次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件

1、次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)銀行各分支機(jī)構(gòu)間的帳務(wù)往來，而金融機(jī)構(gòu)往來則是跨系統(tǒng)的、不同銀行之間的帳務(wù)往來。兩者縱橫交錯，構(gòu)成了一個資金運(yùn)動與流通的網(wǎng)狀系統(tǒng)。如： 工商銀行 中央銀行 農(nóng)業(yè)銀行 （甲地） 金融機(jī)構(gòu)往來 （甲地） 聯(lián)行往來 異地工行 次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件 第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念及內(nèi)容： 金融機(jī)構(gòu)往來是指不同系統(tǒng)銀行之間的帳務(wù)往來，具體來說，金融機(jī)構(gòu)往來是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來。 次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核

2、算課件 目前，金融機(jī)構(gòu)往來核算的內(nèi)容有：商業(yè)銀行之間的往來，包括同城票據(jù)交換及清算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借等；商業(yè)銀行和中央銀行的往來，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)及通過中央銀行匯劃款項。次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清

3、算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件 未能正?；厥掌睋?jù)款時：未能正?；厥掌睋?jù)款時：次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件例題例題：工商銀行某市支行：工商銀行某市支行7月月12日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額為貼現(xiàn)，匯票面額為60萬元。該匯票萬元。該匯票6月月20日簽發(fā)，日簽發(fā)，6月月28日貼現(xiàn)，日貼現(xiàn)，9月月20日日到期。經(jīng)審查，同意辦理，再貸款月利率為到期。經(jīng)審查，同意辦理，再貸款月利率為5.6%5.6%。v 計算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額。計算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)金額。 再貼現(xiàn)利息再貼現(xiàn)利息=600 000=600 000

4、70705.65.630=7 840(30=7 840(元元) ) 實(shí)付再貼現(xiàn)金額實(shí)付再貼現(xiàn)金額=600 000-7 840=592 160(=600 000-7 840=592 160(元元) )v工商銀行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄。工商銀行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄。 借借: : 存放中央銀行款項存放中央銀行款項 592 160592 160 金融機(jī)構(gòu)往來金融機(jī)構(gòu)往來-再貼現(xiàn)利息支出再貼現(xiàn)利息支出 7 8407 840 貸貸: :貼現(xiàn)負(fù)債貼現(xiàn)負(fù)債 600 000 600 000 次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件業(yè)務(wù)二、異地跨系統(tǒng)資金往來業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)二、異地跨系統(tǒng)資金往來業(yè)務(wù)的核算（一）匯出行為雙

5、設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（三）匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是指由于客戶辦理異地結(jié)算業(yè)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是指由于客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)而引起的跨系統(tǒng)商業(yè)銀行之間相互匯劃款項的務(wù)而引起的跨系統(tǒng)商業(yè)銀行之間相互匯劃款項的業(yè)務(wù)?？缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯至少要涉及兩家銀行系統(tǒng)，參業(yè)務(wù)。跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯至少要涉及兩家銀行系統(tǒng)，參與的行處至少三個行處，同時央行必須介入兩個與的行處至少三個行處，同時央行必須介入兩個銀行系統(tǒng)的橫向清算。銀行系統(tǒng)的橫向清算。 次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（一）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（一）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)“先橫后先橫后直直”甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入

6、行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行工商銀行工商銀行借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：貸：XX存款戶存款戶借：借：XX存款戶存款戶 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項工行存款戶工行存款戶（或存放央行）（或存放央行）借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項農(nóng)行存款戶農(nóng)行存款戶（或存放央行）（或存放央行） 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目需匯款項需匯款項先橫先橫后直后直次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件例題：甲地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位市農(nóng)機(jī)公司辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的開戶單位機(jī)械廠支付貨款78 000元，通過同城工商銀行將款項匯出。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行的會計分錄。次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算

7、課件解答：甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：活期存款市農(nóng)機(jī)公司 78 000 貸：同業(yè)存放款項 工商銀行戶 78 000工商銀行： 借：存放同業(yè)款項農(nóng)業(yè)銀行戶 78 000 貸：清算資金往來/聯(lián)行存放款項 78 000乙地工商銀行： 借：清算資金往來 78 000 貸：活期存款機(jī)械廠 78 000次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（二）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)“先直后橫先直后橫”甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行需匯款項需匯款項先直先直后橫后橫借：借：X存款戶存款戶 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：存放同業(yè)款項借：存放同

8、業(yè)款項 農(nóng)行存款戶農(nóng)行存款戶（或存放央行）（或存放央行） 貸：貸：XX科目科目 X單位單位存款戶存款戶借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項工行存款戶工行存款戶（或（或存放央行）存放央行）次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件（三）匯出匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（三）匯出匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)先直后橫再直先直后橫再直甲地（匯出行）甲地（匯出行）乙地（匯入行）乙地（匯入行）農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行需匯款項需匯款項農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行工商銀行工商銀行第三地區(qū)或附近地區(qū)第三地區(qū)或附近地區(qū) 先直先直后橫后橫再直再直借：借：XX存款戶存款戶 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行

9、科目 貸：同業(yè)存放款項貸：同業(yè)存放款項 （或存放央行）（或存放央行）借：存放同業(yè)款項借：存放同業(yè)款項（或存放央行）（或存放央行） 貸：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目借：聯(lián)行科目 貸：貸：XX存款戶存款戶次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件業(yè)務(wù)三、同業(yè)拆借的核算業(yè)務(wù)三、同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借是指在同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，產(chǎn)生中央銀行存款賬戶余額不足，而引起相互資金融通，進(jìn)行拆借資金。對相互拆借的資金，不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借，應(yīng)一律通過雙方在中央銀行的存款賬戶中進(jìn)行。同業(yè)拆借的主管機(jī)關(guān)是中央銀行。資金拆借最長期限不得超過4個月，一般不得展期。所有金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利率，不得超過中央銀行的最高限。 次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件同城同業(yè)拆借的程序 同城同業(yè)拆借時，由拆出方簽發(fā)在央行開立的備付金存款帳戶的支票，交拆入行提交開戶的中央銀行，將拆借資金劃轉(zhuǎn)拆入行存款戶。到期歸還時，由拆入行連同本息簽發(fā)支款憑證，提交中央銀行，將拆借款項轉(zhuǎn)入拆出行存款帳戶。 拆借拆出行 中央銀行 拆入行 歸還次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金匯劃及清算業(yè)務(wù)核算課件次課項目四資金