黑龍江省分行產(chǎn)品核算總體實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)

1、黑龍江省分行產(chǎn)品核算總體實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)根據(jù)省分行總體發(fā)展戰(zhàn)略和我省財(cái)務(wù)工作三年規(guī)劃具體要求，為適應(yīng)我省各項(xiàng)業(yè)務(wù)高速發(fā)展，增強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高各產(chǎn)品線的創(chuàng)收創(chuàng)效水平，初步反映各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門的損益核算意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)，省行決定從加深精細(xì)化管理的角度，2010年開(kāi)展產(chǎn)品核算工作?，F(xiàn)提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：一、指導(dǎo)原則（一）循序漸進(jìn)產(chǎn)品核算工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，須堅(jiān)持“先易后難、先粗后細(xì)、逐步深化”的原則，各分、支行應(yīng)對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行分析和控制，針對(duì)不同階段的特點(diǎn)及時(shí)采取有效措施，保證各階段目標(biāo)的完成。今年初步建立產(chǎn)品核算架構(gòu)，核算口徑為直接記入和部

2、分分?jǐn)傆浫?。隨著核算的進(jìn)一步完善，我們也將嘗試專業(yè)內(nèi)部結(jié)算或?qū)W習(xí)建行買單制。（二）共同參與產(chǎn)品核算工作須堅(jiān)持“全員、全面、全過(guò)程”的原則，各級(jí)行相關(guān)部門要根據(jù)職責(zé)分工，明確責(zé)任、密切配合，將產(chǎn)品核算工作落到實(shí)處。（三）預(yù)算控制通過(guò)制定科學(xué)化、操作性強(qiáng)的各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算及相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，歸集專業(yè)核算結(jié)果，各分行要加強(qiáng)機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行中的分析和監(jiān)控，重點(diǎn)是對(duì)新業(yè)務(wù)發(fā)展、成本費(fèi)用的管理等項(xiàng)目進(jìn)行分析和指導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)專業(yè)部門執(zhí)行預(yù)算的意識(shí)。（四）資源共享產(chǎn)品核算與網(wǎng)點(diǎn)損益核算在某些項(xiàng)目上可以互相采集核算數(shù)據(jù)，也可以共同從財(cái)務(wù)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，以減輕核算取數(shù)的重復(fù)勞動(dòng)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率。（五）立足應(yīng)用

3、產(chǎn)品核算必須立足于應(yīng)用，通過(guò)推行產(chǎn)品核算，全面了解各產(chǎn)品運(yùn)行經(jīng)營(yíng)狀況，要嘗試產(chǎn)品核算與營(yíng)銷體系績(jī)效考核掛鉤，以提高各專業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，結(jié)合損益核算結(jié)果，優(yōu)化各專業(yè)發(fā)展的整體布局。二、機(jī)構(gòu)及職能產(chǎn)品核算以地市、縣分支行為核算單位，編制各產(chǎn)品線的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出和利潤(rùn)。產(chǎn)品核算實(shí)行“自上而下逐級(jí)指導(dǎo)審核，自下而上逐級(jí)上報(bào)匯總”，最終形成全省的產(chǎn)品核算財(cái)務(wù)報(bào)告。省行各專業(yè)管理部門基本職能包括預(yù)測(cè)全省各產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算，營(yíng)銷方案策劃，專業(yè)上的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)等管理工作。地市分行各業(yè)務(wù)部門在市行統(tǒng)籌決策下，要獨(dú)立面向全區(qū)，開(kāi)展專業(yè)經(jīng)營(yíng)工作。地市分行要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門設(shè)置產(chǎn)品核算中心，配備專業(yè)

4、核算會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)全區(qū)（含轄縣）產(chǎn)品核算工作，核算各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出和利潤(rùn)。三、產(chǎn)品核算內(nèi)容產(chǎn)品核算按照“實(shí)事求是，科學(xué)合理”的原則，核算各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成果。產(chǎn)品核算與目前的財(cái)務(wù)核算相對(duì)獨(dú)立，可為行內(nèi)發(fā)展規(guī)劃及相應(yīng)決策的確定提供數(shù)據(jù)支撐。（一）產(chǎn)品核算主體按照“循序漸進(jìn)”的原則，2010年初步按三大板塊個(gè)人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)品核算。（二）人員及資產(chǎn)的劃分1人員納入產(chǎn)品核算范圍的人員包括各產(chǎn)品線的管理人員、從事各產(chǎn)品工作的專職營(yíng)業(yè)人員及營(yíng)銷人員。要編制人員清冊(cè)備案。人員的歸屬不變，人員的管理不變。2資產(chǎn)對(duì)各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)及管理用資產(chǎn)，包括房屋、車輛、設(shè)備等進(jìn)行劃分，專業(yè)屬性明確的界定為各產(chǎn)

5、品線資產(chǎn)，共用資產(chǎn)按占用比例或受益程度分?jǐn)偨缍楫a(chǎn)品線資產(chǎn)，各行要編制資產(chǎn)清冊(cè)備案。（三）營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用的歸集按照“可管理與可控制的原則”，分析各產(chǎn)品對(duì)收入、費(fèi)用的不同控制程度，確認(rèn)以下兩個(gè)歸集原則：1直接記入原則產(chǎn)品線收入通過(guò)采集財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)收入直接記入；屬于產(chǎn)品發(fā)生的成本費(fèi)用支出直接記入各產(chǎn)品。2分?jǐn)傆浫朐瓌t對(duì)于不能直接記入各產(chǎn)品的成本費(fèi)用支出，本著“誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)”的原則按照受益程度分?jǐn)傆浫敫鳟a(chǎn)品線。分?jǐn)偟脑瓌t要簡(jiǎn)便、明晰，以業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)量或資產(chǎn)使用量等比例分?jǐn)?。（四）核算的?xiàng)目產(chǎn)品核算的內(nèi)容包括：產(chǎn)品收入和成本費(fèi)用支出。1.專業(yè)收入核算個(gè)人業(yè)務(wù)收入包括儲(chǔ)蓄利差收入、匯兌收入、保

6、險(xiǎn)收入、基金收入、理財(cái)收入、國(guó)債收入、中間業(yè)務(wù)收入、國(guó)際業(yè)務(wù)收入。信貸業(yè)務(wù)收入包括小額貸款業(yè)務(wù)收入、個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)收入、二手房貸款業(yè)務(wù)收入。公司業(yè)務(wù)收入包括對(duì)公存款業(yè)務(wù)收入。收入的核算原則及記帳方法與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核算保持一致。2費(fèi)用核算產(chǎn)品線費(fèi)用包括直接記入的成本費(fèi)用和分?jǐn)傆浫氲某杀举M(fèi)用?，F(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品核算的成本費(fèi)用項(xiàng)目有：工資及工資相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)性支出、取暖降溫費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)用、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房租費(fèi)、裝修費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、設(shè)備/車輛租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)用車費(fèi)、業(yè)務(wù)用車修理費(fèi)、其他修理費(fèi)、公雜費(fèi)、領(lǐng)用物資費(fèi)（業(yè)務(wù)單式/重空憑證/辦公用品）、

7、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、稅金、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加，以及根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，能夠科學(xué)、準(zhǔn)確核算到各產(chǎn)品線的其他成本費(fèi)用項(xiàng)目。主要成本費(fèi)用歸口部門如下：（1）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)歸口管理營(yíng)銷費(fèi)用等與業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)的費(fèi)用。（2）辦公室及綜合行政管理部門：負(fù)責(zé)歸口管理會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、公雜費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、車輛相關(guān)費(fèi)用、領(lǐng)用物資費(fèi)等綜合性費(fèi)用。（3）人力資源部門：負(fù)責(zé)歸口管理工資及工資相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)性支出、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、取暖降溫費(fèi)等人工費(fèi)用。（4）科技部門：負(fù)責(zé)歸口管理網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等與電子設(shè)備有關(guān)的費(fèi)用。（5）渠道部門：負(fù)責(zé)歸

8、口管理網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)用、網(wǎng)點(diǎn)裝修費(fèi)用等與渠道建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用。（6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門：負(fù)責(zé)歸口管理各種稅金、折舊費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)、出納費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。二級(jí)分行在省行的指導(dǎo)原則下，可根據(jù)本行實(shí)際部門職責(zé)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（五）產(chǎn)品核算報(bào)告1產(chǎn)品核算利潤(rùn)表二級(jí)分行每月以三條產(chǎn)品線為核算主體，將各產(chǎn)品線上實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和應(yīng)承擔(dān)的成本費(fèi)用，分別填列到“產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)表”的相關(guān)項(xiàng)目中，形成產(chǎn)品核算利潤(rùn)表。2產(chǎn)品核算結(jié)果分析二級(jí)分行要定期對(duì)產(chǎn)品核算結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常指標(biāo)要重點(diǎn)研究與追蹤，并指導(dǎo)所轄支行及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)揮二級(jí)分行的控制、指導(dǎo)作用，提高產(chǎn)品核算水平。五、實(shí)施步驟產(chǎn)品核算工作的基本目標(biāo)為：2010年實(shí)現(xiàn)以三大板塊為目標(biāo)的產(chǎn)品損益核算；2011年將在三條產(chǎn)品線基礎(chǔ)上細(xì)化產(chǎn)品核算。2010年1月份開(kāi)始以牡丹江市分行、綏化市分行和雞西市分行為試點(diǎn)行開(kāi)展產(chǎn)品核算工作。二季度初對(duì)一季度的產(chǎn)品核算工作進(jìn)行總結(jié)，條件成熟后在其他二級(jí)分行逐步推行、開(kāi)展此項(xiàng)工作。六、相關(guān)要求（一）地市分行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視產(chǎn)品損益核算工作，成立以行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、人力資源部、渠道管理部以及各業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門組成的產(chǎn)品損益核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，按照省行要求統(tǒng)一部署本行產(chǎn)品損益核算工作，組織產(chǎn)品核算工作的實(shí)施與協(xié)調(diào)。（二）對(duì)相關(guān)成本費(fèi)用要明確歸口管理部門，歸口管理部門按照分工將成本費(fèi)用分?jǐn)?/p>