農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理辦法165號(hào) （5月26日）第一章 總 則第一條 為全面、公正、客觀地評(píng)價(jià)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本行)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作制度化、流程化和規(guī)范化,提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力。根據(jù)省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)辦法和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求和規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)采用千分制，共九項(xiàng)考核內(nèi)容，其中：機(jī)構(gòu)及人員管理80分；會(huì)計(jì)基本規(guī)定及核算管理180分；現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理120分；支付結(jié)算管理120分；財(cái)務(wù)管理180分；計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)管理100分；會(huì)計(jì)檔案管理50分；操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控120分

2、；優(yōu)質(zhì)服務(wù)50分。計(jì)分方法采用單項(xiàng)計(jì)分，累計(jì)總分的方式；單項(xiàng)分?jǐn)?shù)扣完為止，不倒扣分。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)實(shí)行等級(jí)管理考核。等級(jí)分為：考核得分在951分（含）以上的支行、營(yíng)業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理一級(jí)單位（簡(jiǎn)稱：一級(jí)）；考核得分在901分（含）950分的支行、營(yíng)業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理二級(jí)單位（簡(jiǎn)稱：二級(jí)）；考核得分在851分（含）-900分以下的支行、營(yíng)業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理三級(jí)單位（簡(jiǎn)稱：三級(jí)）；考核得分在851分以下的支行、營(yíng)業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理不達(dá)標(biāo)單位。第四條 本辦法適用于轄內(nèi)各支行、營(yíng)業(yè)部，各支行、營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)由本行按本辦法組織

3、考核確認(rèn)。本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)由省聯(lián)社根據(jù)省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)辦法組織考核確認(rèn)。第二章 基本規(guī)定及考核標(biāo)準(zhǔn)第五條 機(jī)構(gòu)及人員管理（80分）（一）機(jī)構(gòu)管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照效率和控制原則，科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備會(huì)計(jì)人員，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程清晰。（二）會(huì)計(jì)人員管理。網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管精通會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，從事會(huì)計(jì)工作滿三年；會(huì)計(jì)出納人員原則上應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和通過本行組織的上崗考試。（三）優(yōu)化勞動(dòng)組合。嚴(yán)格執(zhí)行綜合柜員崗位定期輪換和強(qiáng)制休假制度。（四）業(yè)務(wù)培訓(xùn)。有計(jì)劃開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及崗位練兵活動(dòng)，全面提高員工整體素質(zhì)。（五）坐班制度。會(huì)計(jì)主管堅(jiān)持坐班制度，切

4、實(shí)履行崗位監(jiān)督職責(zé)，做好內(nèi)部管理、柜員出勤管理、軋庫(kù)管理等日常業(yè)務(wù)管理工作。（六）檢查輔導(dǎo)。有健全的業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)制度，按月開展業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)工作。（七）崗位職責(zé)。建立健全各崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核體系，以崗定責(zé)，定期考核，獎(jiǎng)懲分明。（八）會(huì)計(jì)主管崗位調(diào)動(dòng)應(yīng)充分征求本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門同意。第六條 會(huì)計(jì)基本規(guī)定及核算管理 （180分）（一）會(huì)計(jì)科目。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，正確劃分資產(chǎn)及負(fù)債的種類，按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目和內(nèi)部賬戶（含表外科目），無(wú)亂用科目現(xiàn)象。（二）核算規(guī)定。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，做到憑證要素齊全，賬簿記載規(guī)范，賬務(wù)處理做到“五無(wú)”，賬務(wù)核算達(dá)到 “八相符”。（三）利率制度管理。嚴(yán)格執(zhí)行人民幣

5、利率管理規(guī)定，按照省農(nóng)村信用社人民幣存貸款業(yè)務(wù)計(jì)結(jié)息規(guī)則進(jìn)行存、貸款計(jì)結(jié)息；正確執(zhí)行利率政策和利息收支管理規(guī)定，按規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)利息收支，無(wú)人為調(diào)整利息收支現(xiàn)象，有確需調(diào)整的必須經(jīng)本行有權(quán)部門批準(zhǔn)。（四）“四雙”及復(fù)核、授權(quán)制度。按照制度等規(guī)定正確辦理各類業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行“四雙”等內(nèi)部制約制度，認(rèn)真做好復(fù)核、授權(quán)和事（中）后監(jiān)督工作。（五）業(yè)務(wù)操作制度管理。有完善業(yè)務(wù)管理制度、操作流程和詳細(xì)的崗位職責(zé)，分工明確，責(zé)任清楚；會(huì)計(jì)出納人員變動(dòng)，交接手續(xù)清楚。計(jì)算機(jī)生成的憑證、賬簿、報(bào)表等各類會(huì)計(jì)核算資料符合電算化有關(guān)規(guī)定，定期打印裝訂且編號(hào)連續(xù)，簽章齊全，專人負(fù)責(zé)保管。（六）重要空白憑證管理。重要空白

6、憑證列入表外科目核算；庫(kù)房有專人管理，領(lǐng)發(fā)手續(xù)嚴(yán)密，賬實(shí)相符；建立使用銷號(hào)制度，作廢憑證按規(guī)定處理。（七）賬戶管理。按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理細(xì)則等規(guī)定辦理賬戶開立、變更、撤銷手續(xù)；賬戶資料齊全完整，按規(guī)定進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶要及時(shí)進(jìn)行清理；內(nèi)部賬戶管理符合要求，每年至少對(duì)內(nèi)部賬戶的開設(shè)、管理、使用情況進(jìn)行一次檢查。（八）嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢法、儲(chǔ)蓄實(shí)名制、商業(yè)銀行現(xiàn)金收付柜面監(jiān)督細(xì)則和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，各支行設(shè)立專職或兼職的反洗錢崗位，負(fù)責(zé)反洗錢工作。（九）大額可疑交易報(bào)告管理。切實(shí)履行反洗錢義務(wù)，安排專人負(fù)責(zé)對(duì)大額、可疑支付交易信息錄入、上報(bào)工作；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和判斷，

7、有較強(qiáng)的可疑甄別能力和較高的數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量。（十）會(huì)計(jì)交接。會(huì)計(jì)出納人員變動(dòng)、短期離職均應(yīng)辦理交接，手續(xù)清楚。第七條 現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理（120分）（一）內(nèi)控要求。非綜合柜員制網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付雙人臨柜，換人復(fù)核；有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，并堅(jiān)持“賬證分管”的原則，當(dāng)日核對(duì)賬款；柜員休息或營(yíng)業(yè)終了所有現(xiàn)金、金銀及有價(jià)單證等要掃數(shù)入庫(kù)，入庫(kù)前須由會(huì)計(jì)主管安排對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行卡把核對(duì)；大額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付和反洗錢有關(guān)規(guī)定；柜員中途離崗時(shí)應(yīng)將電腦退出至登錄狀態(tài)，現(xiàn)金、重要單證、章印等應(yīng)入箱加鎖。（二）票幣管理。票幣挑剔符合規(guī)定、票幣整點(diǎn)及時(shí)準(zhǔn)確，達(dá)“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)；假幣收繳、出納錯(cuò)款按規(guī)定處理，無(wú)空、

8、溢庫(kù)、白條抵庫(kù)現(xiàn)象；杜絕假幣流入、流出，不得拒收、拒換輔殘幣。（三）庫(kù)款管理。嚴(yán)格庫(kù)款管理，堅(jiān)持雙人管庫(kù)，雙人守庫(kù)（款箱統(tǒng)一接送除外），鑰（密）匙分管和單線平行交接制度。（四）查庫(kù)制度。會(huì)計(jì)主管每周至少查庫(kù)一次；行長(zhǎng)（主持工作的副行長(zhǎng)）堅(jiān)持每月一次全面查庫(kù),每季必須堅(jiān)持“3+1”查庫(kù)制度；會(huì)計(jì)主管執(zhí)行午間、日終現(xiàn)金卡把查庫(kù)制度或柜員午間、日終現(xiàn)金換人交叉卡把查庫(kù)制度。查庫(kù)內(nèi)容齊全、完整，查庫(kù)記錄登記清楚。（五）“一日三碰庫(kù)”制度。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督柜員每日“早、中、晚”三碰庫(kù)，柜員錢箱雙人加鎖，確保賬款相符、資金安全。（六）庫(kù)房管理。嚴(yán)格庫(kù)房管理，庫(kù)房及營(yíng)業(yè)室安全設(shè)施齊全；庫(kù)房整潔無(wú)雜物；庫(kù)款存

9、放整齊有序；做到無(wú)潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。無(wú)人值守的網(wǎng)點(diǎn)，做到現(xiàn)金、重要單證、章印“三不留”。（七）錢箱限額管理。對(duì)柜員錢箱實(shí)行“限額管理”，且額度設(shè)置按綜合柜員制辦法規(guī)定執(zhí)行，營(yíng)業(yè)終了柜員尾箱超過額度必須上繳主出納。柜員休息，庫(kù)款清空，全部上繳主出納。第八條 支付結(jié)算管理（120分）（一）“印、證、押”管理。印、證、押按規(guī)定建立使用和保管登記簿；堅(jiān)持分管分用制度，嚴(yán)密交接手續(xù)。（二）結(jié)算業(yè)務(wù)。往來(lái)業(yè)務(wù)序時(shí)記賬、對(duì)賬，差錯(cuò)更正及時(shí)；查詢、查復(fù)及時(shí)認(rèn)真，查詢查復(fù)憑證妥善保管。農(nóng)信銀、實(shí)時(shí)匯兌、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等轉(zhuǎn)、退匯在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理。（三）崗位設(shè)置及差錯(cuò)管理。崗位設(shè)置科學(xué)，記賬、復(fù)核、授權(quán)

10、和對(duì)賬崗位嚴(yán)格分開；對(duì)月累計(jì)發(fā)生額在1000萬(wàn)元以上客戶堅(jiān)持與單位主管熱線查證制度，客戶賬面余額在100萬(wàn)元以上的堅(jiān)持上門對(duì)賬制度，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)和賬款差錯(cuò)的查核工作專人負(fù)責(zé)，不返原崗處理。（四）支付結(jié)算制度。認(rèn)真執(zhí)行票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則和支付結(jié)算細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，向外公示結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定向客戶收取結(jié)算費(fèi)用。（五）預(yù)留印鑒管理。紙質(zhì)（電子預(yù)留印鑒）應(yīng)收集齊全，按規(guī)定辦理客戶預(yù)留銀行印鑒掛失和更換印鑒業(yè)務(wù)；做好預(yù)留印鑒的保管、保密工作。第九條 財(cái)務(wù)管理（180分）（一）財(cái)務(wù)收支管理。嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定；財(cái)務(wù)核算完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，無(wú)亂擠、亂攤成本、截留利潤(rùn)、轉(zhuǎn)

11、移收入、私設(shè)小金庫(kù)等違章、違紀(jì)行為，無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物津貼、虛報(bào)冒領(lǐng)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度規(guī)定的行為。內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴(yán)密，符合要求，資金往來(lái)準(zhǔn)確反映、無(wú)虛增、虛列及亂調(diào)科目現(xiàn)象。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制及決算報(bào)告。認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)測(cè)算，定期開展財(cái)務(wù)收支活動(dòng)分析，檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，挖掘潛力，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品管理。建立健全賬、卡、簿，計(jì)提（攤銷）符合規(guī)定；專人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，定期組織全面清查，做到賬實(shí)相符，確保財(cái)產(chǎn)完整。（四）非生息資產(chǎn)管理。嚴(yán)控非生息資產(chǎn)占用，減少非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)掛賬，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款

12、項(xiàng)等掛賬管理，明確清收責(zé)任人。（五）內(nèi)部賬務(wù)核算管理。加強(qiáng)費(fèi)用列支管理，內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴(yán)密，符合要求。第十條 計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)管理（100分）（一）柜員卡管理。實(shí)行嚴(yán)格的柜員操作卡和密碼雙重控制方式管理，實(shí)行“一人一碼一卡操作制度”（采用指紋認(rèn)證系統(tǒng)后按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行），不得設(shè)立虛擬（代班）柜員操作卡；柜員定期更換操作密碼，柜員現(xiàn)金收、付、轉(zhuǎn)賬及授權(quán)卡的權(quán)限設(shè)置科學(xué)；柜員卡及授權(quán)卡領(lǐng)用、交接、上交、銷毀以及柜員身份指紋認(rèn)證等均按規(guī)定流程執(zhí)行。（二）崗位職責(zé)分離。根據(jù)綜合柜員操作權(quán)限，嚴(yán)格控制柜員業(yè)務(wù)操作范圍；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)柜員不得從事面向客戶、賬戶的具體業(yè)務(wù)操作；隔離前臺(tái)賬務(wù)和后臺(tái)審核權(quán)限，

13、同一個(gè)柜員不得同時(shí)擁有前臺(tái)核心賬務(wù)系統(tǒng)和后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理（信貸、資金交易等審批）系統(tǒng)柜員操作權(quán)限。（三）自助設(shè)備管理。自動(dòng)取款機(jī)(atm)、自動(dòng)存款機(jī)(cdm)等自助設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)良好、整潔、安全監(jiān)控設(shè)施齊全，監(jiān)控錄像資料保管符合規(guī)定；自助設(shè)備安全巡查到位。第十一條 會(huì)計(jì)檔案管理（50分）（一）資料裝訂整理。憑證及時(shí)整理裝訂；分戶賬、總賬按月（年）分科目順序整理裝訂；各種登記簿按類別年度終了整理裝訂；會(huì)計(jì)報(bào)表按月（年）整理裝訂。（二）資料歸檔要求。根據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊(cè)或封塑保管，按照保管期限、內(nèi)容及形成時(shí)間進(jìn)行分類索引，登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿。磁介質(zhì)檔案保管具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)

14、行雙備份異地分別保管。（三）檔案室安全設(shè)施。檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無(wú)”的標(biāo)準(zhǔn)。即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無(wú)火患、無(wú)蟲蛀、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)鼠咬、無(wú)失竊。（四）檔案調(diào)閱制度。由專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理制度，無(wú)會(huì)計(jì)檔案丟失和泄密現(xiàn)象。（五）檔案銷毀。保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行清理銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。第十二條 操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施（120分）（一）業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置及管理。不得超權(quán)限辦理業(yè)務(wù)；同一柜員不得兼辦不相容業(yè)務(wù)；未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁劃轉(zhuǎn)同業(yè)資金；不得違規(guī)為客戶查詢資料；嚴(yán)禁通過卡、折等工具以“空存實(shí)取”方式調(diào)撥現(xiàn)金；同一柜員不得同時(shí)擁有核心

15、賬務(wù)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（信貸、資金交易等審批）操作權(quán)限；嚴(yán)禁記賬與對(duì)賬一個(gè)人兼任；嚴(yán)禁設(shè)立機(jī)動(dòng)柜員和代班共用柜員卡；嚴(yán)禁貸款資金未轉(zhuǎn)入結(jié)算賬戶而直接取現(xiàn)；（二）憑證及印章管理。嚴(yán)禁手工填寫應(yīng)由計(jì)算機(jī)打印的重要空白憑證；嚴(yán)禁將重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章帶出柜面使用；嚴(yán)禁將重要空白憑證事先蓋好印章；嚴(yán)禁用內(nèi)部憑證代替客戶憑證。（三）禁止事項(xiàng)。嚴(yán)禁綜合柜員為自己辦理業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁將柜員卡交于他人使用；嚴(yán)禁柜員接觸客戶密碼；嚴(yán)禁柜員私自代管客戶存單、存折、銀行卡等支付工具、票據(jù)、印鑒和密碼；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)許可，自制憑證上機(jī)操作或無(wú)憑證輸入數(shù)據(jù)信息；嚴(yán)禁柜員工作時(shí)間外擅自簽到辦理業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁存取款憑條、利息清單、銷

16、戶存單、存折不經(jīng)客戶簽字確認(rèn)；嚴(yán)禁柜員之間相互辦理內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁內(nèi)部職工出借個(gè)人賬戶等。第十三條 優(yōu)質(zhì)服務(wù)（50分）（一）基礎(chǔ)設(shè)施統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)外標(biāo)牌統(tǒng)一設(shè)立。營(yíng)業(yè)大廳內(nèi)、外物品擺放有序、便民設(shè)施齊全、服務(wù)環(huán)境達(dá)到“整齊、潔凈、舒適、美觀”；安全監(jiān)控設(shè)施、工作機(jī)具齊全，金庫(kù)、檔案室等營(yíng)業(yè)附屬設(shè)施安全達(dá)標(biāo)。（二）柜面服務(wù)及監(jiān)督。柜員舉止大方，儀表端正，著裝整齊，接待客戶熱情、禮貌，實(shí)行掛牌服務(wù)；業(yè)務(wù)量與薪酬掛鉤，推行限時(shí)服務(wù)，提高柜面工作效率。（三）監(jiān)督管理到位。建立社會(huì)公開監(jiān)督、群眾評(píng)議制度，提高柜面服務(wù)質(zhì)量。第三章 考核方式及申報(bào)評(píng)比第十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理考核,堅(jiān)持“

17、公平、公正、公開”的原則，以統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一考核”的原則,每年對(duì)全轄支行、營(yíng)業(yè)部組織實(shí)施。第十五條 各支行、營(yíng)業(yè)部要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)等級(jí)管理考核工作。第十六條 各支行、營(yíng)業(yè)部行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的具體實(shí)施與推進(jìn)，并做好轄內(nèi)機(jī)構(gòu)日常會(huì)計(jì)工作的檢查監(jiān)督，制定相應(yīng)的實(shí)施方案和等級(jí)管理目標(biāo)，認(rèn)真對(duì)照農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)管理考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，見附件）和本辦法，定期不定期地對(duì)各支行進(jìn)行檢查輔導(dǎo)監(jiān)督，做到時(shí)期考核與時(shí)點(diǎn)考核相結(jié)合，以提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平。第十七條 年度中發(fā)生以下重大結(jié)算事故或案件的支行、營(yíng)業(yè)部不得參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)等級(jí)管理

18、考核驗(yàn)收。（一）濫用科目、設(shè)置賬外賬、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)賬表及報(bào)告虛假的單位；（二）發(fā)生丟失印章、密押（編押機(jī)）、重要空白憑證（有價(jià)單證）等事故。（三）有章不循、有法不依、違章操作發(fā)生錯(cuò)賬、錯(cuò)款等差錯(cuò)，損失累計(jì)達(dá)10000元（含10000元）的單位。（四）考核期內(nèi)經(jīng)有關(guān)部門檢查確認(rèn)有重大違紀(jì)問題的，受到省聯(lián)社、人民銀行或銀監(jiān)部門通報(bào)批評(píng)。（五）考核期發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或刑事案件的支行。第十八條 各支行、營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)等級(jí)申報(bào)，應(yīng)由低到高依次進(jìn)行，申報(bào)單位必須做好以下基本工作：（一）各支行、營(yíng)業(yè)部對(duì)照本辦法和考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自檢評(píng)分，每季度模擬自測(cè)，對(duì)自檢發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案。整改方案應(yīng)包括整改的具體項(xiàng)目和內(nèi)容，整改后達(dá)到的目標(biāo)，執(zhí)行和督促人的姓名、職務(wù)，完成時(shí)間和自驗(yàn)時(shí)間等，在整改過程中不得對(duì)過去制作的已生效的會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行重制或更換。整改工作完成后向本行考核小組提出申請(qǐng)，每年九月份各支行、營(yíng)業(yè)部向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部申報(bào)。本行組織人員于四季度采用適當(dāng)?shù)姆绞?，?duì)申報(bào)支行、營(yíng)業(yè)部連續(xù)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行考核。（二）按照會(huì)計(jì)出納基本制度以及省聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理要求，會(huì)計(jì)監(jiān)管員每季對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)常規(guī)性檢查的工作報(bào)告，以及每季一次的對(duì)轄屬單位按考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的檢查評(píng)分及整改結(jié)果，作為對(duì)申報(bào)單位考核驗(yàn)收時(shí)