《銀會(huì)真經(jīng)》v10

1、袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆

2、裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄

3、蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅

4、薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅

5、薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃

6、薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄

7、蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂

8、蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂

9、螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃

10、螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁

11、蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂

12、袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂

13、蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁羋螄羈肇芇袆螀蒞芇薆羆芁芆蚈蝿膇芅螀羄肅莄蒀螇罿莃薂羃羋莂螄螅芄莂袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇蕆薃袀肅蒆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇螁芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薀蚆羃膆薀螈螆肂蕿蒈羂肈薈蝕裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿?wù)剀灯K葿衿膅艿蟻肅膁 銀會(huì)真經(jīng) v1.0 by globox 第一章：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本核算方法一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和普通會(huì)計(jì)有什么區(qū)別?從會(huì)計(jì)科目上看：1. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)在表內(nèi)科目增加了資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。2. 增加了表外科目（表外科目是指業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實(shí)際

14、收付的重要事項(xiàng)）。3. 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目，既有全社會(huì)簿記的會(huì)計(jì)科目，又有自身財(cái)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目。4. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的代號(hào)特別重要。從記賬方法來看：1. 商業(yè)銀行記賬方法根據(jù)表內(nèi)外業(yè)務(wù)的不同，設(shè)置了不同的記賬方法。表內(nèi)業(yè)務(wù)采用復(fù)式記賬方法，表外業(yè)務(wù)采用單式記賬方法。從會(huì)計(jì)憑證上看：1. 商業(yè)銀行采用單式記賬憑證，其他行業(yè)會(huì)計(jì)采用復(fù)式記賬憑證。2. 商業(yè)銀行大量采用原始憑證代替記賬憑證，其他行業(yè)原始憑證與記賬憑證嚴(yán)格區(qū)分。3. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證可以分為基本憑證和專用憑證，其他行業(yè)會(huì)計(jì)憑證沒有這種劃分。4. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證具有傳遞功能，其他行業(yè)沒有這種功能。從賬簿設(shè)置來看：1. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

15、設(shè)置會(huì)計(jì)科目日結(jié)單，其他行業(yè)不設(shè)置。2. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)設(shè)置日計(jì)表，其他行業(yè)不設(shè)置。3. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)設(shè)置余額表，其他行業(yè)不設(shè)置。二、瑣碎知識(shí)1. 商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。如擔(dān)保類業(yè)務(wù)（擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌），承諾業(yè)務(wù)，金融衍生交易類業(yè)務(wù)等。表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等。2. 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目是反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債雙重性的科目，如清算資金往來，同城票據(jù)結(jié)算等。3. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證又稱為銀

16、行傳票。4. 特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票適用于銀行對(duì)外的憑證。5. 凡是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，一定是每一條會(huì)計(jì)分錄有一個(gè)憑證，而現(xiàn)今科目本身無傳票。6. 凡是票據(jù)的金額、日期、收款人三項(xiàng)內(nèi)容無論哪一項(xiàng)填錯(cuò)，均要重新填寫憑證，更改無效，其他內(nèi)容可以更正。7. 明細(xì)核算的賬簿設(shè)置，主要由分戶賬和余額表組成，其中，分戶賬：甲：借貸方發(fā)生欄、貸方發(fā)生欄、余額欄。適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息的賬戶。乙：借方發(fā)生欄、貸方發(fā)生欄、余額欄、積數(shù)欄。適用于在賬面上直接計(jì)算積數(shù)的賬戶。不論存款賬戶或貸款賬戶均可使用，適宜資金變動(dòng)次數(shù)較少的賬戶。丙：借方發(fā)生、貸方發(fā)生、借方余額、貸方余額。適用于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的賬戶

17、。?。航璺桨l(fā)生欄、貸方發(fā)生欄、余額欄、銷賬欄適用于逐筆反映，逐筆核銷的一次性賬戶。其賬戶一般以“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”會(huì)計(jì)科目核算。8. 綜合核算是對(duì)科目進(jìn)行核算，是各科目資金增減變化的總括反映。對(duì)明細(xì)核算起著統(tǒng)馭的作用。其賬簿設(shè)置主要包括科目日結(jié)單、總賬和日記表。.9. 現(xiàn)金科目由于不再另行編制傳票，因此該科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)其他各科目日結(jié)單中的現(xiàn)金借方合計(jì)數(shù)，反方填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的貸方；根據(jù)其他各科目日結(jié)單中的現(xiàn)金貸方合計(jì)數(shù)反方填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的借方。10. 日記表是綜合核算的組成部分，是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動(dòng)和軋平當(dāng)日全部財(cái)務(wù)的重要工具，也是銀行按日編制的試算平衡表。第三章：社會(huì)集團(tuán)存款業(yè)務(wù)的核

18、算一、知識(shí)雜集 1. 社會(huì)集團(tuán)存款賬戶的劃分界定：分為四類：1）基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付和工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。2）一般存款賬戶：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的自己收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3）臨時(shí)存款賬戶 4）專用存款賬戶。2. 銀行對(duì)公存款不可透支。3. 通知存款分為個(gè)人通知存款和社會(huì)集團(tuán)通知存款。通知存款是指存款人在存入款時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行約定支取存款的日

19、期和金額才能辦理支取的存款。第五章：銀行支付結(jié)算辦法票據(jù)結(jié)算與銀行卡結(jié)算一、知識(shí)雜集1. 概念層次匯票，分為銀行匯票、商業(yè)匯票。銀行匯票分為現(xiàn)金銀行匯票和轉(zhuǎn)賬銀行匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。支票，分為轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票和普通支票。銀行卡，分為借記卡和信用卡。借記卡分為：轉(zhuǎn)賬卡，儲(chǔ)蓄卡，農(nóng)民工銀行卡等，信用卡劃分為：貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。2. 支票：提示付款期：自出票日起10日。1） 現(xiàn)金支票：收款人憑出票人簽發(fā)的支票，向付款人提取現(xiàn)金的票據(jù)。付款人是出票人開戶銀行（提示付款）。只能支取現(xiàn)金，只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。可以掛失，不能背書轉(zhuǎn)讓。2） 轉(zhuǎn)賬支票：出票人簽發(fā)的，委托銀行從

20、其賬戶向收款人賬戶劃撥款項(xiàng)的票據(jù)。只可轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。可以背書轉(zhuǎn)讓，不能掛失。3） 普通支票：分為劃線支票和不劃線支票。劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不劃線支票只能支取現(xiàn)金。3. 銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。是即期票據(jù)（不能貼現(xiàn)），是無條件的支付承諾。分為現(xiàn)金銀行匯票和轉(zhuǎn)賬銀行匯票。現(xiàn)金銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人必須是個(gè)人。提示付款期為自出票日起一個(gè)月。實(shí)際結(jié)算金額只能小于等于出票金額，低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。4. 商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（遠(yuǎn)期票據(jù)

21、）。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。必須是在銀行開立存款賬戶的法人和其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。提示付款期為自匯票到期日起10日。商業(yè)承兌匯票可以由收款人出票，也可由付款人出票，但一定由付款人承兌。銀行承兌匯票只能由承兌申請(qǐng)人出票，承兌申請(qǐng)人也只能向自己的開戶行申請(qǐng)承兌。銀行承兌匯票到期日，采用委托收款的托收方式清算。5. 銀行本票：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（注意與銀行匯票的區(qū)別）提示付款期為自出票日起最長(zhǎng)

22、不超過兩個(gè)月。各單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。6. 信用卡：分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。貸記卡指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡。允許消費(fèi)透支，也允許現(xiàn)金透支。消費(fèi)透支可以享受免息期而取現(xiàn)透支則不可。準(zhǔn)貸記卡是先存款，后消費(fèi)，持卡人必須先按發(fā)卡銀行的要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足以支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。準(zhǔn)貸記卡不允許透支取現(xiàn)，消費(fèi)透支的額度也比較小。二、各種票據(jù)的比較銀行匯票商業(yè)匯票支票銀行本票1.票據(jù)類型即期遠(yuǎn)期（6個(gè)月內(nèi)）即期即期2.結(jié)算區(qū)域異地（聯(lián)行）同城和異地同城同城3無

23、條件支付承諾無條件支付委托無條件支付委托無條件支付承諾4.申請(qǐng)者資格轉(zhuǎn)賬銀行匯票個(gè)人與單位現(xiàn)金銀行匯票個(gè)人銀行有賬戶的法人和組織，有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系個(gè)人與單位個(gè)人與單位5.業(yè)務(wù)類型借記（劃付）貸記（劃收）貸記（劃收）借記（轉(zhuǎn)賬銀行本票）6.提示付款期自出票日起一個(gè)月內(nèi)自匯票到期日起10日自出票日起10日內(nèi)自出票日期不超過2個(gè)月7.代理付款人有（現(xiàn)銀匯要填，轉(zhuǎn)賬不填）有無有8.付款人銀行（出票行或代理行）商承銀行以外的付款人銀承銀行出票人出票行9.承兌人！區(qū)分出票人、承兌人、付款人！出票人：出票人即是開出匯票的人承兌人：付款人對(duì)匯票做出承兌即成為承兌人（承兌的定義是：承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)

24、期匯票表示承擔(dān)到期付款的責(zé)任的行為）付款人：匯票持有人向其提示匯票時(shí)支付匯票金額的行為的人.三者的關(guān)系是：出票人開出匯票給付款人付款，如果是即期匯票，付款人見票付款；如果是遠(yuǎn)期匯票付款人即對(duì)匯票進(jìn)行承兌，此時(shí)付款人又變成承兌人.無商承銀行以外的付款人銀承銀行無無10.出票人銀行商承付款人或收款人銀承在承兌銀行開立存款賬戶的存款人銀行的存款人，企業(yè)或個(gè)人銀行11可否貼現(xiàn)遠(yuǎn)期票據(jù)才可貼現(xiàn)，即期的無法貼現(xiàn).不可可以不可不可12可否轉(zhuǎn)讓可以轉(zhuǎn)讓的，則不能掛失.可以（轉(zhuǎn)賬）可以可以（轉(zhuǎn)賬支票、劃線支票）可以（轉(zhuǎn)賬）13可否劃回有余額可劃回不可不可不可14金額欄三欄一欄一欄一欄15支付金額是否確定？不定額

25、確定金額確定金額確定金額16憑證2套：銀行匯票申請(qǐng)書（3）銀行匯票結(jié)算憑證（4）轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)進(jìn)賬單（3）4套：（以銀承為例）銀行承兌匯票（3）委托收款憑證（5）銀行承兌協(xié)議（3）貼現(xiàn)憑證（5）一套：支票（1）轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)進(jìn)賬單兩套銀行本票申請(qǐng)書（3）銀行本票憑證（2）轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)進(jìn)賬單（3）17支取現(xiàn)金的表示方法需要在金額出票欄中注明現(xiàn)金無劃線不得支取現(xiàn)金現(xiàn)金處打鉤18罰息規(guī)定無未支付部分每天0.05%收取利息空頭支票懲罰：票面金額5%，至少1000第六章：銀行傳統(tǒng)的結(jié)算方式一、知識(shí)點(diǎn)匯集1. 匯兌：是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。分為：信匯、電匯。匯兌方式?jīng)]有規(guī)定最低金額起點(diǎn)。97.1

26、2.1之前僅限于異地使用，現(xiàn)在沒有限制使用區(qū)域。匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)，分為直接入賬和留行待取。凡是收款人在收款地有開立賬戶，則直接入賬，沒有，則可辦理留行待取。2. 信匯：是由匯款人將款項(xiàng)委托銀行以郵寄的方式，匯給收款人所在地的銀行，由匯入行解付匯款給收款人的結(jié)算方式。分為：直接入賬和留行待取。信匯憑證一式四聯(lián)（匯款人要填寫），分別是：第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方傳票、第三聯(lián)貸方傳票、第四聯(lián)收帳通知或取款收據(jù)。3. 電匯：匯款人委托匯出行以信息傳輸?shù)姆绞?，通過異地的匯入行將匯款支付給收款人的匯款方式。憑證：一式三聯(lián)。4. 信匯與電匯的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)：相同點(diǎn)：1） 原理相同:都是由匯款人填寫憑證，經(jīng)匯出行匯給

27、匯入行，轉(zhuǎn)交收款人2） 解付方式相同：直接入賬和留行待取。3） 退匯原理相同：都可以由原匯款人申請(qǐng)退匯或由原匯入行主動(dòng)退匯。不同點(diǎn)：1） 憑證聯(lián)次不同：信匯：四聯(lián)；電匯：三聯(lián)。2） 傳遞方式不同：信匯：郵寄；電匯：網(wǎng)絡(luò)傳遞電子信息3） 填制報(bào)單不同：電匯在傳遞中缺少的憑證，由匯入行根據(jù)電子信息譯成電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。5. 異地托收承付：指根據(jù)購(gòu)銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款（確定的金額）的結(jié)算方式。 要點(diǎn)：1）雙方都要有購(gòu)銷合同；2）收款人已發(fā)貨；3）付款人承付后銀行才可以劃賬。指=適用區(qū)域僅限于異地。適用業(yè)務(wù)：必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞

28、務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。每筆結(jié)算的最低金額為一萬元。他與其他結(jié)算方式不同在于：辦理時(shí)要出示購(gòu)銷合同。托收憑證一式五聯(lián)。逾期付款的扣款期限為3個(gè)月。6. 委托收款：是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。有：郵寄和電寄兩種。在同城和異地均可使用。單位和個(gè)人均可辦理。憑證一式五聯(lián)。7. 托收承付和委托收款的區(qū)別：托收承付委托收款1.適用范圍商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的結(jié)算不收限制2.辦理資格收款單位和付款單位必須是國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理比較好的，經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)無此項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人，單位均可辦理3.辦理?xiàng)l件辦

29、理之前必須簽訂合同，提供商品發(fā)運(yùn)證件無此項(xiàng)規(guī)定4.金額起點(diǎn)每筆起點(diǎn)金額一萬元不受起點(diǎn)金額限制5.承擔(dān)扣款責(zé)任不同如果付款人款項(xiàng)不足或沒有支付能力，付款人開戶銀行要承擔(dān)扣款責(zé)任（扣款期限最長(zhǎng)三個(gè)月）一旦發(fā)生這種情況，付款人開戶銀行不需要承擔(dān)責(zé)任6.承擔(dān)審查拒付理由的責(zé)任不同在承付期內(nèi)，如果付款人提出拒付，付款人開戶銀行必須履行審查責(zé)任。如不符合拒付理由，付款人開戶銀行要強(qiáng)行扣款。不審查拒付理由，直接做退票處理。7.適用區(qū)域異地同城or異地注：憑證都是一式五聯(lián)。第七章：銀行貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算一、知識(shí)點(diǎn)雜集 1. 貸款的五級(jí)分類法：正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款。2. 銀行貸款的

30、方式：有：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)。其中，擔(dān)保貸款可以分為：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款是：以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。抵押貸款是：以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款是：以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物的貸款。注意抵押貸款和質(zhì)押貸款的區(qū)別：抵押貸款是指以不轉(zhuǎn)移債務(wù)人或第三人提供的財(cái)產(chǎn)的占有現(xiàn)狀，僅以此作為擔(dān)保物的貸款形式；而質(zhì)押貸款是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交借款銀行占有，并以此作為貸款擔(dān)保的貸款形式。3. 貸款按對(duì)象分類：分為對(duì)公貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款（包括住房貸款、汽車貸款、助學(xué)貸款）。4.

31、 逐筆核貸的核算方式：是指借款人逐筆提出申請(qǐng)，銀行逐筆審查、逐筆立據(jù)、逐筆發(fā)放，到期一次或分次收回本金，利息可以按利隨本清（即借款人在借款到期日前一次性還清借款本錢和利息），也可按季定期收取。適用范圍最廣。信用貸款的逐筆核貸方式如下：1） 貸款發(fā)放：會(huì)計(jì)分錄：借：短期貸款借款人單位貸款戶；貸：活期存款借款人單位存款戶2） 到期回收（銀行主動(dòng)扣收）：借：活期存款原借款人存款戶；貸：短期貸款借原借款人貸款戶、利息收入短期貸款利息收入戶！對(duì)于逾期貸款，要將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，會(huì)計(jì)分錄如下：（兩聯(lián)特種借方轉(zhuǎn)賬傳票）借：逾期貸款xx單位逾期貸款戶（藍(lán)字，表增加）；借：短期貸款xx單位貸款戶（紅字，表減

32、少）貸款戶有錢歸還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款xx單位存款戶；貸：逾期貸款xx單位逾期貸款戶、利息收入貸款利息收入戶逾期貸款利息收入戶。5. 存貸合一的核算方式：是指將存款和貸款在一個(gè)賬戶內(nèi)核算，當(dāng)單位借款時(shí)，不需要逐筆申請(qǐng)，只要在原核定的限額內(nèi)，企業(yè)進(jìn)貨貸款，銷貨歸還貸款。（信用卡業(yè)務(wù)也是實(shí)行存貸合一的賬戶管理）。6. 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算：1） 申請(qǐng)貼現(xiàn)：會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn) 貸：活期存款或xx存款貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶；利息收入貼現(xiàn)利息收入戶；2） 票據(jù)到期，銀行向承兌人收匯票款：借：聯(lián)行來帳或轄內(nèi)往來；貸：貼現(xiàn)。注解：如果你的銀行的會(huì)計(jì)科目里除了資產(chǎn)，負(fù)債科目外還有資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，則一定有聯(lián)行往賬

33、與聯(lián)行來帳科目，這兩者即屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，余額在借方為資產(chǎn)，在貸方為負(fù)債。如銀行的科目表里沒有資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，則一定有存放聯(lián)行款項(xiàng)及聯(lián)行存放款項(xiàng)，前者為資產(chǎn)類科目，只記借方，后者為負(fù)債類科目，只記貸方。第八章：銀行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算一、知識(shí)雜集1. 發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)：業(yè)務(wù)庫(kù)是商業(yè)銀行的出納庫(kù)房，是商業(yè)銀行保管現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等貴重物品的重要場(chǎng)所。而發(fā)行庫(kù)是中國(guó)人民銀行代國(guó)家保管待發(fā)行的貨幣(發(fā)行基金)的金庫(kù)。二者區(qū)別主要有1） 業(yè)務(wù)庫(kù)的人民幣現(xiàn)金是流通中貨幣的組成成分，而發(fā)行庫(kù)管理的發(fā)行基金是流通以外的發(fā)行儲(chǔ)備；2） 商業(yè)銀行管理業(yè)務(wù)庫(kù)，而人民銀行管理發(fā)行庫(kù)；3） 每個(gè)業(yè)務(wù)都有核定的

34、庫(kù)存限額，當(dāng)業(yè)務(wù)庫(kù)的庫(kù)存超過核定量時(shí)，業(yè)務(wù)庫(kù)應(yīng)及時(shí)繳入發(fā)行庫(kù)，反之，不足時(shí)，要從發(fā)行庫(kù)得到補(bǔ)充。2. 人民幣主要的防偽標(biāo)志1） 紙質(zhì)：印鈔專用紙，堅(jiān)韌耐磨，布紋面。2） 水印3） 制版：采用我國(guó)傳統(tǒng)的手工制版，用雕刻凹版印刷4） 油墨：特殊配方，如第五套的100元紙幣，光變油墨是識(shí)別真?zhèn)蔚闹匾卣?，從不同角度看?huì)有兩種不同顏色。5） 印刷：凹版印刷技術(shù)，人民幣的正面人像、面額、花邊等，在識(shí)別時(shí)，手觸有凹凸感。6） 安全線：有全埋入安全線和開窗安全線。第九章：聯(lián)行外來與同業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算一、知識(shí)點(diǎn)雜集1. 1985年4月1日，聯(lián)行管理體制實(shí)行重大改革，由一個(gè)大聯(lián)行系統(tǒng)變成五個(gè)聯(lián)行系統(tǒng)。2. 20

35、05年6月，大額實(shí)行支付系統(tǒng)在全國(guó)推廣應(yīng)用，取代全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)異地跨行支付清算從手工聯(lián)行到電子聯(lián)行，再到現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的跨越式發(fā)展。補(bǔ)充知識(shí)點(diǎn)：1. 銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票的第二聯(lián)匯票聯(lián)、銀行匯票的第三聯(lián)解訖通知聯(lián)，缺少任何一聯(lián)，銀行不受理。2. 對(duì)于逾期支付的托收承付結(jié)算，付款人開戶銀行對(duì)逾期未付的款項(xiàng)，要按照萬分之五計(jì)算賠償金付給收款人。3. “應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”科目:是核算和反映商業(yè)銀行收到的本系統(tǒng)、其他商業(yè)銀行、港澳地區(qū)商業(yè)銀行、國(guó)外聯(lián)行匯入的待解付的各類款項(xiàng)，以及未在本行開戶的單位、個(gè)人需要辦理異地匯款臨時(shí)存入的款項(xiàng)。 “應(yīng)解匯款及臨時(shí)

36、存款”科目的使用有以下幾種情況：一是銀行匯票的代理付款行，解付持票人為未在本行開立賬戶的個(gè)人提交的銀行匯票時(shí)，通過本科目下設(shè)立的持票人戶過渡，完成資金劃轉(zhuǎn)；二是銀行匯票的持票人超過付款期限不獲付款，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求出票行付款時(shí)，出票行通過在本科目下設(shè)立的持票人戶過渡，銷記匯出匯款賬并劃轉(zhuǎn)資金；三是銀行承兌匯票的承兌銀行，在匯票到期日向出票人收取票款時(shí)，先將票款從出票人存款賬戶劃轉(zhuǎn)本科目下設(shè)立的出票人戶，待承兌銀行接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票時(shí)，從本科目將匯票資金轉(zhuǎn)出，劃轉(zhuǎn)至持票人開戶行；四是信用卡收存現(xiàn)金的代理銀行對(duì)憑個(gè)人卡存入現(xiàn)金的，通過在本科目下設(shè)的個(gè)人信用卡戶過渡，向持卡

37、人開戶行提出票據(jù)交換；五是辦理留行待取匯款的，未在銀行開立銀行結(jié)算賬戶的收款人提取匯款前，銀行在本科目下設(shè)立收款人戶過渡暫收款項(xiàng)。 4. 信用卡最長(zhǎng)透支期限為六十天。5. 票據(jù)法規(guī)定票據(jù)權(quán)利時(shí)效的期限為：2年。6. 支付結(jié)算方式按照支付結(jié)算工具的特點(diǎn)和組織形式，可以分為：票據(jù)結(jié)算、信用卡結(jié)算、結(jié)算方式結(jié)算。7. 關(guān)于異地托收承付：驗(yàn)單付款的承付期為3天（承付期是付款人用來準(zhǔn)備貨款的時(shí)間），驗(yàn)貨付款的承付期為10天，收款行對(duì)受托憑證的審查時(shí)間不能超過次日。8. 商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存存款的范圍包括：財(cái)政性存款和一般性存款兩部分。對(duì)財(cái)政性存款商業(yè)銀行應(yīng)該100%繳存中央銀行，而對(duì)于一般性存款，

38、目前的繳存比例為7%。9. 明細(xì)核算是按賬戶核算的，由：分戶賬、登記簿、余額表組成。登記簿包括現(xiàn)金收入日記薄，現(xiàn)金付出日記薄，核心是分戶賬和余額表。綜合核算是按科目核算的，由總賬，科目日結(jié)單，日記表組成。10. 營(yíng)業(yè)外收入：是發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的總和，如固定資產(chǎn)盤盈等。11. 貸款利息的收回，目前銀行的做法有：定期結(jié)息、利隨本清（逐筆計(jì)息）。12. 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證根據(jù)憑證的使用范圍和業(yè)務(wù)需要，可以分為專用憑證（特定憑證）和基本憑證。特定憑證是根據(jù)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和用途指定的，占大多數(shù)，如支票、銀行承兌匯票、進(jìn)賬單、銀行繳款單等。而基本憑證式根據(jù)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編

39、制的傳票，分為：現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、表外科目收入傳票、表外科目付出傳票，共8種。13. 商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別：相同點(diǎn)：1） 均屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月2） 適用范圍基本相同，同城或異地3） 都由匯款人委托銀行收款4） 都可以背書轉(zhuǎn)讓5） 都可以進(jìn)行貼現(xiàn)6） 均屬商業(yè)匯票不同點(diǎn)：商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票1.信用關(guān)系純商業(yè)信用商業(yè)信用銀行信用2.付款人（承兌人）企業(yè)銀行3.風(fēng)險(xiǎn)不同風(fēng)險(xiǎn)較大風(fēng)險(xiǎn)較小4.到期無款支付不同承兌人的銀行存款不足時(shí)，銀行可拒絕支付銀行存款不足時(shí)，銀行見票無條件支付5.出票人付款人或收款

40、人在承兌行開立存款賬戶的存款人14. 轉(zhuǎn)賬銀行匯票的核算的會(huì)計(jì)分錄1） 出票：借：xx存款申請(qǐng)人存款戶；貸：匯出匯款（負(fù)債類科目）2） 辦理：借：聯(lián)行往帳；貸：xx存款收款人存款戶3） 結(jié)清（全額結(jié)清）：借：匯出匯款；貸：聯(lián)行來帳4） 結(jié)清（非全額付款）：借：匯出匯款；貸：聯(lián)行來帳；貸：xx存款申請(qǐng)人存款戶15. 現(xiàn)金銀行匯票的核算的會(huì)計(jì)分錄1） 出票：借：現(xiàn)金；貸：匯出匯款2） 提示付款：借：聯(lián)行往帳；貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人存款戶3） 支取現(xiàn)金：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人存款戶；貸：現(xiàn)金4） 結(jié)清（全額結(jié)清）：借：匯出匯款；貸：聯(lián)行來帳5） 結(jié)清（非全額結(jié)清）：借：匯出匯款；貸：聯(lián)行

41、來帳；貸：xx存款申請(qǐng)人存款戶16. 對(duì)于出納長(zhǎng)款（現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬面數(shù)即為長(zhǎng)款），可以確認(rèn)為銀行的利息收入。17. 單位定期存款起點(diǎn)為1萬元。18. 匯出行雙機(jī)構(gòu)先橫后直；匯出行單機(jī)構(gòu)：先直后橫。19. 匯兌與銀行匯票的區(qū)別相同點(diǎn)：1） 沒有金額起點(diǎn)2）支付人均為銀行不同點(diǎn)：匯兌（信匯、電匯）銀行匯票1傳統(tǒng)結(jié)算工具票據(jù)2.約束范圍受實(shí)務(wù)結(jié)算辦法約束受實(shí)務(wù)結(jié)算辦法、票據(jù)法的約束3.適用區(qū)域不受限制異地4.提示付款期無規(guī)定自出票日起1個(gè)月內(nèi)5.憑證一套三套6.金額欄一欄三欄7.可否劃回全額解付有余額可劃回8.解付方式兩種（直接入賬、留行待取）一種9.保證金不用保證金要交保證金才出票10.業(yè)務(wù)類型

42、貸記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)11.可否轉(zhuǎn)讓不可可以12.傳遞方式郵寄或電寄郵寄13.支付方式無條件的支付委托無條件的支付承諾 蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈

43、肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂

44、芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆

45、膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃

46、蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇

47、膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂

48、肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃蒞芇薆羆芁芆蚈膁膇蒞螀羄肅莄袂螇莂莃螞羃莈莂螄裊芄莁袇肁膀莁薆襖肆莀蠆聿蒞荿螁袂芁蒈袃肇膇蕆薃袀肅蒆螅肆聿蒆袈罿莇蒅薇膄芃蒄蝕羇腿蒃螂膂肅薂襖羅莄薁薄螈芀薀蚆羃膆薀袈螆膂蕿薈肂肈薈蝕襖莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈蚅薅肈肄蚄蚇袁莃蚄蝿?wù)剀低J羂衿芅螞蟻膅膁羋螄羈肇芇袆膃