方案—內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)

1、*公司 *年度內(nèi)部控制自我評價工作方案 為正確評價*公司（以下簡稱“股份公司”）內(nèi)部控制的健全 性和有效性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應用指引、評價指引 以及中國內(nèi)部審計具體準則一一內(nèi)部控制審計（第2201號）規(guī) 定，保障*年內(nèi)部控制自我評價工作有序開展，達到預期目標和效 果，按照*年度內(nèi)部審計工作計劃（* 201*號）的安排， 特制定本工作方案。 一、內(nèi)控評價的目標 依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié) 構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督等要素，全面評價股份公司以及下屬子公司、職能部門、車間（以 下簡稱“單位”）內(nèi)部控制的設計合理性及運行有效

2、性，評價各單位業(yè) 務流程內(nèi)部控制是否建立良好；評價各業(yè)務流程運行與公司制度、程序 遵循情況；評價公司項目管理力度和執(zhí)行效果；合理改善和加強各業(yè)務 流程控制，完善風險管理機制，提高公司經(jīng)濟業(yè)務的營運效率和效果等， 及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控 制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。 二、內(nèi)控評價的范圍 評價期間：201*年1月1日至201*年12月31日，必要時將 追溯以前年度或延伸內(nèi)控評價。 評價范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、 信息管理、資金管理、財務報告與信息披露、 合同管理、存貨管理、 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、工程項目、人力資

3、源、采購管理、銷售 管理等業(yè)務內(nèi)容；重點關(guān)注資金、采購、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、 工程項目等高風險領(lǐng)域。 三、內(nèi)控評價工作組織 內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組組長：* 內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組副組長：* 內(nèi)控評價自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評價工作分管 領(lǐng)導、部門負責人、內(nèi)控評價員；各職能部門、車間負責人、內(nèi)控 評價員。 股份公司201*年內(nèi)控評價工作人員名單 序號 單位名稱 分管 領(lǐng)導 部門 負責人 內(nèi)控評價員 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 內(nèi)控評價工作組工作人員： * 本次內(nèi)控評價工作將在內(nèi)控評價工

4、作領(lǐng)導小組指導下，由 * 部組織各單位熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員組成內(nèi)部控制測 試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作。 四、內(nèi)控評價時間進度安排 此次評價工作采取各單位先自查， 由 * 部內(nèi)控評價工作組進行 抽查的方式進行。具體時間安排如下： （一）自查階段： 在 201*年 10月 22 日至 201*年 11 月 30 日。 （二）抽查階段： 201*年 10 月 22日 201*年 12 月 30 日，對 股份公司各單位和下屬子公司 * 公司、 * 公司開展抽查評價工作。 （三）201*年 1 月 1 日201*年 1月 10 日，整理相關(guān)評價資 料，提出各單位內(nèi)部控制需要完善

5、改進的工作。 （四）形成報告初稿時間： 201*年 1月 31 日。 （五）形成報告定稿時間： 201*年 2月 28 日。 五、內(nèi)控評價工作組評價方法 （一）業(yè)務風險與控制點分析。 對相關(guān)風險和控制點進行初步評價， 內(nèi)控評價工作組將與業(yè)務 流程負責人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄， 掌握內(nèi)部 控制制度在各單位的運行總體情況。 （二）穿行測試。 內(nèi)控評價工作組將從 201* 年度發(fā)生的交易中隨機選取適當樣 本并進行必要的符合性測試， 以確保各業(yè)務流程中關(guān)鍵控制點的存 在， 確定相關(guān)業(yè)務流程運行是否良好， 風險關(guān)鍵控制點是否存在且 足夠。 （三）實質(zhì)性測試。 內(nèi)控評價工作組將根據(jù)符合性測

6、試的情況， 確定重大風險領(lǐng)域 及重要審計范圍， 并對其進行實質(zhì)性檢查和測試， 包括會計憑證審 核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法，以消除相關(guān)風險所引起的疑慮。 （四）數(shù)據(jù)整理與分析。 內(nèi)控評價工作組將綜合整理評價過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工 作底稿，對各單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。 重點分析內(nèi)控制度設計的有效性、 合理性和各單位日常經(jīng)營中對內(nèi) 部控制制度的執(zhí)行力度。 六、內(nèi)控評價工作組評價內(nèi)容 （一）內(nèi)控評價內(nèi)容。 了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。 收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務操作流程，評價人員與單位負責 人共同確認內(nèi)控缺陷， 并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿（

7、內(nèi)部控 制缺陷認定匯總表、流程圖、風險清單表、內(nèi)部控制評價工作底稿） 內(nèi)控評價工作組中各組的責任人主要負責內(nèi)控評價內(nèi)容資料 的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評價報告的整理等工作。 具體工作安排如下: *部 人員 工作內(nèi)容 單位 工作內(nèi)容 * （責任人）、 * 、 * 總體層面 董事辦 公司治理結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)，“三會”治理。 *部 201*年度內(nèi)部審計工作的開展情況，風 險評估流程。 財務報告和披露 管理 財務部 :結(jié)賬和財務報告編制流程。 董事辦 報告對外披露流程。 采購與付款循環(huán) *部 供應商的準入機制，米購計劃的確定，供應 商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤

8、，結(jié)費員審 核,供應商評價考核制度，供應商檔案管理。 * （責任人）、 * 、 * 采購與付款循環(huán) * 供應商的準入機制，米購計劃的確定，供應 商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費員審 核，供應商評價考核制度，供應商檔案管 理。 財務部 采購付款賬務處理流程，采購付款的申 請和審批，預付款和定金的管理，與物 流系統(tǒng)對賬的相應流程。 * （責任人）、 * 、 * 生產(chǎn)與倉儲循環(huán) *部 生產(chǎn)計劃的下達，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理， 生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。 *車間 原材料驗收入庫，生產(chǎn)計劃及安排生產(chǎn) 控制，半成品出入庫控制。 資產(chǎn)管理部 商品的發(fā)出，保管及盤存，原材料的保 管

9、及盤存。 財務部 成本核算流程。 * （責 任人） * 、 * 銷售與收款循環(huán) * * * * * * * * * （責 任人） * 、 * 資金管理 投資管理 財務部 銀行賬戶的開設及銷戶管理流程，票據(jù) 管理程序，印章的安全管理，網(wǎng)上銀行 管理制度，費用報銷的預算，審核與復 核，資金安全管理等。 *部 公司對外投資計劃的編制，對外投資目 標企業(yè)的選擇流程，對外投資盡職調(diào)查， 可行性研究報告及投資方案的確定，對 外投資商務談判，報批流程，對外投資 的資料及檔案管理，并購后的管理短期 投資；長期股權(quán)投資，不動產(chǎn)投資，出 租及其他投資等，各項投資計劃是否依 據(jù)權(quán)限審核，經(jīng)評估、審查后執(zhí)行、投資 收

10、益之取得與記錄。 * （責 任人） * 、 * 資產(chǎn)管理 資產(chǎn)管理部 資產(chǎn)的請購及審批流程，資產(chǎn)的米購流 程，資產(chǎn)的驗收流程，固定資產(chǎn)使用與 維護管理，固定資產(chǎn)的處置管理，固定 資產(chǎn)盤存管理，固定資產(chǎn)臺賬管理。 財務部 固定資產(chǎn)的核算流程。 工程項目管理 *部 項目立項申請審批流程，可行性研究報 告的編制及審批流程，項目后評價流程。 * （責任人）、 * 、 * * 工程開標、評標、定標流程；合同的簽 訂；方案設計及預算編制；工程施工現(xiàn) 場監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗收 及移交流程；工程檔案管理。 *部 工程立項、管理、驗收流程。 *部 工程造價預算審核流程，竣工決算審核 流程。 財務部 工

11、程款項支付審批程序，在建工程核算 流程。 * （責任人）、 * 、 * 工薪與人事 人力資源部 招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績 效考核、獎金計算發(fā)放；員工考勤；工 資計算與發(fā)放；社保計提與繳納；員工 檔案管理。 *部 工資計算與發(fā)放；住房公積金計提與繳 納。 職工教育培訓 中心 職工培訓與考核管理。 財務部 :職工薪酬的財務核算。 * （責任人）、 * 、 * 信息系統(tǒng)管理 * 信息化項目的立項申請流程，信息化項 目的實施及驗收，網(wǎng)絡安全，信息安全， 數(shù)據(jù)備份等。 財務部 系統(tǒng)賬號授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對 系統(tǒng)的維護。 * （責任人）、 * 、 * 信息系統(tǒng)管理 *、*車間 系統(tǒng)操作；與

12、其他車間或部門的對接； 權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。 *車間 *車間生產(chǎn)計劃實施管理系統(tǒng)的使用， 與其他車間或部門的對接，權(quán)限管理、 數(shù)據(jù)備份。 *咅E*咅E 統(tǒng)一編碼系統(tǒng)的操作，與其他車間或部 門的對接，權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。 * （責任人）、 * 、 * 內(nèi)控有效性 *公司 法人治理結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)倉儲、采購付款、 工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。 （二）進場前各單位需提供的資料。 為保證內(nèi)控評價工作的順利開展， 各單位應于內(nèi)控評價工作組 進場前提供內(nèi)控評價自我評估報告 、內(nèi)部控制制度或手冊、流 程圖、風險清單表等資料。 七、內(nèi)控缺陷確認標準及程序 （一）內(nèi)控缺陷確認標準： 按內(nèi)部控制評價考核辦法 （試行）

13、（* 201* 號）執(zhí)行。 （二）內(nèi)控缺陷的確認程序。 1. 內(nèi)控評價工作組復查新增的內(nèi)控缺陷。評價人員初步判斷， 征求缺陷所在單位意見后， 評價小組討論形成初步意見， 報所在單 位負責人確認。 內(nèi)控評價工作組根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的影響和改進 內(nèi)部控制的建議、 經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負責人或業(yè)務流 程負責人交換意見， 在獲得其認同并回復之后， 向公司做工作匯報。 2. 內(nèi)控評價工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。 各單位負責人確認內(nèi)控 缺陷， 單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施， 評價小組對整 改措施能否消除缺陷予以確認； 單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷， 評 價小組應與其負責人充分溝通， 取

14、得一致意見。 若內(nèi)控評價工作組 認為屬于重要或重大缺陷的， 經(jīng)評價工作組研究后， 向公司領(lǐng)導報 告。 八、內(nèi)控缺陷的整改 各單位要高度重視， 端正態(tài)度， 針對內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問 題和評價整改意見， 采取措施積極進行整改， 切實將整改工作落到 實處。 同時認真總結(jié)分析， 對于內(nèi)部控制體系建設管理中存在的薄 弱環(huán)節(jié)和風險點，從制度建設、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強管理，避 免以后工作中出現(xiàn)類似問題。 （一）須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評價工 作小組進行追蹤， 以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。 內(nèi)控評 價工作組應根據(jù)內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題， 要求各單位就內(nèi)控評 價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間作出承