XX集團管控制度與核心流程匯編財務(wù)管理財務(wù)分析報告管理辦法(DOC)

1、財務(wù)分析報告管理辦法第一章 總則第一條 為有效地控制經(jīng)營過程，促進成都遠鴻集團公司(以下簡稱 “集團公司”)及各控股子公司圍繞經(jīng)營目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱財務(wù)分析報告是財務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強經(jīng)營管理工作的建議和意見。財務(wù)分析報告要求內(nèi)容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。第三條 本管理辦法適用集團公司以及各控股子公司財務(wù)分析管理，參股公司可參照執(zhí)行。第二章 財務(wù)分析報告編制第四條 各子公司財務(wù)部應(yīng)于年度終了、季

2、度終了、月度終了，按照集團公司財務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。第五條 各子公司的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，月度財務(wù)分析報告于次月7天內(nèi)報送集團公司財務(wù)中心，季度財務(wù)分析報告于季末次月十五天內(nèi)報送，年度財務(wù)分析報告于年后二十天內(nèi)報送。第六條 財務(wù)分析報告以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，統(tǒng)一采用對比分析法（與計劃、與上年同期實際比），系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，財務(wù)分析要遵循“差異原因分析建議措施”的原則，最終形成財務(wù)分析報告。第七條 財務(wù)

3、分析報告的框架：報告目錄重要提示報告摘要具體分析問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施建議。（1） “報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；（2） “重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；（3） “報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。（4） “具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個好的分析思路。集團公司財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析集團公司情況分析各子公司情況分析；在每一部分里，按本月分析

4、本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析銷售情況分析成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。 （5） “問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。第三章 財務(wù)分析報告的運用第八條 財務(wù)分析報告可以為公司領(lǐng)導層的經(jīng)營決策提供有力的財務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報表，屬于公司內(nèi)部財務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導全面把握。（1） 子公司的財務(wù)分析報告，原則上只由子公司財務(wù)負責人、總經(jīng)理及集團公司財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、總裁辦主

5、任、副總裁、總裁、董事長查詢并掌握。若子公司職能部門有查詢財務(wù)分析報告信息的需求，應(yīng)由子公司總經(jīng)理審批。（2） 集團公司財務(wù)分析報告，原則上只由財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、總裁辦主任、副總裁、總裁、董事長查詢并掌握。若集團公司職能部門有查詢各公司財務(wù)分析報告的需求，應(yīng)由總裁審批。第九條 財務(wù)分析報告作為財務(wù)分析例會重要的書面材料（1） 各子公司必須定期召開財務(wù)分析例會，每月一次，于次月上旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部為主分析，其他有關(guān)部門補充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標完成情況進行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。（2） 各子公司應(yīng)指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務(wù)分析報告上報集團公司財務(wù)中心。（3） 集團公司財務(wù)中心根據(jù)各子公司報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由財務(wù)總監(jiān)主持召開集團公司的財務(wù)分析會，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向集團公司董事會匯報。第四章 附則第十條 本管理辦法由集團公司財務(wù)中心擬定，財務(wù)中心解釋。第十一條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)