集團(tuán)企業(yè)財政專項資金管理制度

1、財政專項資金管理制度一、目的：規(guī)范政府機構(gòu)投資的財政專項資金管理，保障政府投資項目按批準(zhǔn)的規(guī)劃實施到位；合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財政專項資金，保障并提升項目的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到項目驗收標(biāo)準(zhǔn)并通過項目的驗收和審計。根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法 、財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定以及青島市政府投資項目管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實際，特制定本制度，請各部門及分子公司遵照執(zhí)行。二、適用范圍：本文件適用于集團(tuán)各公司（含全資子公司、控股公司）；本文件主要針對財政專項資金，非財政專項資金的新項目建設(shè)可參考執(zhí)行。三、財政專項資金的定義和分類：財政專項資金指公司向國家、省、市相關(guān)職能管理部門進(jìn)行具有特定用途的專項申請，

2、并獲得批復(fù)或批準(zhǔn)，來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息；且該專項資金形成的成果需要驗收和審計。本制度所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金），主要包括：財政等政府機構(gòu)預(yù)算內(nèi)安排的建設(shè)資金；上級部門專項補助的建設(shè)資金；集團(tuán)公司承擔(dān)政府投資項目的融資建設(shè)資金；其他用于項目建設(shè)的財政性資金。四. 專項資金的管理原則：專戶管理原則。按專項資金劃撥部門、資金來源部門的要求在銀行開立專戶，用于接收劃撥的專項資金、使用專項資金、調(diào)撥專項資金。新開立賬戶、注銷賬戶按集團(tuán)集團(tuán)銀行賬戶管理辦法 執(zhí)行。承擔(dān)項目的分公司財務(wù)經(jīng)理在落實清楚專項資金劃撥部門、資金來源部門不需要專戶管理后，可申請非專戶管理，且需報

3、請集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，否則一律實行專戶管理。專款專用原則。專項資金的使用范圍不允許超過被批準(zhǔn)（批復(fù)）的、已備案的、具體的投資項目預(yù)算內(nèi)。挪用、超范圍使用專項資金需項目負(fù)責(zé)人申請，分公司財務(wù)經(jīng)理審核，且需報請集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則一律實行專款專用原則。事前預(yù)算原則。專項資金納入公司預(yù)算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、時間、規(guī)模、產(chǎn)出目標(biāo)，項目預(yù)算按資金撥付要求進(jìn)行評審，設(shè)定項目績效目標(biāo)?？冃Ч芾碓瓌t。集團(tuán)對專項資金的管理、項目竣工財務(wù)審計決算、項目績效目標(biāo)完成情況等進(jìn)行全方位綜合考評，提高專項資金使用效益。五、專項資金管理操作辦法：5.1 、專項資金管理職責(zé)各公司財務(wù)部門是專項資金的管理部門，各

4、公司單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理是專項資金的主人，負(fù)責(zé)本單位專項資金使用的日常工作，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。集團(tuán)項目部是專項資金管理的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)專項資金收支計劃的編制。5.2 、項目支出預(yù)算的編制與評審項目支出預(yù)算由集團(tuán)項目部按照預(yù)算編制的要求，依據(jù)事權(quán)部門批準(zhǔn)的項目初步設(shè)計方案、年度投資計劃或項目實施方案、項目施工圖等編制，并明確項目績效目標(biāo)，報市財政局評審。代建項目支出預(yù)算須經(jīng)項目單位審查同意后，報市財政局評審。項目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按各項支出用途明細(xì)編列，并明確建設(shè)項目各項資金的具體來源；項目前期費中的各項支出，要詳細(xì)填列支出明細(xì)；項目績效目標(biāo)要符合科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。項目支出預(yù)

5、算實行“先評審后下達(dá)”的管理方式。項目支出預(yù)算下達(dá)前，集團(tuán)項目部不得組織招標(biāo)采購。經(jīng)過評審之后下達(dá)的預(yù)算，作為建設(shè)單位開展招標(biāo)采購的控制性上限，不得突破；招標(biāo)采購價款超出預(yù)算的， 作廢標(biāo)處理； 對部分工期要求緊的項目，預(yù)算評審與項目招標(biāo)采購可同步進(jìn)行，但支出預(yù)算下達(dá)前，建集團(tuán)項目部不得開標(biāo)。5.3項目支出預(yù)算的執(zhí)行集團(tuán)項目部根據(jù)工程實際進(jìn)度，編制年度分季用款計劃，集團(tuán)根據(jù)審查后的分季用款計劃將資金撥付專用賬戶，由集團(tuán)項目部按照集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)報手續(xù)。項目支出預(yù)算執(zhí)行中，凡未依法組織招標(biāo)采購的，專項資金一律不予撥付。項目工程咨詢、勘察設(shè)計、造價咨詢等前期工作，可從財政局通過集中采購確

6、定項目前期工作代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關(guān)合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標(biāo)采購。集團(tuán)項目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標(biāo)采購管理。對將單一工程或單一性質(zhì)支出項目進(jìn)行拆分逃避招標(biāo)采購的，專項資金不予撥付。單位管理費應(yīng)嚴(yán)格按照財政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍，實行總額控制、分年度據(jù)實列支。特殊情況確需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報市財政局審核批準(zhǔn)。因項目管理需要，需動用建設(shè)單位管理費購置固定資產(chǎn)的，建設(shè)單位須事前報市財政局批準(zhǔn)。項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)前， 按單項工程合同價款的 15%預(yù)留尾款。財政局對項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)后，可按程序辦理尾款結(jié)報。質(zhì)量保證金按招標(biāo)采購合同約定預(yù)留。質(zhì)

7、量保證期限到期后，建設(shè)單位可按規(guī)定辦理結(jié)報。項目支出過程符合項目的合同管理制度和項目的發(fā)票管理制度。5.4 、項目支出預(yù)算的調(diào)整項目因初步設(shè)計調(diào)整、工程量清單變更、施工圖預(yù)算調(diào)整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調(diào)整支出預(yù)算的，按以下程序辦理：A、凡項目總支出未超預(yù)算，單項工程支出超過預(yù)算的，專項資金在單項工程之間調(diào)劑。其中，單項工程支出超過預(yù)算10 萬元以下的，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核后調(diào)整，代建項目須由項目單位審核后調(diào)整；單項工程支出超過預(yù)算10 萬元以上的，須報市財政局評審確認(rèn)后調(diào)整。B、凡項目總支出超出預(yù)算50 萬元以下的，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經(jīng)市財

8、政局會同市發(fā)改委共同研究，由市財力計劃安排的結(jié)算預(yù)備費解決；超出預(yù)算 50 萬元以上的，經(jīng)市財政局評審后， 由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。項目支出預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目隸屬關(guān)系變更、終止引起支出預(yù)算級次或財務(wù)結(jié)算關(guān)系變化的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自變更批準(zhǔn)之日起30 日內(nèi)，辦理財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)、移交手續(xù)，市財政局相應(yīng)辦理項目支出預(yù)算調(diào)整手續(xù)。必須按照批準(zhǔn)的專項資金來源執(zhí)行項目支出預(yù)算。對不同資金來源之間調(diào)整的，須報市財政局批準(zhǔn)。5.5 、項目竣工財務(wù)決算應(yīng)在項目竣工驗收后3 個月內(nèi)，編制項目竣工財務(wù)決算，報市財政局審批?？⒐へ攧?wù)決算未批復(fù)前，原項目機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。市財政局根據(jù)市審計局審計報告或中介機構(gòu)出具的決算審查報告，批復(fù)項目竣工財務(wù)決算。項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見作為建設(shè)單位辦理項目尾款清算的依據(jù)。建設(shè)單位依據(jù)市財政局批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。項目決算后如有結(jié)余，結(jié)余資金按照現(xiàn)行規(guī)定處理。5.6項目績效評價專項資金管理評價的主要內(nèi)容包括專戶開立、專款專用、事前預(yù)算等方面。項目績效評價的主要內(nèi)容包括項目功能、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目績效目標(biāo)完成情況、資金管理效率、項目效益等方面。項目績效評價實行自評與考評相結(jié)合的辦法。集團(tuán)項目部按照市財政局的統(tǒng)一要求，開展項目績效自評工作，形成自評報告，與項目竣