公司財(cái)務(wù)管理制度（完整版）

1、公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金 安全，努力提髙公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做 好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期 進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工 作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組 成。在沒(méi)有專職

2、總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管 理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn) 真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司祕(mì)密。第二章崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌 措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督 促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提髙經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一

3、）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完 備，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期報(bào)賬；（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利 潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng) 理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不 坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四）嚴(yán)格按照支票管理制度，編制支票使用手續(xù)、使用支票須經(jīng)總

4、經(jīng)理簽字后，方可生效;（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度；（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù) 收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤；（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌 握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)；（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和 措施;（七）完成總經(jīng)理或主管副總

5、經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第九條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依 據(jù)。第十條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑 證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì) 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì) 主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。第十一條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù), 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比 和

6、會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第十二條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè) 務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、 報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十三條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿 記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人 等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十四條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十五條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì) 計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)

7、，必須有監(jiān)交人 負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人 員方可調(diào)離或離職。第十六條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投 資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。第十七條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十八條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng) 按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出 資，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十九條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同 時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第二十條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付

8、款的管理，及時(shí)核對(duì)余額， 保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原 因，對(duì)確實(shí)無(wú)法作出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第二十一條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后, 由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公 司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。第四章支票管理第二十二條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí) 須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字、然后將支票按批準(zhǔn)金額封 頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì) 核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員

9、簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完 成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原 支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工 資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十五條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到 月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí), 會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分 金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十六條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)

10、，會(huì)計(jì)或 出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十七條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)， 不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知, 同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十八條嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根 據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí) 送存銀行。第二十九條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，

11、經(jīng)手人 簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款、當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬 務(wù)處理。第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字, 會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字, 填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十三條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單, 經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十四條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單, 分別由經(jīng)手人

12、、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十五條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日 結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，要及 時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查, 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始 憑證。第六章?tīng)I(yíng)業(yè)收支管理第三十六條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。 營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映, 以保證公司損益的真實(shí)性。第三十七條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截 留到賬外或作其他處理。第三十八條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出、 按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)

13、用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？?制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十九條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其 他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出；（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、 修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、 報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金 等其他費(fèi)用；（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的 固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用；（四）攤銷費(fèi)：指遞延資

14、產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年；（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備 金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬 準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提?。唬┕芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取 暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第四十條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總 額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第四十一條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支 標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽 字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí) 向領(lǐng)導(dǎo)反映。第四十二條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)

15、務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算, 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢 查、分析、制定降低成本的措施。第四十三條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支 出，利潤(rùn)總額二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等；（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入， 具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、 罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng) 等；（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出， 具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性 捐贈(zèng)、賠償

16、金、違約金等。第四十四條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除 前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提??；（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公 司的職工集體福利支出；（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第七章投資管理第四十五條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備 變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行、按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度 規(guī)定記賬、

17、核算收入成本和損益。第四十六條長(zhǎng)期投資的管理：長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變 現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好 可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中 心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資釆用 成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第八章會(huì)計(jì)檔案管理第四十七條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì) 計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十八條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明 月份、季度、年份起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋 章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸

18、檔保存， 歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十九條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)表并按時(shí)歸檔，由總經(jīng) 理指定專人保管，并分類填制目錄。第五十條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔 案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第五十一條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種 票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序， 并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第五十二條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專 人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付 款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽 字或蓋章手續(xù)。

19、第十章會(huì)計(jì)核算原則及科目第五十三條公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法關(guān)于會(huì)計(jì) 核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等 事項(xiàng)的規(guī)定。第五十四條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生 制，以人民幣為記賬本位幣。第五十五條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記 載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛 筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第五十六條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn) 為固定資產(chǎn)，分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）機(jī)器設(shè)備；（三）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；（四）運(yùn)輸工具；（五）其他設(shè)備。第五十七條各類固定資產(chǎn)折舊年

20、限為：（一）房屋及建筑物35年；（二）機(jī)器設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；（四）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù) 使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第五十八條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保 險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投 資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第五十九條固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次， 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批 準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。（一）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，

21、原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；（二）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折 舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；（三）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與 固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理;（四）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì) 手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第六十條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)， 包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在 受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第六十一條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年 度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用、包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的

22、改良支出和 攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起, 分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支 出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第十一章信息披露第六十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù) 和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性 處理和實(shí)時(shí)共享。第六十三條公司應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌公司資源計(jì)劃， 全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對(duì)公司物流、資金流、信息流進(jìn)行 一體化管理和集成運(yùn)作。第六十四條公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警 戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、公司資產(chǎn)與負(fù)債的 適配性，及時(shí)溝通公司有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī) 的措施和方案。第六十五條公司季度報(bào)告、半年度報(bào)告和年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照法 律的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按規(guī)定進(jìn)行信息披露。第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向股東、主管財(cái)政機(jī)關(guān)等相關(guān)部 門(mén)