建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

1、建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建 【摘要】隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，建設(shè)工程行業(yè)也不斷走向正規(guī)化，對(duì)施工管理更為嚴(yán)格，建筑施工企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)和企業(yè)自身的情況建立起內(nèi)控體系，在構(gòu)建過程中要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，構(gòu)建起以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的內(nèi)控體系，對(duì)施工過程進(jìn)行更加科學(xué)的管控，有利于施工企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。本文分析了當(dāng)前建筑施工企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型，指出當(dāng)前在內(nèi)控體系建設(shè)上存在的問題，并在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向基礎(chǔ)上給予相應(yīng)的解決對(duì)策。 【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；工程施工企業(yè)；內(nèi)控體系 隨著城市化的推進(jìn)，建筑工程行業(yè)得到了快速的發(fā)展，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建是十分關(guān)鍵的。它能夠讓施工企業(yè)

2、具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，同時(shí)通過制度的規(guī)范，讓質(zhì)量管理更具實(shí)效，從而增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有一定的優(yōu)勢(shì)。 一、建筑施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) （一）投資風(fēng)險(xiǎn)。通常來說，施工企業(yè)為了保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，往往會(huì)通過貸款或融資的方式對(duì)工程款進(jìn)行一定的墊付，然而工程項(xiàng)目的周期都比較長(zhǎng)，資金回籠緩慢，企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)自然也較高，并且這種風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)刻刻存在的，會(huì)從項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段一直持續(xù)到整個(gè)項(xiàng)目結(jié)束，雖然預(yù)付款可以解決一部分資金問題，但是依然無法滿足實(shí)際資金使用情況。所以說投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說十分重要，若未能妥善處理，對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展都會(huì)形成嚴(yán)重的影響。（二

3、）合同風(fēng)險(xiǎn)。合同是企業(yè)之間進(jìn)行合作必不可少的一部分，然而很多施工企業(yè)對(duì)合同管理不夠重視，把大部分精力放到了施工技術(shù)的改良與質(zhì)量管理的提升方面，往往把合同的簽署委托出去，導(dǎo)致他們對(duì)合同內(nèi)容缺少足夠的了解，從而在執(zhí)行合同過程中比較被動(dòng)，不能很好的維護(hù)自身的利益，還會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。關(guān)于合同的具體內(nèi)容中，施工企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程款的支付、結(jié)算方式、材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等與自身利益息息相關(guān)的部分，盡可能地減少可能的風(fēng)險(xiǎn)。（三）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。許多施工企業(yè)為了順利承攬到項(xiàng)目，常常會(huì)一再壓低價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)，甚至有些企業(yè)會(huì)給出低于成本的價(jià)格來投標(biāo)，造成市場(chǎng)價(jià)格的混亂，形成了惡性循環(huán)。而那些依靠低價(jià)中標(biāo)的企業(yè)雖然拿

4、到了項(xiàng)目，卻也無法獲取正常的利潤(rùn)。面對(duì)原材料不斷上漲的現(xiàn)狀，卻沒有足夠的資金投入，越來越小的利潤(rùn)空間讓施工企業(yè)的生存舉步維艱?？梢哉f，利用壓低價(jià)格作為投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的砝碼是不理智的，不但會(huì)擾亂市場(chǎng)，阻礙了行業(yè)的發(fā)展，還會(huì)讓資源得不到合理的流通，從而在一定程度上影響工程的質(zhì)量，并制約了施工技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，不利于工程項(xiàng)目的安全生產(chǎn)，形成一系列不良的影響。因此，施工企業(yè)應(yīng)該注重投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，一起抵制這種非正常競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)大家共同的利益。（四）管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工管理比較復(fù)雜，涉及方方面面，包括設(shè)備與材料的采購(gòu)、施工技術(shù)管理、成本管理等許多環(huán)節(jié)，若沒有得到科學(xué)有效地管理，很容易出現(xiàn)較為混亂的局面。此外，在項(xiàng)目管理模

5、式上，雖然已經(jīng)有相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)各方責(zé)任進(jìn)行了明確與規(guī)范，但是在實(shí)際操作中，由于涉及的部門和人員比較多，對(duì)非法轉(zhuǎn)包等行為沒有給予嚴(yán)厲地制止，出現(xiàn)了不和諧的狀況，并導(dǎo)致施工企業(yè)的利益虧損。 二、建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系中存在的問題 （一）對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不足。建筑行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)始終都很激烈，許多工程企業(yè)為了占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，把大部分精力都投入到市場(chǎng)拓展，以及加強(qiáng)施工水平上面，忽視了內(nèi)部制度建設(shè)，內(nèi)控管理也比較混亂，沒有意識(shí)到構(gòu)建內(nèi)控體系的重要意義，在建設(shè)過程中具有不少實(shí)際問題。雖然有些企業(yè)隨著整體形勢(shì)也逐步建立起內(nèi)控體系，但是由于缺少專業(yè)的人才，管理理念也相對(duì)滯后，跟不上信息時(shí)代的發(fā)展，在實(shí)際

6、的落實(shí)過程中沒有取得理想的效果，內(nèi)部控制管理流于形式，其權(quán)威性也蕩然無存。（二）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督程度不夠深入。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)職能部門之一，企業(yè)管理者并沒有賦予其獨(dú)立性，也沒有給予其足夠的管理權(quán)限，其工作內(nèi)容和職能范圍往往還是要受限于上層的管理者，自然也不能真正實(shí)現(xiàn)其效用，履行其應(yīng)有的職責(zé)。此外，很多施工企業(yè)中負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的人員專業(yè)能力一般，并缺少實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，制約了企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。（三）缺少較為規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。很大一部分建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不夠完善，管理方面也不夠規(guī)范，信息管理工作比較滯后，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的反饋沒有進(jìn)行及時(shí)的處理，經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)也不夠深入，對(duì)投資對(duì)象的分析不到位，

7、沒有形成準(zhǔn)確有效地可行性的報(bào)告，沒有辦法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行正確的指導(dǎo)，從這個(gè)角度來講，是損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說也是不利的。此外，由于風(fēng)險(xiǎn)管理不夠規(guī)范，管理者沒有科學(xué)的依據(jù)來進(jìn)行合理的決策，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)很難快速給予反應(yīng)，出臺(tái)合理的解決辦法，使得企業(yè)的處理效率比較低下，管理水平得不到提升。 三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的對(duì)策研究 （一）創(chuàng)建良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。建筑施工企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及相關(guān)人員，提高他們?cè)谄髽I(yè)管理中的地位，并且要持續(xù)加強(qiáng)施工質(zhì)量的監(jiān)控力度，進(jìn)一步規(guī)范各環(huán)節(jié)工作人員的職責(zé)和權(quán)限，從而保證企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建。此外，在施工管理環(huán)節(jié)，應(yīng)更加人性化，在滿足

8、風(fēng)險(xiǎn)管理的前提下，注重提高施工人員的技術(shù)能力和專業(yè)水準(zhǔn)，提升他們的整體素質(zhì)，同時(shí)要完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分發(fā)揮其激勵(lì)作用，以提高他們的工作積極性，將負(fù)責(zé)的工作做到最好，這會(huì)大大提升工程的質(zhì)量。此外，還應(yīng)該把企業(yè)文化建設(shè)工作做好，形成以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控管理文化，可以在平時(shí)組織一些交流或培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，對(duì)于構(gòu)建一個(gè)完善的內(nèi)控體系具有重要價(jià)值。（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)于施工企業(yè)來說，應(yīng)立足實(shí)際，綜合分析當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和市場(chǎng)環(huán)境，并加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的投入，加強(qiáng)相應(yīng)的管理，力求把制度建設(shè)、人員管理與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、成本

9、風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行合理的分析，并作為管理者進(jìn)行決策的重要依據(jù)。總之，建筑施工企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系的建設(shè)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，最大程度地減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。（三）充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的積極作用。內(nèi)部控制對(duì)建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面都具有重要影響，對(duì)施工的全過程從工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、預(yù)算的管理控制等多方面進(jìn)行全方位的監(jiān)督與控制，讓工程項(xiàng)目得以順利進(jìn)行。對(duì)內(nèi)控活動(dòng)展開審計(jì)監(jiān)督，有利于進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建，讓企業(yè)能夠盡快適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，還可以對(duì)內(nèi)控過程中產(chǎn)生的不足能夠及時(shí)調(diào)整，可以說，審計(jì)是內(nèi)控管理工作中的重要一項(xiàng)，因此

10、建筑施工企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)工作足夠的重視，給予其足夠的權(quán)限來保證工作的獨(dú)立性，讓其發(fā)揮出積極的作用，這樣才能真正體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)結(jié)合起來，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管控，特別是對(duì)財(cái)務(wù)工作的每個(gè)流程都要時(shí)刻關(guān)注，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度與透明度3。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的管理機(jī)制，出臺(tái)嚴(yán)格的管理規(guī)定來規(guī)范審計(jì)工作，讓企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到有效地提升。（四）加大內(nèi)部監(jiān)督力度。基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角，內(nèi)部監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建過程中占據(jù)了非常重要的地位，有助于風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理工作得到切實(shí)的執(zhí)行，通常這兩項(xiàng)工作都會(huì)呈現(xiàn)出比較明顯的動(dòng)態(tài)特性，是企業(yè)管理者制定戰(zhàn)略規(guī)劃的可靠依據(jù)，有利于

11、構(gòu)建起一個(gè)同企業(yè)實(shí)際情況相符合的內(nèi)控體系。相關(guān)的職能部門應(yīng)進(jìn)一步明確職責(zé)，相關(guān)的管理人員也應(yīng)該加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，以及專業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，將監(jiān)管工作常態(tài)化，以確保內(nèi)控體系建設(shè)更加完善。此外，在項(xiàng)目籌備階段，就應(yīng)該同項(xiàng)目部門簽訂責(zé)任書，并且在實(shí)施階段對(duì)進(jìn)度安排、安全管理等方面做好策劃書，重視成本的分析，而盡可能地減少工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)。 四、結(jié)束語(yǔ) 總之，加強(qiáng)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建是當(dāng)務(wù)之急，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說具有重要的意義，有利于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠具有明顯的優(yōu)勢(shì)，從而推動(dòng)自身發(fā)展，讓企業(yè)更具生命力。因此，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)管，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，最大程度的減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。通過內(nèi)控體系的建設(shè)，能夠充分體現(xiàn)出信息化建設(shè)的實(shí)際效用，有利于建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。 參考文獻(xiàn)： 1張曉明.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建J