會計基礎(chǔ)會計分錄匯總

1、會計翻譯法1找科目2找方法（資成費借+貸-;收負所借-貸+ ）解析：對于資產(chǎn)、成本、費用類的賬戶，借方登記其增加貸方登記其減少；對于收入、負債、 所有者權(quán)益類的賬戶，借方登記其減少貸方登記其增加。3形成語言會計基礎(chǔ)會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）I應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金J 管理費用（貸：其他應(yīng)收款4、 盤盈現(xiàn)金（批準前 J借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）LI其他應(yīng)付款（有主款項）（二）現(xiàn)

2、金支出1、 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、 出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、 發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金4、 購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/制造費用（取得專票）Y應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）J貸：庫存現(xiàn)金5、 盤虧批準前 J借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準后 借：其他應(yīng)收款（責任賠償部分）V管理費用（企業(yè)承擔部分）.貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款“貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款1昔：銀行存款彳貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款 存入銀

3、行 借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資J應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）II貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/制造費用應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入2、使用.借：其他貨幣資金一一XX一貸：銀行存款借：原材料/在途物資等 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金XX3、剩余轉(zhuǎn)回借：

4、銀行存款貸：其他貨幣資金XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)J貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、 應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款（貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 1昔：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金折扣）5、計提壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備7、發(fā)生壞賬&原壞賬又收回7昔：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款廠借：應(yīng)收賬款=貸：壞賬準備|借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費用五、預付賬款核算1、預

5、付時貸：應(yīng)收票據(jù).借：預付賬款（預付額）.貸：銀行存款（預付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額）3、補付時J借：預付賬款（全額預付額）“貸：銀行存款（全額-預付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、 借用時J借：其他應(yīng)收款一一備用金“貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時_借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、 借用時.借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2、 報銷時（退回多余款f借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用）庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金補足差額f借：管理費用/銷售費用/制造費用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款一一備

6、用金 庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等_1、支付時借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）IL貸：銀行存款2、收回時.借：銀行存款（退回包裝物）.貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、 發(fā)票已到 貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）Y應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預付賬款2、 在途物資 驗收入庫J借:原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫 月末暫估1下月初紅沖，借：原材料貸：應(yīng)付賬款:借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料V應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5、盤盈材料批準前 J借：原材料貸：待處理財

7、產(chǎn)損溢批準后 J借：待處理財產(chǎn)損溢 乂貸：管理費用（二）發(fā)出貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品（批準前 借：待處理財產(chǎn)損溢Y貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）丿（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣） 批準后 J借：原材料（殘料部分）J其他應(yīng)收款（責任賠償部分）| 管理費用（正常損耗）、營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品.貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本2、外購商品:主營業(yè)務(wù)成本:庫存商品借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）.貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入借:貸:固定資產(chǎn) 實收資本2、購入/不需要安

8、裝缶旳處”士 需要安裝3、自建（購入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費用完工交付使用4、盤盈:固定資產(chǎn):以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資2、盤虧批準前批準后借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）:銀行存款支付貨款和稅費支付運費包裝費支付安裝費完工交付使用借:.貸:昔-貸昔一貸借貸（取得專票）借：在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銀行存款在建工程銀行存款固定資產(chǎn)在建工程（進項稅額）（進項稅額）貸 借 貸 借 貸工程物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 銀行存款 在建工程 工程物資 在建工程銀行存款/應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)在建工程借：長

9、期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊） 累計折舊（已提折舊）:固定資產(chǎn)（原值）借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊） 累計折舊（已提折舊）-貸：固定資產(chǎn)（原值）:營業(yè)外支出（凈值）（取得專票）貸：待處理財產(chǎn)損溢（二）計提折舊f借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費用3、收回出售價款、殘料、賠款等借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備I貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款 原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交

10、稅費一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交營業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進（借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）-貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時收到時:應(yīng)收股利:投資收益/應(yīng)收利息借：銀行存款-貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價值大于賬面余額J借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允

11、價值變動4、處置公允價值大于賬面余額同時借：銀行存款（處置收入）W貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價值變動.投資收益（差額）|借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益） 貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額同時1昔：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一 、貸：交易性金融資產(chǎn)一 借：投資收益貸：公允價值變動損益-公允價值變動成本十、短期借款核算1、借入:銀行存款:短期借款2、按月計提3、季末支付.借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息7昔：財務(wù)費用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本:短期借款:銀行存款十一、長期借款核算1、取得2、計提利息3、歸還本息借：銀行存款-貸:長期借款一本金昔:財務(wù)費用（費用化）在建工

12、程（資本化）管理費用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一應(yīng)計利息（一次付息）借:長期借款一本金-應(yīng)計利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）1貸:銀行存款J借: 貸:庫存現(xiàn)金銀行存款借:應(yīng)付職工新酬工資1貸:庫存現(xiàn)金廣借:應(yīng)付職工新酬工資”:其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一一個人所得稅其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一一個人所得稅:銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資3、代扣款項4、上交代扣款5、分配工資廣借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出I貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用jT借:生產(chǎn)成本尹:制造費用管理費用 應(yīng)付職工新酬非貨幣性福利借:應(yīng)付

13、職工新酬非貨幣性福利X貸:累計折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利實際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利*貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時借：主營業(yè)務(wù)成本L貸：庫存商品十三、應(yīng)付款項核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時2、償還時3、無法支付時（二）預收賬款1、預收時2、發(fā)貨時3、補收時昔：原材料/管理費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）I貸 借 貸L借貸:昔貸應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付賬款 營業(yè)外收入銀行存款預收賬款預收賬款 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）L借

14、：銀行存款 貸：預收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、 發(fā)生時j借：銀行存款I(lǐng)貸：其他應(yīng)付款2、 退回時J借：其他應(yīng)付款V-貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款2貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）II應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、進項（一般借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）.貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫存商品S應(yīng)交稅費.貸：銀行存款應(yīng)交增值稅（進項稅額）（買價-進項）（買價X稅率）（買價）3、進項轉(zhuǎn)出4、月末處理運費借：借：原材料/在途物資Y應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）.貸：銀

15、行存款1昔：待處理財產(chǎn)損溢等叫貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅-借: L貸:應(yīng)交稅費一 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅J米用預繳增值稅方式借:應(yīng)交稅費一未交增值稅L貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1不米用預繳方式不作處理十五、成本費用核算1、支付管理費用等5、上交稅費當月交當月借: L貸:應(yīng)交稅費一銀行存款應(yīng)交增值稅（已交稅金）當月交上月1:借: L貸:應(yīng)交稅費一銀行存款未交增值稅廣借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費）制造費

16、用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本:原材料應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本IL貸：制造費用借：庫存商品_貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計提所得稅&上交所得稅:主營業(yè)務(wù)成本:庫存商品借：營業(yè)外支出I貸：銀行存款借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅_借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅、貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算 實收資本借：銀行存款1、接受投資原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本/股本資本公積2、資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本I資本公積一一資本溢價/股本溢價3、資本公積轉(zhuǎn)增資

17、本_借：資本公積 貸：實收資本盈余公積4、提取法定盈余公積.借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積5、 盈余公積補虧J借：盈余公積“貸：利潤分配一一盈余公積補虧6、 盈余公積轉(zhuǎn)增資本-借：盈余公積貸：實收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利一宣告發(fā)放.借：盈余公積.貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤分配&結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤-借:II：貸:本年利潤利潤分配如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積.借:一貸:利潤分配盈余公積未分配利潤提取法定盈余公積法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利:利潤分配:應(yīng)付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬應(yīng)付現(xiàn)金股利1昔：禾U潤分配一一未分配利潤 貸：利潤分配一一提取法定盈余公積 利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利.利潤分配一一盈余公積補虧十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn)損益 （收益成本費用借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入.貸：本年利潤廣借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 資