會計一般納稅人報稅的最詳細流程

1、會計一般納稅人報稅的最詳細流程一般納稅人操作常識 防偽稅控系統(tǒng)的工作原理1. 工作流程 購買發(fā)票：企業(yè)持IC卡到稅務機關(guān)購買發(fā)票 讀入發(fā)票：將IC卡上的發(fā)票號碼讀入到開票系統(tǒng) 填開發(fā)票：在開票系統(tǒng)中填開打印發(fā)票 抄稅報稅：在開票系統(tǒng)中抄稅后，持IC卡及報表到稅務機關(guān)報稅2.防偽與計稅 發(fā)票上的主要信息(發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購方稅號、銷方稅號、金額、稅額)加密生成 84位密文;并在打印發(fā)票的同時將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中3. 識偽 認證發(fā)票的過程為用掃描儀將整張票面(明文與密文)掃入計算機，認證系統(tǒng)將密文解密后與發(fā)票上的明文比較，有一項不符即為假票。 (大廳認證、網(wǎng)上認證) 專用

2、發(fā)票須先認證相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿驗證4. 抄報稅一般納稅人報稅流程圖一機多票系統(tǒng)組成和操作流程一、系統(tǒng)組成 通用設(shè)備、專用設(shè)備、開票軟件 1.通用設(shè)備： 1) 計算機: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬盤40G以上，內(nèi)存128M以上，光驅(qū)，兩個以上PCI插槽，建議您最好使用防偽稅控專用機 2) 打印機：針式打印機(建議您最好使用平推式票據(jù)打印機) 2.專用設(shè)備(包括金稅卡、IC卡讀卡器和稅控IC卡) 3) 金稅卡：是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件 4) 讀卡器：用于讀寫IC卡上的信息,連接在金稅卡上。 5) IC卡：是進入本系統(tǒng)的“鑰匙”，進入系統(tǒng)前必須插

3、入IC卡讀卡器內(nèi)，分為32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630張發(fā)票，64K為1350張發(fā)票。 注：專用設(shè)備必須經(jīng)所屬稅務機關(guān)發(fā)行后才可安裝。發(fā)行后金稅卡和IC卡就是一一對應的關(guān)系 2.開票軟件二、系統(tǒng)操作流程 初次使用流程：登錄-初始化(開始、結(jié)束、設(shè)置)-發(fā)票管理-報稅處理 日常使用流程為：登錄-發(fā)票管理-報稅處理 第四部分系統(tǒng)登錄和初次使用 一、系統(tǒng)啟動、登錄、退出: 1、打開計算機，插入IC卡 2、雙擊“防偽開票”圖標 3、單擊“進入系統(tǒng)”-選擇(管理員)-確認 說明：初次使用入時，需做“初始化”、“操作員管理”等操作必須選“管理員”，平時無要求，但要注

4、意以誰的名字進入，打印在發(fā)票上開票人的名字就是誰。 4、退出系統(tǒng) 單擊“退出”按鈕-“退出系統(tǒng)” 二、系統(tǒng)初始化： A、初始化起 1、功能：用于建立本系統(tǒng)使用的全套數(shù)據(jù)庫，清除所有硬盤中的開票數(shù)據(jù)(不包括客戶及商品信息)，使系統(tǒng)處于“初始設(shè)置”狀態(tài)。 2、方法：“系統(tǒng)設(shè)置”/“初始化起”- 修改管理員姓名“確認” B、初始化終 1.功能：使用系統(tǒng)轉(zhuǎn)為“正常處理”狀態(tài) 2.方法：“系統(tǒng)設(shè)置”/“初始化終”- “確定” 注意： 1)系統(tǒng)初次安裝或重新完全安裝時，必須使用本功能，而使用本軟件進行了一定時間的業(yè)務處理之后，勿輕易使用本功能。 2)執(zhí)行了“初始化起”未做“初始化終”前，“發(fā)票管理”、“報

5、稅處理”業(yè)務模塊無法激活三、本單位信息設(shè)置(參數(shù)設(shè)置) 1)企業(yè)開票時“銷方信息”取自此處，只有銀行賬號或選擇(多個賬號)，必須事先正確填寫 2)方法：單擊“系統(tǒng)設(shè)置”“參數(shù)設(shè)置” 3)注意： l 只需修改地址、電話、銀行賬號，“企業(yè)名稱”、“開票機信息”各項數(shù)據(jù)皆取自金稅卡，無須輸入，也無法修改。 l 按回車可輸入多個銀行賬號 l 本單位名稱或稅號如要修改，需持金稅卡和IC卡去所屬稅局;其它信息修改只拿IC卡即可。 4、開票最大限額 (1)此處顯示的為專用發(fā)票的最大限額，當該企業(yè)為單廢舊物資企業(yè)，即只能開具廢舊物資銷售發(fā)票，當查看“參數(shù)設(shè)置/開票機信息”時，開票機限額處顯示為空 (2)系統(tǒng)中

6、所有的最大限額指不含稅金額的最大限額。(如：最大限額是百萬元，指開票的不含稅金額不能大于等于百萬元) (3)最大開票限額只攜帶IC卡即可。四、操作員管理 1、功能：增加、修改、刪除操作員(只有系統(tǒng)管理員才能做) 2、方法：“系統(tǒng)維護”/“操作員管理”/“操作員管理”“編輯”-“操作身份管理”窗口中的管理員-“操作員管理”窗口中的管理員的名字-輸入本單位管理員的姓名-單擊“操作身份管理”窗口“退出” 以上為修改的過程，若增加按“+”，刪除按“-” 3、系統(tǒng)管理員有且只有一個，不能進行增加或刪除，只能修改名稱。 第五部分日常開票工作 一、發(fā)票領(lǐng)用 1.發(fā)票購買 l 一次性可購買多卷多種類發(fā)票，最多

7、可達五卷 l 專用發(fā)票和廢舊物資發(fā)票使用同一種紙制發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)，注意區(qū)分號段，做好分類存放 2.發(fā)票讀入(只需在每次新購發(fā)票后做) 1)功能：發(fā)票讀入功能是開具發(fā)票的前提，主要用于將企業(yè)購買的存放于IC卡中的電子發(fā)票讀入到金稅卡中。一次可讀入不同種類的5卷發(fā)票。 (如只購買了發(fā)票，未執(zhí)行“發(fā)票讀入”操作就直接開票，則系統(tǒng)提示“金稅卡內(nèi)沒有可用發(fā)票”,應該執(zhí)行“發(fā)票讀入”) 2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票讀入”“確認”-“確定” 3)金稅卡已到鎖死期不能進行“發(fā)票讀入”操作 3.發(fā)票庫存查詢 1)功能：查看剩余發(fā)票數(shù)量及各種發(fā)票的開票限額 2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫存查詢”

8、。 注意：如果在稅務端系統(tǒng)中對納稅人某種發(fā)票最大開票限額進行了新的授權(quán)，那么對于不同發(fā)票新限額的作用對象有所不同。 對于專用發(fā)票,限額作用于開票系統(tǒng)并在開票時即刻生效，但對于廢舊物資發(fā)票和普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。 4.發(fā)票退回(須征得國稅同意，不得隨意操作) 功能：發(fā)票退回是將企業(yè)金稅卡中未開的發(fā)票卷電子信息退回到稅控IC卡中，不能通過“發(fā)票讀入”重新讀入到金稅卡中，只能到國稅處理。 一般情況下，企業(yè)在遇到下列情況時應將金稅卡內(nèi)剩余的發(fā)票退回：1.所購電子發(fā)票的代碼或號碼與實際拿到的紙質(zhì)發(fā)票不符;2.需要進行更改納稅號或更換金稅卡等操作;3.當?shù)囟?/p>

9、務部門要求將剩余發(fā)票退回。二、編碼設(shè)置 1.客戶編碼設(shè)置 1)功能：主要用來錄入與該企業(yè)發(fā)生業(yè)務關(guān)系，需要為其開具發(fā)票的客戶信息，也可以對已錄入的客戶信息進行修改和刪除。填開發(fā)票時，“購方信息”可以從該客戶編碼庫中選取。 為了提高開票員的工作效率，建議企業(yè)在開票前事先將客戶信息正確錄入到客戶編碼庫中。 2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置” /“客戶編碼” 常用工具欄：“+”增加一行(在所選中行的上方增加一空行) “-”刪除一行(首先選中要刪除的客戶行)有下一級的編碼不能直接刪除 “”使數(shù)據(jù)生效 各項數(shù)據(jù)的輸入 a編碼：如不分組建議編為0001、0002。 b名稱： c簡碼：可以不輸 d稅號：企業(yè)的納稅登記號

10、前四位為所對應的行政區(qū)編碼。(注：若其前四位編碼在行政區(qū)編碼表中不存在，則系統(tǒng)便給出增設(shè)行政區(qū)編碼的“對話框”，寫出行政區(qū)域名稱以記入行政區(qū)編碼) e地址電話、銀行賬號：將光標在此欄目中點擊兩下，點擊該欄目中的“” 按鈕，在彈出的“備注字段編輯器”中輸入相關(guān)信息。輸入完畢點擊“確認”。 3)注意：“退出”與“X”的區(qū)別： “編輯”的狀態(tài)：未處于編輯狀態(tài)時只能查詢不能修改 4)導入導出：導出用于將編碼庫中的全部編碼信息，以文本文件格式導出到指定路徑下。此功能一般用于備份編碼庫信息，以避免編碼信息丟失或重新安裝系統(tǒng)時手工錄入編碼的繁瑣性。導入用于將文本文件數(shù)據(jù)導到編碼庫中。2.商品編碼設(shè)置1)功能

11、：商品編碼設(shè)置主要用來錄入本企業(yè)所銷售的商品信息，也可以對已錄入的商品信息進行修改和刪除。填開發(fā)票時，“商品信息”只能從該商品編碼庫中選取。因此，在開票前，企業(yè)必須事先將商品信息正確錄入到商品編碼庫中。2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置/商品編碼”各工具按鈕及各項填寫與客戶編碼基本相同3)注意：A必須選擇“商品稅目”B商品編碼庫只能在“商品編碼”中建立，必須事先建立，不能在票面直接輸C單價可以是含稅或不含稅，F(xiàn)代表“否”(不含稅) T代表“是”(含稅) 3.稅目編碼 1)功能：主要用來對商品的類別名稱、稅率和征收率等信息進行錄入、修改、刪除以及查詢等一系列編輯操作。系統(tǒng)已存有常用稅目，一般情況下無需進行設(shè)置

12、。 2)方法：“系統(tǒng)設(shè)置”-“編碼設(shè)置”-“稅目編碼”-“增值稅” 三、發(fā)票填開 三種發(fā)票的填開方法基本相同，以下主要對專用發(fā)票的各種填開方法，包括對清單、折扣、復制等的操作進行詳述。 1.簡單發(fā)票(最多8行) 1)調(diào)空票：“發(fā)票管理/發(fā)票填開”“確認”(按順序自動彈出) 2)填寫： A、購方信息的填寫: a 直接輸，點擊“客戶”按鈕可將購方信息保存到客戶編碼庫中 b點名稱或稅號后的“”選擇 B、商品信息的填寫：只能從商品編碼庫中選取，點擊商品名稱再點出現(xiàn)的“”按鈕選擇。填寫信息后，稅額系統(tǒng)自動算出，無法修改 (如客戶信息或商品信息較多時，可通過點擊要查找內(nèi)容所屬項目的標題欄，執(zhí)行ctrl+鼠

13、標左鍵操作可以實現(xiàn)快速定位或匹配查找客戶及商品信息) l 一張發(fā)票只能開一種稅率，第一行商品決定本張發(fā)票稅率 C、收款人、復核人：可直接輸入(不保存)或點“”選擇。 3)保存：點“打印”按鈕 4)打印發(fā)票：在打印確認框中選擇“打印”則立刻打印出來;選擇“不打印”則暫時取消打印，但發(fā)票已保存，只是未打印，可以在“發(fā)票查詢”中打印。 2.帶清單發(fā)票(超過8種商品) 1)調(diào)空票、客戶填寫：同前 2)清單填寫：單擊“清單”按鈕，在清單窗口中填寫商品明細數(shù)據(jù)，點“退出”返回票面。銷貨清單在填開時不能直接打印，只能在“發(fā)票查詢”功能中查詢后再打印。 3)注意：A帶清單的發(fā)票只能有清單行和清單的折扣行，無其

14、它商品行。即一張發(fā)票票面即能填商品信息也能填清單信息，但兩者不能同時出現(xiàn)。 B銷項正數(shù)發(fā)票可以開具清單。 C 每張發(fā)票只能帶一份銷貨清單 3.折扣銷售 A、無清單發(fā)票的折扣 1)調(diào)空票、客戶和商品的填寫：同前 2)選中要折扣的商品，選擇“折扣”按鈕，在窗口中輸“折扣率”或折扣金額二者確定其一另一項自動算出。 3)注意： l 折扣行算在商品的總行數(shù)中，商品行和其折扣行之間不可再插入其它商品行 l 折扣后的商品不能修改，需修改時，先刪除折扣行。 l 可以對每一單行商品折扣，也可以對連續(xù)多行或所有商品統(tǒng)一折扣。 l 必須所有商品行均生效后才能折扣 B、清單發(fā)票的折扣 點擊票面“清單”進入“銷貨清單填

15、開窗口”，填寫清單內(nèi)容后，選中要折扣的商品，選擇“折扣”按鈕，在窗口中輸“折扣率”或折扣金額二者確定其一另一項自動算出，點“退出”返回票面。 4.開一張負數(shù)發(fā)票 1)功能：當企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方退貨時，但因已抄稅不能作廢，可開具負數(shù)發(fā)票來沖抵。 填開負數(shù)發(fā)票時，必須先指定其對應的正數(shù)發(fā)票的代碼和號碼，在打印負數(shù)發(fā)票時，系統(tǒng)自動將對應的正數(shù)發(fā)票的代碼和號碼打印在負數(shù)發(fā)票“備注欄”內(nèi)。 2)方法： 調(diào)空票：同前 點“負數(shù)”按鈕，輸入對應的正數(shù)發(fā)票的代碼、號碼，并確認一遍，-“下一步”“確定“，會出現(xiàn)兩種情況: A、當前發(fā)票庫中有對應的正數(shù)發(fā)票:系統(tǒng)會自動填入發(fā)票信息，并且數(shù)量

16、和金額填充為負數(shù)。 B、當前發(fā)票庫中沒有對應的正數(shù)發(fā)票:點擊“確定”后自行手工填寫發(fā)票信息(數(shù)量或金額填負數(shù))。 保存、打印發(fā)票：同前。 3)注意： A、銷項負數(shù)發(fā)票不允許附帶清單，也不能加折扣。 B、已作廢的票不能開負數(shù) 5.復制發(fā)票： 1)功能：當將要開的發(fā)票與以前開過的內(nèi)容完全或部分相同時，可用此功能提高開票速度 2)調(diào)出空票，按“復制”按鈕，雙擊要復制的發(fā)票(如只復制商品信息可在“選項”中取消“客戶信息”) 只有正數(shù)發(fā)票可以復制，復制的發(fā)票在打印前可以修改 6.普通發(fā)票和廢舊物資發(fā)票填開 三種發(fā)票的填開方法基本相同普通發(fā)票、廢舊物資發(fā)票同樣可以帶清單、折扣和開具負數(shù)，各種發(fā)票打印在票面

17、上的為不含稅單價 下面主要對普通發(fā)票與廢舊物資發(fā)票填開過程中的特點進行說明。 1)普通發(fā)票 “發(fā)票管理”-“發(fā)票開具管理”-“發(fā)票填開”-“普通發(fā)票填開”：系統(tǒng)自動按順序調(diào)出待開具的普通發(fā)票號碼確認窗口。 A、名稱必須填寫，其它項可以為空。購方有稅號的必須填寫，稅號可以為15位、18位或20位。 B、系統(tǒng)支持填開稅率不大于31%的增值稅普通發(fā)票，但企業(yè)應自覺根據(jù)當前的增值稅政策填開發(fā)票，所選稅率應符合國稅局要求，以免造成開具的發(fā)票無效。 C、發(fā)票票面左上角會生成一個20位效驗碼，便于購方查驗真?zhèn)?D、普通發(fā)票不可以抵扣，企業(yè)可以按照自愿原則去稅局進行發(fā)票驗證。 2)廢舊物資 “發(fā)票管理”-“發(fā)

18、票開具管理”-“發(fā)票填開”-“廢舊物資發(fā)票填開”：系統(tǒng)自動按順序調(diào)出待開具的廢舊物資發(fā)票填開窗口。 A、廢舊物資發(fā)票只能選取稅率為“0”的商品進行開具，其它稅率商品無法選取。 B、廢舊物資發(fā)票打印在紙質(zhì)專用發(fā)票上，系統(tǒng)自動在紙質(zhì)發(fā)票左上角打印“廢舊物資”字樣，以區(qū)別與一般的增值稅專用發(fā)票。 四、發(fā)票查詢 1、功能：已開發(fā)票查詢主要功能查詢已開具的各種發(fā)票、清單內(nèi)容及實現(xiàn)發(fā)票重復打印、連續(xù)打印、銷貨清單打印。 2、方法：“發(fā)票管理/發(fā)票查詢”-(選擇月份)-“確認” A重復打印發(fā)票：選中要打印的發(fā)票，點擊工具欄中的“打印”-“發(fā)票”。 B打印清單：選中要打印清單的發(fā)票，點擊“打印”-“銷貨清單”

19、(全打格式)-“打印” C連續(xù)打印：用“Ctrl+鼠標左鍵”選擇發(fā)票“打印”“發(fā)票“。 D通過“查找”按鈕，然后在購方信息處輸入該企業(yè)的名稱或稅號，可以查詢給某企業(yè)開具的所有發(fā)票。 注：打印發(fā)票既可以在發(fā)票填寫窗口，點擊打印按鈕打印，也可以在“發(fā)票查詢”功能中重復打印。(發(fā)票可以單張打印，也可以多張連續(xù)打印。)五、發(fā)票作廢 1.已開發(fā)票作廢 1)功能：當企業(yè)所開各種發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購方退貨時，若該張所開發(fā)票未抄稅，則可利用已開發(fā)票作廢功能來作廢該張發(fā)票的電子信息。 2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票作廢“選中要作廢的發(fā)票“作廢”“確認”-“確定” 3)說明： A、已抄報稅的或跨月的發(fā)票不

20、能作廢，只能開具負數(shù)發(fā)票沖銷。 B、發(fā)票作廢后無法改變作廢狀態(tài)，作廢時要仔細核對。 C、對已開發(fā)票進行作廢時，系統(tǒng)限定除“系統(tǒng)管理員”身份可以作廢任何操作員開具的發(fā)票外，其他操作員身份必須遵守“誰開具，誰作廢”的原則。(作廢時提示“當前發(fā)票庫沒有符合條件的發(fā)票”可能是本期本開票員沒開具發(fā)票) 2.未開發(fā)票作廢(一般不用) 1)功能：當企業(yè)尚未使用的紙質(zhì)發(fā)票遺失或損毀時，可利用未開發(fā)票作廢功能將金稅卡中相應的電子發(fā)票進行作廢處理。必須等到該發(fā)票成為金稅卡中的“當前號碼”才能操作 2)方法：“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/未開發(fā)票作廢”“確認”放棄(只作廢一張)第六部分抄稅報稅 一、抄報稅處理 1.抄報

21、稅流程及抄稅時間 1)基本流程：抄稅寫IC卡-打印銷項報表-持IC卡及報表到國稅報稅 2)抄稅時間： l 征期抄稅：每月1日開票時系統(tǒng)提示“已到抄稅期請及時抄稅”，此時必須做抄稅處理，否則無法開票;報稅期內(nèi)必須報稅，否則，系統(tǒng)自動鎖死;1-10 系統(tǒng)提示“金稅卡已到鎖死期，請及時抄報稅”，則需抄稅后到稅局報稅。 l 非征期隨時抄稅：抄稅時間不受限制，但在下次抄稅前必須報稅。 注意：系統(tǒng)支持隨時抄稅，是為了解決開票量不斷增大的問題及稅務機關(guān)的管理，系統(tǒng)提示“發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿”企業(yè)可以執(zhí)行非征期抄稅，然后才能繼續(xù)開具發(fā)票，因此如無需要不允許操作，每月只進行征期抄報稅即可，并且無論該月是否領(lǐng)用及開具發(fā)

22、票都必須進行征期抄報稅。 2.抄報稅方法步驟： 1)寫IC卡：“報稅處理”-“抄稅處理” 2)打印報表：“報稅處理”-“發(fā)票資料” 3)說明： l “抄稅處理”一次性將所有種類的開票數(shù)據(jù)都寫在一張IC卡上。 l 可選擇的抄稅期中包括“本期資料”和“上期資料”兩項 本期資料是指已開具但從未抄過稅的資料，在對其進行抄取時選擇“本期資料”。抄本期資料時，系統(tǒng)自動效驗IC卡上有無購票或退票信息。如IC卡上有購票和退票信息，則無法抄稅。 上期資料是指在抄稅過程中重抄的舊稅，例如抄稅后，不小心將IC卡損壞，可到稅務機關(guān)更換IC卡，在“抄稅處理”中重新執(zhí)行抄上期資料即可。抄上期資料時，IC卡中購票和退票信息不影響抄稅 l 建議報稅后及時進入一次開票系統(tǒng) 二、金稅卡管理 1.狀態(tài)查詢 功能：用于顯示金稅卡和IC卡當前狀態(tài)信息 2.金稅卡時鐘設(shè)置 1)功能：用于修改金稅卡時鐘。此操作需先持IC卡到國稅局授權(quán)，授權(quán)后第一次進入系統(tǒng)必須修改，否則授權(quán)會消失(即授權(quán)一次只能修改一次)，一般不用 2)方法：“報稅處理”-“金稅卡管理”-“金稅卡時鐘設(shè)置” 三、發(fā)票資料統(tǒng)計 1.金稅卡年度資料統(tǒng)計 2.金稅卡月度資料統(tǒng)計 3.發(fā)票領(lǐng)用存月報表第七部分 系統(tǒng)維護 一、數(shù)據(jù)整理 1.“系統(tǒng)維護”-“數(shù)據(jù)整理”-“數(shù)據(jù)文件整理”：出現(xiàn)意外操作或異常現(xiàn)象時重建數(shù)據(jù)庫索引。 2. “系統(tǒng)維護”-“