xxx畢業(yè)設計之貨幣資金的管理4頁

1、浙江商業(yè)職業(yè)技術學院畢業(yè)設計 淺談企業(yè)貨幣資金的管理 xxx 財會金融學院 班級：稅務xxx 指導老師：xx摘要：在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境下，貨幣資金既是企業(yè)經(jīng)營活動中的“支柱”，又是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是所有單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性最強的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此，加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對所有企事業(yè)單位顯得至關重要。本文通過對企業(yè)貨幣資金管理中存在問題及原因作簡要分析，從中探索加強貨幣資金管理的有效途徑，才能實現(xiàn)對企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目標。 關鍵詞: 貨幣；資金；問題；方法企業(yè)的資金管理是企業(yè)財務管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的生存和發(fā)

2、展都是為了獲得更多的經(jīng)濟效益，使得企業(yè)多多的盈利，要想達到預期的效果必須加強企業(yè)的資金管理，在企業(yè)的財務管理中，資金的管理始終是一項值得高度重視的資產(chǎn)，因此，資金的管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，如何加強企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金的使用效益是擺在每一個企業(yè)面前的一個重要的研究課題，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中立足于不敗之地，必須捉住資金管理的這個重要的內(nèi)容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金的環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的資金使用效益。一、企業(yè)貨幣資金管理的基本概念與特征（一）貨幣資金的概念 貨幣具有價值尺度，流通手段、支付手段和儲藏手段等基本職能。貨幣的職能在會計上被廣泛的利用，例如貨幣計價是會計核算的基本前

3、提。 貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它可立即作為支付手段被普遍接受，因而最具有流動性。貨幣資金一般包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算等。其中，銀行結(jié)算存款時指企業(yè)存放在當?shù)亻_戶銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金；外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開票按規(guī)定存入銀行的款項；銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項。信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結(jié)算方式向國外付款，委托銀行開出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項。（二）貨幣資金的特點貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要

4、組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點和用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復雜，但是，由于貨幣資金具有高度的流動性，在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。2、 當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀當今很多企業(yè)存在著資金管理不嚴格，應該收取的賬款周轉(zhuǎn)緩慢，很多的企業(yè)重視金錢而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費的現(xiàn)象嚴重，從而使得很多的企業(yè)虧損嚴重，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴格、不到位所導致的。近幾年來，

5、美國次貸危機而引發(fā)的金融危機已經(jīng)蔓延到了全球，影響深度和影響范圍越來越大。形成這次危機的最主要的原因就是貨幣體系和國際金融秩序存在的漏洞。近年來，在借鑒國外先進管理經(jīng)驗的基礎上，我國企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體質(zhì)和外部宏觀經(jīng)濟的影響大等因素，我國企業(yè)中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)資金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體質(zhì)的影響，企業(yè)在加強資金管理方面遇到了阻礙。三、企業(yè)資金管理存在的問題與分析 （一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識 企業(yè)管理者對資金的重要性都

6、有廣泛的認同，但有些管理者缺少資金時間價值觀和現(xiàn)金流量觀。例如，他們忽視資金的時間價值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學性。對現(xiàn)金流量缺乏科學的預測，導致有的項目資金鏈斷裂、半途而廢，有的項目經(jīng)營利潤不是以支付項目借款利息，有點甚至拖累整個企業(yè)面臨破產(chǎn)的命運。 （二）資金使用缺乏合理性和計劃性資金運用結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)的資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金不足，運轉(zhuǎn)艱難，財務風險徒增。另外，流動資金內(nèi)部各項之間的分配不合理，會致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。缺乏有效的資金使用機制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的

7、各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。這是我國企業(yè)普遍存在的問題。 （三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督目前，在我國很多中小企業(yè)中，所有者對中小企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪動轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的中小企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。一些中小企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會

8、計核算走，會計核算跟著領導意志走”，是財務監(jiān)管流于形式。4、 解決企業(yè)資金管理問題的對策（1） 實行內(nèi)部牽制制度，加強執(zhí)行管理在現(xiàn)金管理中，要實行管錢的不要管賬，管賬的不要管錢，使出納人員和會計人員互相牽制，互相監(jiān)督。凡有庫存現(xiàn)金收付，無論多忙應堅持復核制度，不容忽視。應當遵守會計法及相關法規(guī)辦事，實行，錢帳分管，日清月結(jié)，收付兩清原則。做到收支合法，實事求是辦事。（2） 及時進行現(xiàn)金清理，加強現(xiàn)金流量的日常管理與控制庫存現(xiàn)金的收支要做到日清月結(jié)，賬實相符；銀行存款日記賬余額與對賬單余額相符；現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額與相應總賬余額相符。企業(yè)要定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算表。要加強對現(xiàn)金流入流出

9、的動態(tài)管理與控制。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)必須堅持現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量兩手抓，兩手都要硬。超出庫存現(xiàn)金限額的，要及時存入銀行。（3） 加強會計內(nèi)部制度管理及誠信教育和學習全面實施道德素質(zhì)教育，呼喚會計誠信。人的趨利動機是無法從根本上消除的，社會經(jīng)濟的快速發(fā)展也要靠這種動機的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動機的實現(xiàn)并非建立在虛假泛濫基礎上。在巨大利益誘惑面前，強硬的監(jiān)管體質(zhì)總是顯得那么蒼白無力、后發(fā)制人。中國自古以來主張以“德”治天下，在完善的法律法規(guī)也只能給企業(yè)提供一個框架，絕無可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時，就要從思想認識，道德水平和綜合素質(zhì)上對信

10、息提供者、注冊會計師乃至投資者實施全方位誠信教育，強化道德自律意識，保持職業(yè)良知，從根本上消除虛假泛濫。當然，這是一個漫長的系統(tǒng)工程，但絕不是一個i額不可能完成的任務。這需要全社會的共同努力。誠信，是好會計人員的通行證。首先，也必須得從個人做起，從企業(yè)做起。加強會計內(nèi)部制度管理及誠信教育和學習，刻不容緩。 五、結(jié)論貨幣資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度是上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認識上，確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財務管理為主，帶動整個企業(yè)管理水平面的提高，促進企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計劃地給財務人員創(chuàng)造學校的條件，促使其知識水平和業(yè)務能力的提高，建立財務人員工作業(yè)績考評和獎勵制度，充分調(diào)動財會人員的積極性，為加強財務管理獻計獻策。參考文獻1高明星.我國中小