《會(huì)計(jì)手工綜合模擬實(shí)驗(yàn)》綜合練習(xí)題(改)

1、會(huì)計(jì)手工綜合模擬實(shí)驗(yàn)綜合練習(xí)題一、模擬企業(yè)基本信息1.名稱：常州東林股份有限公司2.性質(zhì)：某上市公司的控股子公司（增值稅一般納稅人）3.地址：常州市新北區(qū)通江路598號(hào)4.開(kāi)戶銀行：工行常州分行 基本戶 賬號(hào) 234800009876 結(jié)算戶 賬號(hào) 234800009888 證券保證金戶 賬號(hào) 234800005566 建行常州分行 結(jié)算戶 賬號(hào) 112200003344 5.稅務(wù)登記證號(hào)：3204001877551126.企業(yè)法人代表(董事長(zhǎng))：王行7.總經(jīng)理：李大勤8.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：陳遠(yuǎn) 會(huì)計(jì)：萬(wàn)江 周惠 出納：陳剛9.企業(yè)主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)所耗材料為A、B兩種。二、主要會(huì)計(jì)政策及

2、相關(guān)說(shuō)明1. 企業(yè)為上市公司常州廣達(dá)股份有限公司持股80%的控股子公司，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，按月采用科目匯總表核算形式。2存貨按實(shí)際成本計(jì)算，出庫(kù)單價(jià)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)算，其中原材料出庫(kù)單位成本保留四位小數(shù)，庫(kù)存商品出庫(kù)保留兩位小數(shù)；周轉(zhuǎn)材料按一次攤銷(xiāo)法核算；產(chǎn)品成本采用品種法核算，設(shè)置直接材料、直接人工、制造費(fèi)用三個(gè)成本項(xiàng)目；工資及五險(xiǎn)一金分配采用工時(shí)比例法（五險(xiǎn)一金的承擔(dān)和計(jì)提比例如下：企業(yè)承擔(dān)部分為養(yǎng)老保險(xiǎn)金20%，醫(yī)療保險(xiǎn)8%及大病救助金每人每月6元，失業(yè)保險(xiǎn)2%，工傷保險(xiǎn)0.5%，生育保險(xiǎn)1%，住房公積10%；個(gè)人承擔(dān)部分為養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%，大病救助金每人每月5元，失

3、業(yè)保險(xiǎn)1%，住房公積10%）；制造費(fèi)用按直接人工比例在各種產(chǎn)品之間分配，分配率保留2位小數(shù)。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品間分配甲產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配（原材料一次投入），分配率保留四位小數(shù)，尾差計(jì)入月末在產(chǎn)品成本，乙產(chǎn)品采用定額成本法分配。3固定資產(chǎn)折舊采用直線法，凈值率4%，折舊年限分別為：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，運(yùn)輸工具4年，電子設(shè)備3年。折舊率保留4位小數(shù)。4.水費(fèi)、電費(fèi)的分配率均保留四位小數(shù)。5企業(yè)每月末按實(shí)際占用天數(shù)計(jì)算提取貸款的利息支出，銀行于每月20日收取其收存存款的利息。每季20日支付利息.6企業(yè)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的比例分別為10%，2.5%及2

4、%7. 乙產(chǎn)品為應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品，消費(fèi)稅稅率10%8房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。9企業(yè)適用增值稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育費(fèi)附加征收率2%，企業(yè)所得稅稅率為25%。按本月會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額計(jì)算預(yù)繳本月所得稅。10.應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款）的壞賬準(zhǔn)備按月計(jì)提，采用余額百分比法，計(jì)提比例為5%。不確認(rèn)遞延所得稅。11本套業(yè)務(wù)中無(wú)特別說(shuō)明的款項(xiàng)均是通過(guò)工行基本戶收支，其他未有說(shuō)明的分配率均保留四位，結(jié)果保留兩位。三、公司2011

5、年12月初有關(guān)賬戶期初余額資料2011年12月初有關(guān)賬戶期初余額賬戶借方余額貸方余額備注庫(kù)存現(xiàn)金17944.44銀行存款工行基本戶（234800009876）5976885建行結(jié)算戶（112200003344）670000其他貨幣資金銀行承兌保證金(234800009888)150000存出投資款（234800005566）400000交易性金融資產(chǎn)東方股份（成本）21000010000股東方股份（公允價(jià)值變動(dòng)）7400應(yīng)收賬款博瑞克公司 140400 黃河公司80000鄂西公司30000丁山公司15300應(yīng)收票據(jù)磊落公司51000其他應(yīng)收款李微1000保險(xiǎn)公司 120000壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款1

6、3285其他應(yīng)收款6050預(yù)付賬款供電公司30000報(bào)刊費(fèi)6000在途物資斯科特公司（A材料）980001000公斤原材料A材料（單價(jià)10元）26000026000公斤B材料（單價(jià)50元）100000020000公斤周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（工作服）600050套 包裝物（包裝箱）500001000只委托加工物資包裝箱（東方公司）25000500只庫(kù)存商品甲產(chǎn)品50000006000件乙產(chǎn)品2000001000件發(fā)出商品乙產(chǎn)品（丁山公司）36000180件甲產(chǎn)品（陽(yáng)谷公司）5000060件長(zhǎng)期股權(quán)投資紅澤公司500000持股比例5% 天江股份（成本）3000000持股比例30% 天江股份（損益調(diào)整）

7、850000可供出售金融資產(chǎn)洪州股份（成本）300004000股 洪州股份（公允價(jià)值變動(dòng)）12000持有至到期投資0078國(guó)債（成本）1000001000張 0078國(guó)債（應(yīng)計(jì)利息）12000固定資產(chǎn)車(chē)間用12167500累計(jì)折舊2000000投資性房地產(chǎn)出租倉(cāng)庫(kù)800000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊出租倉(cāng)庫(kù)250000無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)T300000累計(jì)攤銷(xiāo)專利權(quán)T100000賬戶借方余額貸方余額備注長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)20000短期借款建設(shè)銀行800000應(yīng)付票據(jù)海松公司 75000華速公司40000應(yīng)付賬款東虹股份有限公司45000南京東風(fēng)公司2000000預(yù)收賬款得利公司80000其他

8、應(yīng)付款社保費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)） 27648（醫(yī)療保險(xiǎn)）7982（失業(yè)保險(xiǎn)）3456住房公積金34560應(yīng)付利息短期借款（建設(shè)銀行）1244.44應(yīng)付職工薪酬工資 270754社保費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)）72576（醫(yī)療保險(xiǎn)）27648（失業(yè)保險(xiǎn)）6912（生育保險(xiǎn)）2764.8（工傷保險(xiǎn)）3456住房公積金34560職工教育經(jīng)費(fèi)30000工會(huì)經(jīng)費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 153532.78應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25000應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅12497.29應(yīng)交教育費(fèi)附加5355.98應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1785.33應(yīng)交個(gè)人所得稅1200預(yù)計(jì)負(fù)債10000實(shí)收資本常州昌明公司7000000無(wú)錫春風(fēng)公司3000000資本公

9、積3000000盈余公積600000本年利潤(rùn)7000000利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)5631361.82合計(jì)32403029.4432403029.44四、公司2011年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】1日，現(xiàn)金購(gòu)計(jì)算器16只，單價(jià)50元，增值稅136元，廠辦領(lǐng)用10只，車(chē)間領(lǐng)用6只。 【業(yè)務(wù)2】1日，出售專利權(quán)T，取得銀行匯票一張已辦理進(jìn)賬，金額150000元，增值稅9000元?！緲I(yè)務(wù)3】2日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50000件、單價(jià)1000元，包裝箱500只，單價(jià)68元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)未收。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付的運(yùn)輸費(fèi)3800元。 【業(yè)務(wù)4】3日，向青山公司購(gòu)A材料5000KG，單價(jià)10元，B材料3000

10、KG，單價(jià)48元，價(jià)款144000元，增值稅32980元，鐵路貨票注明：運(yùn)費(fèi)3875元，印花稅1.3元，電化費(fèi)336元，鐵建基金125元，保價(jià)費(fèi)162.7元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（按買(mǎi)價(jià)比例分配），運(yùn)雜費(fèi)已付，貨款未付。 運(yùn) 雜 費(fèi) 分 配 表年 月 日材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額備 注運(yùn)費(fèi)按材料的買(mǎi)價(jià)比例分配(分配率保留四位小數(shù))合 計(jì)收料單供應(yīng)單位： 年月日材料編號(hào)名稱單位規(guī)格數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)備注：【業(yè)務(wù)5】4日，應(yīng)付海松公司商業(yè)承兌匯票到期，公司暫時(shí)無(wú)款支付?！緲I(yè)務(wù)6】4日，付職工培訓(xùn)費(fèi)12000元【業(yè)務(wù)7】5日，建設(shè)銀行借入流動(dòng)資金借款20萬(wàn)元, 年利率5%，還款

11、期3個(gè)月?！緲I(yè)務(wù)8】5日,流動(dòng)資金貸款20萬(wàn)元轉(zhuǎn)入工行基本戶?！緲I(yè)務(wù)9】5日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付南京東風(fēng)公司款項(xiàng)，享受5的現(xiàn)金折扣?！緲I(yè)務(wù)10】6日，工人李微報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700元，余款退回?！緲I(yè)務(wù)11】6日，經(jīng)理辦公會(huì)議決定以不低于132000元的價(jià)格將未到期的0078國(guó)債全部出售，實(shí)際成交金額132000元，實(shí)付傭金290。40元，印花稅132元，所得款項(xiàng)存入234800005566賬戶。【業(yè)務(wù)12】6日，二手市場(chǎng)出售2002年12月購(gòu)入的Y設(shè)備，該設(shè)備原值20000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，已提折舊107月，累計(jì)折舊16941.67元，支付設(shè)備清理費(fèi)400元，該設(shè)備售價(jià)2040

12、元，增值稅81.60元，款項(xiàng)已收。結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p溢?！緲I(yè)務(wù)13】7日，收到保險(xiǎn)公司賠款 【業(yè)務(wù)14】7日，派職工上門(mén)維修包修期內(nèi)的產(chǎn)品，發(fā)生的差旅費(fèi)2100，開(kāi)出現(xiàn)金支票?！緲I(yè)務(wù)15】7日，收回上月20日銷(xiāo)售給博瑞克公司貨款，合同規(guī)定付款條件2/10，1/20，N/30，折扣按應(yīng)收款計(jì)算。 【業(yè)務(wù)16】8日，售B材料600公斤，單價(jià)60元，價(jià)款36000元，增值稅6120元，收到對(duì)方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，背書(shū)轉(zhuǎn)讓給東虹股份有限公司用于償還部分欠款?！緲I(yè)務(wù)17】8日，以銀行存款100000元收購(gòu)海黃公司擁有的江淮有限責(zé)任公司的25%的股份作長(zhǎng)期股權(quán)投資，評(píng)估后江淮公司的股東權(quán)益為50萬(wàn)元?！緲I(yè)務(wù)18】8日

13、，付董事會(huì)津貼12500元（含代扣個(gè)人所得稅1700元） 【業(yè)務(wù)19】8日，交上月相關(guān)稅費(fèi)及社保費(fèi)、住房公積金 【業(yè)務(wù)20】9日，收到丁山公司乙產(chǎn)品貨款105300元，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件表明數(shù)量為180件，單價(jià)為500元，價(jià)款為90000元，增值稅15300元?！緲I(yè)務(wù)21】9日，出租給常春藤公司全新包裝箱100只，收取租金1000元（含稅），押金6000元?！緲I(yè)務(wù)22】10日,工行基本戶劃款802488.88元到建設(shè)銀行結(jié)算戶?！緲I(yè)務(wù)23】10日，歸還建設(shè)銀行到期的短期借款本金及利息802488.88元?！緲I(yè)務(wù)24】10日，購(gòu)卡車(chē)價(jià)款200000元，增值稅34000元，一般保險(xiǎn)4000元，交

14、強(qiáng)險(xiǎn)950元，車(chē)船稅30元，駕駛證等工本費(fèi)125元，車(chē)輛購(gòu)置稅20000元，印花稅50元，所有款項(xiàng)均已支付。 【業(yè)務(wù)25】10日，付環(huán)保罰款10000元。 【業(yè)務(wù)26】10日，出售東方股份3000股，成交金額69000元，手續(xù)費(fèi)220.8元，所得款項(xiàng)存入證券專戶。 【業(yè)務(wù)27】10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票發(fā)放工資。 【業(yè)務(wù)28】11日，黃河公司宣告破產(chǎn)，企業(yè)已將應(yīng)收款從賬面轉(zhuǎn)銷(xiāo)?！緲I(yè)務(wù)29】12日,支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)5000元.【業(yè)務(wù)30】13日，付房屋修理費(fèi)12000元 【業(yè)務(wù)31】13日,收到倉(cāng)庫(kù)租金3000元。 【業(yè)務(wù)32】14日,銷(xiāo)售800件乙產(chǎn)品給得利公司，每件400元，價(jià)款32

15、0000元，增值稅54400元。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用1000元，增值稅稅額110元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)200元，增值稅12元，取得保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票注明價(jià)款250元?！緲I(yè)務(wù)33】15日,用證券專戶購(gòu)長(zhǎng)江股份1200股（作交易性金融資產(chǎn)）,每股12元（含已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元）,手續(xù)費(fèi)50元。【業(yè)務(wù)34】16日，購(gòu)廠房一幢，價(jià)款500000元，契稅15000元，該廠房已于當(dāng)天投入使用?？铐?xiàng)暫欠。 【業(yè)務(wù)35】16日，將洪州股份2000股以每股20元出售，手續(xù)費(fèi)176元，印花稅80元，款項(xiàng)收存證券專戶?！緲I(yè)務(wù)36】17日，2日所售甲產(chǎn)品因質(zhì)

16、量問(wèn)題按產(chǎn)品售價(jià)給予對(duì)方10%的商業(yè)折扣，余款已收。【業(yè)務(wù)37】18日，收到長(zhǎng)江股份已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利存入證券投資專戶?！緲I(yè)務(wù)38】18日，收到陽(yáng)谷公司委托代銷(xiāo)清單，注明已售甲產(chǎn)品30件，單價(jià)1000元，增值稅5100元，扣除10%的手續(xù)費(fèi)，余款已匯給企業(yè)。【業(yè)務(wù)39】18日，購(gòu)車(chē)間用日光燈價(jià)款6000，增值稅1020，直接交車(chē)間用?！緲I(yè)務(wù)40】20日,工行基本戶劃款504093.33元到建行結(jié)算戶. ,償還本月短期借款利息?！緲I(yè)務(wù)41】20日,支付東方公司委托加工包裝箱500只，加工費(fèi)2000元，增值稅340元，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅70元，

17、包裝箱已驗(yàn)收入庫(kù)。【業(yè)務(wù)42】21日, 收到工行常州分行234800009876存款利息收入30000元，234800009888存款利息收入678.45元，234800005566 存款利息收入1787.34元，建行常州分行112200003344存款利息收入2458.76元?！緲I(yè)務(wù)43】21日，紅澤公司臨時(shí)股東會(huì)議決定分配現(xiàn)金股利400000元，按出資比例分紅。 【業(yè)務(wù)44】21日，接受星能公司W(wǎng)設(shè)備投資，價(jià)款1000000元，增值稅170000元，使得本公司注冊(cè)資本增加600000元。 【業(yè)務(wù)45】22日，出售閑置廠房一幢，原價(jià)2000000元，累計(jì)折舊1500000元，出售價(jià)款3000

18、00元，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益?！緲I(yè)務(wù)46】22日，磊落公司所簽發(fā)的商業(yè)匯票現(xiàn)已到期，企業(yè)已經(jīng)辦理托收手續(xù)?！緲I(yè)務(wù)47】24日，14日銷(xiāo)售500件乙產(chǎn)品，其中5件有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，現(xiàn)已退回入庫(kù)?！緲I(yè)務(wù)48】24日，華速公司銀行承兌匯票已到期，企業(yè)通過(guò)工行常州分行賬號(hào)為234800009888付訖?！緲I(yè)務(wù)49】25日，收回鄂西公司貨款30351元（含延期付款利息351元）【業(yè)務(wù)50】26日，支付出租倉(cāng)庫(kù)修理費(fèi)1170元?！緲I(yè)務(wù)51】27日，與常州大學(xué)合作開(kāi)發(fā)新技術(shù)，支付可行性調(diào)研費(fèi)用5000元?！緲I(yè)務(wù)52】29日，經(jīng)公司多方努力，按照破產(chǎn)清算程序，收回黃河公司欠款10000元。【業(yè)務(wù)53】29日，出租給常

19、春藤公司包裝箱100只，逾期未退還，沒(méi)收取押金?！緲I(yè)務(wù)54】30日，元旦茶話會(huì)支出400元，支付現(xiàn)金，并每人發(fā)放甲產(chǎn)品一件，計(jì)稅價(jià)每件1000元，企業(yè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 【業(yè)務(wù)55】31日，天江股份有限公司利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000000元，企業(yè)按持股比例確認(rèn)投資收益。【業(yè)務(wù)56】31日，天江股份有限公司當(dāng)年可供出售金融資產(chǎn)增值200000元?！緲I(yè)務(wù)57】31日，收到火炎公司發(fā)來(lái)的A材料1800KG已驗(yàn)收入庫(kù)，估計(jì)價(jià)款18000元?！緲I(yè)務(wù)58】31日，計(jì)提借款利息。 銀行借款利息計(jì)算單年月日借款種類(lèi)借款金額年貸款利率（%）月利息額備注合計(jì)【業(yè)務(wù)59】31日，分配電費(fèi)23040元，增值

20、稅3916.80元，其中車(chē)間用電16000度，管理部門(mén)用電1200度，高管人員用電300度，廠房建造工程用500度；支付5000噸水費(fèi)10000元，增值稅600元，污水處理費(fèi)每噸1.35元。（高管人員的水電費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)）電費(fèi)分配表年月日部門(mén)度數(shù)分配率金額車(chē)間管理部門(mén)高管人員廠房建造工程合計(jì)水費(fèi)分配表年月日部門(mén)噸自來(lái)水單價(jià)自來(lái)水分配金額污水處理費(fèi)單價(jià)污水處理費(fèi)分配金額合計(jì)分配金額車(chē)間4600管理部門(mén)100高管人員100廠房建造工程200合計(jì)5000【業(yè)務(wù)60】31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)類(lèi)別使用部門(mén)品名單位數(shù)量原價(jià)月折舊率月折舊額房屋建筑物管理部門(mén)辦公樓幢12000000車(chē)間廠房幢58000

21、000高管人員宿舍幢11000000出租倉(cāng)庫(kù)幢2800000機(jī)器設(shè)備車(chē)間機(jī)器X臺(tái)12500000機(jī)器Y臺(tái)520000機(jī)器Z臺(tái)10380000運(yùn)輸工具管理部門(mén)轎車(chē)B輛1180000電子設(shè)備車(chē)間空調(diào)N臺(tái)540000電腦G臺(tái)515000管理部門(mén)空調(diào)M臺(tái)520000電腦F臺(tái)212500合計(jì)12967500【業(yè)務(wù)61】31日，計(jì)算地方基金，防洪保安基金35958.87元，地方教育基金6420元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)8294.40元，職工教育經(jīng)費(fèi)5184元。 【業(yè)務(wù)62】31日，廠房建造工程領(lǐng)用甲產(chǎn)品100件，增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)1000元，增值稅17000元?！緲I(yè)務(wù)63】31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表 年

22、 月 日項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)期末余額計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備期末余額應(yīng)補(bǔ)提或沖減數(shù)合 計(jì)【業(yè)務(wù)64】31日，攤銷(xiāo)租入廠房租賃費(fèi)2700元，報(bào)刊費(fèi)1000元。【業(yè)務(wù)65】31日，盤(pán)虧辦公用電腦1臺(tái)，該電腦為2010年3月8日購(gòu)入，原值6250元，預(yù)計(jì)使用年限3年，預(yù)計(jì)凈殘值率1%，已提折舊3472.22元，經(jīng)查因管理不善被盜所致?！緲I(yè)務(wù)66】31日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料14000KG，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料10000KG，車(chē)間一般耗用B材料2000KG，車(chē)間領(lǐng)用工作服30套，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用包裝箱500只（其他相關(guān)數(shù)量見(jiàn)前述題目）。材料加權(quán)平均成本計(jì)算表年月日材料名稱月初結(jié)存本月入庫(kù)加權(quán)平均價(jià)數(shù)量金額數(shù)量金額A材料

23、B材料工作服包裝箱材料發(fā)料匯總表年月日類(lèi)別用途A材料B材料工作服包裝箱合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)【業(yè)務(wù)67】31日，分配工資費(fèi)用：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人60人，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人50人，車(chē)間管理人員10人，行政管理人員20人，醫(yī)務(wù)人員2人。 按人均工資2000元計(jì)算?！緲I(yè)務(wù)68】31日，結(jié)轉(zhuǎn)代扣三險(xiǎn)一金與應(yīng)交個(gè)人所得稅1300元。 【業(yè)務(wù)69】31日，計(jì)提五險(xiǎn)一金。五險(xiǎn)一金計(jì)算表年月日應(yīng)借賬戶工資總額醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)住房公積金合計(jì) 合計(jì)【業(yè)務(wù)70】31日，計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表年月日應(yīng)借賬戶工資總額職工福利費(fèi)

24、工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì) 合計(jì)【業(yè)務(wù)71】31日，分配制造費(fèi)用。制造費(fèi)用分配表 年月日應(yīng)借賬戶車(chē) 間分配標(biāo)準(zhǔn)分配率金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合 計(jì)【業(yè)務(wù)72】31日，甲產(chǎn)品完工450件，在產(chǎn)品100件，投料程度80%，完工程度50%；乙產(chǎn)品完工3500件，月末在產(chǎn)品1000元。產(chǎn)品成本計(jì)算單年月日產(chǎn)品名稱：甲 完工產(chǎn)品件 在產(chǎn)品件 投料程度： 完工程度： 摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本計(jì)算單年月日產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 完工產(chǎn)品件 在產(chǎn)品件摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本5003002001000【業(yè)務(wù)73】31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。單位產(chǎn)品成本計(jì)算表年月日產(chǎn)品名稱期初產(chǎn)成品本月完工產(chǎn)品加權(quán)平均價(jià)數(shù)量金額數(shù)量金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表年月日項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品數(shù)量（件）單位成本總成本數(shù)量（件）單位成本總成本銷(xiāo)售在建工程發(fā)放福利合計(jì)【業(yè)務(wù)74】31日,證券名稱持有數(shù)量賬面價(jià)值