xxx國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識考試試題(正式考題)

1、單位 準考證號 姓名 裝 訂 線 國稅系統(tǒng)2012年企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題友情提醒：考試時間150分鐘。所有計算結果保留兩位小數(shù)。題一得分 題二得分題三得分題四得分題五得分總分題一得分閱卷人復核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號a、b、c、d中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源地確定正確的是（ b ）。a.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定b.銷售貨

2、物所得，按照交易活動發(fā)生地確定c.提供勞務所得，按照所得支付地確定d.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定2某外商投資企業(yè)，原適用稅率為15%，2011年正處于兩免三減半優(yōu)惠期間的第三年，2011年計算企業(yè)所得稅時的適用稅率為（ a ）。a12%b11%c10%d9%3某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術轉讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術轉讓稅費10萬元）。2011年企業(yè)應稅所得額為（ b）萬元。a90b100c300d3104下列關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（ d ）。a企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的

3、余額確定銷售商品收入金額b為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入c廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入d企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額5某增值稅一般納稅人企業(yè)2011年3月份購進機器設備一臺并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元（符合抵扣條件并抵扣了進項稅），企業(yè)自己負擔的保險費和安裝調試費4.9萬元，該臺設備企業(yè)全年計提的折舊費7.6萬元已列入產品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設備應采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。當年該新購機器設備的折舊費用應調增應納稅所得額（ c ）萬元。a3.8b4.

4、75c5.11d7.66下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（b ）。a總分支機構之間支付的管理費 b非銀行企業(yè)之間支付的不超過銀行同期貸款利率水平的利息 c企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費 d非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息7關于財產損失的扣除，下列說法錯誤的是（ d ）。a企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除b企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構，因政府責令停業(yè)、關閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應納稅所得額時扣除c債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務

5、的，可以稅前扣除d被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資損失可以稅前扣除8根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的，正確的處理是（ d ）。a屬于捐贈，應按各項商品的賬面價值確認銷售收入b屬于捐贈，應按各項商品的公允價值確認銷售收入c不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分攤確認各項的銷售收入d不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入9下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（ c ）。a將本企業(yè)商品用于職工福利b因債權人原因確定無法支付的應付款項c將自產的貨物用于

6、管理部門d接收捐贈的實物資產10m企業(yè)為某上市公司股東，股權投資計稅成本為1000萬元。2011年1月，該上市公司股東會作出決定，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉增股本，m企業(yè)轉增股本600萬元。2011年7月，m企業(yè)將該項股權減持轉讓，獲得收入2000萬元。m企業(yè)2011年應確認的股權轉讓所得為（ c ）萬元。a400b600c1000d200011甲企業(yè)以單價100元/件的貨物銷售給關聯(lián)方乙企業(yè)，而同樣貨物銷售給非關聯(lián)方企業(yè)的價格是150元/件，當?shù)囟悇諜C關按150元/件價格調整其銷售給乙企業(yè)的計稅價格，這種轉讓定價的方法是（ b ）。 a可比非受控價格法b再銷售價格法c成本加成法d交易凈利

7、潤法12納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的下列費用，不能直接作為費用扣除的是（ c ）。a安裝交付使用后產生的借款利息b經營性租賃方式發(fā)生的租賃費c融資性租賃方式發(fā)生的租賃費d承租方支付的手續(xù)費13根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入中，能作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額計提依據的是（ a ）。a讓渡無形資產使用權的收入b讓渡商標權所有權的收入c轉讓固定資產的收入d接受捐贈的收入14下列各項中，不能視為非居民企業(yè)在華有機構、場所的是（ d ）。a工廠、農場、開采自然資源的場所b提供勞務場所c從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所d委托單位或個人代其簽訂一次

8、合同15某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( a )萬元。a1b1.5c2d2.516依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列各項中應計提折舊的生物資產是（ a ）。a經濟林b防風固沙林c用材林d存欄待售的牲畜17下列項目中，屬于農產品初加工范圍的是（ d ）。 a胡椒粉b精煉植物油c緊壓茶d巴氏殺菌奶18下列關于安置殘疾人就業(yè)單位享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的說法，正確的有（ b ）。a單位計提的殘疾人的工資可在企業(yè)所得稅前據實扣除 b可按支付給殘疾人實際工資的100%加

9、計扣除，虧損單位同樣適用 c單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除 d必須依法與安置的每位殘疾人簽訂3年以上勞動合同或協(xié)議19納稅人在納稅年度內預繳稅款超過應納稅款的，下列做法符合稅法規(guī)定的是（ d ）。a主管稅務機關必須按有關規(guī)定及時給予辦理退稅b稅務機關要求選擇抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款，納稅人不得拒絕c主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅并加算銀行同期同類存款利息d經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款20a公司、b公司和c公司于2011年1月共同投資1000萬元設立d公司

10、。a、b公司權益性投資各200萬元，分別占20%股份，c公司權益性投資600萬元，占60%的股份。2011年1月，d公司以10%年利率從a公司借款500萬元，假設a、b、c、d公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款利率為8%；d公司實際稅負高于a公司，且d公司無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。對d公司2011年支付給a公司的利息納稅調增金額為（ d ）萬元。a50b40c32d1821按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，租入固定資產的改建支出的攤銷期為（ c ）。a不得低于3年b按照固定資產尚可使用年限c按照合同約定的剩余租賃期限d按照固定資產預計尚可使用年限22計算企業(yè)應納稅所得額時，允許在當期

11、扣除的項目有（ b ）。a存貨跌價準備b免稅收入形成的費用c不征稅收入形成的固定資產的折舊d企業(yè)間支付的管理費23某居民企業(yè)對原價1000萬元的固定資產（機器設備）自行進行改造，改造中取得變價收入50萬元，領用自產產品一批，成本320萬元，含稅銷售價400萬元，改造工程分攤人工費用200萬元。該資產的計稅基礎為（ b）萬元。a1000b1470c1570d155024某居民企業(yè)2011年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專有設備，假設當年無其他納稅調整項目，2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ b ）萬元。a19.4b28.

12、40c30.0d31.425稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ c ）。a次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金b滯納之日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息c次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息d滯納之日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金26根據合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（ a ）。a合伙企業(yè)經合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人b合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅c合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則d合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組

13、織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利27. 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在( b )的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。a取得營業(yè)執(zhí)照b實現(xiàn)第一筆收入c開始經營之日d獲利28房地產開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，如企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應按（ c ）確認收入的實現(xiàn)。a買斷價格 b買斷價格和銷售合同或協(xié)議中約定的價格平均c銷售合同或協(xié)議中約定的價格 d企業(yè)和稅務機關協(xié)商確定的價格29企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當在規(guī)定的

14、時限內向稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時間是自實際經營終止之日起（ c ）。 a15日內b30日內c60日內d90日內30企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照（ d ）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。a季度第一日 b季度最后一日c月度或者季度第一日 d月度或者季度最后一日題二得分閱卷人復核人二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號a、b、c、d、e中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)題號12345678

15、答案題號9101112131415答案1下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（abd ）。a居民企業(yè)來源于境外的所得b設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得c未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得d居民企業(yè)來源于中國境內的所得e設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得2依據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的有（ade ）。a租金所得b權益性投資所得c動產轉讓所得d特許權使用費所得e利息所得3根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（ce ）。a需要進行清算所得稅處理的僅指

16、按公司法和企業(yè)破產法規(guī)定需要進行清算的企業(yè)b被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產應確認為股息所得c被清算企業(yè)的股東分得的資產按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎d由于改變了持續(xù)經營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補e企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得4根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認說法正確的有（acde）。a接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現(xiàn)b股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)c分期收款方式銷售貨物按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)d銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入e利息收入按照

17、合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)5依據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（ace ）。a將資產用于交際應酬b將資產用于移送分機構c將資產用于職工獎勵d將資產用于本單位在建工程e將資產用于對外捐贈6房地產開發(fā)企業(yè)，除土地開發(fā)之外，下列應視為已經完工的有（abc ）。a開發(fā)產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案b開發(fā)產品已開始投入使用c開發(fā)產品已取得了初始產權證明d房地產企業(yè)開始辦理開發(fā)產品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）e開發(fā)產品取得預售許可證7依照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于手續(xù)費及傭金支出的扣除規(guī)定錯誤的有（de ）。a財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保等后余額

18、的15%計算限額b人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保后余額的10%計算限額c其他企業(yè)按所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額d企業(yè)以現(xiàn)金方式支付的所有傭金及手續(xù)費，不超過限額的均可在稅前扣除e企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除8下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（bde ）。a企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的費用，由受托方加計扣除b企業(yè)集團發(fā)生的研發(fā)費用，可按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間分攤c研發(fā)費用形成資產的，攤銷年限不得低于5年d研發(fā)費用形成無形資產的按賬面價值攤銷扣除e虧損企業(yè)可以享受加計扣除政策9下列關于固定資產折舊的說法正確的有

19、（ace ）。a預計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經確定不得變更b汽車的最低折舊年限應為5年c電子設備最低折舊年限應為3年d當月增加的固定資產當月應計提折舊并在稅前扣除e自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出確定計稅基礎10關于資產損失的稅前扣除，下列表述正確的有（bce ）。a股權投資轉讓損失不得在稅前扣除b企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除c未經申報的資產損失，不得在稅前扣除d企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失不得追補確認扣除e自然災害造成的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除11根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)從事下列項目所得，屬于減半征收企業(yè)所

20、得稅的有（bc ）。 a遠洋捕撈b海水養(yǎng)殖c內陸?zhàn)B殖d農作物新品種的選育e林木的培育和種植12下列關于技術轉讓所得優(yōu)惠政策的說法，正確的有（bcd ）。 a享受優(yōu)惠政策的主體為居民企業(yè)和非居民企業(yè) b技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍c境內技術轉讓經省級以上科技部門認定d向境外轉讓技術經省以上商務部門認定e技術轉讓收入中包括銷售或轉讓設備的價款13根據企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，以下說法正確的是（abde ）。 a鐵路運輸、國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法b上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅c新設立的分支機構，設立當年起就地預

21、繳企業(yè)所得稅d企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，不就地預繳企業(yè)所得稅e預繳方式一經確定，當年度不得變更14根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件包括（ abde ）。a具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的b被收購、合并或分立的資產或股權比例符合規(guī)定c企業(yè)重組后的連續(xù)24個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動d重組交易對價中涉及股權支付金額符合規(guī)定比例e重組中取得股權支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所屬的股權15對于企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍，下列說法正確的是（abcde ）。 a企業(yè)納稅年度中間終止經營活動應納入匯

22、算清繳的范圍b企業(yè)在納稅期內沒有應納稅款的，應當按照規(guī)定辦理匯算清繳申報；企業(yè)享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理匯算清繳申報c企業(yè)籌建期間不進行企業(yè)所得稅匯算清繳d實行定期定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。實行核定所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，應進行匯算清繳e無法提供有效證據證明其二級及二級以下分支機構身份的特殊分支機構，應視同獨立企業(yè)計算并就地繳納企業(yè)所得稅題三得分閱卷人復核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號、中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）題號12345678910答案1企業(yè)持有各項資產期間資

23、產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。2某企業(yè)2010年境內營業(yè)機構盈利1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。則該企業(yè)匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，應確認應納稅所得額900萬元。3企業(yè)根據其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為勞動保護支出給予稅前扣除。4具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。5企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額。6扣繳非居民企業(yè)所得稅時，其股息紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)

24、定之外的稅費支出。7一人有限公司同個人獨資企業(yè)一樣，無需繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。8企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，稅務機關按照合理的方法確定費用分攤比例。9能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業(yè)已支付的資產價款，需要另行計入節(jié)能服務公司的收入。10享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，在減免稅期間轉讓的，稅務機關應按規(guī)定追回已減免的所得稅稅款。題四得分閱卷人復核人四、簡答題（根據問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述

25、要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）（一）請列舉五種不允許扣除的利息支出情形。（二）工資薪金合理性確認原則有哪些？題五得分閱卷人復核人五、計算題(根據下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案符號a、b、c、d中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)題號12345678910答案（一）甲居民企業(yè)按季度預繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011年度匯算清繳申報，經稅務機關確認2011年度虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務未進行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，

26、不考慮其他稅費)，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產經營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產100萬，已知當前甲企業(yè)剩余財產中屬于股息、紅利性質所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。要求計算并回答以下問題：1.甲企業(yè)2012年至少需要進行（ ）次涉及企業(yè)所得稅的申報業(yè)務。a.二次 b.一次 c.三次 d.四次2.甲企業(yè)的債務重組業(yè)務，需要確認收益（ ）萬元。a.0 b.3 c.20 d.233.甲企業(yè)按照國家稅務總局公告2011年第64號（注：國家稅務總局關于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表等報表的公告）進行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（ ）萬元。a.50 b.73 c.63 d.60 4.乙企業(yè)在債務重組中影響本企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元。a.0 b.-3 c.3 d.205.丙企業(yè)分回的剩余資產，當年應繳納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。a.10 b.15 c.20 d.25（二）某化工機械制造有限公司(居民企業(yè))于2009年1月注冊成立進行生產經營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用會計準則進行會計核算。2010年應納稅所得額為-50.5萬元。