廢舊物資處理情況審計(jì)調(diào)查報(bào)告

1、關(guān)于廢舊物資處理情況審計(jì)調(diào)查報(bào)告鴻特內(nèi)審2014 018號(hào)廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司審計(jì)委員會(huì)：2014年10月8日，審計(jì)部收到倉(cāng)庫(kù)交來(lái)對(duì)截止到2014年7月31日前倉(cāng)庫(kù) 積壓的已使用過(guò)的廢舊物資的處理申請(qǐng)報(bào)告，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的 已使用過(guò)的廢舊物資管理情況展開(kāi)了審訃調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況匯報(bào)如下：一、基本悄況1、廢舊物資退庫(kù)及建賬管理悄況截止2014年7月31日，倉(cāng)庫(kù)積壓的已使用過(guò)的廢舊物資主要有以下兒種大 類(lèi)：產(chǎn)品配套件、刀具、五金雜件、設(shè)備維修備件、檢具、量具等，共計(jì)652175 件，見(jiàn)下表。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拆卸或更換出來(lái)已無(wú)使用價(jià) 值的廢舊物資退回倉(cāng)庫(kù)存

2、放，山倉(cāng)庫(kù)集中處理。對(duì)于已使用過(guò)的廢舊物資，III生產(chǎn) 車(chē)間（部門(mén)）申請(qǐng)人填寫(xiě)退倉(cāng)單，或負(fù)數(shù)領(lǐng)料單；再經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，交III倉(cāng)庫(kù) 確認(rèn)簽名后，錄入金蝶ERP系統(tǒng)的虛倉(cāng)報(bào)廢倉(cāng)進(jìn)行建賬管理。倉(cāng)庫(kù)收到退倉(cāng)單或負(fù) 數(shù)領(lǐng)料單時(shí)在ERP系統(tǒng)填制虛倉(cāng)報(bào)廢倉(cāng)入庫(kù)單，并根據(jù)出入庫(kù)情況建立進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì) 賬。截止2014年7月31日虛倉(cāng)廢舊物資結(jié)存悄況表類(lèi)別數(shù)呈臺(tái)計(jì)備注569,841產(chǎn)品配件刀貝44,851主要是刃具五金雜件1 8/83彈黃片等機(jī)加工說(shuō)備配件1 0,322軸承、彈黃片等檢具里具連規(guī)6,706辜規(guī)1卡尺等苴他1z972合計(jì)652,1752、2014年7月份前廢舊物資處理情況根據(jù)ERP數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，倉(cāng)庫(kù)在

3、2011年一2014年7月期間共有605404件已使用 過(guò)的廢舊物資，主要在2011年、2014年期間對(duì)庫(kù)存的已使用過(guò)的廢舊物資集中報(bào) 廢處理。主要的廢舊物資如產(chǎn)品配套件、刀具及五金雜件類(lèi)等在2011年一2014年7月報(bào)廢情況如下表：分類(lèi)2011 年2012 年2013 年2014 年 1-7 月合計(jì)配套件89,8670044& 74753& 614刀具1,74692525, 74427, 524五金雜件4& 130029,60337, 737合計(jì)91,617& 13925504, 094603, 875二、調(diào)查結(jié)果1、廢舊物資從批準(zhǔn)到處理完成時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成廢舊物資大量積壓，占用了倉(cāng) 庫(kù)空間及

4、周轉(zhuǎn)鐵籠，增加了管理成本審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2013年7月倉(cāng)庫(kù)對(duì)積壓在報(bào)廢倉(cāng)的產(chǎn)品配件、刀具及五金雜件等 廢舊物資約50萬(wàn)件申請(qǐng)報(bào)廢處理，經(jīng)批準(zhǔn)后交采購(gòu)部聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)商變賣(mài)廢舊物資。在這一過(guò)程中，山于廢舊物資種類(lèi)多，各種廢舊物資的報(bào)價(jià)不同等因素，延 長(zhǎng)了廢舊物資處理的周期。從2013年7月份批準(zhǔn)處理廢舊物資，采購(gòu)部分別于 2014年2月及6月變賣(mài)完該批廢舊物資，而根據(jù)ERP數(shù)據(jù)顯示，生產(chǎn)車(chē)間（部 門(mén)）兒乎每月都有大量的產(chǎn)品配套件、刀具及五金雜件等廢舊物資退回倉(cāng)庫(kù)管理， 占用一定的倉(cāng)儲(chǔ)空間及管理成本。因此，廢舊物資的處理周期過(guò)長(zhǎng)，造成了廢舊物 資大量積壓，占用了倉(cāng)儲(chǔ)空間及周轉(zhuǎn)鐵籠，增加了倉(cāng)儲(chǔ)成本。2、廢舊物資

5、退倉(cāng)單據(jù)有待完善根據(jù)ERP倉(cāng)庫(kù)設(shè)置惜況，虛倉(cāng)報(bào)廢倉(cāng)用來(lái)建賬管理生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）退回倉(cāng) 庫(kù)的已使用過(guò)的廢舊物資，而未使用過(guò)的外購(gòu)物資因質(zhì)量或其他問(wèn)題退回倉(cāng)庫(kù)時(shí)， 倉(cāng)庫(kù)在配件外購(gòu)待處理倉(cāng)（892）、外購(gòu)待處理倉(cāng)（620）或待處理倉(cāng)（610）進(jìn)行 建賬管理，并將通過(guò)該倉(cāng)庫(kù)將物資退回供應(yīng)商。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）紅字領(lǐng)用單或退倉(cāng)單未清淅注明所退倉(cāng)物資的 狀態(tài)，如已使用或未使用等，由于生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）把廢舊物資打包好批量退回倉(cāng) 庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)是抽檢核對(duì)的，然后根據(jù)退倉(cāng)單所記錄信息錄入相應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的，如果生產(chǎn)車(chē) 間（部門(mén)）在退倉(cāng)單上未清楚注明退倉(cāng)物資的狀態(tài)，容易存在倉(cāng)管員錄錯(cuò)倉(cāng)庫(kù)，公 司造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。3、由于

6、受場(chǎng)地限制，倉(cāng)庫(kù)接收的廢舊物資只能見(jiàn)縫插針地?cái)[放，處理廢舊物 資時(shí)易存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查，現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)堆放物資范圍比較零散，沒(méi)對(duì)廢舊物資統(tǒng)一放在一個(gè) 區(qū)域，容易出現(xiàn)因混亂可能引發(fā)待處理廢舊物資時(shí)跟正常物資混淆，造成一定的風(fēng) 險(xiǎn)。三、調(diào)查結(jié)論與建議基于對(duì)以上情況的了解與核實(shí)，倉(cāng)庫(kù)的廢舊物資已經(jīng)計(jì)入領(lǐng)用成本，不存在 實(shí)領(lǐng)物資未記賬情況。但結(jié)合調(diào)查結(jié)果，對(duì)于倉(cāng)庫(kù)的廢舊物資處理，審訃部將作出 以下建議：1. 對(duì)于廢舊物資的變賣(mài)速度問(wèn)題，釆購(gòu)部應(yīng)加快處理廢舊物資的進(jìn)度，以縮 短廢舊物資處理周期，減少?gòu)U舊物資的積壓，騰出倉(cāng)庫(kù)存放空間。2. 機(jī)加工部、品質(zhì)部、設(shè)備部等部門(mén)在辦理廢舊物資時(shí)，應(yīng)在退倉(cāng)單上列明 “已使用”或“未使用”狀態(tài)，便于倉(cāng)管人員進(jìn)行核對(duì)以及正確地錄入相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)。限各部門(mén)于10月25日前將整改時(shí)間表報(bào)審計(jì)部備案。3. 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)該劃分出一個(gè)專(zhuān)用的廢舊物資區(qū)域，擺放車(chē)間退回的廢舊物資，區(qū) 分出正常物資與廢舊物資，便