應(yīng)收賬款管理制度流程與表格模板

1、精品文檔應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板目錄 應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板1（一）應(yīng)收賬款制度模板1應(yīng)收賬款管理辦法1問題賬款管理制度5呆賬預(yù)防控制辦法8（二）應(yīng)收賬款表格模板12應(yīng)收賬款日報表12應(yīng)收賬款月報表12應(yīng)收賬款明細表12應(yīng)收票據(jù)登記表13應(yīng)收賬款分析表14呆賬處理申請表14呆賬核銷匯總表15（三）應(yīng)收賬款管理流程16應(yīng)收賬款處理流程16應(yīng)收票據(jù)處理流程17呆賬壞賬確認流程18壞賬賬務(wù)處理流程19（四）應(yīng)收賬款管理方案模板20 賬款催收方案20催款人員獎懲方案22（一）應(yīng)收賬款制度模板應(yīng)收賬款管理辦法下面縣某公司應(yīng)收賬款管理辦法.供讀者參考。 編 號 辦法 名稱 應(yīng)收賬款管理辦

2、法 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為加強本公司應(yīng)收賬款的管理， 加速資金周轉(zhuǎn)， 防止壞賬的發(fā)生，提高公司整體經(jīng)濟效 益，特制 定本辦法。 第2條定義 本辦法所稱的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他 應(yīng)收款和預(yù)付款項。第3條歸口管理部門 應(yīng)收賬款由財務(wù)部歸口管理，財務(wù)部、銷售部相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的 事宜時，應(yīng) 遵循本辦：.法執(zhí)行。 第2章應(yīng)收賬款管理 第4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬 款的審批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整。第5條建立客戶信用檔案 應(yīng) 收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對客戶的信用 進行調(diào)查，并隨時監(jiān)測客 戶信用的 變化，建立客戶信用檔 案，以此作為合同簽訂和賒銷產(chǎn)

3、品的依據(jù)。第6條應(yīng)收賬款的收款時間1 .銷售部最遲應(yīng)于出貨日起 30日內(nèi)收款， 某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于 55日內(nèi)收款。2 .如果某一 款項超過上列期限仍未收回，財務(wù)部即應(yīng)調(diào)查相關(guān)資料，把 未收款項的詳細列表通知銷售主管核閱，以督促催收。3 .如果超過60天仍未收回且金額超過 5萬元的款項，銷售 部應(yīng)立即填寫應(yīng)收賬款報告表”送財務(wù)部及法務(wù)部聯(lián)合 辦理。第7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報告1 .根據(jù)公司內(nèi)部管理報告制度，銷售部、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺賬， 并分 客戶、銷售人 員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，按時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。2 .銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月定期核對應(yīng)收賬 款的情況，如有差異，須及時找出原

4、因，并限期解決。第8條應(yīng)收賬款的催收管理 1 .賬齡分析應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促 下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù) 銷售合 同及公司 的有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，理 出拖欠款項（銷售合同超過 30天的）清單以及潛 在核銷賬 款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷售部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 批準之后執(zhí)行。2 .應(yīng)收賬款明細的調(diào)減 應(yīng)收賬款明細賬 調(diào)減必須經(jīng)過有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準后方可執(zhí)行。3 .應(yīng)收賬款催收負責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知 單” 24小時內(nèi)，須制定收款時限及措施，對所有超期應(yīng) 收款限期開展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成 文件記錄，妥善地存人客戶資信檔

5、案。4 .損失責(zé)任 申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責(zé)任人。發(fā) 生因清理追收不力，造成呆壞賬 的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨 大的，要追究其 法律責(zé)任。 第3章預(yù)付賬款管理 第9條 預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1 .預(yù)付款項的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作 伙伴且其信用良好、財務(wù)狀況良好。2 .預(yù)付款項必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。第10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、財務(wù)人員、采購人員等 組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供應(yīng)商的信 用狀況，對預(yù)付賬款項目進行風(fēng)險評估，待評估合格后方可實施 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。第11條付賬的跟蹤和責(zé)任

6、預(yù)付賬款一旦 付出，應(yīng)當及時落實責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對方 的信息，深 入現(xiàn)場以便 發(fā)現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為， 應(yīng)當及時采取措施或通過法律途徑進行追索。第12條逾期預(yù)付賬款的催討預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬 款企業(yè)的財務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即進行催討； 對供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時間內(nèi)供貨或退 款，必要時，還應(yīng)采用法律手 段催討 款項。 第4章賒銷 行為和支票的管理 第13條賒銷產(chǎn)品時，銷售部必須辦妥下 列事項。1.簽訂購銷合同。2 .確立結(jié)算方式及付款期限， 或獲取付款保證書。3 .明確延期付款的違約責(zé)任。第14條收受賒銷單位的支票時，應(yīng)注意下列事項。1.

7、發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。2 .查明支票有效的必要記載事項，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。3 .非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。4 .所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。5 .所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來時間越長， 信用越可靠。6 .支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書人時應(yīng) 同時蓋章。7 .支票上文字有無涂改、涂銷或變造。8 .注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應(yīng) 注意支票提示日期是 否已超過本 辦法 第15條”的規(guī)定。9 .注意支票上的文字記載。10.盡量利用機會，如通過 A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。第1

8、5條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后7日內(nèi)辦理。 第16條本公司收受的支票 到期日”與兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。1.本埠支票到期日當日兌現(xiàn)。2 .近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn)。第17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足 要求退回兌現(xiàn)或換票時，銷售部應(yīng)填具票 據(jù)撤回申請書，經(jīng)銷售經(jīng)理核準后，送財務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷售部取回原 支票后，必須 先向客戶取 得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān) 保金，或新開支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。 第 18條財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷售部， 銷售部對于退票，無法 換回現(xiàn)金 或新票時，應(yīng)立即寄發(fā)存 證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對

9、策，由銷售 部填送呆賬 （退票）處理報告表，隨附支票正本（副 本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財務(wù)部依法 辦理。第19條銷售部將退票申訴案件送請財務(wù)部辦理時，應(yīng) 提供下列資料。1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話 告知財務(wù)部）。2 .發(fā)票人及背書人的財產(chǎn)情況，應(yīng)注明名 稱、所有權(quán)人、存放地點、 現(xiàn)值等事項。3 .其他投資事業(yè)。 第20條財務(wù)部接到 呆賬（退票）處理報告表”，經(jīng)呈準后兩 日內(nèi)依法申訴，并隨時 將情況通 知各有關(guān)單位。 第21條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單”，并呈主管批準后開始辦理。若 遇銷貨退 回，應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)將交 寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會

10、計人員辦理。第22條上列賬款確實無法收回時， 應(yīng)專案列表送財務(wù)部， 并附 原 呆賬（退票）處理 報告表”存根聯(lián)、財政部門認可的合 法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后，才 能沖銷應(yīng)收 賬款。 第23條依法申訴而無法收回的賬款， 應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定向法院申請執(zhí)行。第5章壞賬處理 第24條一般來講，應(yīng)收款項若符合下列條件之 一的，應(yīng)被確認為壞賬。1.因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的。2.因債 務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確實不能收回的。j3.因發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短

11、時間 內(nèi)無法償付債務(wù)，確實無 法收回的。4.因債務(wù)人逾期未 履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實無法收回的。第25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，經(jīng)辦的銷售 人員要提出書面說 明，會 計應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列 示。第26條有問題的應(yīng)收款項應(yīng)依具體情況進行處理。1.經(jīng)理會議研究處理方法。2 .提請經(jīng)濟法庭調(diào)處。3.依法起訴。 第27條提取壞賬準備。本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備，具體按照資產(chǎn)減值準備和損 失 處理制度 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第6章附則 第28條本辦法由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第29條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準后，自年月日起公布實施。編制人員

12、審核人員 批準人員 編制日期審核日期 批準日期 問題賬款管理制度 制度 名稱 問題賬 款管理制度編號執(zhí)行部門第1章總則第1條目的 為維護本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度。第2條定義1 .問題賬款 問題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過 程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。2 .發(fā)生日 本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指 第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第 60天。第 3條 適用范圍 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日 起，滿60天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨

13、退回者，均按本制度進行處理。第2章問題賬款報告程序第4條 問題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬 款報告書，檢附 有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請部門主管 查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請法務(wù)部協(xié)助處理。第5條問題賬款報告書中的基本資料欄，由會計人員填寫；經(jīng)過情況、 處理意見 及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫。第6條經(jīng)辦人填寫問題賬款報告書時，應(yīng)注意以下事項。1.務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。2 .發(fā)生原因欄如勾填 其他”時，應(yīng)在括號內(nèi)簡略注明原因。3.經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間先后，逐一注明至填報日期止的所有經(jīng)過情 況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽? .處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見

14、之用，如需公司協(xié)助，請在本欄 內(nèi)填明。第7條若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫 問題賬款報 告書，則法務(wù)部應(yīng)將問題賬款報告書退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫。第8條 問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者， 法 務(wù)部可不予受理。逾期15日仍未提出者，該問題賬款應(yīng) 由經(jīng)辦人負全額賠償責(zé)任。第9條 會計人員未主動填寫問題賬款報告書，部門主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期 限 內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦人負全額賠償責(zé)任時，該部 門主管或會計人員應(yīng)連帶受行政處分。第3章問題賬款處理辦法 第10條法務(wù)部應(yīng)于收到問題賬款報告書兩 日內(nèi)，與經(jīng)辦人及部門主管協(xié)商，了解情況后擬定處理辦法，呈請

15、總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。第11條經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。如為 尚未開立發(fā) 票的問題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備 案。第12條 問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng) 與法務(wù)部充分合作，必要時，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證，該部門主管 或人員 不得拒絕或借故推托。第13條 有關(guān)人員銷售時，應(yīng)負責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的， 經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償售價或損失的50%。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng) 負責(zé)賠償售價或損失的 80%

16、。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé) 賠償?shù)變r的100%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后 即行簽報，若經(jīng)辦 人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其 原先賠償?shù)慕?額比例發(fā)還。第14條 法務(wù)部協(xié)助銷售部門 處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起 40天內(nèi)尚未 能 處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財 務(wù)部應(yīng)依本辦法 第13條”的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕?額及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。第15條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼 續(xù) 處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回 之日起4天內(nèi)，依比率一次性退還原 經(jīng)辦人。第16條法 務(wù)部對問題賬款的受理以

17、 問題賬款報告書 的收受為依據(jù)， 如情況緊急， 須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請法務(wù)部處理。 第17條經(jīng)辦人未據(jù)實填寫 問題賬款報告書，從而妨礙 問題賬款處理的，除應(yīng)負全 額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情 節(jié)輕重簽請懲處。 第4章附則第18條本制度由財務(wù)部 和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負責(zé)解釋。第19條 本制度呈總經(jīng)理核準后，自 年 月 日頒布實施。編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 呆賬預(yù)防控 制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。辦法 名稱 呆賬預(yù)防控制辦法 編 號執(zhí)行部門 第1章 總則 第1條目的為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生， 提高呆賬的催討 效率以及有效地處理呆賬，保

18、證公司資金流通順暢，特制定本辦法。 第2條定義1 .呆賬呆賬是指三年以上既不 增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往 來賬款。2 .信用限額 信用限額是指公司可賒銷某客戶的 最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng) 由銷售人員及銷售主管、會 計人員負責(zé)，并對所發(fā)生的倒 賬負賠償責(zé)任。 第2章 呆款的預(yù)防 第3條 建立客戶信 用卡 各分公司應(yīng)對所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人 員依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準后，轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記 于該客戶的應(yīng)收賬款明細賬中。第4條調(diào)整信用

19、限額 為適應(yīng)市場，配合客戶的營業(yè)特點，每年年中和年末兩次，由 銷售人員呈請調(diào)整客戶的 信用限額，核定方式按本制度 第 3條”辦理。第5條收受票據(jù)注意事項 1 .銷售人員所收 受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背 書，經(jīng)分 公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失， 銷售人員和主管各負一半的賠償責(zé)任。2 .各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)分公 司主管 核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待 新票兌現(xiàn)后返還票主。3.銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。第3章 呆款的催討 第6條

20、催款管理1.前往催討 呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員 隨同原負責(zé)該款項目的銷售人員前往催討。2 .信函催討 在派遣專員前往催款的同時，還須發(fā)出督促信函，請對方盡快 支付貨款。 第7條 收款人員管理1 .防范不正當行為 為 防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營管理部門，相 關(guān)部門必須加強實施 收 款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。2 .指導(dǎo)教育 負責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個性，不 斷對其實施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。第8條 呆賬催討管理表”的制作與利用在催討呆賬時，一定要制作呆賬催討 管理表”利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進行狀況，必要時予以援助。 第4章 呆款的處理 第9條 退票的處

21、理分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公 司主管應(yīng)立即督促銷售人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書人，應(yīng)立即填寫 支票退票通知單”（一式兩聯(lián)）， 一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進行催討。因違、誤所造成 的損失，概由分公司主管、銷售人員共同 負責(zé)。第10條催 收票款的處理1 .各分公司對催收票款的處理，在 30日內(nèi)經(jīng)催告仍無法催回的，其金額在2萬元以上， 應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。2 .催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公安機關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn) 宣告裁定等其中任何一種證 件，送財務(wù)部作沖賬準備。3 .銷售人員應(yīng)防

22、止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合 法營業(yè)場所或虛設(shè)賬號的客 戶，不論信用限額如何，全數(shù) 由銷售人員負賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺 失，以致貨款無法回收者亦同。4 .因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額， 由 銷售人員負全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng) 會計或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負責(zé)賠償；若會計或主管未加阻止，則銷售人員賠償80%，會計及主管各賠償10%。5.設(shè)立 客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過 人民幣2萬元。第5章附則 第11條 本辦法由財務(wù)部主 導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。第12條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公

23、會審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日 期 批準日期 （二）應(yīng)收賬款表格模板應(yīng)收賬款日報表 編號：日期：一年_月日單位：元銷貨類別昨日結(jié)存本日銷貨折讓轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)今日結(jié)存本月銷貨累計 合計 應(yīng)收賬款月報表 本月銷貨 本月收款 廠商 上月應(yīng)收賬款實際金額銷售總額合計現(xiàn)金票據(jù)折 讓退貨合計本月應(yīng) 收賬款 備注合計應(yīng)收賬款明 細表編號：日期：年 月曰單位：元項目戶數(shù)金額占 全部應(yīng)收款（% ） 備注元以上 A公司B公司? 6? 7? 6? 7元以上 C公司 D公司？ 6? 7? 6? 7元以 上E公司F公司？ 6? 7? 6? 7元以下 G公司H公司 ? 6? 7?

24、6? 7合計主管：會計：制表：應(yīng)收票據(jù)登記 表兌現(xiàn)日期：年 月 日收票日期發(fā)票人銀 行名稱支票號碼金額累計金額轉(zhuǎn)出記錄 日期收款人銀行賬戶支票號碼金額累計 金額備注合合計計應(yīng)收賬款分析表月份銷售額 累計銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計票據(jù)未貼現(xiàn) 金額兌現(xiàn)金額累計金額退票金額壞賬金額1月 2月？ 6? 7? 6? 7 12月 具體分析 內(nèi)容 分析人員 財務(wù) 主管 呆賬處理申請表 年月日申請公司 欠款單位業(yè)務(wù)發(fā)生時間欠款金額原經(jīng)辦人現(xiàn)責(zé)任人呆賬形成原 因簽章清欠辦意見部門主管意見 各公司處理意見 財務(wù) 部門意見企業(yè)負責(zé)人意見審計部意見財務(wù)部意見公司 主管領(lǐng)導(dǎo)意見總經(jīng)理意見呆賬核銷匯總表年度20年 20年

25、20年呆賬編號張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額（三）應(yīng)收賬款管理流程應(yīng)收賬款處理流程 應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明任務(wù)概要應(yīng)收賬款處理關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明應(yīng)收賬款會計登記銷售人員的應(yīng)收賬 款，評估信用標準、條件，確定信用政策，選擇 合適的收賬政策關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明應(yīng)收賬款會計負責(zé)執(zhí)行應(yīng) 收賬款的催討工作。若收到欠款，則交應(yīng)收賬款主管進行賬 務(wù)處理；若未收到欠款，則轉(zhuǎn)交應(yīng)收賬款主管進一步催 款應(yīng)收賬款主管根據(jù)欠款情況制定限期催款政策，若客 戶在時限內(nèi)付款，則 立即進行財 務(wù)處理；若在限期內(nèi)仍未 收到客戶欠款，則移交法務(wù)部進行法律訴訟 法務(wù)部接到財務(wù)部的委托后，聘請律師咨詢相關(guān)事項，爭取運用法律手 段收回賬款財

26、務(wù)總監(jiān)審閱銀行調(diào)節(jié)表，若發(fā)現(xiàn)銀行調(diào) 節(jié)表有任何異常，責(zé)成相關(guān)會計改正應(yīng)收票據(jù)處理流程應(yīng)收票據(jù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明任務(wù)概要應(yīng)收票據(jù)處理關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款會計收到客戶簽發(fā)的商業(yè) 承兌匯票后，確認其面值及期限，并報 財務(wù)主管審核 應(yīng) 收賬款會計按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證，進行會計核算 出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用以取得所需物資時，須 進行背書轉(zhuǎn)讓，并 對票據(jù)的到 期付款負連帶責(zé)任 背書 轉(zhuǎn)讓票據(jù)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，財務(wù)部往來賬會計按原始憑 證填制記賬憑證，并登記明細賬商業(yè)承兌匯票到期 時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務(wù)部出納收到銀行退票或相關(guān)證明時，應(yīng)收賬款會計應(yīng)將到期票據(jù)的票面 金

27、額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款”賬戶，計提壞賬準備呆賬壞賬確認流程呆賬壞賬確認流程關(guān)鍵節(jié)點說明任務(wù)概要呆賬壞賬的確認關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管根據(jù)公司的相 關(guān)規(guī)定制定計提壞賬準備政策，明確計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按審批權(quán)限報主管 領(lǐng)導(dǎo)審核、修改應(yīng)收賬款主管審核并登記應(yīng)收賬款明細 賬；于會計期末匯總憑證，登記總賬，將總賬 交財務(wù)部經(jīng)理審核 會計期末，應(yīng)收賬款主管檢查應(yīng)收款項，分析各 應(yīng)收款項的特性、金額大小、信用期 限、債務(wù)人的信譽和當時的經(jīng)營情況等因素 應(yīng)收賬款主管進行壞賬確認；因 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，因發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)

28、而在 短時間內(nèi)無法 償付的債 務(wù)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù) 超過3年，確實不能收回的賬款，應(yīng)確認為壞賬 壞賬賬務(wù)處理流程壞賬賬務(wù)處理流程說明 任務(wù)概要壞賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管按估計的壞賬損失， 計提壞賬準備；借記 管理費用”貸記壞賬準備”應(yīng)收 賬款主管計算應(yīng)補提或沖銷的壞賬準備金額，如應(yīng)補提，借 記管理費用”貸記壞賬準備”如應(yīng)沖減，借記 壞賬準 備”貸記 管理費用” 如企業(yè)I :年度已沖銷的壞賬又收 回，款項已存入銀行，應(yīng)收賬款主管賬務(wù)處理應(yīng)借記 應(yīng)收 賬款”其他應(yīng)收款”等，貸記壞賬準備”借記銀行存款” 貸記 應(yīng)收賬 款” 其他應(yīng)收款”等（四）應(yīng)收賬款管理方案模板賬款催收方

29、案下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者 參考。編號方案名稱 賬款催收方案 執(zhí)行部門 一、總 體規(guī)劃1.日的為加強本公司賬款催收工作，加快資金的 流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的費用及損 失，特制定本方案。2 .適用范圍本方案適用于本公司銷售部 和財務(wù)部相關(guān)人員開展賬款的催收工作。二、賬款催收程序1.賬單分發(fā)（1）財務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專員應(yīng)依類別整 理賬單，定期匯集、編制賬單清表（一式三份），將賬單清表兩份連同賬單寄交銷售人員簽收。（2）銷售人員收到賬單清表時，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財務(wù)部應(yīng)收 賬款 主管，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號寄回。 （3）客戶要求寄存賬單時，應(yīng)填寫

30、寄存賬單證明單”一份，詳細列明交易筆數(shù)、金 額等交由客 戶簽認，收款時交還客戶。 如因寄存賬單未取得客戶簽認而導(dǎo)致不能收款時，由銷售人 員 負責(zé)賠償。（4）收到公司寄來的賬單后， 到訪問時仍未能 立即收款，則應(yīng)取得客戶在賬單上：的簽認。若未能 取得客戶的簽認，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起j三個月內(nèi)向總務(wù)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無法收取貨款的，由銷售人員負責(zé)賠償。2 .收款處理程序（1）銷售人員于每H收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表，一式 四份，一份自留，三份寄交公 司財務(wù)部IJ t納組。（2）屬于本市的未收賬款，銷售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報表第一、第二、第二聯(lián)親

31、自交川納人員并取得簽認。（3）外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫 xx銀行送款單或 郵政劃撥儲金通知單，存入附近的 銀行或郵局。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲金通知單存根，以掛 號形式寄交財務(wù)部出納組。銷售人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼在自 存的收款日報表左下角備查。3 .收款票期規(guī)定 依客戶的區(qū)別，收款票期的規(guī)定如下。（1）直接客戶。以貨到收款為條件者，由銷售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷貨日起一個月內(nèi) 忮取支票或現(xiàn)金（一個月按 30天計算）。（2）渠道 客戶。自銷貨日期起三個月（按 91天計算）內(nèi)。4 .收取 票據(jù)須知（1）收取票據(jù)時，應(yīng)認真審查票據(jù)是否合格合法。 法定支票記載的金額、發(fā)票

32、人圖章、發(fā)票日期 女付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對不町更改，否則蓋章仍屬無效，其 他有更改之處，務(wù)必加蓋負責(zé)L印章。（2）支票的抬頭應(yīng) 填寫“X股份有限公司”全稱。（3）在遇到跨年度銷售收款 時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。（4）字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開具。（5）收取背書支票時，應(yīng)請客戶背書，并且寫上 背書人：XX股份有限公司”銷售 人員絕不 可代 客戶簽名背書。（6）注有 禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律 不予收取。（7）收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時，不應(yīng)以現(xiàn)金 或其他客戶的款項找錢，應(yīng)依下列方式處理。 支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。另行訂購抵賬或抵交未付賬款中的一部分。（8）公司無銷貨

33、折讓的辦法。發(fā)票金額誤開或 客戶傭金未扣時，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收網(wǎng)，寄交公 司更改或重新開具發(fā)票。如無法收同而不得已需抵扣時，則以備忘 錄形式向公司說明，不得于收款時巾除貨款或以銷貨折讓 方式處理，否則尾數(shù)由銷售人員負責(zé)。5 .退票的處理（1）銷售人員收到由信用室填寫的退票通知書”后，應(yīng)先行核對，并于三日內(nèi)將回執(zhí) 聯(lián)填妥并 寄同。（2）銷售人員收到 退票 通知書”后，應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時）前往洽收，并將結(jié) 果填寫于 退票洽收報告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問題 概由銷售人員負責(zé)。如因特殊原因未能如期洽忱 應(yīng)先函告信用室并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維護公司的權(quán) 益。（3）退票洽收時，若對方同意換票，則新開的票期不得 超過 退票通知書”填發(fā)日期45天。6 .賬單的轉(zhuǎn)移及對賬 （】 銷售人員在賬單移交時，應(yīng)填寫賬款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核對人均應(yīng) 簽名以示負責(zé)，其中兩份寄 交信用室及應(yīng)收賬款主管人員，接收人員接收時，除核對賬 單金額外，還 應(yīng)注意是否經(jīng)過客戶簽認。（2）