財(cái)務(wù)管理制度流程管理

1、柒、財(cái)務(wù)管理制度柒、財(cái)務(wù)管理制度目 錄頁(yè)次一、 預(yù)算作業(yè)f01-1二、 資本性支出預(yù)算作業(yè) f02-1三、 股東權(quán)益 f03-1四、 短期借款作業(yè) f04-1五、 中、長(zhǎng)期借款作業(yè) f05-1六、 資金預(yù)算作業(yè) f06-1七、 資金調(diào)度及管理作業(yè) f07-1八、 股務(wù)作業(yè) f08-1九、 出納收入作業(yè) f09-1十、 應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)作業(yè) f10-1十一、 應(yīng)收票據(jù)退票作業(yè) f11-1十二、 一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè) f12-1十三、 出納支出作業(yè) f13-1十四、 應(yīng)付票據(jù)兌現(xiàn)作業(yè) f14-1十五、 零用金報(bào)支作業(yè) f15-1十六、 印鑒管理 f16-1十七、 票據(jù)領(lǐng)用管理作業(yè) f17-1十八、 職

2、務(wù)授權(quán)及代理人作業(yè) f18-1十九、 資金貸放作業(yè)程序 f19-1二十、 背書(shū)保證 f20-1二十一、有價(jià)證券保管作業(yè) f21-1二十二、投保作業(yè) f22-1二十三、績(jī)效評(píng)估 f23-1 附 表 附 表 附 表 名 稱 頁(yè) 次 f01 資本支出申請(qǐng)書(shū) f02-2 f02 資本支出預(yù)算匯總表 f02-3 f03 銀行借款分戶明細(xì)表(一) f04-8 f03-1 銀行借款分戶明細(xì)表(二) f04-9 f04 支付申請(qǐng)單 f04-10 f05 收支綜合預(yù)計(jì)表 f06-2 f06 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 f09-5 f07 應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)表 f10-3 f08 退票通知單 f11-3 f09 應(yīng)付費(fèi)用/帳款明細(xì)

3、表 f13-3 f10 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表 f14-2 f11 應(yīng)付票據(jù)兌現(xiàn)表 f14-3 f12 零用金清單 f15-3 f13 印鑒清冊(cè) f16-4 f14 用印申請(qǐng)單 f16-5 f15 攜出登記簿 f16-6 f16 職務(wù)代理人申報(bào)表 f18-3 f17 資金貸與事項(xiàng)申請(qǐng)書(shū) f19-2 f18 資金貸與關(guān)系法人或團(tuán)體明細(xì)表 f19-3 f19 投保申請(qǐng)單 f22-2 流程圖流程圖流程圖名稱頁(yè)次銀行借款作業(yè)f01 融資額度申請(qǐng) f044f01 額度動(dòng)用f045f012利息支付f046f013 到期還款f047f02 資金調(diào)度及管理作業(yè)f072股務(wù)作業(yè)f03 股利發(fā)放現(xiàn)金股利f085f031

4、股利發(fā)放股票股利f086f04 出納收入作業(yè)應(yīng)收帳款收入f093f041出納收入作業(yè)其它現(xiàn)金收入f094f05 應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)作業(yè)f102f06 應(yīng)收票據(jù)退票作業(yè)f112f07 一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè) f122f08 出納支出作業(yè)f132f09 零用金報(bào)支作業(yè)f152f10 用印申請(qǐng)作業(yè) f163一、預(yù)算作業(yè)柒、財(cái)務(wù)管理制度一、 預(yù)算作業(yè)f01 本作業(yè)程序適用于年度預(yù)算之編制作業(yè) 年度預(yù)算編制單位：（一） 主管會(huì)議（二） 預(yù)算委員會(huì) 主管會(huì)議（一） 由各部門副理級(jí)以上組成。（二） 公司主管人員依經(jīng)營(yíng)理念，企業(yè)優(yōu)勢(shì)與限制，外在環(huán)境變化及未來(lái)發(fā)展制定公司經(jīng)營(yíng)方針。（三） 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針，過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況

5、及實(shí)際限制等因素，制定營(yíng)業(yè)目標(biāo)。 預(yù)算委員會(huì)（一） 預(yù)算委員會(huì)成員由總經(jīng)理派任。（二） 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)決策層會(huì)之營(yíng)業(yè)目標(biāo)，研商擬定部門目標(biāo)。（三） 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)制定預(yù)算編制負(fù)責(zé)部門與時(shí)間進(jìn)度。（四） 部門目標(biāo)確定后，各部門應(yīng)編制營(yíng)業(yè)計(jì)劃送財(cái)務(wù)單位編制初步預(yù)算，各部門營(yíng)業(yè)計(jì)劃包括銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)存、人事、資本支出、研發(fā)及部門費(fèi)用計(jì)劃。 初步預(yù)算除各部門營(yíng)業(yè)計(jì)劃外尚包括預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷貨成本及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 初步預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，據(jù)以編制細(xì)步預(yù)算。 財(cái)務(wù)單位根據(jù)核準(zhǔn)后之初步預(yù)算制訂下列細(xì)步預(yù)算。：（一） 銷售預(yù)算（二） 生產(chǎn)預(yù)算（三） 產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃表（四） 原料用量計(jì)劃（五） 原

6、料耗用設(shè)定（六） 直接人工預(yù)算f011（七） 單位費(fèi)用預(yù)算（八） 各部門費(fèi)用預(yù)算（九） 銷貨成本預(yù)算（十） 資本性支出預(yù)算（十一） 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算（十二） 各單位預(yù)計(jì)損益（十三） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量（十四） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債（十五） 資金運(yùn)用計(jì)劃（十六） 長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)劃 細(xì)步預(yù)算經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議后，呈決策層會(huì)、董事會(huì)核準(zhǔn)后，交付各部門執(zhí)行。 決策層會(huì)每月定期追察檢討各部門之預(yù)算執(zhí)行狀況，每季依實(shí)際營(yíng)運(yùn)狀況與外部環(huán)境異動(dòng)情形，研議預(yù)算調(diào)整。 預(yù)算修正程序如年度預(yù)算編制程序。f012二、資本性支出預(yù)算作業(yè)二、 資本性支出預(yù)算作業(yè)f02 本作業(yè)程序適用于營(yíng)業(yè)項(xiàng)目所用之固定資產(chǎn)購(gòu)置之預(yù)算作業(yè)。 本作業(yè)程序之功

7、能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 行政單位（二） 財(cái)務(wù)單位 各部門依年度預(yù)算之營(yíng)運(yùn)計(jì)劃及實(shí)際業(yè)務(wù)需求，擬定固定資產(chǎn)擴(kuò)增及維修改良計(jì)劃，并預(yù)計(jì)需要資金之金額及時(shí)間，編制資本支出申請(qǐng)書(shū)（附表f01）注明設(shè)備名稱、使用單位、申請(qǐng)單位、用途、經(jīng)濟(jì)效益分析、申請(qǐng)理由、投資成本、需款時(shí)間、施工進(jìn)度等數(shù)據(jù)，于年度預(yù)算中提出，依核決權(quán)限送呈簽核。 資本支出申請(qǐng)書(shū)一式二份，經(jīng)核準(zhǔn)后，由行政單位匯總編制各部門資本支出預(yù)算匯總表（附表f02），分送如下：一份送財(cái)務(wù)單位存盤，據(jù)以籌措資金。一份送執(zhí)行單位存盤，據(jù)以執(zhí)行預(yù)算。f021耕 宇股份有限公司資本支出申請(qǐng)書(shū) 附表f01預(yù)算編號(hào)：年資第號(hào)日期：年

8、月日（一）設(shè)備名稱（二）使用單位（三）申請(qǐng)單位申請(qǐng)人（四）用途（五）經(jīng)濟(jì)效益分析（六）申請(qǐng)理由新產(chǎn)品提高生產(chǎn)力增新設(shè)備降低成本其他（七）投資成本項(xiàng)次名稱說(shuō)明數(shù)量/單位使用年限采購(gòu)成本合計(jì)（八）需款時(shí)間（九）施工進(jìn)度（十）審核核準(zhǔn)復(fù)審初審制表f022附表f02耕 宇股份有限公司資 本 支 出 預(yù) 算 匯 總 表單位：部廠（處）金額單位：仟元項(xiàng)次計(jì)劃名稱投資預(yù)算說(shuō)明f023三、股東權(quán)益三、 股東權(quán)益f03 本作業(yè)程序適用記錄及表達(dá)股東權(quán)益之增減變動(dòng)情形，并對(duì)股東權(quán)益等作業(yè)保持完整之記錄及妥善之保管。 股東權(quán)益包括投入資本、資本公積、法定盈余公積、特別盈余公積、累積盈虧、資產(chǎn)增值公積及本期、前期損益

9、等。 公司辦理增資時(shí)，如為現(xiàn)金增資須向主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)核準(zhǔn)，若系盈余轉(zhuǎn)增資或資本公積轉(zhuǎn)增資者，則向主管機(jī)關(guān)申報(bào)生效。 非營(yíng)業(yè)結(jié)果所產(chǎn)生之股東權(quán)益，應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積：（一） 超過(guò)票面金額發(fā)行股票所得之溢額。（二） 每一營(yíng)業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價(jià)增值，扣除估價(jià)減值溢額。（三） 處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入。（四） 自因合并而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價(jià)額、減除自該公司所承擔(dān)之債務(wù)額及向該公司股東給付額之余額。（五） 受領(lǐng)贈(zèng)與之所得。 法定盈余公積之提列應(yīng)依公司法之規(guī)定，以稅前盈余扣除一切應(yīng)納稅捐后之余額提列10%為法定公積 特別盈余公積之提列應(yīng)依公司法及證券交易法之規(guī)定及公司章程或股東會(huì)議之決議提列。 特別盈余公積之動(dòng)

10、用，應(yīng)依原指定用途使用；若特別盈余公積提列之特定目的已完成時(shí)，則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷或供其它用途。 依法令規(guī)定應(yīng)予課稅之公積收入，應(yīng)列入所得申報(bào)，如處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入及受領(lǐng)贈(zèng)與之所得等。f03-1 法定盈余公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補(bǔ)虧損及增加資本之用，不得為盈余之分配。未分配盈余經(jīng)分配后，其累積數(shù)應(yīng)符合有關(guān)法令之規(guī)定，依有關(guān)法令規(guī)定辦理。資產(chǎn)重估增值依固定資產(chǎn)重估價(jià)辦法、土地法及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)辦理。 股利、董監(jiān)事酬勞及員工紅利之分配應(yīng)依公司章程之規(guī)定或股東會(huì)之決議辦理。 股利發(fā)放請(qǐng)?jiān)敼蓜?wù)作業(yè)辦理。f032四、短期借款作業(yè)四、 短期借款作業(yè)f04短期借款作業(yè)規(guī)范 本作業(yè)程序適

11、用于公司短期資金之籌措及調(diào)度作業(yè)。 本作業(yè)程序之功單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位 財(cái)務(wù)單位依據(jù)公司流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債之異動(dòng)情形及一個(gè)月之生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、費(fèi)用計(jì)劃，并依據(jù)待償債務(wù)資料，作為短期資金之來(lái)源運(yùn)用預(yù)估參考。 短期資金籌措、運(yùn)用之調(diào)度，應(yīng)先評(píng)估資金之安全性、流動(dòng)性，其次再考慮其收益性。 財(cái)務(wù)單位于評(píng)估短期資金需求額度及籌措方式后，擬定短期借款計(jì)劃，依資金預(yù)算作業(yè)籌措短期資金。 借款到期不擬續(xù)借時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)事先籌措資金，以備到期時(shí)償還該項(xiàng)借款。 借款若為有擔(dān)保品者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)取得保管收據(jù)或其它證明文件并妥為保管；于債務(wù)清償時(shí)，應(yīng)即取回質(zhì)押品或

12、辦理涂銷設(shè)定登記。 借款時(shí)若有簽發(fā)保證本票者，應(yīng)妥為登記，并于借款到期換約或清償時(shí)取回作廢及登記。 每月結(jié)帳時(shí)，若有應(yīng)付利息者，應(yīng)依約定利率或最近一次支付之利率予以估計(jì)列帳。財(cái)務(wù)單位應(yīng)隨時(shí)將各銀行之借款變動(dòng)情形編制銀行借款狀況表（同會(huì)計(jì)制度附表），計(jì)算可動(dòng)用之借款額度，依核決權(quán)限送呈簽核后，作為資金調(diào)度之依據(jù)。公司因擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備而增加固定資產(chǎn)，其所需資金，不得以短期借款支應(yīng)。f041銀行借款作業(yè)程序 本作業(yè)程序適用于銀行借款之融資額度申請(qǐng)、額度動(dòng)用、利息支付及到期還款有關(guān)之作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：財(cái)務(wù)單位會(huì)計(jì)單位 融資額度申請(qǐng)作業(yè)程序分述如下：（一）

13、財(cái)務(wù)單位根據(jù)年度短、中、長(zhǎng)期資金需求計(jì)劃，于適當(dāng)時(shí)機(jī)向銀行申請(qǐng)融資額度或于原融資額度到期前向銀行申請(qǐng)換約。（二） 財(cái)務(wù)單位填妥授信申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)數(shù)據(jù)表，依核決權(quán)限送呈簽核后辦理用印，其用印作業(yè)詳見(jiàn)印鑒管理作業(yè)。（三） 授信申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)資料表完成用印后，送銀行辦理征信，財(cái)務(wù)單位并影印一份自存，據(jù)以備妥資料接受銀行征信調(diào)查及擔(dān)保品鑒估。（四） 財(cái)務(wù)單位接獲銀行授信核準(zhǔn)通知后，填寫貸款契約或債務(wù)憑證及銀行借款分戶明細(xì)表（附表f03、f031），依核決權(quán)限送呈簽核后，與銀行對(duì)保用印簽訂貸款契約。（五） 財(cái)務(wù)單位與銀行完成融資簽約后，將貸款契約或債務(wù)憑證自存副本乙份，并將借款銀行、金額填入銀行借款狀況表，

14、作為資金調(diào)度之依據(jù)。（六） 若訂有抵（質(zhì)）押事項(xiàng)者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)即依約辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)，并將所有文件各影印一份，存盤并妥為保管備查。 額度動(dòng)用作業(yè)程序分述如下：（一） 財(cái)務(wù)單位于資金不足須向銀行動(dòng)用額度借款時(shí)，填具借款申請(qǐng)書(shū)并影印二份連同銀行借款分戶明細(xì)表，依核決權(quán)限送呈簽核后辦理用印，有關(guān)用印作業(yè)詳見(jiàn)印鑒管理作業(yè)。（二） 借款申請(qǐng)書(shū)用印后，正本送銀行辦理?yè)芸?，?fù)印件由財(cái)務(wù)單位暫存。（三） 財(cái)務(wù)單位俟銀行撥款入帳后，與借款申請(qǐng)書(shū)核對(duì)無(wú)誤，將借款申請(qǐng)書(shū)復(fù)印件二份，分送如下：（） 復(fù)印件乙份送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。（） 復(fù)印件乙份由財(cái)務(wù)單位將有關(guān)數(shù)據(jù)登入銀行借款狀況表后存盤備查。f042（四） 會(huì)計(jì)單

15、位依借款申請(qǐng)書(shū)之內(nèi)容，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，經(jīng)單位主管簽核后存盤備查。利息支付作業(yè)程序分述如下：（一） 財(cái)務(wù)單位接到銀行利息通知單時(shí)，應(yīng)與銀行借款分戶明細(xì)表核對(duì)其借款利率、期間及金額等數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后填寫支付申請(qǐng)單（附表f04）注明單位、事由、金額及說(shuō)明原因送單位主管簽核后，辦理付款。（二） 利息支付，若以銀行轉(zhuǎn)帳支付時(shí)，支付申請(qǐng)單連同利息通知單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳，若系以支票付款者，其付款作業(yè)詳見(jiàn)出納支出作業(yè)。（三） 會(huì)計(jì)單位依支付申請(qǐng)單內(nèi)容輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，經(jīng)單位主管簽核后存盤備查。到期還款作業(yè)程序分述如下：（一） 財(cái)務(wù)單位于銀行借款到期時(shí)或接到銀行還款通知時(shí)，應(yīng)與貸款契

16、約或債務(wù)憑證及銀行借款分戶明細(xì)表核對(duì)無(wú)誤后，填寫支付申請(qǐng)單注明單位、事由、金額及說(shuō)明原因等資料，連同貸款契約或債務(wù)憑證及鋃行借款分戶明細(xì)表依核決權(quán)限送呈簽核后，開(kāi)立支票辦理還款，其后續(xù)作業(yè)詳見(jiàn)出納支出作業(yè)。（二） 銀行借款到期時(shí)，若因資金調(diào)度連用而需展期時(shí)，依融資額度申請(qǐng)辦理展期。（三） 財(cái)務(wù)單位取得銀行之清償證明、他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)、質(zhì)權(quán)設(shè)定證明書(shū)后、應(yīng)即辦理抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)設(shè)定之涂銷并取回質(zhì)押品。（四） 財(cái)務(wù)單位于還款手續(xù)完成后，將貸款契約或債務(wù)憑證及銀行借款分戶明細(xì)表存檔備查。f043 耕宇股份有限公司 銀行借款分戶名細(xì)表（一）附表f03銀行名稱：抵押品內(nèi)容：借款種類：額度申請(qǐng)日：期間：額度到期

17、日：額度：年利率：日期 憑證號(hào)碼融資額度利率借款金額償還金額余額備注f048耕宇股份有限公司 銀行借款分戶名細(xì)表（二）附表f03-1銀行名稱：抵押品內(nèi)容：借款種類：額度申請(qǐng)日：期間：額度到期日：日期l/c號(hào)碼幣別開(kāi)狀金額利率借款金額預(yù)計(jì)還款日償還金額余額備注f049 耕宇股份有限公司附表 f04 支 付 申 請(qǐng) 單 申請(qǐng)日期:廠商全名:發(fā)票號(hào)碼:付款條件:事 由: 總經(jīng)理副總經(jīng)理副理付款金額: 采購(gòu)復(fù)核:課長(zhǎng)會(huì)計(jì)科目: 傳票日期: 會(huì)計(jì)復(fù)核:經(jīng)辦*附記:請(qǐng)相關(guān)人員確實(shí)填寫以利日后查詢。收據(jù)之總數(shù)應(yīng)用大寫數(shù)字書(shū)寫，但用機(jī)器作業(yè)無(wú)法用大寫數(shù)字表示者不在此限收據(jù)之總數(shù)不得涂改，有更正處應(yīng)由負(fù)責(zé)人在改

18、正處蓋章證明；發(fā)票填寫有誤應(yīng)重新開(kāi)立。單據(jù)內(nèi)容應(yīng)注意事項(xiàng)：一、 普通收據(jù)記明下列事項(xiàng)：.買受人.品名.數(shù)量.單價(jià).金額.總計(jì)并加蓋營(yíng)業(yè)店章，負(fù)責(zé)人及注明地址及統(tǒng)一編號(hào)。二、 發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：.買受人名稱、統(tǒng)一編號(hào).品名.數(shù)量.單價(jià).金額.營(yíng)業(yè)稅.總計(jì)并加營(yíng)業(yè)人統(tǒng)一發(fā)票專用章。本公司名：耕宇股份有限公司統(tǒng)一編號(hào)：12479560地址：臺(tái)北縣汐止鎮(zhèn)新臺(tái)五路一段號(hào)樓支出用途應(yīng)由經(jīng)手人于說(shuō)明欄內(nèi)詳加注明。f0410五、中、長(zhǎng)期借款作業(yè)五、 中長(zhǎng)期借款作業(yè) f05中長(zhǎng)期借款作業(yè)規(guī)范 本作業(yè)程序適用于公司中長(zhǎng)期資金借款之作業(yè)。 本作業(yè)程序之功單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：(一) 財(cái)務(wù)單位(

19、二) 會(huì)計(jì)單位 中長(zhǎng)期資金來(lái)源，除洽商金融機(jī)構(gòu)融資外，應(yīng)評(píng)估現(xiàn)金增資或發(fā)行公司債之效益。 財(cái)務(wù)單位評(píng)估中長(zhǎng)期資金需求額度及時(shí)間等因素后擬定長(zhǎng)期借款計(jì)劃。 財(cái)務(wù)單位對(duì)于公司之貸款需充分了解，并詳實(shí)記錄借款合約之借款日期、期限、利率、償還日、擔(dān)保情形、條件及限制等資料。 中長(zhǎng)期借款如系指定用途者，應(yīng)依計(jì)劃或約定予以動(dòng)用，不得移作他用。 中長(zhǎng)期借款若系約定分期償還者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)于到期前預(yù)為籌措資金，預(yù)備到期時(shí)償還。 中長(zhǎng)期借款若約定應(yīng)提償債基金者，應(yīng)依約提列，該杠基金之運(yùn)用應(yīng)合于約定。 中長(zhǎng)期借款于一年內(nèi)到期須償還部份，應(yīng)予轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。 財(cái)務(wù)單位應(yīng)隨時(shí)將各銀行之借款變動(dòng)情形編制銀行借款狀況表，并計(jì)

20、算可動(dòng)用之借款額度，作為資金調(diào)度之依據(jù)。銀行借款作業(yè)程序有關(guān)銀行借款之融資額度申請(qǐng)、額度動(dòng)用、利息支付及到期還款作業(yè)比照短期借款銀行借款作業(yè)程序辦理。f051六、資金預(yù)算作業(yè)六、資金預(yù)算作業(yè)f06 本作業(yè)程序適用于資金運(yùn)用規(guī)劃之預(yù)算編制作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 業(yè)務(wù)單位（三） 采購(gòu)單位（四） 倉(cāng)儲(chǔ)單位（五） 人事單位 財(cái)務(wù)單位根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)預(yù)計(jì)所發(fā)生之資金來(lái)源及短期資金需求之狀況擬訂資金運(yùn)用計(jì)劃，有關(guān)資金來(lái)源及短期資金需求之內(nèi)容分述如下：（一） 資金來(lái)源：（） 預(yù)估營(yíng)業(yè)活動(dòng)所發(fā)生之資金來(lái)源，系依據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)表收款發(fā)生之資金流入資料

21、。（二） 短期資金需求：（） 預(yù)估營(yíng)業(yè)活動(dòng)所發(fā)生之資金需求，系依據(jù)采購(gòu)單位擬定之原物料采購(gòu)明細(xì)表及薪資支出、資本支出預(yù)測(cè)所擬定之資金運(yùn)用計(jì)劃所發(fā)生之資金流出資料。（）預(yù)估投資活動(dòng)及理財(cái)活動(dòng)所發(fā)生之資金需求，系依據(jù)投資計(jì)劃及待償債務(wù)所預(yù)估將到期償還債務(wù)所發(fā)生之資金流出資料。 財(cái)務(wù)單位依據(jù)預(yù)估資金來(lái)源及需求，并確認(rèn)投資與債務(wù)到期等各項(xiàng)訊息，編制收支綜合預(yù)計(jì)表（附表f05），作為評(píng)估資金流量之參加。 收支綜合預(yù)計(jì)表為理財(cái)活動(dòng)之依據(jù)，應(yīng)匯整下列各項(xiàng)因素：（一） 資金是否剩余，并考慮依可動(dòng)用資金之時(shí)間金額擬定短期運(yùn)用計(jì)劃，其后續(xù)作業(yè)依投資管理制度投資取得作業(yè)（剩余資金）辦理。（二） 增資計(jì)劃是否已執(zhí)行，

22、并分析增資之麥益擬定增資計(jì)劃。（三） 借款額度是否充裕，并依據(jù)長(zhǎng)、短期借款計(jì)劃進(jìn)行融資計(jì)劃及額度申請(qǐng)。（四） 借款額度是否已充分運(yùn)用，并據(jù)以擬定額度動(dòng)用計(jì)劃或借款計(jì)劃。（五） 緊急融資計(jì)劃。 財(cái)務(wù)單位將研擬完成之理財(cái)計(jì)劃，連同收支綜合預(yù)計(jì)表依核決權(quán)限送呈簽核后，據(jù)以執(zhí)行。f06-1 耕宇股份有限公司 附表f05收支綜合預(yù)計(jì)表年月日至年月日日期摘要說(shuō)明收入支出合計(jì)現(xiàn)金余（絀）數(shù)：剩余資金可運(yùn)用數(shù)：額度動(dòng)用數(shù)：核準(zhǔn)覆審初審制單f062七、資金調(diào)度及管理作業(yè)七、資金調(diào)度及管理作業(yè)f07 本作業(yè)程序適用于短期資金之調(diào)度及管理作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單

23、位：（二） 會(huì)計(jì)單位： 財(cái)務(wù)單位依據(jù)受訂通知單及各項(xiàng)費(fèi)用支出等報(bào)表作為資金調(diào)度之參考。 財(cái)務(wù)單位月底根據(jù)、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表、出納日?qǐng)?bào)表及應(yīng)付帳款明細(xì)表、應(yīng)收帳款明細(xì)表、各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)計(jì)表、之資金預(yù)算及各項(xiàng)收支等資料編制次月收支綜合預(yù)計(jì)表。 財(cái)務(wù)單位根據(jù)收支綜合預(yù)計(jì)表所列次月之現(xiàn)金收入、支出數(shù)、作為銀行間資金調(diào)度之依據(jù)，資金供需如有剩余或不足時(shí)可依下列方式處理：（一） 資金剩余：基于財(cái)務(wù)安全穩(wěn)健原則，應(yīng)考慮可動(dòng)用資金之金額及時(shí)間，將資金運(yùn)用計(jì)劃填入收支綜合預(yù)計(jì)表。（二） 資金不足：依據(jù)銀行借款狀況表可動(dòng)用之額度，于收支綜合預(yù)計(jì)表填入擬動(dòng)用之金額，若額度仍不足支應(yīng)時(shí)，應(yīng)作緊急調(diào)度，擬

24、定緊急融資計(jì)劃。 財(cái)務(wù)單位匯整各項(xiàng)資金調(diào)度計(jì)劃后，將收支綜合預(yù)計(jì)表依核決權(quán)限送呈簽核。 收支綜合預(yù)計(jì)表經(jīng)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)單位據(jù)以執(zhí)行，每日編制出納日?qǐng)?bào)表，作為復(fù)核次日之現(xiàn)金流量參考，如有資金剩余且欲作短期投資時(shí)，其后續(xù)作業(yè)依投資管理制度投資取得（剩余資金）作業(yè)辦理。f071八、股務(wù)作業(yè)八、股務(wù)作業(yè)f08股務(wù)處理、本作業(yè)程序適用于公司股票事務(wù)之處理作業(yè)。、本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下： 股務(wù)單位、股務(wù)單位負(fù)責(zé)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)作業(yè)：（一） 股票之過(guò)戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)及質(zhì)權(quán)之設(shè)定或涂消。（二） 股東或質(zhì)權(quán)及其法定代理人、法人代表之姓名、地址及印鑒等事項(xiàng)登記或變更登 記。（三）

25、 股東及其它關(guān)系人就股務(wù)關(guān)系之申請(qǐng)或報(bào)告之受理。（四） 股東名簿及附屬賬冊(cè)之編制與管理。（五） 股票（包括權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。（六） 相關(guān)通知或報(bào)告之收發(fā)與統(tǒng)計(jì)：（） 股東會(huì)召開(kāi)通知書(shū)及股東會(huì)出席證。（） 股東會(huì)出席通知書(shū)及委托書(shū)。（） 股東會(huì)議事錄。（） 股票換領(lǐng)通知書(shū)。（） 其它關(guān)于股東之通知或報(bào)告。（七） 股務(wù)之照會(huì)或事故之報(bào)告，受理有關(guān)詢問(wèn)事項(xiàng)之處理。（八） 股利（包含配股）之計(jì)算、發(fā)放及代扣稅金。（九） 各股東股份之統(tǒng)計(jì)（十） 依法令或契約向主管機(jī)關(guān)、證券交易所、證券發(fā)展基金會(huì)及簽證機(jī)構(gòu)提出之報(bào)告及資料之編制。（十一） 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與口并等事項(xiàng)之辦理。

26、（十二） 上列各項(xiàng)附帶印花稅之代繳。（十三） 上列各項(xiàng)附帶之其它事項(xiàng)。、依相關(guān)法令于下列事項(xiàng)公右有關(guān)數(shù)據(jù)。（一） 召開(kāi)股東會(huì)：f081（） 股東會(huì)召開(kāi)日期。（） 停止過(guò)戶日期。（） 盈余分配內(nèi)容。（二） 配息及增資配（認(rèn)）股。（） 配息、配（認(rèn)）股基準(zhǔn)日。（） 停止過(guò)戶日。（） 繳款期限及代收款機(jī)構(gòu)。（） 配息、配（認(rèn)）股內(nèi)容。（三） 增資股票制作及發(fā)放。（） 交付股票日期。（） 股票發(fā)放日期及上市日期。f082股利發(fā)放現(xiàn)金股利 本作業(yè)程序適用于現(xiàn)金股利之發(fā)放作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位（三） 股務(wù)單位 股務(wù)單位根據(jù)股東會(huì)通

27、過(guò)之股利發(fā)放決議，并經(jīng)董事會(huì)決定除息、除權(quán)日后，應(yīng)即辦理股利之發(fā)放。 會(huì)計(jì)單位依股利發(fā)放內(nèi)容，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，經(jīng)單位主管簽核后，據(jù)以入帳并存檔備查。 股利發(fā)放如以現(xiàn)金股利發(fā)放時(shí)，股務(wù)單位于除息基準(zhǔn)日根據(jù)股東名冊(cè)，編制股利發(fā)放清冊(cè)及股利通知書(shū)，并將股利通知書(shū)寄送股東通知領(lǐng)取股息，如系以股票股利發(fā)收時(shí)，其作業(yè)詳見(jiàn)股利發(fā)放作業(yè)股票股利。 股利發(fā)放清冊(cè)一式二份經(jīng)單位主管簽核后，分送如下：一份送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。一份股務(wù)單位自存，作為股利發(fā)放核對(duì)之依據(jù)。 會(huì)計(jì)單位依據(jù)股利發(fā)放清冊(cè)之內(nèi)容，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，再連同股利發(fā)放清冊(cè)送單位主管簽核后，送財(cái)務(wù)單位出納支出作業(yè)開(kāi)立支票備妥

28、股息發(fā)放股東，或委托金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)付。f083股利發(fā)放股票股利 本作業(yè)程序適用于增資新股之股票發(fā)放作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位（三） 股務(wù)單位 增資新股發(fā)放時(shí)，股務(wù)單位于除權(quán)基準(zhǔn)日根據(jù)股東名冊(cè)編制配股清冊(cè)，并辦理資本變更登記。 資本變更登記完成后，會(huì)計(jì)單位根據(jù)股東會(huì)決議之股利發(fā)放內(nèi)容，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，經(jīng)單位主管簽核后據(jù)以入帳并存檔。 股務(wù)單位于資本變更核準(zhǔn)后，應(yīng)即辦理股票印制及簽證事宜，并于完成各項(xiàng)程序后，公告新股發(fā)放日期及上市日期。 配股清冊(cè)一式二份，由股務(wù)單位分送如下：一份連同簽證完成之股票送財(cái)務(wù)單位保管。一

29、份股務(wù)單位自行存盤做為股票發(fā)放核對(duì)之依據(jù)。 股務(wù)單位依規(guī)定編制增資新股發(fā)放通知書(shū)及增資新股領(lǐng)取單，與配股清冊(cè)核對(duì)無(wú)誤后，寄送股東通知領(lǐng)取股票。 股東憑增資新股領(lǐng)取單領(lǐng)取股票，股務(wù)單位核對(duì)配股清冊(cè)及股東原印鑒無(wú)誤后，發(fā)給股東號(hào)碼牌，并將增資新股領(lǐng)取單送財(cái)務(wù)單位。 財(cái)務(wù)單位根據(jù)股務(wù)單位轉(zhuǎn)來(lái)之增資新股領(lǐng)取單，與配股清冊(cè)核對(duì)，并于配股清冊(cè)上蓋章后，將增資新股領(lǐng)取單及股票轉(zhuǎn)股務(wù)單位發(fā)放，配股清冊(cè)由財(cái)務(wù)單位存盤備查。 股務(wù)單位核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)后，將增資新股領(lǐng)取單存檔備查，股票則送交股東并收回號(hào)碼牌。f084九、出納收入作業(yè)九、 出納收入作業(yè) f09應(yīng)收帳款收入作業(yè) 本作業(yè)程序適用于因銷貨所發(fā)生之應(yīng)收帳款收入之

30、處理作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位：（二） 會(huì)計(jì)單位：（三） 業(yè)務(wù)單位： 財(cái)務(wù)單位收到業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)來(lái)之繳款通知單、結(jié)匯證實(shí)書(shū)、支票現(xiàn)金應(yīng)予核對(duì)簽收，如為即期票據(jù)或現(xiàn)金，須注明存入之銀行及賬號(hào)后，將繳款通知單二聯(lián)分送如下：第一聯(lián)：連同結(jié)匯證實(shí)書(shū)送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。第二聯(lián)：業(yè)務(wù)單位 業(yè)務(wù)單位收到財(cái)務(wù)單位簽收之繳款通知單第二聯(lián)存檔備查。 財(cái)務(wù)單位收到現(xiàn)金或即期票據(jù)時(shí)，至遲須于次二銀行營(yíng)業(yè)日存入銀行。 財(cái)務(wù)單位收到票據(jù)時(shí)，填入銀行票據(jù)托收本注明銀行名稱、支票號(hào)碼、付款銀行、賬號(hào)、客戶名稱、到期日及票面金額，連同票據(jù)托收簿及票據(jù)送銀行辦理托收，托收后票據(jù)

31、托收簿由財(cái)務(wù)單位存盤備查。 財(cái)務(wù)單位定期打印應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（附表f06）注明收票日、客戶名稱、票據(jù)號(hào)碼、票面金額、到期日、付款銀行名稱賬號(hào)等數(shù)據(jù)，應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表一式二聯(lián)分送如下：第一聯(lián)：送會(huì)計(jì)單位存盤備查。第二聯(lián)：財(cái)務(wù)單位自存，作為資金調(diào)度及票據(jù)管理之依據(jù)，其后續(xù)作業(yè)詳見(jiàn)應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)作業(yè)。 會(huì)計(jì)單位收到繳款通知單及結(jié)匯證實(shí)書(shū)應(yīng)輸入計(jì)算機(jī)（應(yīng)收帳款系統(tǒng)），定期打印應(yīng)收帳款明細(xì)表，注明日期、單號(hào)、客戶名稱、金額等數(shù)據(jù)，與繳款通知單、結(jié)匯證實(shí)書(shū)核對(duì)無(wú)誤后，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票，送單位主管簽核后，傳票、繳款通知單及應(yīng)收帳款明細(xì)表依編號(hào)順序存盤。f091其它現(xiàn)金收入作業(yè) 本作業(yè)程序適用于非因營(yíng)

32、業(yè)所發(fā)生之其它現(xiàn)金收入之處理作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：財(cái)務(wù)單位 各位如有非因營(yíng)業(yè)所發(fā)生之現(xiàn)金、票據(jù)須繳至財(cái)務(wù)處時(shí)應(yīng)填寫繳款通知單，注明單位、繳款原則說(shuō)明、繳款明細(xì)等資料，依核決權(quán)限呈核后，送財(cái)務(wù)單位繳款。 財(cái)務(wù)單位收到繳款通知單及現(xiàn)金或票據(jù)核對(duì)無(wú)誤，將擬存入之銀行及賬號(hào)填入繳款憑單送單位主管簽核后，繳款通知單交由繳款人送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳，現(xiàn)金或票據(jù)財(cái)務(wù)單位至遲須于次二銀行營(yíng)業(yè)日存入銀行。f092十、 應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)作業(yè)十、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)作業(yè)f10 本作業(yè)程序適用于應(yīng)收票據(jù)之到期兌現(xiàn)作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一

33、） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位 財(cái)務(wù)單位根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，依兌現(xiàn)日輸入計(jì)算機(jī)（票據(jù)管理系統(tǒng)）后定期打印應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)表（附表f07）注明銀行代號(hào)、兌現(xiàn)日、到期日、票據(jù)號(hào)碼、客戶名稱、票面金額等資料。 應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)表一式二聯(lián)，與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表核對(duì)后，分送如下：第 一 聯(lián)：送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。第 二 聯(lián)：財(cái)務(wù)單位自行存盤備查。 會(huì)計(jì)單位收到應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)表，于核對(duì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表后，輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票。 會(huì)計(jì)單位根據(jù)應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)表與傳票核對(duì)無(wú)誤送單位主管簽核后，依編號(hào)順序存盤。f10-1附表f07應(yīng) 收 票 據(jù) 兌 現(xiàn) 表年 月 日 至 年 月 日制表日期：年月日銀行代號(hào)：銀行名稱：兌 現(xiàn)

34、日 到 期 日 票 據(jù) 號(hào) 碼 客 戶 代 號(hào) 及 名 稱 票 面 金 額 *合計(jì)： *總計(jì)：f10 3十一、應(yīng)收票據(jù)退票作業(yè)十一、應(yīng)收票據(jù)退票作業(yè)f11 本作業(yè)程序適用于應(yīng)收票據(jù)之退票作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位（三） 業(yè)務(wù)單位 財(cái)務(wù)單位接獲銀行退票通知，應(yīng)即自銀行取回支票及退票理由單，并填寫退票通知單（附表f08）注明客戶名稱、票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)碼、金額、到期日、退票理由、退票次數(shù)、處理意見(jiàn)等數(shù)據(jù)，依核決權(quán)限送呈簽核。 退票通知單經(jīng)核準(zhǔn)后連同支票及退票理由單各影印二份，分送如下：（一） 正本送交業(yè)務(wù)單位催繳帳款。（二） 復(fù)

35、印件一份送財(cái)務(wù)單位存盤備查。（三） 復(fù)印件一份送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。f11-1耕宇股份有限公司附表f08退 票 通 知 單客戶名稱票據(jù)種類票據(jù)號(hào)碼票據(jù)金額到期日退票理由退票次數(shù)處理意見(jiàn)準(zhǔn)核復(fù)審初審制表第一聯(lián)：業(yè)務(wù)單位第二聯(lián)：會(huì)計(jì)單位第三聯(lián)：財(cái)務(wù)單位f11-3十二、一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè)十二、一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè)f12 本作業(yè)程序適用于一般費(fèi)用之報(bào)支作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位 會(huì)計(jì)單位收到請(qǐng)款單位送來(lái)之有關(guān)請(qǐng)款憑證時(shí)，應(yīng)先審查其憑證及支出事由是否合乎公司規(guī)定，審查無(wú)后，將有關(guān)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)（總帳系統(tǒng)）打印傳票。 會(huì)計(jì)單位將傳票與有關(guān)支出

36、憑證核對(duì)無(wú)誤后，送主管簽核。 費(fèi)用報(bào)支如為月結(jié)付款者，會(huì)計(jì)單位將傳票、支付申請(qǐng)單及有關(guān)請(qǐng)款憑證，依傳票編號(hào)順序暫存，于付款日時(shí)統(tǒng)一支付，其付款作業(yè)詳見(jiàn)出納支出作業(yè)。 費(fèi)用如非月結(jié)付款者，傳票及請(qǐng)款憑證于會(huì)計(jì)單位主管簽核后，送財(cái)務(wù)單位。 財(cái)務(wù)單位于傳票上填入支票號(hào)碼及日期后，交出納開(kāi)立支票，并登入支票登記簿及輸入計(jì)算機(jī)（票據(jù)管理系統(tǒng)），再依核決權(quán)限送呈簽核后用印，有關(guān)用印作業(yè)詳見(jiàn)印鑒管理作業(yè)。 支票經(jīng)核準(zhǔn)用印后，財(cái)務(wù)單位應(yīng)將支票內(nèi)容登入廠商付款簽收簿并存放保險(xiǎn)箱，付款時(shí)，請(qǐng)廠商于廠商付款簽收簿上簽收，并將傳票及相關(guān)請(qǐng)款憑證轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)單位，依編號(hào)順序存盤。f12-1十三、出納支出作業(yè)十三、出納支出作業(yè)f13 本作業(yè)程序適用于出納支出作業(yè)。 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下：（一） 財(cái)務(wù)單位（二） 會(huì)計(jì)單位 會(huì)計(jì)單位根據(jù)月結(jié)付款之應(yīng)付帳款或應(yīng)付