市國稅局加強稅收信用體系建設經(jīng)驗材料

1、市國稅局加強稅收信用體系建設經(jīng)驗材料市國稅局加強稅收信用體系建設經(jīng)驗材料 稅收信用體系建設，是社會信用體系建設的一個重要組成部份。加強稅收信用體系建設對于推進依法治稅，規(guī)范稅收征管秩序，確保國家財政收入，樹立稅務機關良好形象，促進納稅人自我發(fā)展具有十分重要的意義。近年來，我局采取措施，努力加強稅收信用體系建設，制定了市稅收信用體系建設規(guī)劃及相關辦法，按照“政府推動、資源整合、信息共享、權威發(fā)布”的原則，統(tǒng)一規(guī)劃，突出重點、分步實施，取得了較好成效?；緦崿F(xiàn)“一個機制、兩個平臺、三大體系”的稅收信用體系框架，即健全稅收信用制度保障機制，在稅收信用信息基礎平臺和稅收信用監(jiān)管平臺上構建征稅信用、納稅

2、信用和稅收中介服務信用三大稅收信用基礎體系，初步形成稅收信用體系的基本框架，發(fā)揮稅務機關在稅收信用體系建設中的推動、規(guī)范、服務和監(jiān)督作用。征稅信用得到落實，納稅信用不斷加強，中介信用逐步規(guī)范。促進了稅收收入連年超額完成任務，稅收收入在三年突破三個“一百億”的基礎上，繼續(xù)保持快速增長,提前一年實現(xiàn)了“十五”稅收收入目標。16年，全市國稅收入完成190.46億元，同比增長21.7%，增收33.96億元，比00年翻了一番。國稅部門形象不斷提升，目前，全市國稅系統(tǒng)95的基層單位被各級命名為文明單位，69個單位獲得市級文明單位稱號，23個單位獲得市級百佳文明單位稱號，5個單位獲得全國稅務系統(tǒng)文明單位稱號

3、。02年，我局系統(tǒng)在市行風評議中名列18個參評單位榜首。16年被市委、市政府命名為首批文明行業(yè)和誠信文明示范單位。我們的主要做法是： 一、加強征稅信用建設，不斷提高依法征稅水平 （一）加強教育，提高征稅信用認識 稅收信用是建立在稅收法律關系之中，表現(xiàn)和反映著征納稅雙方之間相互的信任程度。因此征稅信用要求稅務機關和稅務干部依法行使權利和履行義務，自覺維護國家利益，切實保護納稅人權益，充分贏得納稅人支持和信賴。為此，我局把稅收信用納入稅收法制建設和思想道德教育內(nèi)容，組織廣大干部職工認真學習有關文件和稅收信用知識，反復進行思想動員，使全市國稅干部充分認識：規(guī)范執(zhí)法行為是征稅信用建設的核心環(huán)節(jié)，提升人

4、員素質(zhì)是征稅信用建設的前提條件，“應征盡征、應退盡退”是征稅信用建設的基本要求。從而，增強做好征稅信用工作的自覺性。 （二）監(jiān)督制約，推行執(zhí)法過錯追究 為強化基層權力運行監(jiān)督，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，我局積極推進稅收執(zhí)法責任制度和執(zhí)法過錯責任追究制度。首先，在全市國稅系統(tǒng)統(tǒng)一印發(fā)稅收執(zhí)法責任制藍本，將稅收執(zhí)法權以“責任書”的形式分解落實到每一個執(zhí)法人員，使之明了自己該“干什么、怎么干”，為考核評比、過錯追究打好基礎。其次，16年2月至16年8月，我局對個區(qū)縣局和2個直屬單位的149個稅務所和稽查局進行了以“兩權監(jiān)督”為重點內(nèi)容，涉及征收管理、發(fā)票管理、稅務稽查等6大方面和136個具體檢查項目的執(zhí)法檢

5、查，并延伸檢查了1219戶納稅人。各基層單位也積極組織自查。共發(fā)現(xiàn)問題5801個，下達處理決定3個。通過檢查，共查補稅款和追繳欠稅3000多萬元；發(fā)現(xiàn)違紀違法線索36件，核實立案26件，涉及貪污挪用稅款126萬元，其中移送司法機關6件，對19名負有領導責任和管理責任的人員進行了責任追究，為國家挽回經(jīng)濟損失87萬元。并查出了具有隱蔽性、欺騙性、長期性、內(nèi)外共謀、涉案金額大等特點案件五起。同時，深刻剖析違紀違法案件，從建章立制、夯實基礎、規(guī)范執(zhí)法程序、落實各項制度和強化管理等方面下功夫，切實鞏固檢查成果，防止類似問題發(fā)生，先后制定15個規(guī)范性文件，完善了內(nèi)部監(jiān)督制約機制。 （三）加強培訓，提高干部

6、綜合素質(zhì) 加強征稅信用建設，取決于高素質(zhì)的干部隊伍。近年來，我們狠抓了教育培訓工作。一是以提高執(zhí)政能力為重點，抓好領導干部培訓，主要包括領導干部初任和任職培訓，以及后備干部培訓；二是以增加高學歷學位人才為重點，抓好干部學歷教育和青年業(yè)務骨干研修班培訓；三是以強化基層管理能力為重點，抓好基層稅務所長、稽查局長和業(yè)務科長培訓；四是以提升崗位技能為重點，抓好辦稅服務廳人員、稅收管理員、稽查人員、統(tǒng)計分析人員、反避稅人員的培訓；五是以業(yè)務和技術知識更新為重點，采取在崗自學、業(yè)務練兵和知識競賽活動的形式實施全員培訓。僅16年，全局系統(tǒng)共舉辦了各類培訓班660期，培訓干部260人（次）。目前，全局系統(tǒng)大專

7、以上學歷人員比例已達到85%以上，本科以上學歷人員達到38.5%，博士生1人，在讀博士3人，具有碩士學位和研究生學歷的93人。為稅收征信建設提供了人才保障。 （四）健全制度，狠抓各項工作落實 “應征盡征、應退盡退”要求稅務部門在征收、清欠、退稅方面建立健全制度，切實貫徹落實。 1.征收方面。我局堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，重點對計劃的編制和分配方法進行了積極的探索改進，嚴格稅收計劃的監(jiān)控管理。一是堅持稅收經(jīng)濟觀原則，在測算稅收計劃時不但吸納了傳統(tǒng)的“基數(shù)加因素”的合理方法，還引入了稅收負擔、彈性系數(shù)等多種指標，進行綜合評價參考；二是堅持實

8、事求是，對計劃執(zhí)行過程中發(fā)生經(jīng)濟（更多精彩文章來自“秘書不求人”）、稅源等變化情況及時調(diào)研分析，合理調(diào)整計劃目標；三是完善組織收入考核辦法，增加了對稅收預測準確程度和稅收征管質(zhì)量的考核，將建“蓄水池”和收“過頭稅”作為重要檢查目標，提高組織收入質(zhì)量。16年，全市國稅收入同比增長21.7%，比00年翻了一番。同時，牢固樹立“不認真落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的觀念，各項稅收優(yōu)惠政策得到有效落實，全年共辦理落實西部大開發(fā)優(yōu)惠政策、民政福利企業(yè)、高新技術企業(yè)、下崗再就業(yè)、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠和18.9萬“雙定”戶不達起征點政策減免稅14.45億元。 2.清欠方面。認真貫徹新稅收征管法及實施細則，采取形式多

9、樣、行之有效的措施清繳欠稅。一是制定“市解決企業(yè)欠稅方案”，欠稅企業(yè)的資金安排體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則；二是降低欠稅企業(yè)的納稅人納稅信用等級；三是清繳欠稅與享受先征后退、出口退稅、以稅還貸等優(yōu)惠政策掛鉤，以欠抵頂；四是認真貫徹執(zhí)行欠稅公告辦法，明確職責，加強協(xié)調(diào)，嚴格范圍，注重程序；五是不批準、不授予、不證明欠稅企業(yè)各種榮譽稱號；六是采取以票管稅，由稅務機關代開或代管監(jiān)開發(fā)票，按比例追繳欠稅；七是把欠稅大戶作為稅務稽查重點，發(fā)現(xiàn)偷、逃稅堅決依法處理；八是隨時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金流向。通過以上措施，近兩年共清繳往年陳欠9.7億元。 3.退稅方面。通過采取建立出口退稅及出口形勢分析例會，加強與市外

10、經(jīng)貿(mào)委、海關、外管局和財政局等部門工作聯(lián)系，全面下放審批權限，減少審批程序等辦法。16年共辦理出口退（免）稅24.3億元，同比增長.7%，做到了老賬全部還完、新賬基本不欠。同時，草擬退稅管理辦法，對退稅范圍、退稅程序、應退利息確定、多繳稅款與欠稅抵繳、法律責任等進行了明確和規(guī)范，有效保障了納稅人權益。 二、加強納稅信用建設，努力提高納稅遵從度 （一）宣傳稅法，營造誠信納稅氛圍 緊緊圍繞“依法誠信納稅,共建小康社會”稅法宣傳主題，拓寬宣傳形式，豐富宣傳內(nèi)容，注重宣傳效果。一是向納稅人贈送“誠信納稅善意提醒書”，免費發(fā)放稅收宣傳畫10100套、新征管法知多少宣傳小冊子00冊、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策摘編2

11、萬余本；二是開展“筑誠信，奔小康”納稅人簽名、“共建依法誠信納稅社區(qū)”、“優(yōu)化納稅服務懇談會”等宣傳活動；三是在電視臺和廣播電臺播放“依法誠信納稅，共建小康社會”稅收公益廣告片，在2輛公交車上展示稅收宣傳標語和2條公交車線路上打“12366”納稅服務熱線公益廣告；四是舉行“稅收帶來家鄉(xiāng)美”國稅杯攝影賽、“稅收宣傳大型文藝演出”、“宏聲杯”大學生稅收知識電視辯論賽等。使各級黨政領導、廣大納稅人和社會各界進一步加深了依法誠信納稅與全面建設小康社會目標息息相關的認識，增強了廣大納稅人依法納稅意識。 （二）表彰先進，樹立誠信納稅榜樣 近兩年，我局與市文明辦、市地稅局通過宣傳發(fā)動、申請推薦、審核公示、正

12、式審定等程序，按照積極主動申報納稅、足額及時繳納稅款、財務會計制度核算正確、無納稅失信行為等評選條件，評選出長安汽車股分有限公司等108戶02年度和110戶16年度誠信納稅先進單位。另外，對市工商局提出的0多戶市級守信用重合同單位推薦名單和1名優(yōu)秀民營企業(yè)家進行認真核審，配合工商部門做好表彰工作。增強了誠信納稅先進單位的自豪感、成就感和責任感，為打造“誠信”起到了積極的推動作用。 （三）重點稽查，打擊偷逃騙稅行為 實現(xiàn)“收入執(zhí)法型”向“執(zhí)法管理型”稅務稽查職能轉(zhuǎn)變。積極探索和逐步推行稽查前的預告制、稽查中的約談制、稽查后的復查制和回訪制，切實落實首查責任、重大案件集體審議和涉嫌犯罪案件移送制度

13、，打擊失信納稅對象。近兩年，在鋼鐵、水泥產(chǎn)、化妝品和護膚護發(fā)品生產(chǎn)、摩托車及零配件生產(chǎn)銷售、農(nóng)副產(chǎn)品加工、廢舊物資經(jīng)營等重點行業(yè)開展了有針對性的專項檢查，嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經(jīng)營等手段偷稅的違法活動。據(jù)統(tǒng)計，近兩年共對3.2萬戶納稅人進行了檢查，查補稅款4.55億元，加收罰款0.58億元，移送司法機關立案查處涉稅案件67件82人。對其中的重大涉稅案件多次在我市各大媒體上公開曝光披露，在電視臺拍案說法欄目中進行了以案講法，有力地打擊了失信對象，震懾了犯罪分子。 （四）評定等級，探索誠信納稅分類管理模式 根據(jù)國家稅務總局納稅信用

14、等級評定管理試行辦法有關規(guī)定和要求，16年我局與市地方稅務局聯(lián)合下發(fā)納稅信用等級評定管理試行辦法，對稅務登記、納稅申報、賬簿憑證管理、稅款繳納、稅收違法行為等5項評定內(nèi)容進行具體分解和量化；對評定時間、評定對象、評定機構、評定程序和等級管理進行明確；制定下發(fā)了納稅信用等級評定意見書和納稅信用等級通知書等規(guī)范文書。按照加強宣傳、相互協(xié)調(diào)、程序規(guī)范、工作到位的要求開展了納稅信用等級評定。對全市128152戶納稅人評定了納稅信用等級，其中a類72戶，占5.62%；b類79865戶，占62.32%；類716戶，占27.09%；d類6369戶，占4.97%。同時，根據(jù)信用等級實施分類管理。對已評定的a類

15、納稅信用單位采取除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)免除稅務檢查；接到符合要求的涉稅事項當場辦理，事后復核；簡化出口退（免）稅申報手續(xù)等激勵措施。對類以下納稅人實施重點監(jiān)控和管理。 （五）優(yōu)化服務，創(chuàng)造誠信納稅條件 在日常工作中，我們以納稅人為本，積極創(chuàng)造誠信納稅條件。一是建立服務責任、首問負責、局長接待日、公開辦稅制度，配套推出“普通話服務”、“限時服務”、“預約服務”、“延時服務”、“承諾服務”；二是從方便納稅人出發(fā)，在辦稅服務廳添置花卉盆景、飲水設施、座椅和便民臺，提供各種表格的填寫式樣，紙筆墨水，膠水，印泥等；三是積極推行電子申報和郵寄申報方式，鞏固和完善“雙定戶”銀行點申報繳

16、款方式；四是辦好“12366”納稅服務熱線，拓展服務功能；五是開通市國稅局互聯(lián)，實行涉稅政務信息公開；六是簡化歸并辦稅服務窗口，辦稅服務廳設置綜合服務、申報征收和發(fā)票管理三類窗口推行“一窗式”和“一站式”服務，受到廣大納稅人好評。 （六）信息共享，打造納稅信用平臺 整合現(xiàn)有納稅信用信息資源。一方面將納稅信用等級評定結果錄入到稅收征管綜合軟件，與納稅人基礎信息相結合，構建稅收信用信息基礎平臺，指導基層稅務機關實施分類管理。另一方面，按照“統(tǒng)一標準、聯(lián)合建設、互聯(lián)互通、資源共享”原則，補充完善“市企業(yè)信用信息庫”，將納稅信用信息分為企業(yè)身份信息指標、企業(yè)優(yōu)良信譽信息指標和企業(yè)不良行為信息指標三大類

17、錄入信息庫。目前，已完成市首批800戶和第二批12,153戶大中型企業(yè)稅收信用信息采集、整理和報送，并通過互聯(lián)對外公布，為社會提供查詢和監(jiān)督服務，促進了稅收信用監(jiān)管平臺的建設。 三、加強中介信用建設，發(fā)揮社會服務補充作用 （一）依法支持，發(fā)揮中介服務作用 建立統(tǒng)一、開放、競爭、有序的稅務中介服務市場體系，是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，也是稅務機關的一項重要工作和義不容辭的責任。作為稅務中介服務機構的行政主管部門，稅務機關要積極引導、鼓勵和支持稅務代理事業(yè)的發(fā)展，以提高辦稅質(zhì)量，降低征稅成本，切實方便納稅人。同時，重視稅務中介服務機構及其執(zhí)業(yè)人員對執(zhí)行稅收政策和征管辦法的意見和建議，及時研究，認真解

18、決。 （二）清理整頓，建立公平公正環(huán)境 堅決執(zhí)行與稅收代理機構脫鉤的規(guī)定。首先，根據(jù)稅務機關與稅務中介機構要在人員、機構、資產(chǎn)、財務、業(yè)務等五個方面實行徹底脫鉤的要求，我局組織各區(qū)縣（市）局迅速開展了自查。其次，對自查單位進行檢查，對通過檢查發(fā)現(xiàn)的兩個公司主要存在體制和工作人員未與稅務機關徹底脫勾的問題，督促其限期整改，撤消了市公司及33個分公司，按上級有關規(guī)定和市場規(guī)則重新審批成立稅務代理機構，全市各級國稅機關與中介機構實現(xiàn)了徹底脫鉤。第三，為了鞏固整頓成果，我們專門下發(fā)文件、并起草印發(fā)了30萬份致廣大納稅人的一封信，重申了稅務機關“六個不得”，即各級國稅機關、國稅人員不得為納稅人指定稅務代理、代賬中介機構；不得參與代理、代賬中介機構的一切業(yè)務活動；不得利用職權為中介機構介紹代理、代賬業(yè)務；不得在辦稅服務廳（室）和基層稅務所為中介機構從事代理、代賬業(yè)務提供工作場所；各區(qū)縣（自治縣、市）局不得以各種形式向基層稅務