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文檔簡介

1、盡職調查報告 二0六年八月 、業(yè)務概況 (一) 業(yè)務要素 1. 保理商:有限公司 2. 申請人:山東某工貿有限公司 3. 共管賬戶:平安銀行某賬戶 4. 交易標的:某工貿持有的以熱電為債務人的應收賬款 5. 計劃規(guī)模:【5000】萬 6. 計劃期限:180天,可提前還款。經保理商同意可視情況決定延長期限, 延長期限不超過30天,延長期限內,在包括但不限于應收賬款回購人履行了 回購義務、應收賬款債務人履行了還款義務。 7. 預期年化收益率:【0.00】% 8. 增信措施:實際控制人及其相關股東承擔連帶擔保責任,出具支付確認 函,最大程度上緩釋本保理業(yè)務風險。 9. 本保理業(yè)務所需簽訂的合同:應收

2、賬款轉讓及回購合同(包含第i 期支付確認函等附件作為本合同不可分割的部分) 10. 產品運作流程: 申請人根據相關約定將指定應收賬款在債務人知悉并認可下轉讓予保理 商,保理商經過相關資本運作將轉讓金劃入申請人指定賬戶。 (二)可操作性分析 1、投資策略。本定保理業(yè)務特設可延期限,保理期限內可提前回購,亦可 視情況決定延長期限,延長期限不超過 30天。 2、共管賬戶支持。申請人與保理商在指定銀行開始共管賬戶,從而保證應 收賬款對付資金可以及時的轉化為還款。 3、合規(guī)性。該業(yè)務符合國內商業(yè)保理業(yè)務管理辦法和商業(yè)保理業(yè)務 實施細則的規(guī)定,具備合規(guī)性。 二、交易雙方概述 (一)山東某工貿有限公司 1.

3、 基本情況 表1:某工貿基本情況表 企業(yè)名稱 所屬行業(yè) 注冊地址 實際辦公地址 成立日期 公司類型 經營期間(成立 日-經營終止 日) 營業(yè)執(zhí)照最近 年檢時間 注冊資本 實收資本 法人代表 法人從事本行 業(yè)年限 2. 股權結構情況 表2:某工貿股東表 股東名稱 持股比例% 認繳出資額(萬元) 出資方式 實收注冊資本(萬元) 貨幣 貨幣 3. 財務情況 表3:某工貿2016年6月30日資產負債表 單位:元 資產 行 次 年初數 期末數 負債及所有 者權益 行 次 年初數 期末數 流動資 產: 流動負債: 貨幣 資金 1 短期借款 30 短期 投資 2 應付票據 31 應收 票據 3 應付帳款 3

4、2 應收 帳款 4 預收帳款 33 減:壞帳 準備 5 其他應付款 34 其他 應收款 6 應付工資 35 預付 帳款 7 應付福利費 36 應收 補貼款 8 未交稅金 37 應收 股利 9 未付利潤 38 存貨 10 其他應交款 39 待攤 費用 11 預提費用 40 待處理 流動資 產凈損 失 12 一年內到期 的長期負債 41 一年內 到期的 長期債 權投資 13 其他流 動負債 42 其他流 動資產 14 流動負債 合計 43 流動資 產合計 15 長期負債: 長期 投資: 16 長期借款 44 長期 投資 應付債券 45 固定 資產: 長期應付款 46 固定資 產原價 17 其他 長

5、期負債 47 減:累計 折舊 18 其中: 住房公積金 48 固定資 產凈值 19 固定資 產清理 20 長期負債 合計 49 在建 工程 21 遞延稅項: 待處理 固定資 產凈資 產凈損 失 22 遞延稅款 貸項 50 固定資 產合計 23 無形資 產及其 他資產: 負債合計 51 無形 資產 24 所有者權 益: 遞延 資產 25 實收資本 52 資本公積 53 無形資 產及遞 延資產 合計 26 盈余公積 54 其他長 期資產 其中: 公益金 55 其他長 期資產: 27 未分配利潤 56 遞延稅 項: 所有者權益 合計 57 遞延稅 款借項 28 資產 總計 29 負債及所有 者權益

6、58 表4:某工貿2016年6月利潤表 單位:元 項目 行 次 本月數 本年累計數 一、主營業(yè)務收入 1 減:主營業(yè)務成本 4 主營業(yè)務稅金及附加 5 二、主營業(yè)務利潤(虧損以“-”填列) 10 力卩:其他業(yè)務利潤(虧損以“-”填列) 11 減:營業(yè)費用 14 管理費用 15 財務費用 16 三、營業(yè)利潤(虧損以“-”填列) 18 力廿:投資收益(損失以“-”填列) 19 補貼收入 22 營業(yè)外收入 23 減:營業(yè)外支岀 25 四、利潤總額(虧損總額以“-”填列) 27 減:所得稅 28 五、凈利潤(凈虧損以“-”填列) 30 表5:某工貿2015年度現(xiàn)金流量表 項目 行 次 金 額 補充資料

7、 行 次 金 額 一、經營活動產生的現(xiàn)金流 量: 1、將凈利潤調節(jié)為經營活 動現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務收到的 現(xiàn)金 1 凈利潤 57 收到的稅費返還 3 加:計提的資產減值準備 58 收到的其他與經營活動有 關的現(xiàn)金 8 固定資產折舊 59 現(xiàn)金流入小計 9 無形資產攤銷 60 購買商品、接受勞務支付的 現(xiàn)金 10 長期待攤費用攤銷 61 支付給職工以及為職工支 付的現(xiàn)金 12 待攤費用減少(減:增加) 64 支付的各項稅費 13 預提費用增加(減:減少) 65 支付的其他與經營活動有 關的現(xiàn)金 18 處置固定資產、無形資產和其 他長期資產的損失(減:收益) 66 現(xiàn)金流岀小計 20 固

8、定資產報廢損失 67 經營活動產生的現(xiàn)金 21 財務費用 68 流量凈額 二、投資活動產生的現(xiàn)金流 量: 投資損失(減:收益) 69 - 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 遞延稅款貸項(減:借項) 70 - 取得投資收益所收到的現(xiàn) 金 23 存貨的減少(減:增加) 71 處置固定資產、無形資產和其 他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 25 經營性應收項目的減少 (減:增加) 72 收到的其他與投資活動有 關的現(xiàn)金 28 - 經營性應付項目的增加 (減:減少) 73 現(xiàn)金流入小計 29 其他 74 購建固定資產、無形資產和 其他長期資產所支付的現(xiàn) 金 30 經營活動產生的現(xiàn)金流量 凈額 75 投資所支付的現(xiàn)金

9、 31 支付的其他與投資活動有 關的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流岀小計 36 投資活動產生的現(xiàn)金流 量凈額 37 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資 和籌資活動: 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流 量: 債務轉為資本 76 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 一年內到期的可轉換公 司債券 77 借款所收到的現(xiàn)金 40 融資租入固定資產 78 收到的其他與籌資活動有 關的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計 44 償還債務所支付的現(xiàn)金 45 分配股利、利潤或償付利息 所支付的現(xiàn)金 46 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加情況: 支付的其他與籌資活動有 關的現(xiàn)金 52 現(xiàn)金的期末余額 79 現(xiàn)金流岀小計 53 減:現(xiàn)金的期初余額 80 籌資活動產生的

10、現(xiàn)金 流量凈額 54 力口:現(xiàn)金等價物的期末余 額 81 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 55 減:現(xiàn)金等價物的期初余 82 額 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額 56 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加 額 83 某工貿主要財務指標總結如下: 類別 指標 2014 年 2016年6月 償債能力 資產負債率 流動比率 速動比率 營運能力 應收賬款周轉率 存貨周轉率 流動資產周轉率 總資產周轉率 盈利能力 毛利率 營業(yè)利潤率 銷售凈利率 權益凈利率 成長能力 總資產增長率 權益增長率 營業(yè)收入增長率 凈利潤增長率 三、還款概述 (一)還款人順序 (二)回款流程(結束流程) 付款至支付確認函所規(guī)定的賬戶內,保理商第一

11、時間將所需回購/還款的本 金及利息劃至指定賬戶,同時將賬戶相關手續(xù)歸還申請人。 四、風險分析 (一) 貿易真實性風險 對策:通過復核貿易雙方的購銷合同、送貨憑證(物流憑證)、增值稅發(fā)票 及過往交易歷史確認應收賬款的真實性。 經過實地考察并查看歷史發(fā)票、會計憑證及歷史交易合同、物流憑證,確認 某商貿自2006年以來一直從事貿易活動,并于 2009年開始為供應,形成應收賬 款是真實可信的,應收賬款是真實、合法、有效的。 (二)采購商履約風險 對策:篩選財務風險可見、商譽良好、付款記錄良好的采購商以降低采購商 履約風險。 采購商系有限公司,就還款能力來說,是經主體信用評級為AAA評級展望穩(wěn)定, 社會形象良好,信譽高,違約成本高。另外,準時的歷史付款記錄亦是佐證,至 目前為止沒有逾期還款記錄。 (三)供貨商履約風險 1、委托供應商收款的風險 對策:針對供貨商收到貨款后不予還款的風險, 管理人將通過合同約定鎖定 某工貿的支付意愿,并以新設共管賬戶,由管理人控制該共管賬戶的制單及審核 UKEY 2、供應商回購的風險 對策:

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