)據(jù)能否、客戶提供的數(shù)據(jù)能否 與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致 依賴于市場(chǎng)信息充依賴于市場(chǎng)信息充 分；分； 3、經(jīng)過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息、經(jīng)過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息 之間的邏輯關(guān)系交叉判別之間的邏輯關(guān)系交叉判別 數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間；數(shù)數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間；數(shù) 據(jù)與相關(guān)

4、運(yùn)營(yíng)信息之間的據(jù)與相關(guān)運(yùn)營(yíng)信息之間的 匹配性。匹配性。 三、交叉驗(yàn)證的根本方法 1、不同渠道獲取信息的、不同渠道獲取信息的 一致性一致性 1客戶提供的口頭信客戶提供的口頭信 息與書面信息單據(jù)、憑息與書面信息單據(jù)、憑 證等能否一致。證等能否一致。 客戶口頭提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)客戶口頭提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 能否與原始單據(jù)、發(fā)票、能否與原始單據(jù)、發(fā)票、 運(yùn)營(yíng)記錄、產(chǎn)權(quán)證明、實(shí)運(yùn)營(yíng)記錄、產(chǎn)權(quán)證明、實(shí) 物情況等相一致；物情況等相一致； 客戶經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支客戶經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支 付進(jìn)貨款，可以根據(jù)客戶付進(jìn)貨款，可以根據(jù)客戶 打印的買賣明細(xì)與客戶口打印的買賣明細(xì)與客戶口 頭提供的進(jìn)貨金額和頻次頭提供的進(jìn)貨金額和頻次

5、 核實(shí)；核實(shí)； 客戶將每天的營(yíng)業(yè)款存入客戶將每天的營(yíng)業(yè)款存入 銀行，也可以經(jīng)過(guò)銀行買銀行，也可以經(jīng)過(guò)銀行買 賣明細(xì)核實(shí)銷售收入等；賣明細(xì)核實(shí)銷售收入等； 三、交叉驗(yàn)證的根本方法 1、不同渠道獲取信息的一致性、不同渠道獲取信息的一致性 2不同的人對(duì)同一問(wèn)題的回不同的人對(duì)同一問(wèn)題的回 答能否根本一致，如客戶、其答能否根本一致，如客戶、其 家庭成員、客戶合伙人、雇員家庭成員、客戶合伙人、雇員 等提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能否一致；等提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能否一致； 三、交叉驗(yàn)證的根本方法 1、不同渠道獲取信息的、不同渠道獲取信息的 一致性一致性 3客戶提供的信息與客戶提供的信息與 信貸員實(shí)踐察看到的情況信貸員實(shí)踐察看到

6、的情況 能否一致。能否一致。 客戶提供的銷售情況客戶提供的銷售情況 調(diào)查期間察看到的銷售情調(diào)查期間察看到的銷售情 況；況； 客戶口頭提供的雇員數(shù)客戶口頭提供的雇員數(shù) 量量現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐看到的雇現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐看到的雇 員數(shù)量；員數(shù)量； 客戶提供的消費(fèi)情況客戶提供的消費(fèi)情況 實(shí)踐看到的消費(fèi)設(shè)備開工實(shí)踐看到的消費(fèi)設(shè)備開工 情況；情況； 客戶口頭提供的存貨、非客戶口頭提供的存貨、非 流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金等與信貸流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金等與信貸 員實(shí)踐看到和清點(diǎn)的能否員實(shí)踐看到和清點(diǎn)的能否 一致、客戶的家庭生活情一致、客戶的家庭生活情 況與客戶提供的年收入情況與客戶提供的年收入情 況能否匹配等。況能否匹配等。 2、客戶提供的數(shù)據(jù)能

7、否、客戶提供的數(shù)據(jù)能否 與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致 客戶提供的信息與當(dāng)?shù)卦摽蛻籼峁┑男畔⑴c當(dāng)?shù)卦?行業(yè)的平均程度比較，如行業(yè)的平均程度比較，如 營(yíng)業(yè)收入、固定本錢、利營(yíng)業(yè)收入、固定本錢、利 潤(rùn)程度、淡旺季情況、應(yīng)潤(rùn)程度、淡旺季情況、應(yīng) 收款和應(yīng)付款條件、平均收款和應(yīng)付款條件、平均 庫(kù)存天數(shù)庫(kù)存天數(shù)(庫(kù)存數(shù)量庫(kù)存數(shù)量/日銷日銷 售本錢售本錢)等；客戶提供的等；客戶提供的 信息與當(dāng)?shù)仄骄潭缺容^，信息與當(dāng)?shù)仄骄潭缺容^， 如：?jiǎn)T工的工資程度、房如：?jiǎn)T工的工資程度、房 租、其他家庭收入、家庭租、其他家庭收入、家庭 支出等，假設(shè)不一致，應(yīng)支出等，假設(shè)不一致，應(yīng) 分析詳細(xì)緣由。分析詳細(xì)緣由。 3、

8、經(jīng)過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息、經(jīng)過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息 之間的邏輯關(guān)系交叉判別之間的邏輯關(guān)系交叉判別 1客戶提供的不同時(shí)客戶提供的不同時(shí) 間段的數(shù)據(jù)能否相一致。間段的數(shù)據(jù)能否相一致。 如經(jīng)過(guò)調(diào)查前幾天的營(yíng)業(yè)如經(jīng)過(guò)調(diào)查前幾天的營(yíng)業(yè) 收入估算的月收入能否與收入估算的月收入能否與 客戶提供的每月營(yíng)業(yè)收入客戶提供的每月營(yíng)業(yè)收入 大體一樣；大體一樣； 每月的累計(jì)收入能否與每每月的累計(jì)收入能否與每 年的總收入大體一樣；年的總收入大體一樣； 客戶最近一次進(jìn)貨后，累客戶最近一次進(jìn)貨后，累 計(jì)的銷售收入能否與客戶計(jì)的銷售收入能否與客戶 近期的現(xiàn)金和銀行存款數(shù)近期的現(xiàn)金和銀行存款數(shù) 額添加額一致；額添加額一致； 根據(jù)調(diào)查時(shí)營(yíng)業(yè)場(chǎng)

9、所的現(xiàn)根據(jù)調(diào)查時(shí)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的現(xiàn) 金推算的日銷售額能否與金推算的日銷售額能否與 客戶提供的日銷售額大體客戶提供的日銷售額大體 相當(dāng)；相當(dāng)； 2客戶提供的不同數(shù) 據(jù)和信息之間的關(guān)系能否 合理； 如銷售額、淡旺季、市場(chǎng) 需求情況與懇求貸款的時(shí) 間、額度能否匹配； 營(yíng)業(yè)收入和賒銷率與應(yīng)收 賬款的關(guān)系能否合理； 營(yíng)業(yè)收入與庫(kù)存程度的關(guān) 系能否合理； 銷售額與進(jìn)貨金額和頻次 之間的關(guān)系； 工人日均產(chǎn)量、工人人數(shù) 與月銷售額之間的關(guān)系； 3投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系 能否合理。能否合理。 員工數(shù)量與營(yíng)業(yè)收入；員工數(shù)量與營(yíng)業(yè)收入； 員工績(jī)效與營(yíng)業(yè)收入；員工績(jī)效與營(yíng)業(yè)收入； 設(shè)備、廠房固定資產(chǎn)情況與

10、設(shè)備、廠房固定資產(chǎn)情況與 營(yíng)業(yè)收入；營(yíng)業(yè)收入； 每月耗電量、耗水量與月營(yíng)每月耗電量、耗水量與月營(yíng) 業(yè)收入收入等業(yè)收入收入等; 這種投入產(chǎn)出關(guān)系不僅可用這種投入產(chǎn)出關(guān)系不僅可用 來(lái)檢查數(shù)據(jù)的合理性，還可來(lái)檢查數(shù)據(jù)的合理性，還可 以經(jīng)過(guò)與行業(yè)平均程度的比以經(jīng)過(guò)與行業(yè)平均程度的比 較判別客戶的運(yùn)營(yíng)管理才干。較判別客戶的運(yùn)營(yíng)管理才干。 4運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)與客戶的 資產(chǎn)權(quán)益的校驗(yàn)。 如根據(jù)客戶的描畫，其生 意很賺錢，且運(yùn)營(yíng)多年， 卻沒(méi)有什么值錢的資產(chǎn)， 那么以往的收益究竟去哪 了？ 交叉驗(yàn)證的制度要求： 關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息一定要經(jīng)過(guò) 兩次以上的交叉檢驗(yàn)才干 被確認(rèn)有效。 關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息包括：營(yíng)業(yè) 收入、毛利率、運(yùn)營(yíng)本錢

11、、 主要資產(chǎn)，以及其他能夠 影響客戶還款才干的財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)。 四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息交叉驗(yàn) 證的適用技巧 一營(yíng)業(yè)收入的交叉檢一營(yíng)業(yè)收入的交叉檢 驗(yàn)技巧驗(yàn)技巧 1、用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入、用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入 2、毛利率與可變本錢檢、毛利率與可變本錢檢 驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入 3、以運(yùn)營(yíng)類別構(gòu)成情況、以運(yùn)營(yíng)類別構(gòu)成情況 檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入。檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入。 4、用不同時(shí)間段的營(yíng)業(yè)、用不同時(shí)間段的營(yíng)業(yè) 額檢驗(yàn)整體營(yíng)業(yè)額情況。額檢驗(yàn)整體營(yíng)業(yè)額情況。 1、用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入 適用群體適用群體 不記賬的，生意主要以現(xiàn)金不記賬的，生意主要以現(xiàn)金 結(jié)算；結(jié)算； 生意起伏不大的客戶零售、生意起伏不大的客戶零售、 餐飲餐飲); 適用于

12、當(dāng)天、本周或當(dāng)月等適用于當(dāng)天、本周或當(dāng)月等 短時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)收入的檢驗(yàn)。短時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)收入的檢驗(yàn)。 1、用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入 檢驗(yàn)公式為：檢驗(yàn)公式為： 期未現(xiàn)金期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間期間 銷售額銷售額 - 期間開支期間開支 期間銷售額期間銷售額 = 期未現(xiàn)金期未現(xiàn)金 - 期期 初現(xiàn)金初現(xiàn)金 + 期間開支期間開支 拓展公式：期未現(xiàn)金拓展公式：期未現(xiàn)金 = 期初期初 現(xiàn)金現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部期間銷售額的現(xiàn)金部 分不含賒銷分不含賒銷+ 期間回收到期間回收到 的應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款 - 期間開支期間開支 小案例：小案例： 他的客戶李師傅開出租車。他的客戶李師傅開出租車。 他每天早上他每

13、天早上7點(diǎn)開車出門，晚點(diǎn)開車出門，晚 上上8點(diǎn)回家，中午休憩一個(gè)小點(diǎn)回家，中午休憩一個(gè)小 時(shí)，每天跑車約時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。個(gè)小時(shí)。 當(dāng)天下午兩點(diǎn)他分析他的貸當(dāng)天下午兩點(diǎn)他分析他的貸 款懇求時(shí)，他向他展現(xiàn)了身款懇求時(shí)，他向他展現(xiàn)了身 上有的現(xiàn)金，共上有的現(xiàn)金，共166元。早元。早 上出門時(shí)，李師傅帶了上出門時(shí)，李師傅帶了80元元 現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了 一次油花了一次油花了70元。那么李師元。那么李師 傅如今每天能有多少營(yíng)業(yè)收傅如今每天能有多少營(yíng)業(yè)收 入？入？ 案例答案：案例答案： 6小時(shí)營(yíng)業(yè)收入小時(shí)營(yíng)業(yè)收入 = 166 - 80 + 70 = 156 元元 目

14、前每天營(yíng)業(yè)收入目前每天營(yíng)業(yè)收入 = (156 / 6)*12 = 312 元元 2、用毛利率與可變本錢 檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入。 適用群體：進(jìn)貨情況較適用群體：進(jìn)貨情況較 為清楚，毛利率較好掌為清楚，毛利率較好掌 握的客戶。握的客戶。 檢驗(yàn)公式為：檢驗(yàn)公式為： 可變本錢可變本錢=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入* 1-毛利率毛利率 公式可拓展為：營(yíng)業(yè)收公式可拓展為：營(yíng)業(yè)收 入入=可變本錢可變本錢/(1-毛利毛利 率率) 小案例：他的客戶張某運(yùn)營(yíng)小案例：他的客戶張某運(yùn)營(yíng) 飲料零售，張某提供了上個(gè)飲料零售，張某提供了上個(gè) 月的進(jìn)貨單據(jù)，他核算總共月的進(jìn)貨單據(jù)，他核算總共 有有18萬(wàn)元，張某稱其主要給萬(wàn)元，張某稱其主要給 學(xué)

15、校供貨，毛利率大約在學(xué)校供貨，毛利率大約在7% 左右。那么估算算客戶張某左右。那么估算算客戶張某 的近期月營(yíng)業(yè)收入能到達(dá)多的近期月營(yíng)業(yè)收入能到達(dá)多 少？少？ 案例答案：案例答案： 近期月營(yíng)業(yè)收入近期月營(yíng)業(yè)收入=18萬(wàn)萬(wàn)/(1- 7%)=19.4萬(wàn)元萬(wàn)元 3、以運(yùn)營(yíng)類別構(gòu)成情況 檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入。 適用群體：存在多種運(yùn) 營(yíng)類別的客戶。 例如，對(duì)于同時(shí)兼營(yíng)零 售或零售的貿(mào)易類客戶， 假設(shè)知道其中零售或零 售的銷售額以及占比情 況，就能推算出全部的 營(yíng)業(yè)額； 對(duì)于客戶下游兼有對(duì)公 客戶與個(gè)人客戶的，假 設(shè)知道其中對(duì)公或?qū)€(gè) 人的營(yíng)業(yè)額以及占比情 況，就能推算出全部的 營(yíng)業(yè)收入。 檢驗(yàn)公式為：營(yíng)業(yè)收入 =

16、某一類別的銷售金額/ 銷售占比 小案例小案例:他的客戶林某運(yùn)營(yíng)酒他的客戶林某運(yùn)營(yíng)酒 水零售，在調(diào)查中了解到，水零售，在調(diào)查中了解到， 張某最近五糧液賣的最好，張某最近五糧液賣的最好， 每月五糧液的銷售額能到達(dá)每月五糧液的銷售額能到達(dá) 25萬(wàn)左右，大約占到其全部萬(wàn)左右，大約占到其全部 營(yíng)業(yè)額的四成。那么推算客營(yíng)業(yè)額的四成。那么推算客 戶最近全部的營(yíng)業(yè)收入約為戶最近全部的營(yíng)業(yè)收入約為 多少？多少？ 案例答案：案例答案： 月營(yíng)業(yè)收入月營(yíng)業(yè)收入=25萬(wàn)萬(wàn)/40%=62.5 萬(wàn)萬(wàn) 4、用不同時(shí)間段的營(yíng)業(yè) 額檢驗(yàn)整體營(yíng)業(yè)額情況。 適用群體：適用于可以準(zhǔn)確適用群體：適用于可以準(zhǔn)確 獲得某個(gè)時(shí)間段的營(yíng)業(yè)額，獲

17、得某個(gè)時(shí)間段的營(yíng)業(yè)額， 以及淡旺季分布情況的客戶。以及淡旺季分布情況的客戶。 檢驗(yàn)公式：月營(yíng)業(yè)額檢驗(yàn)公式：月營(yíng)業(yè)額=日平均日平均 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額*30=周平均營(yíng)業(yè)額周平均營(yíng)業(yè)額 *4=年平均營(yíng)業(yè)額年平均營(yíng)業(yè)額/12 小案例：他的客戶張某閱歷小案例：他的客戶張某閱歷 化裝品零售，在調(diào)查中了解化裝品零售，在調(diào)查中了解 到張某日平均營(yíng)業(yè)額約到張某日平均營(yíng)業(yè)額約3000 元，那么推算客戶的月營(yíng)業(yè)元，那么推算客戶的月營(yíng)業(yè) 額約為多少？額約為多少？ 答案：月營(yíng)業(yè)額答案：月營(yíng)業(yè)額 =3000*30=90000元元 二可變本錢、毛利率的 檢驗(yàn)技巧 1、用存貨情況檢驗(yàn)可變 本錢 2、以消費(fèi)運(yùn)營(yíng)必耗品檢 驗(yàn)可變本錢

18、 3、對(duì)比同業(yè)程度檢驗(yàn)毛 利率 1、用存貨情況檢驗(yàn)可變 本錢 適用群體：該方法適用于零適用群體：該方法適用于零 售零售貿(mào)易行業(yè)等以存貨為售零售貿(mào)易行業(yè)等以存貨為 主要資產(chǎn)的客戶。主要資產(chǎn)的客戶。 檢驗(yàn)公式為：應(yīng)有存貨檢驗(yàn)公式為：應(yīng)有存貨 = 上上 次進(jìn)貨時(shí)的存貨次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + 期間購(gòu)買期間購(gòu)買 的存貨的存貨 - 期間可變本錢期間可變本錢 公式可拓展為：期間可變本公式可拓展為：期間可變本 錢錢= 上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + 期期 間購(gòu)買的存貨間購(gòu)買的存貨 - 現(xiàn)有存貨現(xiàn)有存貨 小案例：客戶李某做服裝生小案例：客戶李某做服裝生 意，意，08年年11月初開業(yè)時(shí)備有月初開業(yè)時(shí)備有 300

19、00元的貨，至今一共元的貨，至今一共6個(gè)個(gè) 月。其中月。其中2，3月為淡季，其月為淡季，其 它為旺季?？蛻羝胀ǖ久克鼮橥尽？蛻羝胀ǖ久?月進(jìn)貨月進(jìn)貨40000元，旺季每月元，旺季每月 進(jìn)貨進(jìn)貨75000元。但元。但2月份休憩月份休憩 了了15天，進(jìn)貨減少了天，進(jìn)貨減少了1/2。信。信 貸員分析時(shí)統(tǒng)計(jì)客戶現(xiàn)有貸員分析時(shí)統(tǒng)計(jì)客戶現(xiàn)有12 萬(wàn)存貨。那么該客戶這萬(wàn)存貨。那么該客戶這6個(gè)月個(gè)月 的可變本錢為？的可變本錢為？ 答案：答案：6個(gè)月的可變本錢個(gè)月的可變本錢 =30000+4*75000+1.5*4000 0-120000=270000元元 2、以消費(fèi)運(yùn)營(yíng)必耗品檢驗(yàn) 可變本錢。 適用群體：

20、假設(shè)客戶消費(fèi)運(yùn)適用群體：假設(shè)客戶消費(fèi)運(yùn) 營(yíng)過(guò)程中，必需耗費(fèi)某項(xiàng)資營(yíng)過(guò)程中，必需耗費(fèi)某項(xiàng)資 料，且該資料較為容易統(tǒng)計(jì)，料，且該資料較為容易統(tǒng)計(jì)， 那么運(yùn)用該方法。那么運(yùn)用該方法。 例如，運(yùn)營(yíng)制磚廠的客戶，例如，運(yùn)營(yíng)制磚廠的客戶， 在制磚過(guò)程中必然會(huì)耗費(fèi)一在制磚過(guò)程中必然會(huì)耗費(fèi)一 定的煤，且每耗費(fèi)一噸煤與定的煤，且每耗費(fèi)一噸煤與 產(chǎn)量之間具有明顯關(guān)聯(lián)，假產(chǎn)量之間具有明顯關(guān)聯(lián)，假 設(shè)指點(diǎn)耗費(fèi)煤的情況，那么設(shè)指點(diǎn)耗費(fèi)煤的情況，那么 可推算出整體的產(chǎn)量；又如，可推算出整體的產(chǎn)量；又如， 對(duì)于大多數(shù)消費(fèi)加工企業(yè)，對(duì)于大多數(shù)消費(fèi)加工企業(yè)， 用電量與月產(chǎn)量是有明顯關(guān)用電量與月產(chǎn)量是有明顯關(guān) 系的，假設(shè)知道客戶

21、一段時(shí)系的，假設(shè)知道客戶一段時(shí) 間的用電量，就可大致推算間的用電量，就可大致推算 整體的消費(fèi)規(guī)模。整體的消費(fèi)規(guī)模。 小案例：客戶張某運(yùn)營(yíng)大米小案例：客戶張某運(yùn)營(yíng)大米 加工生意，據(jù)調(diào)查了解加工加工生意，據(jù)調(diào)查了解加工 成成1噸大米需求耗電噸大米需求耗電80度，度， 客戶客戶8月份電費(fèi)單據(jù)顯示用電月份電費(fèi)單據(jù)顯示用電 量量96000度。那么客戶度。那么客戶8月份月份 共消費(fèi)大米多少噸？共消費(fèi)大米多少噸？ 案例答案：案例答案： 8月份消費(fèi)大米月份消費(fèi)大米 =96000/80=1200噸噸 3、對(duì)比同業(yè)程度檢驗(yàn)毛利 率 同區(qū)域同行業(yè)客戶的毛利率同區(qū)域同行業(yè)客戶的毛利率 差別不會(huì)很大，可采用對(duì)比差別不會(huì)

22、很大，可采用對(duì)比 同業(yè)的方法檢驗(yàn)客戶所述的同業(yè)的方法檢驗(yàn)客戶所述的 毛利率情況。毛利率情況。 具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的客戶例如具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的客戶例如 下游是客戶親屬，或產(chǎn)品較下游是客戶親屬，或產(chǎn)品較 為鮮有毛利率能夠會(huì)略高為鮮有毛利率能夠會(huì)略高 一些；運(yùn)營(yíng)年限短，閱歷缺一些；運(yùn)營(yíng)年限短，閱歷缺 乏的客戶毛利率能夠更低。乏的客戶毛利率能夠更低。 三權(quán)益的交叉驗(yàn) 證權(quán)益檢驗(yàn) 什么是權(quán)益的交叉驗(yàn)證？什么是權(quán)益的交叉驗(yàn)證？ 回想資產(chǎn)回想資產(chǎn) 負(fù)債表負(fù)債表 權(quán)益的差額意味著什么？權(quán)益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何可以接受的誤差是如何 的？的？ 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 舉例來(lái)說(shuō)：舉例來(lái)說(shuō)： 客戶客戶05年開店的時(shí)

23、候本人年開店的時(shí)候本人 投入了投入了5萬(wàn)塊錢，運(yùn)營(yíng)了萬(wàn)塊錢，運(yùn)營(yíng)了3 年，一共年，一共 掙了掙了18萬(wàn)，那么他應(yīng)該有萬(wàn)，那么他應(yīng)該有 23萬(wàn)。也就是說(shuō)期初權(quán)益萬(wàn)。也就是說(shuō)期初權(quán)益 是是5萬(wàn)，萬(wàn)， 期末權(quán)益應(yīng)該是期末權(quán)益應(yīng)該是23萬(wàn)。萬(wàn)。 他把客戶應(yīng)有的權(quán)益期他把客戶應(yīng)有的權(quán)益期 末權(quán)益和去調(diào)查時(shí)的實(shí)末權(quán)益和去調(diào)查時(shí)的實(shí) 踐權(quán)益踐權(quán)益 對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合 理的范圍內(nèi)。由于我們假理的范圍內(nèi)。由于我們假 設(shè)，客設(shè)，客 戶生意的投入、期間利潤(rùn)，戶生意的投入、期間利潤(rùn)， 除了日常生活開銷外，不除了日常生活開銷外，不 斷都斷都 留存于生意之中。而且留存于生意之中。而且 固定資產(chǎn)價(jià)

24、值的添加固定資產(chǎn)價(jià)值的添加 或減少，或減少， 經(jīng)過(guò)折舊或增值來(lái)表達(dá)。經(jīng)過(guò)折舊或增值來(lái)表達(dá)。 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 以下的買賣行為哪些改動(dòng)客戶以下的買賣行為哪些改動(dòng)客戶 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？ 購(gòu)買生意用設(shè)備現(xiàn)金，借款購(gòu)買生意用設(shè)備現(xiàn)金，借款 購(gòu)買購(gòu)買 生不測(cè)的資金流出或流入生不測(cè)的資金流出或流入 借錢、還錢借錢、還錢 買入產(chǎn)品，消費(fèi)產(chǎn)品原資料？買入產(chǎn)品，消費(fèi)產(chǎn)品原資料？ 半廢品？廢品？半廢品？廢品？ 生意內(nèi)的盈利生意內(nèi)的盈利/ /虧損虧損 生意內(nèi)部的挪用資金生意內(nèi)部的挪用資金 生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、 價(jià)值重估時(shí)的增值或貶值價(jià)值重估時(shí)的增值或貶值 生

25、不測(cè)的虧損如收不回的親生不測(cè)的虧損如收不回的親 戚借款戚借款 運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所的裝修等運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所的裝修等 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 公式公式 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = = 初始權(quán)益初始權(quán)益 + + 期期 間利潤(rùn)間利潤(rùn) + + 期間生不測(cè)注期間生不測(cè)注 資資 - - 期間生不測(cè)提期間生不測(cè)提 款款 + + 資產(chǎn)升值資產(chǎn)升值 - - 資產(chǎn)貶資產(chǎn)貶 值值 比較比較 實(shí)踐權(quán)益實(shí)踐權(quán)益 = = 資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益 + +表外工程表外工程 留意：此處的留意：此處的“表外工程表外工程 是指因短少證據(jù)，而未是指因短少證據(jù)，而未 計(jì)入的生意類資產(chǎn)計(jì)入的生意類資產(chǎn) 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 小案 例 客戶王先生客戶王先生2005年元

26、月投入年元月投入7 萬(wàn)元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)本萬(wàn)元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)本 人人 投入了投入了5萬(wàn)，其他是從朋友那萬(wàn)，其他是從朋友那 里借的。他花了里借的。他花了4萬(wàn)進(jìn)展裝修，萬(wàn)進(jìn)展裝修， 剩下的剩下的3萬(wàn)買了桌椅萬(wàn)買了桌椅2萬(wàn)和萬(wàn)和 櫥具櫥具1萬(wàn)等餐廳用品。萬(wàn)等餐廳用品。 運(yùn)營(yíng)至今運(yùn)營(yíng)至今2021年年9月，前月，前 三年大約一共掙了三年大約一共掙了10萬(wàn)，萬(wàn)，08 年年 每月大約有每月大約有6000左右的月可支。左右的月可支。 期間還款期間還款1萬(wàn)，又從另一個(gè)萬(wàn)，又從另一個(gè) 朋友那邊借了朋友那邊借了5000。05年開業(yè)年開業(yè) 時(shí)購(gòu)置的餐廳用品目前的市時(shí)購(gòu)置的餐廳用品目前的市 值在值在2萬(wàn)元。另外他

27、又花萬(wàn)元。另外他又花5000 元買了個(gè)摩托車本人開。元買了個(gè)摩托車本人開。 2021年年9月月1日他進(jìn)展了調(diào)查，日他進(jìn)展了調(diào)查， 請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多 少？少？ 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 小案 例 公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 10,000 期間利潤(rùn)期間利潤(rùn)MDF 148,000 期間權(quán)益注資期間權(quán)益期間權(quán)益注資期間權(quán)益 提款提款 5,000 資產(chǎn)增值折舊或貶值資產(chǎn)增值折舊或貶值 10,000 = 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 143,000 他調(diào)查的時(shí)候?qū)嵺`權(quán)益是他調(diào)查的時(shí)候?qū)嵺`權(quán)益是20萬(wàn)萬(wàn), 能夠的緣由是什么？能夠的緣由是什么？ 他調(diào)查的時(shí)候?qū)嵺`權(quán)益是他調(diào)查的時(shí)候?qū)嵺`權(quán)益是10萬(wàn)

28、萬(wàn), 能夠的緣由是什么？能夠的緣由是什么？ 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 假設(shè)假設(shè) 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 實(shí)踐權(quán)益實(shí)踐權(quán)益 利潤(rùn)算高了，支出算少了常利潤(rùn)算高了，支出算少了常 見見 初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒(méi)有調(diào)初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒(méi)有調(diào) 查出來(lái)常見查出來(lái)常見 有大項(xiàng)生不測(cè)提款未調(diào)查出來(lái)，有大項(xiàng)生不測(cè)提款未調(diào)查出來(lái)， 如存在賭博等惡習(xí)常見如存在賭博等惡習(xí)常見 有部分資產(chǎn)沒(méi)有調(diào)查出來(lái)，或有部分資產(chǎn)沒(méi)有調(diào)查出來(lái)，或 者客戶有其他投資者客戶有其他投資 客戶借款的還款行為沒(méi)有調(diào)查客戶借款的還款行為沒(méi)有調(diào)查 出來(lái)出來(lái) 忘記了放在表外的資產(chǎn)忘記了放在表外的資產(chǎn) 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益= = 初始權(quán)益初始權(quán)益 + + 期間期間 利潤(rùn)利潤(rùn)

29、 + + 期間生不測(cè)注資期間生不測(cè)注資 - - 期間生不測(cè)提款期間生不測(cè)提款 + + 資產(chǎn)升值資產(chǎn)升值 - - 資產(chǎn)貶值資產(chǎn)貶值 實(shí)踐權(quán)益實(shí)踐權(quán)益= =資產(chǎn)資產(chǎn)- -負(fù)債負(fù)債 權(quán)益的交叉驗(yàn)證 小案 例 客戶張三2004年元月開場(chǎng)運(yùn)營(yíng)一家服裝店。 初始投資20萬(wàn)，其中本人投入15萬(wàn)，親戚借 款5萬(wàn)。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬(wàn)，存貨12萬(wàn)， 設(shè)備3萬(wàn)。 開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬(wàn)元， 2004年折舊1萬(wàn)，期間還款3萬(wàn)。 2005年1月信貸員進(jìn)展了調(diào)查，請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的 應(yīng)有權(quán)益為多少？ 權(quán)益檢驗(yàn) 公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 1515 期間利潤(rùn)家庭結(jié)余期間利潤(rùn)家庭結(jié)余 + 12+ 12 期間權(quán)

30、益注資期間權(quán)期間權(quán)益注資期間權(quán) 益提款益提款 + 0 + 0 資產(chǎn)增值折舊或貶值資產(chǎn)增值折舊或貶值 - 1- 1 = = 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = 26 = 26 權(quán)益檢驗(yàn) 2006年年1月我們又進(jìn)展了一次月我們又進(jìn)展了一次 調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005 年運(yùn)營(yíng)情況堅(jiān)持穩(wěn)定，照舊年運(yùn)營(yíng)情況堅(jiān)持穩(wěn)定，照舊 每月每月1萬(wàn)元家庭結(jié)余，折舊萬(wàn)元家庭結(jié)余，折舊1 萬(wàn)，當(dāng)年客戶購(gòu)買家用轎車萬(wàn)，當(dāng)年客戶購(gòu)買家用轎車5 萬(wàn)，歸還外債萬(wàn)，歸還外債2萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)有萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)有 權(quán)益多少？權(quán)益多少？ 權(quán)益檢驗(yàn) 公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 2626 期間利潤(rùn)家庭結(jié)余期間利潤(rùn)家庭結(jié)余 + 12+ 12 期間權(quán)益注資期間權(quán)期間權(quán)益注資期間權(quán) 益提款益提款 - 5 - 5 資產(chǎn)增值折舊或貶值資產(chǎn)增值折舊或貶值 - 1-