淺議建立社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管長效安全機(jī)制

1、淺議建立社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管長效安全機(jī)制時代經(jīng)貿(mào)20Il牟3廂中旬刊總第199期淺議建立社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管長效安全機(jī)制孫洋(東北財(cái)經(jīng)大學(xué),遼寧大連116025)【摘要】社叁保險(xiǎn)是和社會保哮制度的核心內(nèi)容,而社會保險(xiǎn)基金是社會保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ),是社會保險(xiǎn)制度有效運(yùn)行的重要保障.社會保險(xiǎn)基金是否運(yùn)行良好,關(guān)孚善社會公眾的切身利益,也關(guān)系到整爪社會的穩(wěn)定發(fā)展.酲此加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理,保障社會保險(xiǎn)基金的安壘,成了整個衽會普遍關(guān)注的熱點(diǎn).加蔥我國社套像噎基金繭管方面的究不僅兵有重要的理論意義,也是對現(xiàn)實(shí)的回應(yīng).本文從三部分闡述了社會保險(xiǎn)基壘監(jiān)管的相關(guān)內(nèi)容,從社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)專:的暈車?yán)碚摮霭l(fā),結(jié)合

2、我詈祜會保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)的現(xiàn)姨,針對現(xiàn)階段我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管方面存在的fq題,提出完善社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制的建議.【關(guān)鍵詞】三會保險(xiǎn);社保險(xiǎn)基金;基金監(jiān)管一,社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基礎(chǔ)理論(一)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的概念社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管是指由家:政監(jiān)管機(jī)十勾,號職姨督部門等為防范和化解風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定,對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),運(yùn)營機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的管理過程及結(jié)糶進(jìn)行的評審,認(rèn)證和鑒定.Il_基金監(jiān)管包括監(jiān)督和管理兩個方面.監(jiān)督是社保監(jiān)督機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)法規(guī),對基金收,支,管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,確?；鹨婪皶r足額繳納和按時足額支付,糾正違犯法規(guī)的行為,保證拯金安全完整,防范和化解基金運(yùn)

3、營風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)社保事業(yè)健康序發(fā)展.管理是基金管理機(jī)構(gòu)依照法規(guī)對基金進(jìn)行日常管理工作,確保社保工作健康有序運(yùn)轉(zhuǎn).社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管是確保社會保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱.(一)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的必要性隨著多層次社會保障制度的建立和社?；鸹I資模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制的轉(zhuǎn)變,社會保險(xiǎn)基金的規(guī)模越來越大.岡此,社?；鸬耐顿Y運(yùn)營,保值增值等都使得基金監(jiān)管的作用日益凸顯.對社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)管是為了保證社保事業(yè)順利健康發(fā)展,促進(jìn)社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展,保護(hù)參保單位和參保職1的切身利益.基金屬于社會再分配范疇,因此,在基金的收,支,管理等方瑚要經(jīng)過精算和安全有效的監(jiān)管,以實(shí)現(xiàn)制度的財(cái)務(wù)目標(biāo)和

4、社會安定目標(biāo).基金循環(huán)流程長,監(jiān)管部門多,一般要經(jīng)過參保單位,征收部門,核算部門,銀行,待遇核發(fā)部門,傈值增值等眾多部門,這就導(dǎo)致基金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和眾多部門的管理風(fēng)險(xiǎn),以及基金投資運(yùn)作的市場風(fēng)險(xiǎn).因此,對基金實(shí)施有效監(jiān)管是保證社保制度改革順利推進(jìn)的一項(xiàng)十分重要的_L作.二,我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管現(xiàn)狀及存在問題(一)我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀繼2007年12月社會保險(xiǎn)法)以下簡稱社保法)在十屆全國人大常委會第三十一次會議上首次捉請審議以來,社保法于2008年l2月,2009年12月經(jīng)過了二審和三審,在近期四審后,于2010年1O月28日出臺.社會保險(xiǎn)法立法過程中,各方面都高度重視基金安全的問題.實(shí)際

5、上在1994年勞動法當(dāng)中就提出社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督要由法律作出規(guī)定.社會保險(xiǎn)法用單獨(dú)一章對此作出了規(guī)定.1.中國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)管主體為了加強(qiáng)社會保險(xiǎn)監(jiān)督,維護(hù)社會保險(xiǎn)基金安全,社會保險(xiǎn)法從人大監(jiān)督,行政監(jiān)督,社會監(jiān)督等三個方面,構(gòu)建了社會保險(xiǎn)監(jiān)督體系.從人大監(jiān)督角度看,第76條規(guī)定,各級人大常委會要聽取本級政府的社會保險(xiǎn)肇金收支管理,投資運(yùn)營等專項(xiàng):I=作報(bào)告,就是履行人民代表大會的職責(zé).在行政監(jiān)督方面,第77條規(guī)定,社會保險(xiǎn)行政部門對社會保險(xiǎn)基金的收支管理,投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,而且規(guī)定了,對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議.第78條也規(guī)定,財(cái)政部門,審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自的職責(zé)對社會保險(xiǎn)基金實(shí)

6、施監(jiān)督.在社會監(jiān)督方面,第8O條作出了明確規(guī)定,就是各統(tǒng)籌地區(qū)成立由用人單位代表,參保人員代表,以及工會代表,專家組成的社會保險(xiǎn)監(jiān)督委員會,來掌握,分析社會保險(xiǎn)基金的收支管理和投資運(yùn)營情況,而且社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向這個監(jiān)督委員會匯報(bào)情況.2.中國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)的峪管內(nèi)容國家對社會保險(xiǎn)基金實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管,立法明確l各級人民政府及其社會保險(xiǎn)行政部門,財(cái)政部門,審計(jì)機(jī)天存社會保險(xiǎn)監(jiān)督方面的職責(zé).閏務(wù)院和省,自治區(qū),直轄市人民政府建立健全社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理制度,保障社會保險(xiǎn)基金安,有效運(yùn)行.縣級以匕人民政府社會保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)塒用人單位和個人遵守社會保險(xiǎn)法律,法規(guī)情況的監(jiān)督檢查.社會保

7、險(xiǎn)行政部門對社會保險(xiǎn)基金的收支,管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查.財(cái)政部門,審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自職責(zé),對社會保險(xiǎn)基金的收支,管理和投資運(yùn)營情況實(shí)施監(jiān)督.3.中國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)管范圍第,社會保險(xiǎn)基金征繳的監(jiān)管.主要是監(jiān)督企業(yè)繳費(fèi)行為,有無少報(bào)參保人數(shù),少報(bào)工資總額,故意少繳或不繳費(fèi);經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳的保險(xiǎn)費(fèi)是否及時足額繳入收入戶管理,有無不入帳,搞體外循耶或被擠占挪用;收入戶資金足甭按規(guī)定及時足額轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等.第二,對社會保險(xiǎn)基金發(fā)放的監(jiān)管.主要是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的項(xiàng)目,范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出基金,有無多支,少支或不支,有無挪用支出戶基金;受益人有無騙取保險(xiǎn)金行為等.第三,社會保險(xiǎn)基金結(jié)存和投資運(yùn)營

8、的監(jiān)管.主要是有無擠占挪用基金,動用基金的行為;余基金收益狀況,是否合理安排存期以追求收益最大化;否按規(guī)定及時足額撥入支出戶等.-2_(二)我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問題1.監(jiān)管體系內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)我國現(xiàn)行社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管仍然按社會保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)管,但行政管理體制則是按社會保險(xiǎn)項(xiàng)目分類進(jìn)行管理的,這樣的行政監(jiān)管就出現(xiàn)了政出多f,各行其是的局面.2.基金保值增值問題突出目前,全國大部分地區(qū)的統(tǒng)籌部分結(jié)余基金,都是按規(guī)定存入國有商業(yè)銀行或購買國債.銀行利率已低于工資增長率,加上近幾年的CPI高企,意味著基金的實(shí)際貶值.3.信息化建設(shè)落后,信息披露制度不健全目前我國社會保障部門整體信息化建設(shè)水平很低,沒

9、有形成一套完善的通用性強(qiáng),易于操作的信息化系統(tǒng),在一定程度上制約了社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的力度和有效性.4.統(tǒng)籌級次低目前我國社會保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶豐要由各級地方社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分級管理,中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級統(tǒng)籌,其他險(xiǎn)種基本上實(shí)行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌,統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平.三,完善我國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制的思考(一)建立完善的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律法規(guī)體系世界各發(fā)達(dá)國家在社會保險(xiǎn)制度的發(fā)展過程中,都首先注重法制建設(shè),以其作為強(qiáng)化社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的依據(jù)和規(guī)范.經(jīng)過百余年的發(fā)展,社會保險(xiǎn)法律體系在發(fā)達(dá)國家己經(jīng)成為獨(dú)立的法律體系.因此要完善社會保除基金的監(jiān)管機(jī)制,就必須

10、首先,必須建立一套完善的社會保險(xiǎn)基金法律制度,把基金監(jiān)管工作納入法制化軌道.(二)建立社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制在我國,社會保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)管涉及到多個部門,包括人力資源和社會保障部門,財(cái)政部門,衛(wèi)生部門,公安部門,人事部門,檔案管理部門等.在對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)管上,這些部門經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào),甚至不配合的現(xiàn)象.因此,必須建立社會保?l67?Economic&TradeUpdateMid-journalsSum.NO.199March.2011中國居民儲蓄回流的影響因素研究及解決方案艾萍(上海商業(yè)會計(jì)學(xué)校,上海200011)【摘要】本文分析了儲蓄回流是由收入的增加,居民投資渠道狹窄,社會

11、保障不健全等因素形成的,并針對這些因素提出一些解決方案,為居民的投資渠道做了詳細(xì)分析,使得居民能夠結(jié)合自身情況選擇合適的投資理對方向;推出醫(yī)療直通車這一新醫(yī)療保障制度來改善我國現(xiàn)階段的社會保障體系;發(fā)放消費(fèi)券,提高居民消費(fèi)欲望;實(shí)施適度寬松的貨幣信貸政策,刺激消費(fèi),拉動內(nèi)需.從而達(dá)到降低我國高儲蓄的問題.【關(guān)鍵詞】儲蓄回流;投資多元化:社會保障;貨幣信貸中國宏觀經(jīng)濟(jì)增長的一個典型特征是持續(xù)的高儲蓄率,高投資率和低消費(fèi)率.在2001年8月末,我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款為7萬億元,到了2008年8月居民儲蓄存款余額則超過了20萬億元.短短7年里,居民的儲蓄存款翻了近4倍.隨著金融危機(jī)的爆發(fā),國民消費(fèi)欲望

12、低靡,居民投資渠道受到阻礙,大量資金流入銀行,造成儲蓄回流.社會保障制度的不健全抑制了我國的內(nèi)需,使居民儲蓄意愿不斷攀升.本文重點(diǎn)探討影響儲蓄回流的因素,并針這一現(xiàn)象給出一些解決方法.一,居民儲蓄回流的因素1.居民收入增加,為儲蓄猛增奠定基礎(chǔ)收入水平提高是儲蓄增加的前提.從1979年到2007年28年間,我國GDP年均增長速度達(dá)9.8%,農(nóng)村居民家庭人均純收入年均增長7.1%,城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入年均實(shí)際增長7.2%.經(jīng)濟(jì)的快速增長和居民收入水平的穩(wěn)步上升,為居民儲蓄增加奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).2.不確定性因素提高了居民的儲蓄動機(jī)一是對未來支出增加的不確定性的預(yù)期.近年來,在收入分配體制,消費(fèi)

13、體制,社會保障體制,價格體制,教育體制以及金融體制等方面改革不斷深化的背景下,居民更多地面臨未來收入與支出的不確定性,面臨一些過去由單位和國家承擔(dān)的改革成本,轉(zhuǎn)為由個人自己承擔(dān),迫使居民的儲蓄傾向增加.體制新舊交替使居民消費(fèi)變得更為謹(jǐn)慎,儲蓄動機(jī)更為強(qiáng)化.二是對未來收入的不確定性是城鄉(xiāng)居民進(jìn)行預(yù)防性儲蓄的根本原因.由于就業(yè)難度加大,企業(yè)效益不理想及通脹壓力加大等因素的影響,多數(shù)居民普遍降低了對未來的收入預(yù)期,緊縮開支又有抬頭之勢,預(yù)防性儲蓄目的不斷增強(qiáng),以備不時之需.3.不健全的社會保障影響了我國的居民儲蓄一是受城鄉(xiāng)二元保障結(jié)構(gòu),和在城鎮(zhèn)又存在明顯的國有和集體二元結(jié)構(gòu)的制約,養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)

14、等覆蓋范圍狹窄,養(yǎng)老保險(xiǎn)只是覆蓋到了城鎮(zhèn)國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位職工,部分企業(yè)職工和少數(shù)個體勞動者,醫(yī)療保險(xiǎn)暫時也還沒有覆蓋各類企業(yè)職工和自由職業(yè)者.那些沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)等基本社會保障的人要使自己病有所依,老有所養(yǎng),就要靠自己或購買商業(yè)保險(xiǎn)或投資或增加個人儲蓄的方式為自己保障.但是在我國現(xiàn)階段,商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展還不是很成熟很規(guī)范,并且商業(yè)保險(xiǎn)是以盈利為目的,對參保人員的范圍有嚴(yán)格的限制,讓人們不敢放心購買;另一方面,我國投資渠道的狹窄和投資工具的匱乏以及股票市場的低迷狀態(tài)和時而的不規(guī)范,使得投資者不敢貿(mào)然行動.于是儲蓄成了最安全的資金去處,為了養(yǎng)老,為了突發(fā)事件,乃至為了子女的教育,居民選擇

15、了把儲蓄作為了自己的個人保障.二是基于我國的社會保障制度的不完善,在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中,由于制度變遷的不可確定和相應(yīng)政策規(guī)范的不完善導(dǎo)致居民收入預(yù)期的未知性,為保證未來的消費(fèi)水平和預(yù)防事故和災(zāi)難,他們只有節(jié)省開支增加儲蓄.消費(fèi)者并不只是簡單地根據(jù)當(dāng)前的收入作出消費(fèi)決策,他們在很大程度上著眼于長期收入前景來選擇自己的消費(fèi)行為,居民今日儲蓄往往是為了一種日后的消費(fèi).作為理性人的消費(fèi)者,往往把當(dāng)前消費(fèi)維持在較低水平上而提高當(dāng)前儲蓄.在我國經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革的過程中,下崗,就業(yè),教育等一系列問題使居民自己也不清楚自己要準(zhǔn)備多少才能迎合未來的需要,這就帶來了居民個人儲蓄的增加.4.股市低迷造成儲蓄大

16、量回流股市持續(xù)深幅下跌,連累了曾對儲蓄分流產(chǎn)生重大影響的基金等理財(cái)產(chǎn)品.許多股民和基民投資股票和基金的意愿大為降低,紛紛從市場撤資,導(dǎo)致資金從股市向銀行回流.據(jù)統(tǒng)計(jì),儲蓄存款增長的大部分是從股市流回來的,還有一部分是基金贖回轉(zhuǎn)為儲蓄.居民新增收入中,大部分也開始存入銀行了.此外,存款利率上調(diào)的累積效應(yīng),使得居民儲蓄意愿有所增強(qiáng),儲蓄存款回流銀行體系.居民對股市持謹(jǐn)慎態(tài)度,股市對儲蓄險(xiǎn)基金行政監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制.社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理有關(guān)的財(cái)政,審計(jì),稅務(wù),郵政,銀行等部門的協(xié)調(diào)配合,使各部門充分履行對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理的職能,充分發(fā)揮各自的作用.建議建立以勞動保障部門發(fā)

17、揮主導(dǎo)作用的社會保障基金監(jiān)管部門協(xié)調(diào)合作的機(jī)制.l3(三)提升統(tǒng)籌層次,加強(qiáng)垂直管理建議先在省級范圍內(nèi)測算,確定統(tǒng)一的繳費(fèi)比例,實(shí)現(xiàn)省,自治區(qū),直轄市內(nèi)統(tǒng)籌,逐步實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌.實(shí)現(xiàn)由縣(市)級統(tǒng)籌向地(市)級統(tǒng)籌,省級調(diào)劑的過渡,這既有利于加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督,也為勞動力有序流動創(chuàng)造良好環(huán)境;在全國逐步實(shí)現(xiàn)對養(yǎng)老,醫(yī)療,失業(yè),工傷,生育保險(xiǎn)以及城鎮(zhèn)企業(yè),機(jī)關(guān),事業(yè)單位社會保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理,并基本實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一制度,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),社會保險(xiǎn)基金基本實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一征繳,統(tǒng)一監(jiān)督,統(tǒng)一調(diào)劑._因此,無論從防范化解風(fēng)險(xiǎn)的角度,還是從基金管理和監(jiān)督的角度,提升統(tǒng)籌層次,加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管改革的重

18、要方向之一.(四)推進(jìn)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場化,實(shí)現(xiàn)基金倮值增值加強(qiáng)基金監(jiān)管的一個重要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值.過去,我們在看好基金方面做了很多工作,基本維護(hù)了基金的安全完整.現(xiàn)在要在看好的基礎(chǔ)上在管活上下功夫.目前,歐美發(fā)達(dá)國家社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管向市場化發(fā)展,拉美,東歐國家社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快.我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章,已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運(yùn)營的基本模式.但是目前,我國實(shí)施的仍然是政府主導(dǎo)型的社會保險(xiǎn)基金管理體制.政府社會保險(xiǎn)部門既是社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)管者,又是社會保險(xiǎn)基金的委托人,投資人和資產(chǎn)管理者.這種模式導(dǎo)致政府角色嚴(yán)重錯位,不能實(shí)現(xiàn)監(jiān)督制衡.鑒于此,應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場化改革.注釋:現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制都是社會保險(xiǎn)基金的籌集模式,現(xiàn)收現(xiàn)付是一種以近期橫向收支平衡原則為指導(dǎo)的基金籌集模式,要求當(dāng)年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提繳社會保險(xiǎn)基金,在收支過程中實(shí)現(xiàn)基本平衡.積累制包括完全積累制和部分積累制,完全積累制是一種以遠(yuǎn)期縱向收支平衡原則為指導(dǎo)的基金籌集模式,要求勞動者在整個就業(yè)或投保期間,采取儲蓄積累積累方式籌集社會保階基金.而部分積累的籌資模式