關于做好社會保險費年終結算工作的通知

1、諸地稅費 2011 4 號關于做好基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費年終結算工作的通知各稅務分局、稽查局： 為認真貫徹落實諸暨市人民政府辦公室關于推進社會保險費五 費合征工作的實施意見 諸政辦發(fā)2007 213 號、諸政辦發(fā)2010 104 號、浙人社發(fā) 2007 233 號、浙人社函 2010 116 號、 浙地稅函 2007 249 號等文件精神，進一步建立和完善社會保 障體系，擴大社會保險覆蓋范圍，切實維護職工合法權益，促進 經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展。 經(jīng)研究， 現(xiàn)就做好 2010 年度基本養(yǎng)老保險 費、失業(yè)保險費、工傷保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費（以下 簡稱五費

2、）年終結算工作通知如下，請認真貫徹執(zhí)行。一、年終結算的范圍（一）諸暨市范圍內(nèi)的各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位（機關事 業(yè)單位、社會團體、行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)等按原辦法征收的單位和雙定 戶除外）均納入年終結算范圍。（二）“五費”并入上級單位征收的單位，其年終結算由上級單 位統(tǒng)一進行，上級單位應將匯總的年終結算表和分戶年終結算表 一并報主管稅務分局， 非“五費”并入的，其在諸暨市繳納的費種也 應納入年終結算范圍。二、年終結算的時間要求“五費”年終結算工作分四個階段，一是布置、結算階段，自 2011 年 1 月 20 日起至 2011 年 5 月 31 日結束。 各稅務分局對繳 費單位進行布置和政策輔導；各繳費單

3、位完成有關事項報批，并 上報社會保險費結算申報表 、社會保險費調(diào)整項目匯總表 （附 表 1）、社會保險費基數(shù)計算表（附表2 ）；稅務分局完成對各單位“五費”的補退。二是總結上報階段，自 2011 年 6 月 1 日起至 2011 年 6月 20 日結束。稅務分局對“五費”年終結算工作進行總結， 并上報匯總表及工作總結。 三是輔導評估階段，自 2011 年 6 月 1 日至 2011 年 7 月 31 日結束。各稅務分局（辦稅點）要利用 TF2006 系統(tǒng)中的相關數(shù)據(jù)與參保單位申報數(shù)據(jù)進行比對，選擇若干未按 規(guī)定申報的企業(yè)進行輔導評估。四是市局督查階段。市局將根據(jù)統(tǒng)一的工作安排， 在下半年組織一

4、次社保費“五費合征”政策落實情 況的督查。三、年終結算相關政策（一）養(yǎng)老保險費企業(yè)繳納部份由于在年中存在費率調(diào)整和 單位繳費最低基數(shù)調(diào)整，所以各繳費單位在填報年終結算表時要 分段填報，結算所屬期分別為 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 5 月 31 日、 2010 年 6 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日；其它四項社會 保險費的年終結算所屬期為 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日。（二）年終結算中應補繳的“五費”，統(tǒng)一劃入其對應的統(tǒng)籌基 金，不再補報職工參保名單。由于單位未按規(guī)定申報、比對單位 繳費基數(shù)，以及未按規(guī)定繳納個人繳費金額，造成

5、個人賬戶無法 到賬，由單位承擔責任。（三）對原按自由職業(yè)者標準繳納基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)職 工，必須及時到社會保險經(jīng)辦機構辦理轉入企業(yè)變更手續(xù)。（四）社會保險費年終結算時的工資總額統(tǒng)一按實發(fā)工資口徑 計算。對委托外單位 （個人） 加工的的產(chǎn)品 （在產(chǎn)品、 半成品等）， 應按規(guī)定取得相應的真實合法有效的票據(jù)，最遲應當在企業(yè)（個 人）所得稅匯算清繳結束前取得。五）根據(jù)諸暨市人民政府辦公室關于調(diào)整社會保險費“五費合征”相關政策的通知諸政辦發(fā) 2010104 號文件規(guī)定，從 2010 年 7 月 1 日（所屬期 6 月）起對單位繳費基數(shù)進行調(diào)整，基本養(yǎng) 老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費暫按不

6、低于本 單位當年全部職工的實發(fā)工資總額的 55% 確定，勞動密集型企業(yè) 按不低于本單位當年全部職工的實發(fā)工資總額的45% 確定，工傷保險費按本單位當年全部職工的實發(fā)工資總額的 100% 確定。（六）工資扣除 對用人單位發(fā)放給下列人員的工資，在計算繳納社會保險時 可以從工資總額中扣除：1、外國籍及港、澳、臺人員；2、有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出；3、參加企業(yè)勞動實習的在校學生的補貼；4、已在外單位參保的人員；5、已在外地參保的人員；6 、參加機關事業(yè)養(yǎng)老的人員 ；7、其他允許扣除的工資。第一類、第二類的工資扣除附報個人身份證明； 離休、退休、退職相關證件的 復印件。第三類的工資扣除附報

7、相關證明（企業(yè)與學校簽訂的實習合作協(xié)議、實習生名冊（注明實習生身份證號、學生證號及實習合同號） ）。第四類的工資扣除僅限在原國有、集體企業(yè)已參保但由于客觀原因無法轉移社保關系的人員，附報參保手冊復印件。第五類的工資扣除附報參保當?shù)厣绫＞肿C明和參保手冊復印件。第六類的工資扣除附報參保手冊復印件。第七類的工資扣除須事先經(jīng)地稅部門審核。（七）對部份用人單位以現(xiàn)金發(fā)放的通信費補貼，不論何種 渠道列支均應作為工資總額的組成部分。（八）企業(yè)中有部分人員由于編制、身份等原因一直參加機 關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的，按如下辦法處理：在單位的全部職工工資總額中扣除上述人員的工資總額，然 后按諸政辦發(fā) 2007 213

8、號文件中規(guī)定的單位繳費基數(shù)進行年 終結算。（九）、繳費單位有下列情形之一，無法確定用工人數(shù)和工 資總額的， 分局應當按照該單位上月應繳費額的 110% 確定；沒有 上月應繳費額的，參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模相 近的繳費單位的繳費水平確定；當?shù)貨]有同類行業(yè)或者類似行業(yè) 可以比照的，按照上一年度全省職工平均工資確定：1、沒有設置賬簿的；2、賬目混亂、憑證不全，不能真實反映用工人數(shù)、工資總額情況的；3、偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、憑證的； 4、拒不提供用工人數(shù)、工資總額等有關繳費資料的；5、申報的應繳費額明顯偏低，又無正當理由的。四、年終結算相關的申報、補退程序2010 年社會保險費年

9、終結算采用網(wǎng)上申報的形式， 企業(yè)可進 入因特網(wǎng)浙江省地稅信息系統(tǒng)進行相關的操作。企業(yè)在網(wǎng)上申報 后，應將紙質(zhì)資料在規(guī)定時間報送主管稅務分局。1、根據(jù)浙江省地稅、人力資源與社會保障、財政三部門聯(lián)合 下發(fā)關于對 2010 年度部分企業(yè)臨時性下浮社會保險費繳納比例 的通知（浙人社發(fā) 2009 233 號）精神，所屬期為 2010 年 3 月份的企業(yè)單位社會保險統(tǒng)籌繳費部分已在 4 月份集中減征，集 中減征由浙江省地方稅務局采取在扣款環(huán)節(jié)統(tǒng)一操作的辦法進 行。在 2010 年社會保險費年終結算過程中， 集中減征的費款作為 已申報金額在社會保險費結算申報表“其中：已減征或抵繳金 額”（欄目9）中反映（申

10、報時系統(tǒng)自動提?。?。2、根據(jù)浙江省人力資源和社會保障廳、浙江省財政廳關于 核準部分市縣調(diào)整用人單位基本養(yǎng)老保險費繳費比例的函（浙 人社函 2010 116 號 ） 精神，從 2010 年 7 月 1 日起，在我 市本級參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位，繳費比例從 15% 調(diào)整為 14 。參保職工個人的繳費比例和繳費基數(shù)仍按原規(guī)定執(zhí) 行。企業(yè)應根據(jù)實際情況，分段計算應繳的養(yǎng)老保險費，在社 會保險費結算申報表中也應分段填列。3、對“五費”年終結算退費，由有關用人單位向主管稅務分局 提出申請。要求退還社會保險費職工個人繳費部分的，應提供社 保實際參保金額的相關資料。五、法律責任（一）繳費單位有下列

11、情形之一的，由地方稅務機關責令其 限期改正，可以對繳費單位處 1000 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的， 對繳費單位處 1000 元以上 5000 元以下的罰款，并對直接負責的 主管人員和其他直接責任人員處 1000 元以上 5000 元以下的罰 款；情節(jié)特別嚴重的， 對繳費單位處 5000 元以上 1 萬元以下的罰 款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處 5000 元以上 1 萬元以下的罰款：1、未按規(guī)定辦理繳費登記和繳費登記注銷的；2 、未按規(guī)定辦理社會保險費繳費申報的。（二）繳費單位違反規(guī)定不繳、少繳社會保險費的，由地方 稅務機關責令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除依法追繳外，地 方稅務機

12、關對繳費單位處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款；對繳費 單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處 5000 元以上 2 萬元以下的罰款。繳費單位欠繳應繳社會保險費，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手 段，妨礙地方稅務機關追繳所欠費款的，除依法追繳外，地方稅 務機關對其處 2 萬元以上 5 萬元以下的罰款。六、工作要求（一） 今年養(yǎng)老保險費上下半年費率不同，各稅務分局要做 好不同時段不同費率的費款結算工作。（二）“五費”年終結算采用企業(yè)自行申報的方式進行，所得稅 查賬征收企業(yè)通過申報網(wǎng)填報附表一和主表；所得稅核定征收企 業(yè)先手工填報 社會保險費基數(shù)計算表 （附表 2），然后根據(jù)附表 二計算確定的繳費基數(shù)再通過申報網(wǎng)填報附表一和主表。各稅務 分局要通過多種形式對繳費單位進行宣傳和輔導，使各繳費單位 能準確把握好相關的政策， 了解掌握年終結算的工作程序和要求， 按時做好年終自行申報工作。（三）稅務分局要切實做好“五費”年終結算各項工作， 對委托 中介機構