xxx畢業(yè)設(shè)計(jì)之貨幣資金的管理4頁(yè)

1、浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 淺談企業(yè)貨幣資金的管理 xxx 財(cái)會(huì)金融學(xué)院 班級(jí)：稅務(wù)xxx 指導(dǎo)老師：xx摘要：在高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的“支柱”，又是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是所有單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對(duì)所有企事業(yè)單位顯得至關(guān)重要。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理中存在問(wèn)題及原因作簡(jiǎn)要分析，從中探索加強(qiáng)貨幣資金管理的有效途徑，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目標(biāo)。 關(guān)鍵詞: 貨幣；資金；問(wèn)題；方法企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的生存和發(fā)

2、展都是為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)多多的盈利，要想達(dá)到預(yù)期的效果必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金的管理始終是一項(xiàng)值得高度重視的資產(chǎn)，因此，資金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金的使用效益是擺在每一個(gè)企業(yè)面前的一個(gè)重要的研究課題，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足于不敗之地，必須捉住資金管理的這個(gè)重要的內(nèi)容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金的環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的資金使用效益。一、企業(yè)貨幣資金管理的基本概念與特征（一）貨幣資金的概念 貨幣具有價(jià)值尺度，流通手段、支付手段和儲(chǔ)藏手段等基本職能。貨幣的職能在會(huì)計(jì)上被廣泛的利用，例如貨幣計(jì)價(jià)是會(huì)計(jì)核算的基本前

3、提。 貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它可立即作為支付手段被普遍接受，因而最具有流動(dòng)性。貨幣資金一般包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算等。其中，銀行結(jié)算存款時(shí)指企業(yè)存放在當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金；外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結(jié)算方式向國(guó)外付款，委托銀行開(kāi)出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。（二）貨幣資金的特點(diǎn)貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要

4、組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)和用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，在組織會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。2、 當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀當(dāng)今很多企業(yè)存在著資金管理不嚴(yán)格，應(yīng)該收取的賬款周轉(zhuǎn)緩慢，很多的企業(yè)重視金錢而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重，從而使得很多的企業(yè)虧損嚴(yán)重，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴(yán)格、不到位所導(dǎo)致的。近幾年來(lái)，

5、美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的金融危機(jī)已經(jīng)蔓延到了全球，影響深度和影響范圍越來(lái)越大。形成這次危機(jī)的最主要的原因就是貨幣體系和國(guó)際金融秩序存在的漏洞。近年來(lái)，在借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體質(zhì)和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響大等因素，我國(guó)企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)資金管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。同時(shí)由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體質(zhì)的影響，企業(yè)在加強(qiáng)資金管理方面遇到了阻礙。三、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與分析 （一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí) 企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都

6、有廣泛的認(rèn)同，但有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀和現(xiàn)金流量觀。例如，他們忽視資金的時(shí)間價(jià)值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學(xué)性。對(duì)現(xiàn)金流量缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致有的項(xiàng)目資金鏈斷裂、半途而廢，有的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不是以支付項(xiàng)目借款利息，有點(diǎn)甚至拖累整個(gè)企業(yè)面臨破產(chǎn)的命運(yùn)。 （二）資金使用缺乏合理性和計(jì)劃性資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)的資金分配比例失衡，把過(guò)多的錢用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)徒增。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)之間的分配不合理，會(huì)致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

7、各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。這是我國(guó)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。 （三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督目前，在我國(guó)很多中小企業(yè)中，所有者對(duì)中小企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪動(dòng)轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的中小企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)

8、計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，是財(cái)務(wù)監(jiān)管流于形式。4、 解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策（1） 實(shí)行內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)執(zhí)行管理在現(xiàn)金管理中，要實(shí)行管錢的不要管賬，管賬的不要管錢，使出納人員和會(huì)計(jì)人員互相牽制，互相監(jiān)督。凡有庫(kù)存現(xiàn)金收付，無(wú)論多忙應(yīng)堅(jiān)持復(fù)核制度，不容忽視。應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)法及相關(guān)法規(guī)辦事，實(shí)行，錢帳分管，日清月結(jié)，收付兩清原則。做到收支合法，實(shí)事求是辦事。（2） 及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理與控制庫(kù)存現(xiàn)金的收支要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額相符；現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額與相應(yīng)總賬余額相符。企業(yè)要定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入流出

9、的動(dòng)態(tài)管理與控制。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)必須堅(jiān)持現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量?jī)墒肿?，兩手都要硬。超出?kù)存現(xiàn)金限額的，要及時(shí)存入銀行。（3） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)全面實(shí)施道德素質(zhì)教育，呼喚會(huì)計(jì)誠(chéng)信。人的趨利動(dòng)機(jī)是無(wú)法從根本上消除的，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也要靠這種動(dòng)機(jī)的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動(dòng)機(jī)的實(shí)現(xiàn)并非建立在虛假泛濫基礎(chǔ)上。在巨大利益誘惑面前，強(qiáng)硬的監(jiān)管體質(zhì)總是顯得那么蒼白無(wú)力、后發(fā)制人。中國(guó)自古以來(lái)主張以“德”治天下，在完善的法律法規(guī)也只能給企業(yè)提供一個(gè)框架，絕無(wú)可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時(shí)，就要從思想認(rèn)識(shí)，道德水平和綜合素質(zhì)上對(duì)信

10、息提供者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師乃至投資者實(shí)施全方位誠(chéng)信教育，強(qiáng)化道德自律意識(shí)，保持職業(yè)良知，從根本上消除虛假泛濫。當(dāng)然，這是一個(gè)漫長(zhǎng)的系統(tǒng)工程，但絕不是一個(gè)i額不可能完成的任務(wù)。這需要全社會(huì)的共同努力。誠(chéng)信，是好會(huì)計(jì)人員的通行證。首先，也必須得從個(gè)人做起，從企業(yè)做起。加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)，刻不容緩。 五、結(jié)論貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，這已被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度是上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認(rèn)識(shí)上，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財(cái)務(wù)管理為主，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)管理水平面的提高，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計(jì)劃地給財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造學(xué)校的條件，促使其知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力的提高，建立財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的積極性，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。參考文獻(xiàn)1高明星.我國(guó)中小