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1、審計(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)模擬練習(xí)2005-7-1 一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的基本職能是( D )。A經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) B經(jīng)濟(jì)鑒證 C經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督2函證是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于(C)的查證。A存貨 B固定資產(chǎn) C往來(lái)款項(xiàng) D流動(dòng)資產(chǎn)3我國(guó)的獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)任何單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)資料進(jìn)行的以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)為目的的( C )。A會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) B會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) C獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù) D管理咨詢業(yè)務(wù)4在注冊(cè)會(huì)計(jì)師( A )的情況下,可不必向所在事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。A三年前曾在被審計(jì)單位任職 B系被審計(jì)單位總經(jīng)理的夫人C擔(dān)任被審計(jì)單位常年會(huì)計(jì)顧問(wèn) D持有被審計(jì)單位1
2、000股股票5注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策的職能,這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了將( B )加以區(qū)分。A管理責(zé)任與報(bào)告責(zé)任 B會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任C簽發(fā)審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與擔(dān)任管理咨詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任與被審計(jì)單位股東大會(huì)的責(zé)任6會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定一定的制度,保證審計(jì)人員具備履行職責(zé)的素質(zhì)。與這項(xiàng)要求有關(guān)的質(zhì)量控制政策是( A )。A專業(yè)勝任能力 B督導(dǎo) C工作委派 D監(jiān)控7( B )也稱基本證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常需要大量地獲取和利用這類證據(jù)。A實(shí)物證據(jù) B書(shū)面證據(jù) C口頭證據(jù) D環(huán)境證據(jù) 8審計(jì)證據(jù)有不同的形式和不同程度的證明力,其中證明力最低的書(shū)面證據(jù)是( C )。A從被審
3、計(jì)單位取得的銀行對(duì)帳單 B審計(jì)人員自己編制的計(jì)算表C被審計(jì)單位簽發(fā)的銷貨發(fā)票 D供貨商的購(gòu)貨發(fā)票9在下列書(shū)面證據(jù)中,可靠性最強(qiáng)的是( A )的書(shū)面證據(jù)。A被審計(jì)單位以外機(jī)構(gòu)編制并直接送到審計(jì)人員手中B被審計(jì)單位以外機(jī)構(gòu)編制并為被審計(jì)單位所有C被審計(jì)單位自行編制 D審計(jì)人員自行編制10.在審計(jì)過(guò)程中,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)被編入審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿可作為( B )。A證明會(huì)計(jì)報(bào)表的證據(jù) B審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)C下一年度審計(jì)工作的依據(jù) D審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位總的結(jié)論11.以下審計(jì)工作底稿中屬于永久檔案的是( A )。A審計(jì)報(bào)告書(shū)副本 B符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿C存貨盤(pán)點(diǎn)表
4、D應(yīng)收賬款函證回函12.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核的人員是( D )。A委托單位的主要負(fù)責(zé)人 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主管單位C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要負(fù)責(zé)人13.分析性程序可以在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的( C )階段任意選擇使用。A審計(jì)計(jì)劃 B審計(jì)報(bào)告 C審計(jì)實(shí)施 DA.B和C 14.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是一種( C )關(guān)系。A同向 B不確定 C反向 D無(wú)明顯的15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后( B )的可能性。A未能發(fā)現(xiàn) B發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn) C能夠發(fā)現(xiàn) D發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)16.如果審計(jì)人員期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,并認(rèn)為固有風(fēng)險(xiǎn)為80%,控制風(fēng)險(xiǎn)
5、為50%,則審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)為( C )。A40% B4% C12.5% D2.5%17.在審計(jì)過(guò)程中,由審計(jì)人員惟一能控制的風(fēng)險(xiǎn)是( D )。A控制風(fēng)險(xiǎn) B固有風(fēng)險(xiǎn) C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D檢查風(fēng)險(xiǎn)18.審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行符合性測(cè)試的內(nèi)部控制是( C )。A那些對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表金額有重要影響的內(nèi)部控制 B從各種內(nèi)部控制中選取出的隨機(jī)樣本C審計(jì)人員打算信賴的內(nèi)部控制 D已確認(rèn)有重大缺陷的內(nèi)部控制19.在較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下,審計(jì)人員必須執(zhí)行的符合性測(cè)試是( A )。A計(jì)劃符合性測(cè)試 B同步符合性測(cè)試 C追加符合性測(cè)試 D雙重目的測(cè)試20.從審計(jì)有效性的角度來(lái)看,符合性測(cè)試應(yīng)盡可能安排在( B )。A
6、期中的前期進(jìn)行 B期中的后期進(jìn)行 C年末時(shí)進(jìn)行 D資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行21.對(duì)內(nèi)部控制的( A )是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理、不健全,執(zhí)行又無(wú)效,造成大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控,會(huì)計(jì)記錄經(jīng)常出差錯(cuò)。A低信賴程度 B中信賴程度 C高信賴程度 D良好的信賴程度22.如果控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估( A ),審計(jì)人員將執(zhí)行比所需要的還要多的實(shí)質(zhì)性測(cè)試,進(jìn)而使審計(jì)測(cè)試( A )。A太高,無(wú)效率 B太低,無(wú)效果 C太高,無(wú)效果 D太低,無(wú)效率23.用來(lái)估計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額的抽樣稱為( B )。A屬性抽樣 B變量抽樣 C統(tǒng)計(jì)抽樣 D非統(tǒng)計(jì)抽樣24.如果抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過(guò)了其實(shí)際上可予信賴的程度,則這種
7、可能性稱為( D )。A誤受風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C誤拒風(fēng)險(xiǎn) D信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)25.在用隨機(jī)數(shù)表選取樣本時(shí),一個(gè)隨機(jī)數(shù)可能與一張作廢的憑證相對(duì)應(yīng)。如果審計(jì)人員能得到合乎情況的解釋,并證明該憑證屬于正當(dāng)作廢,則( B )。A應(yīng)視為一個(gè)項(xiàng)誤差 SB不應(yīng)視為一項(xiàng)誤差C可根據(jù)該憑證上金額是否有錯(cuò)決定是否視為誤差 D無(wú)法確定是否應(yīng)視為一項(xiàng)誤差26.可能導(dǎo)致降低審計(jì)效率的兩種風(fēng)險(xiǎn)是( D )。A信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)C信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn) D信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)27.在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí),審計(jì)人員如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度,則應(yīng)考慮( B )。A增
8、加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序 B增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序C修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 D執(zhí)行替代審計(jì)程序28.下列事項(xiàng)中,屬于應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)是( C )。A所持有的短期投資有價(jià)證券市價(jià)下跌 B被審計(jì)單位發(fā)生合并C未決訴訟結(jié)案且敗訴,應(yīng)賠償對(duì)方的大額損失 D被審計(jì)單位發(fā)行債券29.當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以致無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)出具( C )審計(jì)報(bào)告。A保留意見(jiàn) B否定意見(jiàn) C無(wú)法表示意見(jiàn) DB或C30.審計(jì)報(bào)告在意見(jiàn)段使用了“除存在上述問(wèn)題以外”術(shù)語(yǔ),這種審計(jì)報(bào)告是( B)審計(jì)報(bào)告A無(wú)保留
9、意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)31.審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成,他們依次是( B )。A.審計(jì)委托人或授權(quán)人、審計(jì)人、被審計(jì)人B.審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人或授權(quán)人C.審計(jì)人、審計(jì)委托人或授權(quán)人、被審計(jì)人 D.被審計(jì)人、審計(jì)人、審計(jì)委托人或授權(quán)人32.審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表外觀形式和編制技術(shù)進(jìn)行審計(jì),采用的主要方法是( C )。A逆查法 B詳查法 C核對(duì)法 D抽查法33根據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度,但不應(yīng)被認(rèn)為是( D )。A對(duì)已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性作出的承諾B對(duì)已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果作出
10、的承諾C對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)的安全完整和資本保全作出的承諾D對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及其經(jīng)營(yíng)效率、效果作出的承諾34.應(yīng)收帳款函證的回函應(yīng)當(dāng)( B )。A直接寄給被審計(jì)單位 B直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C直接寄給被審計(jì)單位,但由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可35.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)( B )負(fù)責(zé)。A所審核的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性 B所出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性C被審單位的管理當(dāng)局 D利用財(cái)務(wù)報(bào)表各有關(guān)方面36.按照職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向所在事務(wù)所聲明并實(shí)行回避的情形有( A )。A曾在委托單位任職,離職后未滿一年的 B已對(duì)委托單位執(zhí)行了三年以上的獨(dú)立審計(jì)
11、業(yè)務(wù)C很熟悉客戶及所在行業(yè)的情況 D其兄妹與委托單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系37.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中不需要雙方協(xié)商約定的事項(xiàng)是( D )。A審計(jì)范圍 B雙方義務(wù) C審計(jì)收費(fèi) D會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任38.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本目標(biāo)是按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求提供審計(jì)服務(wù)。為了合理保證這一基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)( C )。A遵循一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B建立同行復(fù)查制度C實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度 D實(shí)行職業(yè)再教育制度39.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是( D )。A被審計(jì)單位開(kāi)具的銷售發(fā)票 B被審計(jì)單位填制的產(chǎn)品出庫(kù)單C在較好的銷售收款內(nèi)部控制下形成的應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)記錄 D應(yīng)收賬款詢證函的回函40.在審計(jì)實(shí)務(wù)中,通常是針對(duì)( C
12、)來(lái)獲取證據(jù)。A審計(jì)具體目標(biāo) B審計(jì)總目標(biāo) C會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 D審計(jì)一般目標(biāo)41.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的( C )應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行一般復(fù)核。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C部門(mén)經(jīng)理 D主任會(huì)計(jì)師42會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成審計(jì)工作底稿,其所有權(quán)應(yīng)歸屬于(A)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B被審計(jì)單位 C進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D委托單位43一個(gè)企業(yè)毛利的不正常波動(dòng)常常導(dǎo)致審計(jì)人員擴(kuò)展其對(duì)銷售和存貨的審計(jì)程序。在審計(jì)計(jì)劃階段,采用( D )方法最容易發(fā)現(xiàn)這種不正常波動(dòng)。A業(yè)務(wù)和余額測(cè)試 B內(nèi)部控制測(cè)試 C特別審計(jì)方案 D分析性復(fù)核44.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤(rùn)表可接受的重要性水平為80 000元,而
13、資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為120 000元,則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平應(yīng)為( A )。A120 000元 B80 000元 C100 000元 D200 000元45.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,檢查風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是( B )。A.同向變動(dòng)關(guān)系 B.反向變動(dòng)關(guān)系 C.有時(shí)同向變動(dòng),有時(shí)反向變動(dòng) D.無(wú)明顯的46.當(dāng)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時(shí),為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)(D)A實(shí)施追加審計(jì)程序 B重新評(píng)價(jià)重要性水平C提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) DA或C47.若可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平低,則( C )。A. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)需適中的樣本和適量的證據(jù) B
14、實(shí)質(zhì)性測(cè)試只需較小的樣本和較少的證據(jù)C實(shí)質(zhì)性測(cè)試就需較大的樣本和較多的證據(jù)D實(shí)質(zhì)性測(cè)試需要的樣本和證據(jù)與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平高低無(wú)關(guān)48注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不論被審計(jì)單位規(guī)模大小,都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行( B )。A符合性測(cè)試 B充分的了解 C實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D研究與評(píng)價(jià)49審計(jì)人員為了確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策和程序設(shè)計(jì)是否合理、適當(dāng)和完善,能不能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正特定會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)而進(jìn)行的測(cè)試為( A )。A控制設(shè)計(jì)測(cè)試 B控制測(cè)試 C實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D控制執(zhí)行測(cè)試50.審計(jì)人員在大致了解了內(nèi)部控制及相應(yīng)的控制風(fēng)險(xiǎn)后,應(yīng)對(duì)( B )執(zhí)行符合性測(cè)試。A有重大缺陷的內(nèi)部
15、控制 B擬信賴的內(nèi)部控制C對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 D已復(fù)核過(guò)的內(nèi)部控制51.審計(jì)抽樣對(duì)符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試都適用,但它并不適用于這些測(cè)試中( D )審計(jì)程序。A函證 B順查 C逆查 D分析性復(fù)核52.若將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平,則意味著內(nèi)部控制( C )及時(shí)防止或者發(fā)現(xiàn)和糾正某項(xiàng)認(rèn)定中的重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的( C )。A不能,可能性很小 B能,可能性很大 C不能,可能性很大 D能,可能性很小53.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中通常采用的審計(jì)抽樣方法是( B )。A屬性抽樣 B變量抽樣 C固定樣本量抽樣 D發(fā)現(xiàn)抽樣54.如果抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯(cuò)誤,而實(shí)際上并不存在重大錯(cuò)誤,則稱這種可能性為( C
16、)。A誤受風(fēng)險(xiǎn) B信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C誤拒風(fēng)險(xiǎn) D信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)55.審計(jì)人員如果按照既定的審計(jì)程序,無(wú)法對(duì)樣本取得審計(jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序。如果無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序,則應(yīng)將有關(guān)樣本( C )。A.作進(jìn)一步的考慮 B.不視為一項(xiàng)誤差 C.視為一項(xiàng)誤差 D.無(wú)法確定是否為一項(xiàng)誤差56.如果需要驗(yàn)證應(yīng)收賬款的期末余額,那么,構(gòu)成該審計(jì)對(duì)象總體的應(yīng)是( A )。A所有應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C所有余額為零的應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬57.在符合性測(cè)試中,可容忍誤差是指審計(jì)人員可以接受的、內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行中偏離于規(guī)定的控制要求的( B )。A最小比率 B
17、最大比率 C最小金額 D最大金額58.應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)是( C )A資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌B(niǎo)資產(chǎn)負(fù)債表日后被審計(jì)單位發(fā)生合并C資產(chǎn)負(fù)債表日后不久有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格D資產(chǎn)負(fù)債表日后由于政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價(jià)下跌59.審計(jì)報(bào)告在意見(jiàn)段使用了“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”術(shù)語(yǔ),這種審計(jì)報(bào)告是( B )審計(jì)報(bào)告。A無(wú)保留意見(jiàn) B否定意見(jiàn) C保留意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)60.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的核算誤差,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用( C ),考慮核算誤差的金額和性質(zhì)兩個(gè)因素,來(lái)劃分建議調(diào)整的不符事項(xiàng)與未調(diào)整不符事項(xiàng)。A審計(jì)準(zhǔn)則 B專業(yè)判斷 B審計(jì)重要性 D審計(jì)
18、證據(jù)61.頒布審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的根本目的在于( A )提供合理的保證。A為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求B為會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)C會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好地服務(wù)于委托人 D為會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好地取信于社會(huì)公眾62.在審計(jì)實(shí)施階段,下列哪個(gè)審計(jì)程序或概念必須運(yùn)用( B )A內(nèi)部控制的符合性測(cè)試 B實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 C編制審計(jì)計(jì)劃 D編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告63.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師( C )的情況下,他承辦該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)不違反職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求。A他的父母擁有客戶的股票 B本人系客戶的債權(quán)人C他的一位親密朋友擁有客戶的股票 D他的子女擁有客戶的股票64.如果會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師
19、運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予發(fā)現(xiàn),但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來(lái),就很可能在法律訴訟中被解釋為( C )A沒(méi)有過(guò)失 B. 具有普通過(guò)失 C. 具有重大過(guò)失 D. 具有欺詐65.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際活動(dòng)是具有( B )的國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),被審單位必須積極配合。A. 高層次 B. 強(qiáng)制性 C. 獨(dú)立性 D. 權(quán)威性66.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制政策不包括的內(nèi)容有( B )A.專業(yè)勝任能力 B. 監(jiān)督與復(fù)核 C. 業(yè)務(wù)承接 D. 監(jiān)控67.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是( C )A.加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.打擊經(jīng)濟(jì)犯罪 C.維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 D.鞏固統(tǒng)治階級(jí)的地位68.下列業(yè)務(wù)中,不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師
20、從事的會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的是( D )A.代理記賬 B.資產(chǎn)評(píng)估 C.稅務(wù)代理 D.驗(yàn)資69.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的,據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確( B )等事項(xiàng)的書(shū)面合約。A.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù) B.委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)C.委托目的、審計(jì)對(duì)象及雙方責(zé)任與義務(wù) D.委托目的、審計(jì)范圍及雙方利益70.總值估價(jià)、凈值估價(jià)和計(jì)算精確性是( D )認(rèn)定包括的三個(gè)方面的內(nèi)容。A.存在或發(fā)生 B.表達(dá)與披露 C.權(quán)利和義務(wù) D.估價(jià)或分?jǐn)?1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系核心部分是( A )A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
21、準(zhǔn)則C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則72.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高( B ),遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范,合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。A.獨(dú)立性 B.專業(yè)勝任能力 C.職業(yè)謹(jǐn)慎 D.專業(yè)知識(shí)73.對(duì)于客戶的預(yù)測(cè)、計(jì)劃等不確定因素的未來(lái)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師( A )。A.不得就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 B.可以代替委托人從事預(yù)測(cè)、計(jì)劃工作C.可以就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D.可以進(jìn)行公正性的鑒證74.對(duì)被審計(jì)單位一定期間的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面及資料進(jìn)行審計(jì),這種審計(jì)稱為( C )。A.詳細(xì)審計(jì) B.綜合審計(jì) C.全部審計(jì) D.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)75.注冊(cè)會(huì)計(jì)
22、師的審計(jì)責(zé)任是指( B )A.對(duì)其出具的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) B.對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的負(fù)責(zé) C.對(duì)其出具的管理建議書(shū)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) D.對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)76.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊,是( A )的責(zé)任。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊(cè)稅務(wù)師 D.被審計(jì)單位的管理當(dāng)局77.下列認(rèn)定中,與損益表組成要素?zé)o關(guān)的是( B )。A.“存在或發(fā)生”認(rèn)定 B.“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定C.“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定 D.“表達(dá)與披露”認(rèn)定78.甲公司將2002年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2001年度的會(huì)計(jì)報(bào)表則其2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是( C
23、)。A.總體合理性 B.估價(jià)或分?jǐn)?C.存在或發(fā)生 D.完整性79.具體審計(jì)目標(biāo)中的“分類”目標(biāo),是有被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于(D )的認(rèn)定推論得出的。A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù) C.估價(jià)或分?jǐn)?D.表達(dá)與披露80丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與D公司于2000年1月20日簽訂的1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū),作為審計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)( D )。A.至少保存至2001年 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2010年 D.長(zhǎng)期保存 81.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告,該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)( D )。A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存
24、至2007年2月15日C.至少保存至2012年2月15日 D.長(zhǎng)期保存82.有關(guān)審證據(jù)可靠的下表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是( B )A書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù),可靠性較弱B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn),則具有較強(qiáng)的可靠性C被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成,具有較強(qiáng)的可靠性D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要,屬于基本證據(jù),可靠性較強(qiáng)83.在內(nèi)部控制符合性測(cè)試中,計(jì)劃控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平低時(shí),比計(jì)劃控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平為中等時(shí)需要( A )的符合性測(cè)試證據(jù)。A更多 B更少 C同樣 D可能多也可能少84.審計(jì)人員對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的主要目的是為了( C )。A確定與財(cái)產(chǎn)安全有關(guān)的控制程序
25、是否可靠 B向被審計(jì)單位提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議C確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)85.對(duì)內(nèi)部控制的高信賴程度說(shuō)明控制風(fēng)險(xiǎn)為( D ),審計(jì)人員可以較多地信賴、利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制,執(zhí)行( A )實(shí)質(zhì)性測(cè)試。A高水平,更多的 B低水平,更多的 C高水平,有限的 D低水平,有限的86.在符合性測(cè)試中通常采用的審計(jì)抽樣方法是( A )。A屬性抽樣 B變量抽樣 C差額估計(jì)抽樣 D比率估計(jì)抽樣87.如果符合性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)樣本中某張憑證記錄正確,但缺少批準(zhǔn)程序,則( )。A需作進(jìn)一步的考慮 B不應(yīng)視為一項(xiàng)誤差,因?yàn)榻痤~無(wú)誤C應(yīng)視為一項(xiàng)誤差 D無(wú)法確定是否為一項(xiàng)誤差88.如果所要檢
26、查的是原材料采購(gòu)內(nèi)部控制情況,則審計(jì)對(duì)象總體應(yīng)為( B )。A購(gòu)貨明細(xì)賬中的全部項(xiàng)目 B購(gòu)貨明細(xì)賬中的原材料項(xiàng)目 C購(gòu)貨明細(xì)賬中的部分原材料項(xiàng)目 D購(gòu)貨明細(xì)賬中單項(xiàng)金額大的原材料項(xiàng)目89.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體實(shí)施分析性復(fù)核程序的結(jié)果,若表明異常差異或未預(yù)期差異存在,則審計(jì)人員必須在完成審計(jì)外勤工作時(shí)( D ),以確保所發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的正確性。A實(shí)施替代審計(jì)程序 B評(píng)價(jià)重要性C評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D追加實(shí)施額外審計(jì)程序90.注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)后,如果認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表不符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,應(yīng)當(dāng)出具( C )審計(jì)報(bào)告。
27、A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn) C否定意見(jiàn) D無(wú)法表示意見(jiàn)91.對(duì)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款往往采用發(fā)函的方式向有關(guān)債務(wù)人和債權(quán)人進(jìn)行確認(rèn),這種審計(jì)方法稱為( D )。 A核對(duì)法 B驗(yàn)算法 C面詢法 D函證法 92.審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作不包括(C)。A初步了解新客戶的基本情況 B明確客戶要求審計(jì)的目的C對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 D簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)93.審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作不包括(C)。A初步了解新客戶的基本情況B明確客戶要求審計(jì)的目的C對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試D簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)94.在我國(guó),注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理機(jī)關(guān)是:(D) C.在全國(guó)為財(cái)政部,在省、自治區(qū)為財(cái)政廳(局); D.在全國(guó)為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),
28、在省、自治區(qū)為當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。95.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則由( C )發(fā)布。A、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)C、國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)二、多項(xiàng)選擇題1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是指審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表,并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的( ACD )發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A合法性 B真失性 C公允性 D一貫性2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中收集的環(huán)境證據(jù)主要包括( BCD )。A被審計(jì)單位聲明書(shū) B有關(guān)內(nèi)部控制情況C管理人員的素質(zhì) D各種管理?xiàng)l件和管理水平3屬于綜合類工作底稿的有( ABCD )。A審計(jì)計(jì)劃 B審計(jì)調(diào)整分錄匯總表 C審計(jì)報(bào)告書(shū)未定稿 D審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)4審計(jì)計(jì)劃階段,審計(jì)人員可以采用以下方法了解被審計(jì)單位的基本情況( ABCD )。A查閱以往審計(jì)
29、檔案和行業(yè)資料 B與被審計(jì)單位高級(jí)管理人員討論C觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施 D確定關(guān)聯(lián)方及其交易的存在5審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量關(guān)系可以表述為( ABC )。A檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系B固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是同向關(guān)系C控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是同向關(guān)系D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是同向關(guān)系6內(nèi)部控制的組成要素包括( ABC )。A控制環(huán)境 B控制程序 C會(huì)計(jì)系統(tǒng) D控制方法7測(cè)試內(nèi)部控制是否健全的內(nèi)容主要有( ABCD )。A各項(xiàng)內(nèi)部控制是否符合內(nèi)部控制的基本原則 B在哪些環(huán)節(jié)、采取何種措施進(jìn)行控制C關(guān)鍵控制點(diǎn)是否都重點(diǎn)進(jìn)行了控制 D所有內(nèi)部控制目標(biāo)是否
30、均已達(dá)到8在審計(jì)中合理地運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法,具有( ABCD )方面的意義。A能科學(xué)地確定抽樣規(guī)模 B可防止主觀判斷和隨意性C能以一定的概率將抽樣誤差控制在預(yù)定的范圍內(nèi) D促使審計(jì)工作的規(guī)范化9在符合性測(cè)試中,誤差包括的情形有( ABC )。A憑證上記錄正確,但缺少?gòu)?fù)核、批準(zhǔn)等控制程序B憑證記錄上有執(zhí)行控制程序的軌跡,但記錄與事實(shí)不符C既未執(zhí)行控制程序,記錄也不正確 D誤報(bào)貨幣金額的絕對(duì)值10.審計(jì)報(bào)告的范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容包括( BCD )。A會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 B審計(jì)依據(jù)和目的 C.已實(shí)施的主要審計(jì)程序 D已實(shí)施的審計(jì)工作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)11.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審
31、計(jì)業(yè)務(wù)的有( ABCD )。A審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)告 B驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告C辦理企業(yè)合并、分立、清算等審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)的報(bào)告D法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)12.編制的審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容包括( ABCD )。A被審計(jì)單位未審情況 B審計(jì)過(guò)程的記錄C審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論 D審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明13.根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的技術(shù)規(guī)范要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師( ABC )。A應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范 B應(yīng)合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范C不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)14.對(duì)審計(jì)重要性可以從( ABCD )方面來(lái)理解。A重要性是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表而
32、言的 B重要性必須從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來(lái)考慮C重要性的判斷離不開(kāi)特定環(huán)境 D重要性與可容忍誤差之間存在密切關(guān)系15.審計(jì)人員在初步判斷各賬戶層次的重要性水平時(shí),應(yīng)考慮的因素包括( ABCD )。A各賬戶的性質(zhì) B各賬戶錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性C審計(jì)成本 D各賬戶重要性水平與會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系16.審計(jì)人員在執(zhí)行符合性測(cè)試時(shí)可選用的審計(jì)程序包括( ABC )。A檢查 B詢問(wèn)和觀察 C重新執(zhí)行 D函證17.內(nèi)部控制要素中的控制程序包括( ABCD )。A交易授權(quán)和責(zé)任劃分 B憑證和記錄控制 C資產(chǎn)接觸與記錄使用 D獨(dú)立稽核18.審計(jì)人員在設(shè)計(jì)樣本時(shí),應(yīng)考慮的基本因素包括( ABCD )。A審
33、計(jì)目標(biāo)和分層 B可信賴程度、可容忍誤差和預(yù)期總體誤差C審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位 D抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)19.在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中,導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序,降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有( AC )。A信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) C誤拒風(fēng)險(xiǎn) D誤受風(fēng)險(xiǎn)20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),在實(shí)施階段的主要工作包括( ABC )。A對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C收集、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) D對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)21.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中需要雙方協(xié)商約定的事項(xiàng)包括(ABCD )A.義務(wù) B.審計(jì)收費(fèi) C.審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任 D.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間22.核對(duì)法是指對(duì)被審計(jì)單位的( ABC )等書(shū)面
34、資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)發(fā),按照其內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行相互對(duì)照檢查,以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。A.會(huì)計(jì)憑證 B.會(huì)計(jì)帳簿 C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.合同文件23.關(guān)于民間審計(jì)的下列提法中,正確的有( ABD )A.民間審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的B.民間審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C.民間審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì) D.民間審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定審計(jì)業(yè)務(wù)包括( AB )和其他企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。A.外商投資企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù) B.上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù) C.資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù) D.代理記賬業(yè)務(wù)25.由“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的具體審計(jì)目標(biāo)包括( ABD )A.截止 B.機(jī)械準(zhǔn)確性 C.所有
35、權(quán) D.估價(jià)26.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)(ABCD)A.向被審計(jì)單位管理當(dāng)局報(bào)告 B.向被審計(jì)單位股東大會(huì)報(bào)告C.必要時(shí),在審計(jì)報(bào)告書(shū)中披露 D.必要時(shí),在管理建議書(shū)中反映27.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況包括( ABCD )A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的無(wú)比行為,下列情形中屬于舞弊的有( BCD )A.誤用會(huì)計(jì)政策 B.記錄虛假的交易 C.偽造憑證 D.侵占資產(chǎn)29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
36、職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的技術(shù)規(guī)范中要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師( ABC )A.嚴(yán)格遵守各項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求 B.不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證C.不得代行委托單位管理決策的職能 D.不得按服務(wù)成果的大小收取各項(xiàng)費(fèi)用30.有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列中,不正確的提法有( ABD )。A.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)B.“完整性”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)C.“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D、“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定只與損益表組成要素有關(guān)31.行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人,包括( ACD )。 A.警告 B.沒(méi)收違法所得 C.暫停執(zhí)業(yè) D.吊銷證書(shū) 32.錯(cuò)誤是指被審計(jì)單位
37、會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的非故意的錯(cuò)誤或漏報(bào),錯(cuò)誤主要包括(ABC )。 A.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤 B.對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解 C.對(duì)會(huì)計(jì)政策誤用 D.虛假交易或事項(xiàng)的記錄33.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任為( ABD )。A.建立健全內(nèi)部控制制度 B.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整C.合理保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法 D.保護(hù)資產(chǎn)安全完整34.下列審計(jì)工作底稿中,應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有( AD )。A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 B.相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄C.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄 D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)35.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有(
38、 CD )A.檢查 B.函證 C.觀察D、監(jiān)盤(pán)36.符合性測(cè)試的種類包括( BCD )。A雙重目的測(cè)試 B同步符合性測(cè)試 C追加符合性測(cè)試 D計(jì)劃符合性測(cè)試37.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述,正確的是( AB )。A審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)為“審計(jì)報(bào)告” B審計(jì)報(bào)告的收件人即審計(jì)業(yè)務(wù)委托人C審計(jì)報(bào)告的日期是指完成外勤審計(jì)工作日期 D當(dāng)出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)在范圍段和意見(jiàn)段之間增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段38.下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確保其獨(dú)立性而應(yīng)回避的有( BCD )。 A兩年前曾在委托單位任職 B在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益 C擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問(wèn) D與委托單位的負(fù)責(zé)人有近親屬關(guān)系39.對(duì)
39、于委托人的預(yù)測(cè),計(jì)劃等有不確定因素的來(lái)來(lái)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師( AD )A.不得就其可實(shí)現(xiàn)程度做出保證 B.可以代替委托人從事預(yù)測(cè)計(jì)劃工作C.可以就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D.可以以咨詢方式協(xié)助委托人從事預(yù)測(cè)計(jì)劃工作40.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)的責(zé)任包括(BCD)A.提交管理建議書(shū) B.按時(shí)保質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C.保密 D.不按服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低41.下列表述中,屬于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容,且表述正確的有(BCD)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究評(píng)價(jià)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制,據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試
40、和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),一般應(yīng)當(dāng)采用抽樣審計(jì)的方法 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要,配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作,但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)42.對(duì)于委托人的預(yù)測(cè)、計(jì)劃等有不確定因素的未來(lái)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師(AD)。A.不得就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 B.可以代替委托人從事預(yù)測(cè)、計(jì)劃工作C.可以就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D.可以以咨詢方式協(xié)助委托人從事預(yù)測(cè)、計(jì)劃工作43.對(duì)于委托人的預(yù)測(cè),計(jì)劃等有不確定因素的來(lái)來(lái)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師( ABD )A.不得就其可實(shí)現(xiàn)程度做出保證 B.可以代替委托人從事預(yù)測(cè)計(jì)劃工作C.可以就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D.可以以咨詢方式協(xié)助委托人從事預(yù)測(cè)計(jì)劃工44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)的責(zé)
41、任包括(BCD)A.提交管理建議書(shū) B.按時(shí)保質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C.保密 D.不按服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低45.內(nèi)部審計(jì)具有( ABD)特征。A.審計(jì)服務(wù)的內(nèi)向性 B.審計(jì)業(yè)務(wù)的多樣性 C.審計(jì)范圍的廣泛性 D.審計(jì)作用的顯著性46.下列表述中,屬于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容,且表述正確的有(BCD)。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究評(píng)價(jià)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制,據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),一般應(yīng)當(dāng)采用抽樣審計(jì)的方法 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要,配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工
42、作,但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。47.對(duì)于委托人的預(yù)測(cè)、計(jì)劃等有不確定因素的未來(lái)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師(AD)。A不得就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 B可以代替委托人從事預(yù)測(cè)、計(jì)劃工作C可以就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 D可以以咨詢方式協(xié)助委托人從事預(yù)測(cè)、計(jì)劃工48.20世紀(jì)三.四十年代注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)是( BD )A.審計(jì)的主要目的是查錯(cuò)防弊,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整B.審計(jì)對(duì)象是以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為中心的全部會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料C.審計(jì)報(bào)告使用人是股東和債權(quán)人 D.已廣泛采用抽樣審計(jì)三判斷題(正確是A,錯(cuò)誤是B)1審計(jì)證據(jù)的證明力取決于所選取的樣本數(shù)量,樣本數(shù)量越大,則審計(jì)證據(jù)愈可信任。(B)2如果同一
43、期間各會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同,審計(jì)人員應(yīng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平,這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 (A)3內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。但是,最嚴(yán)格的內(nèi)部控制也有其本身的固有限制,無(wú)法百分之百地保證被審單位的管理目標(biāo)一定能實(shí)現(xiàn)。 (A)4同步符合性測(cè)試是在審計(jì)人員取得對(duì)內(nèi)部控制的了解時(shí),同時(shí)執(zhí)行的測(cè)試。這種符合性測(cè)試是必需的。 (B)5控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是為了個(gè)別內(nèi)部控制要素或個(gè)別政策和程序而進(jìn)行的,而不是為了會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定而進(jìn)行的。 (B)6統(tǒng)計(jì)抽樣能夠計(jì)算抽樣誤差在預(yù)定范圍內(nèi)的概率,并根據(jù)抽樣推斷的要求,把這種誤差控制在預(yù)定范圍之內(nèi)。 (A)7信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗箤徲?jì)無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。 (A)8賬戶余額實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤,而抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)誤,這種可能性稱之為誤拒風(fēng)險(xiǎn)。 (B)9注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí),一般無(wú)需專門(mén)對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),因而不必對(duì)期初余額實(shí)施審計(jì)程序。 ( B)10.無(wú)法表示意見(jiàn)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法
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