銀行運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1、。目前會(huì)計(jì)一線，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨重視，自律監(jiān)管及各項(xiàng)檢查重復(fù)、頻繁，檢查頻率過(guò)高，浪費(fèi)人力、財(cái)力、物力，牽涉基層精力，人為增加基層壓力，且檢查效果不夠顯著，不少還是走過(guò)場(chǎng)。筆者以為，防范風(fēng)險(xiǎn)不在于檢查次數(shù)多少，關(guān)鍵是在于檢查質(zhì)量、糾錯(cuò)效果、違規(guī)、違紀(jì)的威懾力度、風(fēng)險(xiǎn)控制能力?，F(xiàn)階段，我行擬強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合農(nóng)行股份制改造，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的隊(duì)伍建設(shè)。要提高三支隊(duì)伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，關(guān)鍵在于改變目前會(huì)計(jì)主管不加培訓(xùn)，應(yīng)急上崗；事后監(jiān)督員人員老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低；會(huì)計(jì)監(jiān)管員重檢查、輕輔導(dǎo)，忙應(yīng)付（ARMS系統(tǒng)核銷(xiāo)）、少總結(jié)的現(xiàn)狀。新提拔使用的會(huì)計(jì)主

2、管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員，上崗前擬進(jìn)行資格考試及培訓(xùn)，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員除有一定的業(yè)務(wù)技能外，還要考察個(gè)人的政治思想品德、業(yè)務(wù)素質(zhì)， 首先要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，其次還要有一定的業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)和寫(xiě)作技能，善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)研風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，探討解決問(wèn)題的方法，以便全行推廣。（二）理順監(jiān)管順序，重劃會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)監(jiān)管員、事后監(jiān)督員三道防線的職能界限。會(huì)計(jì)主管受市分行或縣支行向所轄基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的委派，代表委派行行使監(jiān)督、 服務(wù)、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，管理受派機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程，正確組織會(huì)計(jì)核算，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。 會(huì)計(jì)主管即是會(huì)計(jì)核算的組織管理者，又是現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)管員，負(fù)責(zé)受派機(jī)構(gòu)的會(huì)

3、計(jì)自律監(jiān)管工作。會(huì)計(jì)主管作為自律監(jiān)管者要轉(zhuǎn)變思路，擺脫日常繁瑣事務(wù)的糾纏，變操作型會(huì)計(jì)主管為管理型會(huì)計(jì)主管，重點(diǎn)放在受派機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制上，除處理日常業(yè)務(wù)授權(quán)、 審批外， 會(huì)計(jì)主管每季擬安排一次常規(guī)自律監(jiān)管檢查，檢查內(nèi)容參照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行 會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè) 除會(huì)計(jì)主管履職以外的流程；會(huì)計(jì)監(jiān)管員是市分行一級(jí)從事檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)單位）貫徹落實(shí)國(guó)家金融法律、法規(guī)、方針、 政策和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法，以及檢查監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合合理性， 內(nèi)部控制有效性和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、安全性等情況， 并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作人員，是會(huì)計(jì)內(nèi)控建

4、設(shè)的第二道防線，是制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者； 事后監(jiān)督員的工作是對(duì)柜面業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督基礎(chǔ)上的補(bǔ)充，是對(duì)臨柜業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性， 業(yè)務(wù)票據(jù)的合法性，會(huì)計(jì)核算的正確性， 業(yè)務(wù)操作過(guò)程規(guī)范性的一個(gè)全面檢查、 監(jiān)督與評(píng)估的過(guò)程。事后監(jiān)督工作實(shí)行集中式監(jiān)督機(jī)制，擬建立在縣支行或市分行一級(jí)， 事后監(jiān)督中心場(chǎng)所擬配套監(jiān)控設(shè)施，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，其監(jiān)督范圍除臨柜業(yè)務(wù)外，擬增加對(duì) ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)，省分行、總行科技部門(mén)擬抓緊開(kāi)發(fā)事后監(jiān)督新系統(tǒng)，改變現(xiàn)有“翻翻傳票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。（三）結(jié)合農(nóng)行股份制改革，縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管流程。

5、1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管的自律監(jiān)管職能，提高會(huì)計(jì)主管的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，配足會(huì)計(jì)副主管，承擔(dān)和處理一般性的日常事務(wù)，協(xié)助會(huì)計(jì)主管工作。會(huì)計(jì)主管作為代表委派機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)、 協(xié)調(diào)和管理受派機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)操作規(guī)程， 組織會(huì)計(jì)核算， 防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理者， 同時(shí)也是控制現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)管員，兼負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重任。會(huì)計(jì)主管要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整角色，改變目前的被動(dòng)等待狀態(tài)，即由主要依靠上級(jí)行的來(lái)人監(jiān)管輔導(dǎo)、幫助查找問(wèn)題，轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)主管主動(dòng)自找風(fēng)險(xiǎn)隱患、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的角色， 負(fù)責(zé)做好本機(jī)構(gòu)每個(gè)季度日常自律監(jiān)管的事項(xiàng)。 同時(shí)會(huì)計(jì)主管日志擬增設(shè)會(huì)計(jì)主管自律監(jiān)管內(nèi)容， 增設(shè)

6、會(huì)計(jì)主管季度自律監(jiān)管檢查報(bào)告， 報(bào)告一式三份， 一份網(wǎng)點(diǎn)留底，一份上報(bào)委派行，另一份報(bào)送市分行監(jiān)管中心。2、縮短會(huì)計(jì)監(jiān)管鏈條，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管層次。由于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)常規(guī)自律監(jiān)管工作已由會(huì)計(jì)主管承擔(dān)， 且每季要求全面自查一次， 會(huì)計(jì)監(jiān)管員擬上收到市分行一級(jí)， 縣級(jí)支行不設(shè)會(huì)計(jì)監(jiān)管員崗位， 設(shè)想每個(gè)市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心， 會(huì)計(jì)監(jiān)管中心實(shí)現(xiàn)主任負(fù)責(zé)制。 每個(gè)中心，。1。設(shè)立若干檢查組， 由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常監(jiān)管事項(xiàng)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心主任負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)監(jiān)管中心檢查頻率以每半年一次為宜，會(huì)計(jì)監(jiān)管人員配備按20-24 個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名會(huì)計(jì)監(jiān)管員的比例，同時(shí)配套相應(yīng)的管理崗職級(jí)，減少監(jiān)管鏈條，在不削弱風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基礎(chǔ)上，

7、減少檢查頻率，節(jié)約管理成本，提高監(jiān)管質(zhì)量。為避免重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效力，會(huì)計(jì)監(jiān)管員不再承擔(dān)一、二級(jí)及三、四級(jí)ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)工作，ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷(xiāo)工作擬由事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)，對(duì)ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的管理督促和檢查，擬列入會(huì)計(jì)監(jiān)管員的常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)檢查內(nèi)容，結(jié)合會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，推進(jìn)內(nèi)控管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3、提高事后監(jiān)督員的隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化事后監(jiān)督工作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。事后監(jiān)督中心除要有一定的業(yè)務(wù)技能外，關(guān)鍵是要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心。 業(yè)務(wù)素質(zhì)不在于精， 但至少要全面，改變目前部分事后監(jiān)督人員年齡偏大且業(yè)務(wù)單一，素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀， 當(dāng)然人老與否不是主要問(wèn)題，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)是否全面、是否精湛。設(shè)

8、想開(kāi)發(fā)出事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的新系統(tǒng)，結(jié)合OCR光學(xué)識(shí)別技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)憑證影像錄入識(shí)別和流水?dāng)?shù)據(jù)雙線碰對(duì)，監(jiān)督臨柜業(yè)務(wù)流程，增設(shè) ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的核銷(xiāo)工作，承擔(dān)原由會(huì)計(jì)監(jiān)管員核銷(xiāo)的一、二級(jí)預(yù)警信息及現(xiàn)有全部三、四級(jí)的ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)核銷(xiāo)工作。4、結(jié)合股份制改造，強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，再造會(huì)計(jì)監(jiān)管工作流程。市分行一級(jí)作為會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的中心，要強(qiáng)化職能，充實(shí)人員， 增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的能力?？h支行級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管員隊(duì)伍擬上收，市分行一級(jí)會(huì)計(jì)監(jiān)管中心的會(huì)計(jì)監(jiān)管員作為會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防范與執(zhí)法的監(jiān)督者，人員的選擇除工作責(zé)任心、業(yè)務(wù)技能、寫(xiě)作技巧之外， 關(guān)鍵在于監(jiān)管計(jì)

9、劃的制定和實(shí)施。市分行成立會(huì)計(jì)監(jiān)管中心后，承擔(dān)全市所有轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)單位）的檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)工作，貫徹落實(shí)國(guó)家的金融法律、法規(guī)、方針和政策， 落實(shí)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和辦法，檢查監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動(dòng)組合、 內(nèi)部控制、規(guī)范操作等情況，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督。市分行的檢查以突擊檢查為主， 以增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)違規(guī)、 違紀(jì)事項(xiàng)的威懾力度，其中常規(guī)監(jiān)管的檢查半年一次， 但檢查面要達(dá)到100%，專項(xiàng)檢查按每個(gè)縣級(jí)支行抽查20%的比例掌握。 市分行會(huì)計(jì)監(jiān)管中心擬實(shí)施“監(jiān)管集中，分片負(fù)責(zé)，職責(zé)到位，責(zé)任到人”的模式，以片為單位下設(shè)若干檢查小組， 由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查監(jiān)管工作

10、的具體事項(xiàng)，監(jiān)管程序、監(jiān)管內(nèi)容、 要求參照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作手冊(cè)流程，其中會(huì)計(jì)監(jiān)管工作記錄的常規(guī)部分?jǐn)M重新設(shè)計(jì)， 統(tǒng)一格式。 設(shè)想將會(huì)計(jì)主管履職、 金庫(kù)出納業(yè)務(wù)管理 （含現(xiàn)金箱及限額管理、現(xiàn)金調(diào)撥、 假幣收繳情況、 全面檢查現(xiàn)金箱、 憑證箱、 代保管抵押物品、 權(quán)證、質(zhì)押存單等）、授權(quán)管理（每個(gè)機(jī)構(gòu)抽查2 個(gè)柜員， 柜員及會(huì)計(jì)主管授權(quán)最少各抽2 筆）、碰箱管理（“一日三碰箱”及換人監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行情況、雙人開(kāi)關(guān)錢(qián)箱及鑰匙存放情況、憑證清點(diǎn)情況）、銀企對(duì)賬簽約率、收回率情況、系統(tǒng)往來(lái)賬核對(duì)、特殊業(yè)務(wù)處理、科目使用、賬戶開(kāi)戶及管理、有關(guān)賬賬、賬薄、賬卡余額的核對(duì)、各項(xiàng)登記簿的記載、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息抽查、事后監(jiān)督情況報(bào)告表 中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的核實(shí)、上期監(jiān)管檢查問(wèn)題的整改等情況，可表式化， 提高監(jiān)管檢查的工作效力。5、以查促改，以檢查通報(bào)為平臺(tái)，按照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法的規(guī)定， 加大對(duì)員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度，提升監(jiān)管威懾力， 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管的威懾作用，有效地降低和化解會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然， 會(huì)計(jì)監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期的艱巨任務(wù)，必須一以貫之， 長(zhǎng)期堅(jiān)持。隨著農(nóng)行股份制的實(shí)施， 新的會(huì)計(jì)制度，