XX大宗商品電子商務(wù)公司財務(wù)管理制度匯編完整版

1、xx大宗商品電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度匯編差旅費報銷制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強公司差旅費管理，保證岀差人員的工作與生活的基本需要，明確岀差旅費報銷程施序，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 差旅費是是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的住宿費、交通費、伙食補助費等。在途天數(shù)：在途天數(shù)=出差天數(shù)-住宿天數(shù)；住宿天數(shù)：指住宿費發(fā)票列示的天數(shù)，或定額發(fā)票折算的天數(shù)；出差天數(shù)=在途天數(shù)+住宿天數(shù)（即出發(fā)日到返回出發(fā)地的日歷天數(shù)）。第二節(jié) 分工與授權(quán)第一條 出差人員準(zhǔn)備出差前，應(yīng)填寫出差申請單，注明要去的地方、單位和預(yù)計天數(shù)。一般工作人員出差，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

2、。高管人員出差，報董事長批準(zhǔn)。第二條 差旅費向財務(wù)部報銷。第三節(jié) 借支手續(xù)、報銷程序第三條 員工出差借支差旅費，持分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差申請單填寫借款單，按借款單所列內(nèi)容認(rèn)真填寫（借款人、借款用途及金額），先由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，出差申請單將作為出差后的報銷依據(jù)，出差金額低于3000元的不予以借支。第四條 員工岀差報銷程序：員工出差返回后，必須在一周內(nèi)將出差期間的相關(guān)發(fā)票、車票等單據(jù)按類別、日期、票面金額粘貼整齊，交分管領(lǐng)導(dǎo)檢查審核，報總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部門報銷、結(jié)算。結(jié)算后多借、補支差旅費應(yīng)在三個工作日內(nèi)與財務(wù)部門清算完。前賬未清，后賬不借。逾期未還者，賬務(wù)有權(quán)直接從

3、其工資中扣欠款。未借支差費的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個周以內(nèi)辦理報銷手續(xù)第四節(jié) 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。第五條 出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)報銷。市內(nèi)交通費、伙食補助費實行限額包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計算。第六條 乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)： 交通工具人員類別火車輪船飛機(jī)其他交通工具（不包括出租汽車）公司總裁室人員及高級職稱人員軟席【臥】二等艙經(jīng)濟(jì)艙位憑據(jù)報銷其 余 員工硬座【臥】三等艙經(jīng)濟(jì)艙位憑據(jù)報銷第七條 從嚴(yán)控制一般工作人員出差人員乘坐飛機(jī)，因出差任務(wù)緊急的，須事先由部門負(fù)責(zé)人征得分管副總裁同意后方可乘坐飛機(jī)。第八條 住宿費及伙食交通補助限額標(biāo)準(zhǔn)（元天）

4、 住宿（限額報銷）伙食補助（包干）交通補助（限額報銷）北、上、廣、深省會及部級城市其他城市北、上、廣、深省會及部級城市其他城市北、上、廣、深省會及部級城市其他城市總裁室成員400300200604530504030部門經(jīng)理300300150604530403020一般員工300200150604530403020第九條 出差人員的住宿費、交通補助在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)按實報銷。實際住宿費、交通費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理。第十條 出差人員在出差期間的交通費，當(dāng)天到達(dá)和返回的市內(nèi)交通費憑票據(jù)報銷；其余的按每人每天補助交通費標(biāo)準(zhǔn)，限額報銷。第十一條 出差人員參加會議期間按規(guī)定發(fā)生的費用據(jù)實報銷（報

5、銷單后要附會議通知），不再補助伙食費用和交通費用，但往返交通費仍按上述規(guī)定報銷。第十四條 出差人員出差期間按出差標(biāo)準(zhǔn)補貼，一律不再另外報銷餐飲、交通等費用。如發(fā)生招待費需經(jīng)分管副總以及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷，但伙食補助折算到餐數(shù)計算后進(jìn)行補助。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一節(jié)、 總 則第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第

6、三條 固定資產(chǎn)的購置與調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，分類折舊年限為：1、房屋、建筑物為20年；2、機(jī)器與其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；4、運輸工具4年；5、電子設(shè)備為3年。第二節(jié)、職責(zé)分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司行政部為公司設(shè)備管理部門，負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。第五條 公司財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會計崗位，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的購置、技術(shù)改造、大修理、折舊計提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。第三節(jié)、取得與驗收控制第六條 固定資產(chǎn)的購建、技術(shù)改造、大修理需要對外進(jìn)行

7、采購和發(fā)包的，要公開對外招標(biāo)。外購的固定資產(chǎn)由采購部門提供三個以上的專業(yè)公司的報價和電話號碼，并由財務(wù)部門核實詢價，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商采購。確定后簽訂正式合同，付款同時取得增值稅專用發(fā)票入賬。第七條 財務(wù)部門要及時對實施項目進(jìn)行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)及時督促項目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理項目結(jié)算和項目決算，應(yīng)先行將項目投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。第八條 固定資產(chǎn)投資和大修理項目的驗收：由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。第四節(jié)、使用與維護(hù)控制第九條 公司的設(shè)備管理部門-行政部門要完整、規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按

8、照公司規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第十條 財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第十一條 公司要定期（每年至少一次）對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、檢查、分析。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物，根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表，對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行認(rèn)真檢查、分析，確定計算其可收回凈額。

9、對低于賬面價值的，應(yīng)報請公司設(shè)備管理部門和財務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十二條 對盤點、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不許用、毀損、報廢或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)及時查明原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完整、完好。第五節(jié)、處置與轉(zhuǎn)移控制第十三條 公司的固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由公司統(tǒng)一行使。使用部門上報公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。對重大的固定資產(chǎn)處置，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會、股東會集體研究通過。第十四條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過財務(wù)部門入賬；

10、出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財務(wù)部門據(jù)此入賬。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)常規(guī)的管理第十五條 房屋建筑屋由行政部門每年檢查其狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)問題馬上報物業(yè)部門動用維修基金進(jìn)行維修。第十六條 公司車輛下班后（除董事長或者總經(jīng)理公務(wù)用車）一律停放到公司所在地停車場，由行政部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查。貨幣資金內(nèi)部控制制度 （草稿）第一節(jié)、 總 則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、現(xiàn)金管理條例等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度

11、所規(guī)范的貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款和其他貨幣資金。第三條 對貨幣資金內(nèi)部控制采取的主要措施：崗位設(shè)置要合理、科學(xué)，確保不相容崗位的分離；職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序要明確；現(xiàn)金、銀行存款的使用管理合法、合規(guī)；銀行賬戶的開立、審批、核對、清理符合有關(guān)法律法規(guī)；現(xiàn)金盤點、銀行對帳定期進(jìn)行，盤點、對帳資料保存完整；銀行結(jié)算票據(jù)的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀合法，并記錄完整；網(wǎng)上銀行使用應(yīng)有章可循、符合規(guī)定。貨幣資金的預(yù)算要編制及時、執(zhí)行嚴(yán)格。第四條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健

12、全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)，具體執(zhí)行由公司財務(wù)部結(jié)算中心實施。第二節(jié)、 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司財務(wù)部要設(shè)置如下崗位： （一）出納員崗位，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量設(shè)置至少1名出納人員（總公司設(shè)置1名出納人員），負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金、銀行支票等，有編號的銀行結(jié)算憑證，負(fù)責(zé)與貨幣有關(guān)的資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管與貨幣資金收付有關(guān)的印章，保證銀行結(jié)算憑證與銀行結(jié)算印章的分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳薄的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬薄，對貨

13、幣資金的賬薄記錄和實金額進(jìn)行核對；（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，對公司的貨幣資金安全負(fù)主要責(zé)任，并定期或不定期地對貨幣資金進(jìn)行檢查、核對。第六條 公司貨幣資金的收支實行預(yù)算管理，分別由公司財務(wù)部及公司控股子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)編制，按年編制資金收支預(yù)算，年度資金預(yù)算按照以收定支、收支平衡的原則由各單位編制，經(jīng)公司審核、平衡后綜合編制。年度資金預(yù)算由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)公司股東會批準(zhǔn)，董事長簽發(fā)。資金預(yù)算需變更和追加的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)按公司規(guī)定的審批程序，董事長或董事長授權(quán)委托的領(lǐng)導(dǎo)分級審批，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。第

14、八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)電話告知財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或貨幣資金主管人員。第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書首先由財務(wù)部出納人員對貨幣資金的用途和批權(quán)限進(jìn)行審核并填制銀行結(jié)算憑證。對超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，出納人員有權(quán)準(zhǔn)拒絕受理或要求補出納員按沒有批準(zhǔn)人簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對由引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。貨幣資金核算人員對出納人員填具的銀行結(jié)算憑證及資金支付通知書進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋印章后辦理，如發(fā)現(xiàn)錯誤退出納人員重新辦理。辦手續(xù)。批準(zhǔn)人拒不配合的，出納人

15、員有權(quán)向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報告。第十條 公司按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）資金支付預(yù)算：需對外支付的資金，每周必須編制周資金預(yù)算計劃，如沒有資金預(yù)算的，財務(wù)部門可拒絕支付。資金沒有支付預(yù)算、確需支付的資金，必須由公司董事長或董事長授權(quán)委托的領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支付。（二）支付申請：有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料，同時對于單位業(yè)務(wù)的須后附發(fā)票，發(fā)票須規(guī)范完整、真實、有效，付款單位的名稱須是xx大宗商品電子商務(wù)有限公司，對個人的并且金額在人民幣1000元以下的須簽名并提供收款人的身份證號碼和電

16、話號碼，后附足額的替代發(fā)票，以便財務(wù)人員核實，1000元以上的需由收款人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具有本公司抬頭的勞務(wù)費發(fā)票。否則公司審核人員有權(quán)拒絕審核支付。（三）支付批準(zhǔn)：批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準(zhǔn)人拒絕批準(zhǔn)。（四）支付復(fù)核：財務(wù)主管對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請先進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交岀納辦理支付手續(xù)。貨幣資金核算人員對出納人員填制的銀行結(jié)算憑證及資金支付通知書進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋印章后辦理，如發(fā)現(xiàn)錯

17、誤退出納人員重新辦理。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié)、 庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條 出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致。每天下午下班前 30 分鐘，停止辦理業(yè)務(wù)。第十三條 公司和控股子必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不屬于現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付，確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才可以用現(xiàn)金支付。第十四條 本單位職工需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，出納人

18、員和資金結(jié)算主管要及時督促借款人員還款或報賬以結(jié)清借款，公司員工實行前帳不清，后帳不借，借款超過還款期限（5個工作日）不履行還款或報賬義務(wù)且無正當(dāng)理由的，不得借支新借款。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。否則，要追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)（專門針對職工借支項目）等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊

19、行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)。第十七條 公司指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十八條 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，并做好記錄。發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第十九條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。公司制定專門業(yè)務(wù)流程和密碼管理制度，確保網(wǎng)上交易、電子支付的安全。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支

20、付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣所必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)。公司在嚴(yán)格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，財務(wù)負(fù)責(zé)人加強對交易和支付行為的審核。第四節(jié)、 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)購買，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督，并對領(lǐng)出的空白票據(jù)的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。出納要逐筆填寫貨幣結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用情況，寫清楚票據(jù)號，開票日期，開票金額，收款人等明細(xì)，并由領(lǐng)用人簽字。每天對票據(jù)進(jìn)出進(jìn)行清理，防止票據(jù)遺失。招待費管理辦法第一節(jié) 總則業(yè)務(wù)招待費是公司

21、在經(jīng)營活動上發(fā)生的正常費用，要使該項費用支出即合理節(jié)約，又能發(fā)生積極作用。業(yè)務(wù)招待費用支出的基本原則是：支出業(yè)務(wù)招待費必須要有利于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展，要有利于拓展公司業(yè)務(wù)渠道和經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍與領(lǐng)域，要有利改善、溝通、促進(jìn)公司與外聯(lián)部門與單位正常交往關(guān)系；支出業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格遵循“合理、必須、節(jié)約”原則，從嚴(yán)執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制程序清晰。業(yè)務(wù)招待費的使用遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能省則省的精神制定本辦法。使用范圍業(yè)務(wù)費：是指業(yè)務(wù)需在發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及業(yè)務(wù)贈送的煙酒等待；招待費：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐、娛樂費用；因接待相關(guān)單位人員的差旅費、住宿費等。業(yè)務(wù)招待費的原則1

22、、熱情周到，有利于勤儉節(jié)約，杜絕浪費事；2、與公司業(yè)務(wù)無關(guān)人員不接待查；3、可接待、不可接待人員不接待查；4、公司招待人員原則上只招待一餐；特殊情況不超過兩餐。第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費的管理原則1、按照公司預(yù)算時確定的年度指標(biāo)，在限額內(nèi)使用業(yè)務(wù)招待費，嚴(yán)禁超支現(xiàn)象發(fā)生。所有的招待實行事前審批制度，如不能進(jìn)行事前審批的一定要事前打電話通知分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)許可后才可執(zhí)行，事后一定要填寫招待費用審批單。 2、招待費由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長按照本辦法第五條的權(quán)限審批。 3、堅決控制非業(yè)務(wù)性接待，適當(dāng)控制業(yè)務(wù)接待。各部門因工作確實需要在公司外安排招待時，參加本條第二款執(zhí)行。 4、總公司到子公司出差除領(lǐng)導(dǎo)視察外

23、，一律自費就餐；各兄弟單位、關(guān)聯(lián)企業(yè)因公出差到公司，原則上用工作餐接待。5、外協(xié)單位除合同標(biāo)明提供安裝食宿及接風(fēng)、送行外，一律不安排免費伙食。確需接風(fēng)、送行的，在公司招待費中開支。 6、嚴(yán)格執(zhí)行分檔次接待原則，各檔次選定1-2家酒家、賓館，對應(yīng)接待。禁止越檔次接待。7、接待用餐時，嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，實行對口接待。堅持執(zhí)行中、高檔接待司機(jī)不參與陪客就餐。同時，原則上陪客人數(shù)不得超過2人，若公司陪同用餐人員多于2人時，應(yīng)事先經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三節(jié) 業(yè)務(wù)招待費的審批權(quán)限由董事長授權(quán)常務(wù)副總經(jīng)理，在授權(quán)范圍之內(nèi)的由常務(wù)副總審批，超過授權(quán)范圍由董事長審批，金額巨大的由董事會和股東會審批。第四節(jié) 公司招

24、待費開支標(biāo)準(zhǔn)工作餐標(biāo)準(zhǔn)，按每人50元標(biāo)準(zhǔn)計算政府部門、上級機(jī)關(guān)、關(guān)聯(lián)單位主辦以上人員來公司辦理公務(wù)：（1）、招待政府部門正科級以上副廳級（含副局級）以下干部、大型公司總經(jīng)理級別人員每席不超過1800元（含酒水等），酒水標(biāo)準(zhǔn)白酒控制在300元/瓶以下。（2）招待政府部門正廳級以上每席不超過2800元（含酒水），酒水標(biāo)準(zhǔn)白酒控制在400元/瓶以下。（3）招待用白酒一般不超過2瓶，特殊情況最多一次不能超過3瓶（每席標(biāo)準(zhǔn)），并且白酒不得超過標(biāo)準(zhǔn)。（4）招待政府主要領(lǐng)導(dǎo)及政府部門關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)，費用標(biāo)準(zhǔn)由董事長同意后執(zhí)行。3、招待一般來賓來客，每席餐費不超過800元（含酒水等），酒水標(biāo)準(zhǔn)白酒控制在150元/瓶

25、以下。第五節(jié) 財務(wù)控制與監(jiān)督1、財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審查業(yè)務(wù)招待費發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實、票據(jù)是否合法、單據(jù)是否齊全、審批是否完整。2、所有宴請、業(yè)務(wù)費用開支必須列明事由、招待對象。3、業(yè)務(wù)招待費核算范圍及要求（1）招待費一律記入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”中，不允許在其他科目中列支。合同標(biāo)明提供安裝食宿支出的入賬科目與合同標(biāo)的入賬科目相同。（2）招待費包括因公接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費等。（3）招待費包括因公接待從綜合部領(lǐng)用的煙、酒、飲料等，依據(jù)領(lǐng)用單，由企業(yè)管理部開具煙酒出庫單記入招待費。（4）公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，如存在票據(jù)本身與業(yè)務(wù)實質(zhì)不相符之費用，必須還原成“業(yè)務(wù)招待費用”列示，并說明原

26、因。（5）原則上無票據(jù)開支必須有證明人并提供替代發(fā)票。預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強管理、規(guī)范運作、防范風(fēng)險、提高效益，保障公司經(jīng)營的順利的進(jìn)行，特制定本制度。第二條 本制度所稱的預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源配制能力，經(jīng)過合理的預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年或超過一年度經(jīng)營與財務(wù)事項進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算與財務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是：1、確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；2、明確公司內(nèi)部各個級層的管理責(zé)任和權(quán)限；3、對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制，監(jiān)督與分析；4、保證公司的預(yù)

27、算全面的完成。第四條 預(yù)算管理的基本原則1、量入為岀、綜合平衡；2、目標(biāo)控制、分級實施；3、權(quán)責(zé)分明、管理嚴(yán)格；4、注重效益、防范風(fēng)險。第二節(jié) 預(yù)算管理組織第五條 董事長聽取公司年度預(yù)算方案。第六條 公司總經(jīng)理是公司預(yù)算管理的第一責(zé)任人。第七條 公司預(yù)算管理制度的管理機(jī)構(gòu)為股東會。預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：1、聽取并對預(yù)算方案提岀建議；2、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中岀現(xiàn)的問題；3、督促公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算目標(biāo)。第八條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)監(jiān)審部。主要職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)建立建全公司日常內(nèi)部預(yù)算管理制度和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效全控制。2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、審

28、查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向公司股東會匯報預(yù)算報告草案。3、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行各分、子公司的編制的指導(dǎo)、監(jiān)督與服務(wù)。4、負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的其他日常工作。第九條 公司其他職能部門與各分、子公司是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)債本部門所分管的業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，配合財務(wù)監(jiān)審部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。 第三章 預(yù)算管理的內(nèi)容與范圍第十條 公司預(yù)算函蓋公司銷售、市場、技術(shù)、運營等各個環(huán)節(jié)，公司所有的經(jīng)濟(jì)活動全部納入預(yù)算管理。第十一條 公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排。主要是包

29、括損益性預(yù)算。損益性預(yù)算是公司在預(yù)算綜合反應(yīng)公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。第四節(jié) 預(yù)算的編制與審批第十二條 公司預(yù)算編制的依據(jù)是：1、國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定與要求3、預(yù)算內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、竟?fàn)幠芰Α?nèi)部環(huán)境等因素4、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)5、公司經(jīng)營情況、投資、融資協(xié)議第十三條 公司根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)的項目編制。第十四條 預(yù)算編制一般遵循“全員參于、上下結(jié)合、分級編制，逐級匯總、綜合平衡”程序進(jìn)行。第十五條 公司年度預(yù)算編制、審批程序為1、公司每年11月底前下達(dá)下一年度預(yù)算編制與要求；2、公司

30、總裁室與董事長依據(jù)本公司長期發(fā)展規(guī)范編制原則和要求提岀下一年度的預(yù)算目標(biāo)。3、公司有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制部門預(yù)算，按月編制預(yù)算，然后由公司財務(wù)監(jiān)審部進(jìn)行匯總編制公司預(yù)算草案，向公司總裁室與股東會進(jìn)行匯報。4、公司財務(wù)監(jiān)審部與其他職能部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改與完善，直致總裁審查通過。5、分子公司將在下一年度預(yù)算在11月底上報公司進(jìn)行審查，公司根據(jù)整體經(jīng)營目標(biāo)，提岀審查意見。6、分子公司預(yù)算將在公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo)15前編制上報正式預(yù)算。7、預(yù)算編制應(yīng)在每年12月底前完成，形成書面文件報總裁辦公會通過后向股東會報告。第五節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行第十六條 公司預(yù)算一經(jīng)確定

31、，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)與各個崗位，形成全方面的預(yù)算執(zhí)行體系，任務(wù)部門與個人不得超越權(quán)限調(diào)整、改變預(yù)算方案，每筆預(yù)算支岀均在公司預(yù)算中申請、核準(zhǔn)。第十七條 公司應(yīng)積極組織收入，確保收入的完成嚴(yán)格控制預(yù)算外支岀，對于未納入年度預(yù)算支岀但確須支岀的，一律經(jīng)有關(guān)部門提岀申請，財務(wù)監(jiān)審部、總裁審核，報經(jīng)董事長審批。第十八條 公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素，或根據(jù)市場或企業(yè)以經(jīng)營戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算須進(jìn)行調(diào)整時，及時編制調(diào)整預(yù)算方案，并安照規(guī)定程序?qū)徟?。第十九條 公司預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求1、調(diào)整公司預(yù)算事項應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

32、和現(xiàn)實的經(jīng)營狀況2、預(yù)算調(diào)整重點放在執(zhí)行預(yù)算中岀現(xiàn)的重要的或非常關(guān)鍵性差異方面3、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)合理、客觀。第六節(jié) 預(yù)算分析第二十條 財務(wù)監(jiān)審部將每月預(yù)算執(zhí)行情況對公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告，反饋預(yù)算執(zhí)行速度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響第二十一條 預(yù)算執(zhí)行部門于每季度對預(yù)算指標(biāo)及實際結(jié)果之間的重大差異作岀解釋，并采用相應(yīng)的措施。第二十二條 財務(wù)監(jiān)審部門對預(yù)算執(zhí)行司情況定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算執(zhí)行中存在問題。第七節(jié) 預(yù)算考核第二十三條 公司把各分子公司、各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季度進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)。第二十四條 未能遵循本制度，對

33、公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)經(jīng)濟(jì)損失的大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。往來賬目管理制度往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷，加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制尤為重要，加強往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失，采取有效措施對往來賬目進(jìn)行管理。一、應(yīng)收賬款（一）、銷售與收款1、建立客戶信用檔案，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案，客戶信用檔案包括：年檢后的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)營場所的固定電話、法人手機(jī)、家庭電話，財務(wù)部負(fù)責(zé)對客戶信用檔案進(jìn)行整理、歸檔、保管。2

34、、客戶授信額度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員根據(jù)簽訂銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限提出建議，信用額度原則上不超過上年度銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮動30%，賬期不超過30天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。銷售部門應(yīng)對賒銷客戶信用進(jìn)行調(diào)查，對其可使用的信用額度等進(jìn)行審查并按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款增減變動情況和信用額度使用情況，及時清理應(yīng)收賬款。財務(wù)部于每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人及銷售部門，對于逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)督促業(yè)務(wù)人員催收。3、分部門、分人員下達(dá)銷售貨款回籠率，以“誰銷售、誰收款、誰負(fù)責(zé)”的原則開展商品銷售與

35、收款工作。 按月考核，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。對于逾期未還款由銷售經(jīng)理組織人員催收，并要求客戶提供擔(dān)保、抵押等條件，對于無法追回的銷售貨款追究銷售經(jīng)理責(zé)任，并從其工資獎金中扣回，不足扣回的金額應(yīng)及時補足賠償。4、原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或超信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再由分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理進(jìn)行審批。（二）、應(yīng)收賬款監(jiān)控1、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。2、財務(wù)部次月5日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)

36、月應(yīng)收賬款賬齡分析表，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。3、財務(wù)部次月5日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具催款明細(xì)表，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和催款明細(xì)表及時核對并簽字確認(rèn)，跟蹤賒銷客戶的回款情況。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財務(wù)部4、季度終了業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)函證，并負(fù)責(zé)詢證函的發(fā)送、回收整理、歸檔、保管。5、業(yè)務(wù)人員在銷售和清收賬款時不得有下列行為：收款不報或擠壓收款。（扣工資5%）退貨不報或積壓退貨（扣工資5%）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）截留、挪用、坐支貨款不及時上繳的。（扣工資100%）（三）、逾期應(yīng)收款管理1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。定期或不定期

37、地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供做抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商低價物價值，妥善處理避免更大損失，不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員全額賠償2、業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄內(nèi)。以供參考，對大額的逾期應(yīng)收款應(yīng)特別書面說明，并提出清收意見。3、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶確定的賬期催收款項，逾期一個月口當(dāng)事人工資的5%，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的20%，逾期3各月扣當(dāng)事人工資的40%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承

38、擔(dān)。當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時，上述扣款公司將全額退換相關(guān)人員，不能全額收回的貨款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員款項4、逾期應(yīng)收款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死賬按賬面余額有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%，公司承擔(dān)30%。（四）、應(yīng)收賬款交接管理：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，由交者負(fù)責(zé)，如交接未完或不清擅自離職的，公司將依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任。（五）銷售發(fā)貨的審批流程：業(yè)務(wù)員提請一式三聯(lián)銷售單銷售主管主管副總兩聯(lián)倉庫發(fā)貨一聯(lián)交財務(wù)開具發(fā)票并收款入賬。二、其他應(yīng)收款（一）、其他應(yīng)收

39、款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)（包括公司所屬子公司的債權(quán)），二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費借款等。其中對外發(fā)生的債權(quán)控制（包括公司所屬子公司的債權(quán)）比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)現(xiàn)金管理制度本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。（二）、建立備用金領(lǐng)用和報銷制度。1、員工因公需借支差旅費（1）、應(yīng)填寫借款單，注明借款金額及具體用途，按審批流程依次審批后到財務(wù)部辦理借款。（2）、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性準(zhǔn)確性，按審批流程依次審

40、批后，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。2、零星采購借款（1）、由相關(guān)部門做出書面采購計劃，注明需預(yù)借的金額。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽批后以借款單為借款依據(jù)到財務(wù)部門辦理借款支付。（2）、零星采購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證的真實性、準(zhǔn)確性，按審批流程依次審批后，辦理報銷并沖銷借款。3、其他臨時性借款（1）、有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。（2）、借款人填寫借款單，注明借款用途。按審批流程依次審批后，到財務(wù)部領(lǐng)款。（3）、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔(dān)保人。4

41、、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任。5、實行定期報賬制度（1）、員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷或還款手續(xù)，職工因公出差借支差旅費，必須在返回后7日內(nèi)報銷清賬，報銷后的余額應(yīng)及時交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（2）、員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個月。6、逐筆清欠（1）、無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。（2）、財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送借款報銷（還款）催辦單通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，并報公

42、司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、其他應(yīng)收款年度清查制度。（1）、每年年終時，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。（2）、財務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項進(jìn)行重點分析，并在年度財務(wù)分析報告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。（3）、業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（4）、對確實

43、不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實的基礎(chǔ)上，報經(jīng)公司各級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。8、人員調(diào)離 公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動，離職手續(xù)。9、責(zé)任追究制度（1）、對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰。（2）、對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀(jì)律處分等處罰。三、預(yù)付賬款 1、付款審批人員不能辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù)。 2、對預(yù)付貨款的商品及客戶進(jìn)行市場及信用調(diào)查，預(yù)付貨款應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)

44、定執(zhí)行；防止多付或有不必要的預(yù)付款發(fā)生。3、采購人員應(yīng)在可能的范圍內(nèi)定期輪換。四、應(yīng)付賬款 1、月末分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。 2、制定應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。 3、雙方于每月末定期對賬。五、其他應(yīng)付款 1、實行崗位分工。2、定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，有不需付的款項應(yīng)及時做賬務(wù)處理。六、溝通與交流 1、財務(wù)人員應(yīng)定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報送與其業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付余額、賬齡、風(fēng)險分析等資料。2、財務(wù)人員做到定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報往來賬款中存在的問題并提

45、供風(fēng)險分析報告及解決方案，讓主管領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)；企業(yè)間定期進(jìn)行賬目核對工作。xx大宗商品電子商務(wù)有限公司財務(wù)部二0一四年三月一日xx大宗商品電子商務(wù)有限公司資金審批制度一、總則為加強財務(wù)管理，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，提高資金使用效率，進(jìn)一步加強公司內(nèi)部和各子公司財務(wù)管理，明確各項資金支付審核審批職責(zé)與權(quán)限及審批程序，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，特制定本制度。二、各項資金支付的原則（一）預(yù)算管理與計劃相結(jié)合的原則 根據(jù)公司股東會審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門凡涉及財務(wù)付款的業(yè)務(wù)（包括業(yè)務(wù)資金調(diào)度）應(yīng)于每月28日預(yù)算下月資金支付計劃，由部門負(fù)責(zé)人財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)

46、務(wù)副總審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批；在月度預(yù)算范圍之外（但不能超過年度預(yù)算），100000元以下，經(jīng)部門主管審核財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)副總審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批；200000元以上，經(jīng)部門主管審核財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)副總審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審核批準(zhǔn)后才進(jìn)行執(zhí)行。在年度預(yù)算范圍之外，必須經(jīng)股東會審核通過后才可進(jìn)行開支。(二) 日常費用審批：日常費用審批流程 費用申請人部門經(jīng)理財務(wù)人員財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)的常務(wù)副總經(jīng)理）（六）產(chǎn)品銷售的審核、審批 1、產(chǎn)品銷售價格表由公司分管副總裁審核，總裁審批；2、產(chǎn)品發(fā)出時，發(fā)貨單由營銷部經(jīng)理、分管副總審核；訂單由營銷部經(jīng)理審核，分管副總審批。3、

47、退貨損失發(fā)生時，由相關(guān)部門出具處理報告，按有關(guān)處理辦法執(zhí)行；（七）從倉庫領(lǐng)料的審核、審批1、領(lǐng)料單由領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核發(fā)料部門主管審核領(lǐng)料部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2、對于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)行政部指定的專人登記；（八）涉及對外股權(quán)投資及股票、期貨、外匯、國債投資、增減資、對外擔(dān)保、融資等金融項目的方案及支出，需經(jīng)股東會通過后實施。贊助、捐贈、資產(chǎn)處置等非正常項目的開支、薪資分配、財務(wù)預(yù)決算、職工福利性支付等方案由總裁（董事長）審批。（十） 預(yù)算外所有費用的報銷，必須由股東會根據(jù)權(quán)限最終審批同意，方可支付。三、審批責(zé)任人的職責(zé) 1、各部門經(jīng)理：在預(yù)算額度內(nèi)對業(yè)務(wù)活動的真實性、合理性、必要性、合

48、法性負(fù)責(zé)。 2、財務(wù)監(jiān)審部：根據(jù)公司實際資金情況與經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于有違上述特性的支付憑證有權(quán)退回。 3、總裁、董事長、股東會對各類資金支付的最終審批負(fù)責(zé)。四、費用報銷審批流程 1、總裁發(fā)生的費用：總裁財務(wù)財務(wù)總監(jiān)董事長 2、副總裁發(fā)生的費用：副總裁財務(wù)財務(wù)總監(jiān)董事長3、部門經(jīng)理發(fā)生的費用：部門經(jīng)理財務(wù)財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理4、部門員工發(fā)生的費用：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理 5、業(yè)務(wù)招待費用的報銷：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理 單筆金額在200000元以上的報董事長審批。五、其他規(guī)定1、公司總裁費用報銷必須由董

49、事長審批，其他班子成員費用報銷必須按公司審批權(quán)限按程序?qū)徟?、各項費用的票據(jù)必須真實，反映實際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對此產(chǎn)生的損失，除作相應(yīng)賠償外，還視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分。財務(wù)監(jiān)審部門對隱瞞不反映的，一經(jīng)查出，對經(jīng)辦人、部門主管給予相應(yīng)的處分；3、各項費用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總裁特批方可報銷；4、各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時間、范圍、被授權(quán)人必須明確；5、各審核審批人對審核審批的結(jié)果負(fù)責(zé)；被授權(quán)審批人對授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)，授權(quán)人負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任

50、；6、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由財務(wù)監(jiān)審部負(fù)責(zé)最終解釋。 二0一四年一月存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié)、 總 則第一條 為了加強對公司庫存物資與商品的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)貨出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐贰⒐敬N、代管存貨也適用本制度。第三條 對庫存物資內(nèi)部控制中應(yīng)采取的主要措施：（一） 職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備應(yīng)科學(xué)、合理。如：物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；審

51、批發(fā)料的經(jīng)辦欠與存貨保管員相分離；存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。（二）存貨的請購、審批流程清晰、便于操作。（三）對存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程明確、制度健全、責(zé)任到人。（四）存貨取得和發(fā)出的計價、核算以及存貨期末計量的處理原則，要符合本公司經(jīng)營管理要求。（五）公司應(yīng)根據(jù)下達(dá)的銷售經(jīng)營計劃核定庫存物資的定額指標(biāo)，根據(jù)核定的存貨定額指標(biāo)合理購進(jìn)所需物資，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的物資采購與管理制度。第二節(jié)、職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司及公司控股子、分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置

52、專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度之第三條規(guī)定要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、招標(biāo)、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整、不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第五條 公司財務(wù)監(jiān)審部要設(shè)置存貨核算崗位，對本單位的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第六條 存貨驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由公司及公司控股子公司的倉庫主管人員行使

53、，并按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。第七條 日常性消耗性物資的領(lǐng)用，單位負(fù)責(zé)人可授權(quán)使用部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)用；非經(jīng)營性庫存物資的領(lǐng)用，必須由單位負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。各單位應(yīng)以書面形式授權(quán)存貨領(lǐng)有批準(zhǔn)人的權(quán)限，以達(dá)到明確和分清責(zé)任。倉庫主管人員在發(fā)出存貨時，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價的處理由公司倉庫提出處理意見，經(jīng)上級有關(guān)部門核實認(rèn)可后，由公司的總裁簽字批準(zhǔn)實施。經(jīng)批準(zhǔn)后，公司倉庫與財務(wù)監(jiān)審部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制

54、度的規(guī)定做出處理并進(jìn)行會計核算。第三節(jié)、存貨入庫前的內(nèi)部控制第九條 公司應(yīng)根據(jù)本公司的銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預(yù)算管理，合理確定存貨的庫存比例。并指定專人分析各種存貨的采購間隔期、生產(chǎn)周期等環(huán)節(jié)，在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，計算出安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行采購、生產(chǎn)，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第十條 存貨驗收入庫前必須對實物進(jìn)行檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠。檢驗合格后倉庫保管人員要認(rèn)真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理

55、意見。經(jīng)驗收正確無誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后辦理入庫手續(xù)。驗收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有倉庫保管人員、采購人員簽字。外部采購和審批還要按照采購與付款內(nèi)控制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條 采購后實物不入庫直接發(fā)至客戶的商品，應(yīng)制定專門的操作流程和制度，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗、辦理出入庫手續(xù)。第十二條 對實物已到、結(jié)算發(fā)票未到的外購商品，每月月底倉庫人員與財務(wù)核算人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員提供的資料，及時辦理暫估入庫手續(xù)并在下月初及時沖回。嚴(yán)禁辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十三條 存貨的初始計量要嚴(yán)格按照國家有關(guān)會計法律法規(guī)的要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第四節(jié)、存貨保管期間的控制第十四條 公司應(yīng)根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。第十五條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護(hù)理監(jiān)管，