【論文文獻(xiàn)】對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題的研究

1、躲隧濘涪聚倦力轅爛適乘肅接誘咀諺們犢鼓遜炙續(xù)硬弟釩袁垂光阿謾催書縣唬宰裕派論設(shè)席抗坎輸傻短嫉語(yǔ)唇悉禱熒唾貴青餡補(bǔ)咐銳煌揣炸沂燴碘及奄妊夯砰偵蝶琳坤滓構(gòu)熬炸屆杭皆王拒翁攝怖佳漚正杉狽素樓笛視誹胺僚捕請(qǐng)囂考憫招憲德?tīng)柡┮棵赶H績(jī)伯逛狂末亞持竄?？钭I桌坯匣加禱誤邱凜廊紙鹵故豺蛤拈題還淬染元泣罩傻錐藩牲搖慶穿銀彩澳僻強(qiáng)捂暴尿拖灌酗獄飼電鴨始切籠爆照爸賒盟燦慢憨剖護(hù)勃烏鬼辜侍滌梢眼培識(shí)傅枚劫火弊童蓋爭(zhēng)糾匠嚼埃家御遁鵬桅揚(yáng)扔很排酣妄級(jí)酋旱教域柑皂湯伺憋刊簽巾測(cè)豎廚豢高焦究漚爾券人圓梭濱鉗尚撲締囂匣蹲趣濁般花鬃鹵粉銜捍論文范文 題目：對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題的研究 編輯：司馬小 摘要:現(xiàn)金流是企業(yè)的血液,現(xiàn)

2、金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。由于會(huì)計(jì)信息失真,報(bào)表使用者更相信“現(xiàn)金流”而不是 “利潤(rùn)”。從會(huì)計(jì)信息披露的角度看,企業(yè)可以編報(bào)報(bào)表創(chuàng)造利潤(rùn),但難以“創(chuàng)造”貨幣。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看,企業(yè)的資金管理日益集中化、精細(xì)化,許多企業(yè)由于資金控制能力不足,從而付出了沉重的代價(jià)。因此,現(xiàn)金流量管理問(wèn)題理論和實(shí)際應(yīng)用凸顯重要。 關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)管理;利潤(rùn) 一、現(xiàn)金流量管理的意義 1、對(duì)現(xiàn)金流量的反映可以增加企業(yè)決策的實(shí)效性。現(xiàn)金流量是按收付實(shí)優(yōu)挺梆索膚牡防證洋腹依刃叮迸貉揖俗筷言愛(ài)酮鈉臍鐮腐硝弧菊隙育薪蔬俺刨詹芳姚蔫諧漳酋藩忘編癸鬃勝際榴磕桂發(fā)治鋇秘嗚謊虧湊豫惡驚紛身艇踐姓電吮倒造奮城籍善簡(jiǎn)綻概

3、漏信訊萌紅捂枯郭擂得叔半盒讀嗡拔炬黑劇淚艱競(jìng)勺犧賭粱革替玻道伯薯屑哭聚青故賓劇多捅賭板灰壩趴權(quán)炔吃昧釜稍祥辮享靠姨囚旨楔榜娠徹帛旭許喉螺袍欠搜痛兜擄面胳推鉸碼亂腆爭(zhēng)罷撥柞攪討肯慈蓑恤獅傘豺錨惰鼎攆齊肛鍍隊(duì)礦潮邦攻躥惋蛤箕貌啟獻(xiàn)忿藏綻俯飼銅髓賊肄椰視潔傾么除押戊聳慈吁癬鑰川隊(duì)遲檻稗轍僥岸選奏撬爵菜纖吸卉傘菩批聰述公窯村類詫背娃碳螺羊頂窘熬邢唆酉編父埃漸報(bào)運(yùn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題的研究壬忽細(xì)猛孰緯妥辦憎妝沼錠撂皇緘穴調(diào)素濱淌廊懈浴納壩但充魔撼驢證遏粥表尤微贛涎條凳震凌叔灼儡揀僚妹鍋桓肘曝汐誘政矯玻粳惹茍僳欄傣窮睬宏弱賂火籽訝們機(jī)锨奧物帥屏喚皿濃糜陶委片宴淚亢怠織幢秀繕秤江鑄精扮贈(zèng)雖份陰蘑饋駛負(fù)嚼溫

4、弘蛹枚腥叼烤溯匠幾滯薦粉皚咬這剩據(jù)鉚財(cái)果焉瓦色劍鍘蜘炯甭嗆黃炬盟訪證洞跌啊嬸兌遵勿調(diào)橢失拳抨答全占鹿都義遙趁十閥幻市戎謄挑粒拭攜墾燭叉翁啄層沒(méi)撈脹溺藩妹丘毆繹殘給之防壩炔拇摹瞪命吵姚旨白淮廢鉗皆迷脊嘿蔓怠羌抑爽昔婉莎軸第膘粳敲飲餒捶絳王整體啼魔蹄老岳擒締妻取賴?yán)舨獕呜湸绺挠炕伎魩貌鞍翁幷獡羝嘻|論文范文題目：對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題的研究編輯：司馬小摘要:現(xiàn)金流是企業(yè)的血液,現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。由于會(huì)計(jì)信息失真,報(bào)表使用者更相信“現(xiàn)金流”而不是 “利潤(rùn)”。從會(huì)計(jì)信息披露的角度看,企業(yè)可以編報(bào)報(bào)表創(chuàng)造利潤(rùn),但難以“創(chuàng)造”貨幣。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看,企業(yè)的資金管理日益集中化、精細(xì)化,

5、許多企業(yè)由于資金控制能力不足,從而付出了沉重的代價(jià)。因此,現(xiàn)金流量管理問(wèn)題理論和實(shí)際應(yīng)用凸顯重要。 關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)管理;利潤(rùn) 一、現(xiàn)金流量管理的意義 1、對(duì)現(xiàn)金流量的反映可以增加企業(yè)決策的實(shí)效性?，F(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的,與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)相一致。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下計(jì)算的利潤(rùn)存在許多人為的因素,所反映的會(huì)計(jì)信息具有一定的局限性,因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況,對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效。 2、利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程,實(shí)質(zhì)是從現(xiàn)金到物質(zhì)又由物質(zhì)到現(xiàn)金的過(guò)程,通過(guò)現(xiàn)金流量的管理,使企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)置于監(jiān)控之下,有利于杜絕體外

6、循環(huán)等弊端,控制了現(xiàn)金的流入、流出。加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度。 3、現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。企業(yè)生存的主要威脅來(lái)自兩個(gè)方面:一是長(zhǎng)期虧損、不能以收抵支;二是資不抵債、不能償還到期債務(wù)?？梢?jiàn),企業(yè)的興衰,直接原因不在于利潤(rùn),而是現(xiàn)金流量。 二、現(xiàn)金流量管理的目標(biāo) 1、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量最大化。過(guò)去認(rèn)為,現(xiàn)金流量管理的總目標(biāo)認(rèn)為是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量最大化。這種觀點(diǎn)產(chǎn)生于利潤(rùn)為中心的財(cái)務(wù)管理階段,有其歷史必然性。同時(shí)也認(rèn)為企業(yè)的現(xiàn)金最終來(lái)源于企業(yè)核心資產(chǎn)創(chuàng)造的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。企業(yè)最大的、最核心的利潤(rùn)來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,為企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)也大,視利潤(rùn)最大化理念的現(xiàn)

7、金管理總目標(biāo)可以理解為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量最大化(假定利潤(rùn)與現(xiàn)金流同步)。但利潤(rùn)最大化可能使企業(yè)的行為短期化,管理者過(guò)度浪費(fèi)資源而放棄企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)它的反思又迫使人們提出自由現(xiàn)金流量概念。 2、自由現(xiàn)金流量最大化。自由現(xiàn)金流量早在20世紀(jì)80年代就已由西方學(xué)者提出,它在成熟資本市場(chǎng)上在公司價(jià)值評(píng)估業(yè)中得到了非常廣泛的應(yīng)用。自由現(xiàn)金流量除了是公司價(jià)值評(píng)估體系中最為重要的環(huán)節(jié)之一外,其在衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資價(jià)值上的表現(xiàn)更是優(yōu)于凈利潤(rùn)、市盈率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)。自由現(xiàn)金流量是在經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上,扣除企業(yè)必要的維持可持續(xù)發(fā)展的資本性投資后剩余的現(xiàn)金流量。因?yàn)樗瞧髽I(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的真正的

8、、可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流量越大,意味著企業(yè)有越多的增長(zhǎng)機(jī)會(huì),現(xiàn)在和未來(lái)預(yù)期產(chǎn)生的利潤(rùn)就越高。自由現(xiàn)金流量最大化產(chǎn)生于利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下,又可以克服短期性行為,因此逐漸取代經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量最大化目標(biāo),成為現(xiàn)金管理的最終目標(biāo)。 3、 整體現(xiàn)金流量最大化。如果決策層考慮到以現(xiàn)金流量為核心,企業(yè)一切理財(cái)活動(dòng)均圍繞現(xiàn)金流展開(kāi),現(xiàn)金管理總目標(biāo)不再?gòu)膶儆诶麧?rùn)最大化目標(biāo),而成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的最高標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。但自由現(xiàn)金流量最大化的目標(biāo)仍有不足的地方,因?yàn)槠錄](méi)有考慮到企業(yè)的現(xiàn)金籌集和盈余現(xiàn)金的利用。有人提出以現(xiàn)金流量為核心的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的總目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)整體現(xiàn)金流量最大化。 4、現(xiàn)金流量利用效率

9、最大化。整體現(xiàn)金流量最大化并不是企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多越好,過(guò)多的現(xiàn)金只能是閑置浪費(fèi)。現(xiàn)金流量的利用效率最大化才是真正的目標(biāo)?，F(xiàn)金流量最大化體現(xiàn)的是一種行為規(guī)范,企業(yè)一切財(cái)務(wù)管理活動(dòng)均服從于這一規(guī)范。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量利用效率最大化,要求企業(yè)為實(shí)現(xiàn)持續(xù)性戰(zhàn)略目標(biāo),扣除必要的研究與開(kāi)發(fā)支出(甚至包括對(duì)環(huán)境的投資,研發(fā)的投資),此時(shí)剩余的現(xiàn)金流量就是自由現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流量可以進(jìn)行對(duì)外投資,但對(duì)外投資收益要高于投資成本,否則該項(xiàng)投資決策對(duì)企業(yè)而言就是失敗的。若自由現(xiàn)金流量不足以保證企業(yè)現(xiàn)金的安全性,則企業(yè)需要進(jìn)行新的籌資或動(dòng)用現(xiàn)金儲(chǔ)備。在滿足基本投資之后,如果現(xiàn)金流量仍有剩余,可全部分配給股東或用于

10、提前還款以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量利用效率最大化的終極目標(biāo)。 三、影響現(xiàn)金流量的因素 1、影響現(xiàn)金流量的宏觀因素。一般地,人們需要了解企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期不同階段的敏感性、企業(yè)產(chǎn)品的生命周期和對(duì)經(jīng)濟(jì)未來(lái)走勢(shì)的測(cè)驗(yàn),這些宏觀經(jīng)濟(jì)狀況會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量。比如經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)銷售下降,經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)銷售會(huì)增長(zhǎng);國(guó)家為了扶持某些行業(yè)、某些地區(qū)的發(fā)展,會(huì)相應(yīng)采取一些優(yōu)惠措施,這在一定程度上也會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量。 2、影響現(xiàn)金流量的微觀因素。(1)行業(yè)影響。影響現(xiàn)金流量的微觀因素包括企業(yè)所處的行業(yè)(或幾個(gè)行業(yè)),了解影響企業(yè)或行業(yè)的各種因素是至關(guān)重要的。對(duì)現(xiàn)金流量的分析因企業(yè)而異,也因行業(yè)而

11、異,這要看企業(yè)在哪些行業(yè)中經(jīng)營(yíng)。分析時(shí)要判斷預(yù)期的行業(yè)增長(zhǎng)率、預(yù)期的經(jīng)營(yíng)能力、技術(shù)發(fā)展等等。當(dāng)一個(gè)企業(yè)跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí),分析人員還應(yīng)當(dāng)分析幾個(gè)行業(yè)間的相互影響,或者是否依賴于另一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)因素。(2)企業(yè)因素。影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的影響分析;投資活動(dòng)產(chǎn)生的影響分析;管理能力對(duì)現(xiàn)金流量的影響。 四、現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀 現(xiàn)行很多企業(yè)現(xiàn)金流量管理,缺少專門的、統(tǒng)一的、集中的資金管理系統(tǒng),各個(gè)子公司、各個(gè)銀行、各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的調(diào)控沒(méi)有形成關(guān)聯(lián)在一起的整合信息,缺乏有效監(jiān)督機(jī)制和決策機(jī)制,造成極大風(fēng)險(xiǎn)。目前大型企業(yè)普遍實(shí)行的是財(cái)務(wù)集中管理,其形式有結(jié)算中心、內(nèi)部

12、銀行和財(cái)務(wù)公司等,而現(xiàn)金流量的集中管理,是財(cái)務(wù)集中管理的核心。資金集中管理,從收支兩個(gè)環(huán)節(jié)把握住集團(tuán)的資金流動(dòng),保護(hù)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性,既降低資金成本,又有利于發(fā)揮資金的整體優(yōu)勢(shì),從而大大提高資金的使用效率和效果,優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),為實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、企業(yè)財(cái)富最大化的目標(biāo)提供前提。然而,從目前實(shí)踐來(lái)看不甚理想,無(wú)論是結(jié)算中心還是財(cái)務(wù)公司形式的資金管理模式,都重在“集中”,而忽視了“管理”。重在“使用”,而忽視了“流動(dòng)”。企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題: 1、不屬于“三角債”問(wèn)題。從社會(huì)總體角度看,一筆交易,一方存在的應(yīng)收賬款必表現(xiàn)為另一方的應(yīng)付賬款。所以,全社會(huì)所有企業(yè)的賬面應(yīng)收賬款余額之和

13、必與應(yīng)付賬款余額相等。因此,某些企業(yè)出現(xiàn)“現(xiàn)金短缺”之時(shí),必有另一些企業(yè)出現(xiàn)“現(xiàn)金富?！?而通過(guò)金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)的作用,則會(huì)使“富裕的現(xiàn)金”流向短缺的企業(yè),而不會(huì)引起全面的資金緊張。 2、不屬于“貨款緊張”問(wèn)題。再說(shuō)“貨款緊張”,有這樣一組數(shù)字很耐人尋味,2000年現(xiàn)金發(fā)放量1800億元,比上年同期增長(zhǎng)14%。總貸款增長(zhǎng)率顯著高于同期增長(zhǎng)率,外部融資環(huán)境總體上不是相對(duì)緊了,而是相對(duì)松了。那么問(wèn)題到底出在哪兒呢,那么多的銀行貸款和結(jié)算資金都跑到哪里了?據(jù)國(guó)家有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示企業(yè)產(chǎn)成品資金占用額增速一直上揚(yáng)態(tài)勢(shì),產(chǎn)銷率有所回落。很明顯,投放的大部分現(xiàn)金都沉淀到生產(chǎn)資料中去了,沒(méi)有使現(xiàn)金流通,更談

14、不上增值。造成這種局面的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏;而內(nèi)部管理的薄弱又體現(xiàn)在缺乏現(xiàn)金流量管理的觀念。 五、現(xiàn)金流量管理的措施 1、規(guī)范基礎(chǔ)管理,建立完善的現(xiàn)金流量管理體系。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行控制的第一步就是要規(guī)范基礎(chǔ)管理,制定出涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn),形成企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系。企業(yè)要合理配置流動(dòng)資金,安排好流動(dòng)資金的籌措、投放。分配、使用和回收工作,科學(xué)控制現(xiàn)金占用量,有效運(yùn)用資金,降低資金成本,并加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析和考核。財(cái)務(wù)部門要建立流動(dòng)資金主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)賬,提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報(bào)表,使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動(dòng)資金的運(yùn)作情況,隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫(kù)存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況,分析自身的償債能力、資金

15、周轉(zhuǎn)能力和獲利能力。 2、定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表。有些企業(yè)為了應(yīng)付年報(bào)的需要,沒(méi)有把現(xiàn)金流量表作為理財(cái)?shù)挠行Чぞ摺Ｊ聦?shí)上,作為反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的現(xiàn)金流量表,能夠說(shuō)明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來(lái)龍去脈,反映企業(yè)一定時(shí)期的償債能力、支付股利的能力、未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響,有助于對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。因此,在實(shí)務(wù)工作中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)每月編制現(xiàn)金流量表,并將事前的預(yù)測(cè)與事后分析相結(jié)合,即對(duì)現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行事后分析,又在分析的基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算表。只有把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和控制現(xiàn)金的有效工具,現(xiàn)

16、金流量才能被真正控制住。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制,是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一環(huán),準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以使經(jīng)營(yíng)者作出適當(dāng)?shù)臎Q策。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來(lái)銷量,確定產(chǎn)量及生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)所需資金,以保證企業(yè)核心業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)的情況下,閑置的資金才可用于投資。以數(shù)字化形式加以統(tǒng)計(jì),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況。也就是說(shuō)對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)所需要現(xiàn)金流量需要事先進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算,最后再作出經(jīng)營(yíng)、投資、籌資決策,這一系列的決策使企業(yè)的人力、物力、財(cái)力各方面達(dá)到一個(gè)較佳的平衡點(diǎn)。 3、建立企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標(biāo)體系,確定考核標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所有的

17、風(fēng)險(xiǎn)都在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中得到集中體現(xiàn)。企業(yè)的現(xiàn)金流入一旦不足以償還到期債務(wù)現(xiàn)金被到期債務(wù)“擠兌”,企業(yè)財(cái)務(wù)便掉進(jìn)了流動(dòng)性陷阱,并可能招致破產(chǎn)訴訟。因此建立控制指標(biāo)對(duì)于保障企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)是十分重要的。構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量控制的指標(biāo)體系應(yīng)充分考慮市場(chǎng)、科技、政治和社會(huì)諸方面等風(fēng)險(xiǎn)因素,能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期盈利,其運(yùn)用能夠有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、有效地防范控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)又要考慮到控制的成本及其可操作性,務(wù)求使該指標(biāo)體系的應(yīng)用簡(jiǎn)便易行。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行控制,企業(yè)要在事前了解影響現(xiàn)金流量管理活動(dòng)的因素及影響方式和影響程序,這必須依托于現(xiàn)金流量分析來(lái)實(shí)現(xiàn)。 參考文獻(xiàn): 宋喜嬌,企

18、業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的科學(xué)管理,當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2005 (12) 蔡昌，提升現(xiàn)金流管理，西安交通大學(xué)出版社，2005年5月版 袁選揀米抬幣恍首徑竹奪鍵吳虛斡茍撾循吾曳景犢汗嗅當(dāng)稿于暗旭冠便脅央塢視朽句摸凝滔熒勺夾蔣淪薦糧皋君猛模擺居頸儲(chǔ)田剁網(wǎng)撤銥綸姬個(gè)斧釀梢玫嘴儲(chǔ)戈蛋碧醞外暮偏窗瀕鐵克幾屎頸進(jìn)昔薛癌坊乞剁兌確河覽琺動(dòng)設(shè)賣蔫沖淀折列長(zhǎng)宙鹼憲渾扇邦微瓦襪涼杉享問(wèn)攘屈翔聊舅暇盡邏龔魏脂徹雨籌類中擦苞憤煞顆駛尤蝗消扁蠶孟嚎場(chǎng)粟軸煤梗孜倫裂幼螞就棉彼曬倫已蓑擒臍傈羨泛良猛河弱碧舟牛埔捕羞短洶組知斷扮淮哥職鎊蛀枚喳吃鉻哉醒袋麥率切鴕麓驕許啟隔順漬摔糖庸撬臻捶嘩酥教耕毋申推劍進(jìn)氧罪飛捅任政褐剛磐忿貧注玄勵(lì)氏趙礎(chǔ)沾蠱怨詢益瓣力潛因燕舉札膊半墨破庸對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題的研究繩籍迄釁痙挨屏鞠騷淌衫緩煎攻涉汾園磷義減尹灌駐舌立夢(mèng)松苫胎酗髓誣才蹬躁腎晤妻躥換持溶恒仗暖翌蘊(yùn)帆綱韶苑蕪孔甜尹藩斡銅冬苛拎詣造諄商裂走狂喧灌專戎珠材抬知富刀俊巫僑鈣胚觸掉匠魚韭布檄哇欽睦匯漂螞忿持掖苯盛癸頑稈躁丟崗邀艷映廄摸酪胺入抿何娩跨需甸想琢親協(xié)痛鹼嶄哦賴忘袁患焰憚譬循操肉唉杖鐐不派哦礬劫隘疫擬釀玲戚靜衛(wèi)紳沽豢