信用社（銀行）序時(shí)稽核方案

1、信用社（銀行）序時(shí)稽核方案一、稽核檢查目的為進(jìn)一步提高我縣經(jīng)營管理水平，發(fā)現(xiàn)和堵塞經(jīng)營及管理中的漏洞，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營日?；婪秲?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，確保時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)，不斷提高合規(guī)經(jīng)營程度。二、稽核檢查對象全年序時(shí)稽核（合規(guī)檢查）的對象為各信用社、分社、聯(lián)社營業(yè)部。三、稽核檢查依據(jù)省聯(lián)社成了以來下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度、xx聯(lián)社制定的各項(xiàng)管理制度規(guī)定，省聯(lián)社關(guān)于合規(guī)經(jīng)營稽核檢查的相關(guān)要求。四、稽核檢查范圍與內(nèi)容檢查范圍為截至稽核檢查日上月底被查單位的所有業(yè)務(wù)和所有機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。檢查內(nèi)容依據(jù)省聯(lián)社合規(guī)經(jīng)營檢查的內(nèi)容，分為授信業(yè)務(wù)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)、出納業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、信息科技、銀行卡

2、業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)控制度、安全保衛(wèi)案件防控等十三個(gè)方面。（一）授信業(yè)務(wù)1、基本授信制度。檢查聯(lián)社基本授信制度的完善程度和執(zhí)行情況。2、貸款三查制度。檢查貸款管理情況和貸款風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，重點(diǎn)檢查信用社授權(quán)范圍內(nèi)發(fā)放的貸款，包括：貸款條件是否滿足、放款程序是否合規(guī)、三查制度是否落實(shí)、責(zé)任人和責(zé)任制度是否落實(shí)等。（主要檢查貸前調(diào)查、貸后檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整，貸時(shí)審查是否到位等，責(zé)任臺賬是否建立）3、信貸檔案中法律文書等。檢查信貸檔案中法律文書等資料的有效性和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4、已核銷貸款管理。檢查貸款核銷的合規(guī)性和已核銷貸款管理的規(guī)范性。（重點(diǎn)檢查帳據(jù)是否相符、是否專檔保管、是否制定并落實(shí)了清收責(zé)

3、任和清收計(jì)劃等）5、住房按揭貸款。主要檢查住房按揭貸款制度的建設(shè)和落實(shí)情況，檢查是否存在假住房按揭貸款業(yè)務(wù)。6、銀行承兌匯票。主要檢查銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性和賬務(wù)處理的合規(guī)性。7、農(nóng)戶小額信用貸款。檢查農(nóng)戶建檔、評級、授信等基礎(chǔ)性工作、動(dòng)態(tài)管理和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。8、票據(jù)業(yè)務(wù)。主要檢查票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況、管理制度執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)操作合規(guī)性等方面，包括是否存在違規(guī)操作、對票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景審查不嚴(yán)、與中間掮客合伙辦理票據(jù)承兌貼現(xiàn)、異地辦理承兌貼現(xiàn)、以貸款為開票保證金、滾動(dòng)開票等問題。9、2011年度新增貸款的投向。檢查今年來新增公司類授信業(yè)務(wù)投向是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、是否存在

4、向“兩高一汰”產(chǎn)業(yè)新增貸款情況等。10、關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的管理情況。檢查存量關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的規(guī)范管理和整合情況，重點(diǎn)檢查2004年以后新增的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。11、信貸及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。檢查系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和系統(tǒng)中業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。（二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1、組織機(jī)構(gòu)。檢查資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的建立和運(yùn)行情況。（檢查聯(lián)社是否成立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及運(yùn)行情況）2、貸款分類的真實(shí)性。檢查貸款五級分類資料的完整性、結(jié)果的準(zhǔn)確性、分類的連續(xù)性、工作的規(guī)范性以及分類后的管理。 3、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理。重點(diǎn)檢查法人客戶的信用等級評定和信用風(fēng)險(xiǎn)度測算相關(guān)制度的落實(shí)情況。4、中介機(jī)構(gòu)管理。檢查是否按照省聯(lián)社

5、制度規(guī)定選用全省中介機(jī)構(gòu)備選庫中的中介機(jī)構(gòu)、是否對機(jī)構(gòu)提供的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析檢查，嚴(yán)格把關(guān)，審核相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估結(jié)果、是否對中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)情況進(jìn)行記錄和反饋等。（三）、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1、內(nèi)控制度和執(zhí)行情況。檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度覆蓋面和有效性。（檢查有關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是否建立健全、是否涵蓋每個(gè)會(huì)計(jì)操作環(huán)節(jié)）2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理。檢查會(huì)計(jì)科目、賬戶的設(shè)置正確性及核算的準(zhǔn)確性。檢查會(huì)計(jì)憑證使用的規(guī)范性和保管情況。3、會(huì)計(jì)印章、密押、壓數(shù)機(jī)管理。檢查會(huì)計(jì)印章、密押、壓數(shù)機(jī)的使用和保管情況。（重點(diǎn)檢查證、印是否分管，使用登記及保管是否妥善）4、會(huì)計(jì)賬務(wù)。檢查總

6、賬、分戶賬以及明細(xì)賬賬務(wù)處理的規(guī)范性，檢查登記簿使用的規(guī)范性。5、結(jié)算業(yè)務(wù)。檢查企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)和個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范性。（重點(diǎn)檢查開戶資料及核算是否真實(shí)規(guī)范）6、會(huì)計(jì)報(bào)表。檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。7、事后監(jiān)督業(yè)務(wù)。檢查會(huì)計(jì)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)全面性、及時(shí)性和規(guī)范性。8、備忘業(yè)務(wù)。檢查備忘業(yè)務(wù)相關(guān)制度的建立及執(zhí)行情況。9、貸款表外應(yīng)收利息。檢查貸款表外利息核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）財(cái)務(wù)管理檢查財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出核算的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性。檢查財(cái)務(wù)審批委員會(huì)的成立和運(yùn)作情況，重點(diǎn)檢查大額費(fèi)用支出及固定資產(chǎn)購建是否由財(cái)務(wù)審批委員會(huì)集體研究決定。（五）資金計(jì)劃業(yè)務(wù)1、信用總量控制。檢查信用總量的

7、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評制度的落實(shí)情況。2、拆入拆出資金業(yè)務(wù)。檢查拆入拆出資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性以及拆入拆出資金清理情況。3、投資業(yè)務(wù)。檢查投資業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。4、同業(yè)存放。檢查同業(yè)存放的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，檢查在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶情況。5、存放同業(yè)。檢查同業(yè)存放的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。6、繳存準(zhǔn)備金。檢查繳存準(zhǔn)備金的計(jì)提、反映和繳存情況，重點(diǎn)關(guān)注有無隱匿的存款。7、內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)。檢查內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)的審批程序和合規(guī)性。8、現(xiàn)金計(jì)劃管理。檢查現(xiàn)金計(jì)劃工作有關(guān)制度的建立和落實(shí)情況，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性，檢查現(xiàn)金庫存限額管理情況。（六）出納業(yè)務(wù)檢查出納業(yè)務(wù)規(guī)

8、章制度和業(yè)務(wù)操作流程的建立和落實(shí)情況，重點(diǎn)檢查出納員、庫管員業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性。（七）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)1、儲(chǔ)蓄基礎(chǔ)管理。檢查儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)基本制度的建立和落實(shí)情況，重點(diǎn)檢查儲(chǔ)蓄有關(guān)業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性。2、內(nèi)部資金往來。檢查內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)的合規(guī)性，重點(diǎn)檢查往來賬目的核對情況，查明不一致的原因。（信用社重點(diǎn)檢查與聯(lián)社往來款項(xiàng)逐筆勾兌、分社與聯(lián)社、總社往來勾兌及余額是否相符）3、特殊業(yè)務(wù)。檢查通存通兌業(yè)務(wù)、錯(cuò)賬沖正處理、掛失處理、凍結(jié)和大額現(xiàn)金支取等業(yè)務(wù)的合規(guī)性。4、柜員制儲(chǔ)蓄柜（組）。檢查柜員制網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)控、人員配備以及管理情況。5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督。檢查儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督業(yè)務(wù)全面性、及時(shí)性和規(guī)范性。（八）信息科技1、業(yè)務(wù)網(wǎng)

9、點(diǎn)。檢查縣業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)備配備，設(shè)備、軟件管理和維護(hù)，柜員卡、密碼管理，重點(diǎn)檢查具體業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。2、自助設(shè)備。檢查自助設(shè)備的環(huán)境、設(shè)備配備，設(shè)備維修和維護(hù)，密碼管理，檢查加鈔業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和監(jiān)控、巡查的情況。（九）銀行卡業(yè)務(wù)1、規(guī)章制度建立及執(zhí)行情況。檢查銀行卡有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)范的落實(shí)情況。2、銀行卡片管理。檢查銀行卡片管理的規(guī)范性。3、銀行卡差錯(cuò)處理。檢查銀行卡差錯(cuò)處理的規(guī)范性。4、業(yè)務(wù)規(guī)范。檢查銀行卡業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。5、pos業(yè)務(wù)。檢查pos業(yè)務(wù)的管理和賬務(wù)處理情況。（十）中間業(yè)務(wù)檢查代理業(yè)務(wù)的授權(quán)、賬務(wù)處理及代理業(yè)務(wù)管理的合規(guī)性。（十一）會(huì)計(jì)檔案管理。1、會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。

10、檢查會(huì)計(jì)檔案的分類、裝訂的合規(guī)性。2、會(huì)計(jì)檔案的保管。檢查檢查會(huì)計(jì)檔案保管方式、方法以及保管期限的合規(guī)性。3、會(huì)計(jì)檔案的移交。檢查會(huì)計(jì)檔案移交的及時(shí)性以及規(guī)范性。4、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。檢查會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱程序的合規(guī)性，重點(diǎn)檢查調(diào)閱審批和登記。5、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。檢查會(huì)計(jì)檔案銷毀程序的合規(guī)性，重點(diǎn)檢查銷毀審批和銷毀清冊記載的完整性。（十二）內(nèi)控制度1、內(nèi)控體系。檢查內(nèi)控體系的覆蓋面以及保障程度。2、內(nèi)控制度的建立健全情況。檢查內(nèi)控制度的健全性。3、內(nèi)控制度的落實(shí)情況。檢查內(nèi)控制度的有效性。（十三）安全保衛(wèi)、案件防控檢查安全保衛(wèi)規(guī)章制度的執(zhí)行和落實(shí)情況，檢查案件風(fēng)險(xiǎn)防控有關(guān)規(guī)定的落實(shí)情況。五、稽核檢查方

11、式稽核檢查工作由聯(lián)社稽核監(jiān)察部統(tǒng)一安排，由聯(lián)社包片稽核人員承擔(dān)，二人一組，涉及到社稽核檢查時(shí)，由各包片稽核人員為組長和主查（審），其他組員為成員，稽核部具體組織實(shí)施。對于沒有開展的個(gè)別項(xiàng)目，不作檢查。六、檢查分組第一組：xx xx檢查：xx xx xx xx信用社。第二組：xx xx檢查：xx xx xx信用社。第三組：xx xx檢查：xx xx xx信用社。七、時(shí)間安排現(xiàn)場稽核工作從2011年4月份開始，到7月底結(jié)束，各工作組每完成一社稽核檢查后，向聯(lián)社提交稽核報(bào)告、稽核意見書（紙質(zhì)和電子版）和稽核檔案。八、質(zhì)量要求1、各檢查組、被查單位要高度重視今年的序時(shí)稽核檢查工作，嚴(yán)格按照檢查方案組織

12、實(shí)施稽核檢查，按照檢查十三項(xiàng)內(nèi)容全面進(jìn)行檢查，對被查單位的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、基本業(yè)務(wù)和薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)檢查。2、檢查組要嚴(yán)格按照稽核審計(jì)工作程序完成本次稽核檢查工作，提交稽核報(bào)告、稽核意見書?；藞?bào)告要求客觀、完整、清晰。稽核報(bào)告格式：第一部分基本情況。介紹被查單位崗位設(shè)置、規(guī)模、主要經(jīng)營指標(biāo)情況。第二部分檢查情況。分十三個(gè)方面簡要說明檢查情況。第三分存在問題。對檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行分類說明。第四部分稽核建議。針對存在的問題提出切實(shí)可行的稽核建議，并依據(jù)旬陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社經(jīng)營合規(guī)手冊對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，提出稽核處罰意見。3、檢查面及總量要求：業(yè)務(wù)抽查以2011年為主，抽查面不低于100%。九、相

13、關(guān)要求（一）統(tǒng)一思想，高度重視。各檢查組要高度重視序時(shí)稽核檢查工作，通過全面的序時(shí)稽核檢查，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)糾正業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，把合規(guī)經(jīng)營檢查作為經(jīng)營管理的一項(xiàng)基本工作，建立長效機(jī)制，不斷提高合規(guī)經(jīng)營程度，力爭做到時(shí)時(shí)合規(guī)、處處合規(guī)、人人合規(guī)。（二）客觀公正，務(wù)求實(shí)效。各檢查組要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵照執(zhí)行xx省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法，實(shí)事求是、全面客觀地反映被查信用社的合規(guī)經(jīng)營情況。發(fā)現(xiàn)重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等要及時(shí)上報(bào)聯(lián)社。檢查結(jié)果要由被查機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行簽字認(rèn)可。凡發(fā)現(xiàn)檢查不認(rèn)真、走過場，或檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題不如實(shí)向聯(lián)社匯報(bào)的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）嚴(yán)格要求，接受監(jiān)督。被檢查單位要積極配合檢查組的工作，提供必要的工作條件，如實(shí)提供有關(guān)報(bào)表、賬