應(yīng)收賬款管理制度流程與表格模板

1、精品文檔應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板目錄 應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板1（一）應(yīng)收賬款制度模板1應(yīng)收賬款管理辦法1問題賬款管理制度5呆賬預(yù)防控制辦法8（二）應(yīng)收賬款表格模板12應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表12應(yīng)收賬款月報(bào)表12應(yīng)收賬款明細(xì)表12應(yīng)收票據(jù)登記表13應(yīng)收賬款分析表14呆賬處理申請(qǐng)表14呆賬核銷匯總表15（三）應(yīng)收賬款管理流程16應(yīng)收賬款處理流程16應(yīng)收票據(jù)處理流程17呆賬壞賬確認(rèn)流程18壞賬賬務(wù)處理流程19（四）應(yīng)收賬款管理方案模板20 賬款催收方案20催款人員獎(jiǎng)懲方案22（一）應(yīng)收賬款制度模板應(yīng)收賬款管理辦法下面縣某公司應(yīng)收賬款管理辦法.供讀者參考。 編 號(hào) 辦法 名稱 應(yīng)收賬款管理辦

2、法 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為加強(qiáng)本公司應(yīng)收賬款的管理， 加速資金周轉(zhuǎn)， 防止壞賬的發(fā)生，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效 益，特制 定本辦法。 第2條定義 本辦法所稱的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他 應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)。第3條歸口管理部門 應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部歸口管理，財(cái)務(wù)部、銷售部相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的 事宜時(shí)，應(yīng) 遵循本辦：.法執(zhí)行。 第2章應(yīng)收賬款管理 第4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬 款的審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整。第5條建立客戶信用檔案 應(yīng) 收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶的信用 進(jìn)行調(diào)查，并隨時(shí)監(jiān)測(cè)客 戶信用的 變化，建立客戶信用檔 案，以此作為合同簽訂和賒銷產(chǎn)

3、品的依據(jù)。第6條應(yīng)收賬款的收款時(shí)間1 .銷售部最遲應(yīng)于出貨日起 30日內(nèi)收款， 某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于 55日內(nèi)收款。2 .如果某一 款項(xiàng)超過上列期限仍未收回，財(cái)務(wù)部即應(yīng)調(diào)查相關(guān)資料，把 未收款項(xiàng)的詳細(xì)列表通知銷售主管核閱，以督促催收。3 .如果超過60天仍未收回且金額超過 5萬元的款項(xiàng)，銷售 部應(yīng)立即填寫應(yīng)收賬款報(bào)告表”送財(cái)務(wù)部及法務(wù)部聯(lián)合 辦理。第7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報(bào)告1 .根據(jù)公司內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺(tái)賬， 并分 客戶、銷售人 員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。2 .銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬 款的情況，如有差異，須及時(shí)找出原

4、因，并限期解決。第8條應(yīng)收賬款的催收管理 1 .賬齡分析應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促 下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù) 銷售合 同及公司 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，理 出拖欠款項(xiàng)（銷售合同超過 30天的）清單以及潛 在核銷賬 款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷售部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)之后執(zhí)行。2 .應(yīng)收賬款明細(xì)的調(diào)減 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 調(diào)減必須經(jīng)過有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3 .應(yīng)收賬款催收負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知 單” 24小時(shí)內(nèi)，須制定收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng) 收款限期開展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成 文件記錄，妥善地存人客戶資信檔

5、案。4 .損失責(zé)任 申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā) 生因清理追收不力，造成呆壞賬 的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨 大的，要追究其 法律責(zé)任。 第3章預(yù)付賬款管理 第9條 預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1 .預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作 伙伴且其信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好。2 .預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。第10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員等 組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供應(yīng)商的信 用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。第11條付賬的跟蹤和責(zé)任

6、預(yù)付賬款一旦 付出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對(duì)方 的信息，深 入現(xiàn)場(chǎng)以便 發(fā)現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施或通過法律途徑進(jìn)行追索。第12條逾期預(yù)付賬款的催討預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬 款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即進(jìn)行催討； 對(duì)供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時(shí)間內(nèi)供貨或退 款，必要時(shí)，還應(yīng)采用法律手 段催討 款項(xiàng)。 第4章賒銷 行為和支票的管理 第13條賒銷產(chǎn)品時(shí)，銷售部必須辦妥下 列事項(xiàng)。1.簽訂購(gòu)銷合同。2 .確立結(jié)算方式及付款期限， 或獲取付款保證書。3 .明確延期付款的違約責(zé)任。第14條收受賒銷單位的支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。1.

7、發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。2 .查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。3 .非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。4 .所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。5 .所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少，表示與該銀行往來時(shí)間越長(zhǎng)， 信用越可靠。6 .支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書人時(shí)應(yīng) 同時(shí)蓋章。7 .支票上文字有無涂改、涂銷或變?cè)臁? .注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應(yīng) 注意支票提示日期是 否已超過本 辦法 第15條”的規(guī)定。9 .注意支票上的文字記載。10.盡量利用機(jī)會(huì)，如通過 A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。第1

8、5條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后7日內(nèi)辦理。 第16條本公司收受的支票 到期日”與兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。1.本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。2 .近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn)。第17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足 要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷售部應(yīng)填具票 據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷售部取回原 支票后，必須 先向客戶取 得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān) 保金，或新開支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。 第 18條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷售部， 銷售部對(duì)于退票，無法 換回現(xiàn)金 或新票時(shí)，應(yīng)立即寄發(fā)存 證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對(duì)

9、策，由銷售 部填送呆賬 （退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副 本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財(cái)務(wù)部依法 辦理。第19條銷售部將退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng) 提供下列資料。1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話 告知財(cái)務(wù)部）。2 .發(fā)票人及背書人的財(cái)產(chǎn)情況，應(yīng)注明名 稱、所有權(quán)人、存放地點(diǎn)、 現(xiàn)值等事項(xiàng)。3 .其他投資事業(yè)。 第20條財(cái)務(wù)部接到 呆賬（退票）處理報(bào)告表”，經(jīng)呈準(zhǔn)后兩 日內(nèi)依法申訴，并隨時(shí) 將情況通 知各有關(guān)單位。 第21條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單”，并呈主管批準(zhǔn)后開始辦理。若 遇銷貨退 回，應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)將交 寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)

10、計(jì)人員辦理。第22條上列賬款確實(shí)無法收回時(shí)， 應(yīng)專案列表送財(cái)務(wù)部， 并附 原 呆賬（退票）處理 報(bào)告表”存根聯(lián)、財(cái)政部門認(rèn)可的合 法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才 能沖銷應(yīng)收 賬款。 第23條依法申訴而無法收回的賬款， 應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。第5章壞賬處理 第24條一般來講，應(yīng)收款項(xiàng)若符合下列條件之 一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。1.因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。2.因債 務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回的。j3.因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短

11、時(shí)間 內(nèi)無法償付債務(wù)，確實(shí)無 法收回的。4.因債務(wù)人逾期未 履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實(shí)無法收回的。第25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，經(jīng)辦的銷售 人員要提出書面說 明，會(huì) 計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列 示。第26條有問題的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。1.經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。2 .提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。3.依法起訴。 第27條提取壞賬準(zhǔn)備。本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損 失 處理制度 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第6章附則 第28條本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第29條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自年月日起公布實(shí)施。編制人員

12、審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期審核日期 批準(zhǔn)日期 問題賬款管理制度 制度 名稱 問題賬 款管理制度編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的 為維護(hù)本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度。第2條定義1 .問題賬款 問題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過 程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。2 .發(fā)生日 本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指 第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第 60天。第 3條 適用范圍 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日 起，滿60天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨

13、退回者，均按本制度進(jìn)行處理。第2章問題賬款報(bào)告程序第4條 問題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問題賬 款報(bào)告書，檢附 有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)部門主管 查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)部協(xié)助處理。第5條問題賬款報(bào)告書中的基本資料欄，由會(huì)計(jì)人員填寫；經(jīng)過情況、 處理意見 及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫。第6條經(jīng)辦人填寫問題賬款報(bào)告書時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)。1.務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。2 .發(fā)生原因欄如勾填 其他”時(shí)，應(yīng)在括號(hào)內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。3.經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間先后，逐一注明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情 況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽? .處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見

14、之用，如需公司協(xié)助，請(qǐng)?jiān)诒緳?內(nèi)填明。第7條若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫 問題賬款報(bào) 告書，則法務(wù)部應(yīng)將問題賬款報(bào)告書退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫。第8條 問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者， 法 務(wù)部可不予受理。逾期15日仍未提出者，該問題賬款應(yīng) 由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第9條 會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫問題賬款報(bào)告書，部門主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期 限 內(nèi)填妥并提出報(bào)告書，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部 門主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。第3章問題賬款處理辦法 第10條法務(wù)部應(yīng)于收到問題賬款報(bào)告書兩 日內(nèi)，與經(jīng)辦人及部門主管協(xié)商，了解情況后擬定處理辦法，呈請(qǐng)

15、總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。第11條經(jīng)指示后的報(bào)告書，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。如為 尚未開立發(fā) 票的問題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備 案。第12條 問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng) 與法務(wù)部充分合作，必要時(shí)，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證，該部門主管 或人員 不得拒絕或借故推托。第13條 有關(guān)人員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的， 經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50%。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng) 負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 80%

16、。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé) 賠償?shù)變r(jià)的100%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后 即行簽報(bào)，若經(jīng)辦 人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其 原先賠償?shù)慕?額比例發(fā)還。第14條 法務(wù)部協(xié)助銷售部門 處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起 40天內(nèi)尚未 能 處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái) 務(wù)部應(yīng)依本辦法 第13條”的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕?額及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。第15條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼 續(xù) 處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回 之日起4天內(nèi)，依比率一次性退還原 經(jīng)辦人。第16條法 務(wù)部對(duì)問題賬款的受理以

17、 問題賬款報(bào)告書 的收受為依據(jù)， 如情況緊急， 須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請(qǐng)法務(wù)部處理。 第17條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫 問題賬款報(bào)告書，從而妨礙 問題賬款處理的，除應(yīng)負(fù)全 額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情 節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。 第4章附則第18條本制度由財(cái)務(wù)部 和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第19條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 月 日頒布實(shí)施。編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控 制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。辦法 名稱 呆賬預(yù)防控制辦法 編 號(hào)執(zhí)行部門 第1章 總則 第1條目的為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生， 提高呆賬的催討 效率以及有效地處理呆賬，保

18、證公司資金流通順暢，特制定本辦法。 第2條定義1 .呆賬呆賬是指三年以上既不 增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往 來賬款。2 .信用限額 信用限額是指公司可賒銷某客戶的 最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng) 由銷售人員及銷售主管、會(huì) 計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒 賬負(fù)賠償責(zé)任。 第2章 呆款的預(yù)防 第3條 建立客戶信 用卡 各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人 員依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記 于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。第4條調(diào)整信用

19、限額 為適應(yīng)市場(chǎng)，配合客戶的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，每年年中和年末兩次，由 銷售人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶的 信用限額，核定方式按本制度 第 3條”辦理。第5條收受票據(jù)注意事項(xiàng) 1 .銷售人員所收 受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背 書，經(jīng)分 公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失， 銷售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。2 .各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)分公 司主管 核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待 新票兌現(xiàn)后返還票主。3.銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。第3章 呆款的催討 第6條

20、催款管理1.前往催討 呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員 隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷售人員前往催討。2 .信函催討 在派遣專員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請(qǐng)對(duì)方盡快 支付貨款。 第7條 收款人員管理1 .防范不正當(dāng)行為 為 防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營(yíng)管理部門，相 關(guān)部門必須加強(qiáng)實(shí)施 收 款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。2 .指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個(gè)性，不 斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。第8條 呆賬催討管理表”的制作與利用在催討呆賬時(shí)，一定要制作呆賬催討 管理表”利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。 第4章 呆款的處理 第9條 退票的處

21、理分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公 司主管應(yīng)立即督促銷售人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書人，應(yīng)立即填寫 支票退票通知單”（一式兩聯(lián)）， 一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。因違、誤所造成 的損失，概由分公司主管、銷售人員共同 負(fù)責(zé)。第10條催 收票款的處理1 .各分公司對(duì)催收票款的處理，在 30日內(nèi)經(jīng)催告仍無法催回的，其金額在2萬元以上， 應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。2 .催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn) 宣告裁定等其中任何一種證 件，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。3 .銷售人員應(yīng)防

22、止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合 法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客 戶，不論信用限額如何，全數(shù) 由銷售人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺 失，以致貨款無法回收者亦同。4 .因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額， 由 銷售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng) 會(huì)計(jì)或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止，則銷售人員賠償80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償10%。5.設(shè)立 客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過 人民幣2萬元。第5章附則 第11條 本辦法由財(cái)務(wù)部主 導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。第12條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公

23、會(huì)審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日 期 批準(zhǔn)日期 （二）應(yīng)收賬款表格模板應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表 編號(hào)：日期：一年_月日單位：元銷貨類別昨日結(jié)存本日銷貨折讓轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)今日結(jié)存本月銷貨累計(jì) 合計(jì) 應(yīng)收賬款月報(bào)表 本月銷貨 本月收款 廠商 上月應(yīng)收賬款實(shí)際金額銷售總額合計(jì)現(xiàn)金票據(jù)折 讓退貨合計(jì)本月應(yīng) 收賬款 備注合計(jì)應(yīng)收賬款明 細(xì)表編號(hào)：日期：年 月曰單位：元項(xiàng)目戶數(shù)金額占 全部應(yīng)收款（% ） 備注元以上 A公司B公司? 6? 7? 6? 7元以上 C公司 D公司？ 6? 7? 6? 7元以 上E公司F公司？ 6? 7? 6? 7元以下 G公司H公司 ? 6? 7?

24、6? 7合計(jì)主管：會(huì)計(jì)：制表：應(yīng)收票據(jù)登記 表兌現(xiàn)日期：年 月 日收票日期發(fā)票人銀 行名稱支票號(hào)碼金額累計(jì)金額轉(zhuǎn)出記錄 日期收款人銀行賬戶支票號(hào)碼金額累計(jì) 金額備注合合計(jì)計(jì)應(yīng)收賬款分析表月份銷售額 累計(jì)銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計(jì)票據(jù)未貼現(xiàn) 金額兌現(xiàn)金額累計(jì)金額退票金額壞賬金額1月 2月？ 6? 7? 6? 7 12月 具體分析 內(nèi)容 分析人員 財(cái)務(wù) 主管 呆賬處理申請(qǐng)表 年月日申請(qǐng)公司 欠款單位業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間欠款金額原經(jīng)辦人現(xiàn)責(zé)任人呆賬形成原 因簽章清欠辦意見部門主管意見 各公司處理意見 財(cái)務(wù) 部門意見企業(yè)負(fù)責(zé)人意見審計(jì)部意見財(cái)務(wù)部意見公司 主管領(lǐng)導(dǎo)意見總經(jīng)理意見呆賬核銷匯總表年度20年 20年

25、20年呆賬編號(hào)張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額（三）應(yīng)收賬款管理流程應(yīng)收賬款處理流程 應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要應(yīng)收賬款處理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)登記銷售人員的應(yīng)收賬 款，評(píng)估信用標(biāo)準(zhǔn)、條件，確定信用政策，選擇 合適的收賬政策關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)執(zhí)行應(yīng) 收賬款的催討工作。若收到欠款，則交應(yīng)收賬款主管進(jìn)行賬 務(wù)處理；若未收到欠款，則轉(zhuǎn)交應(yīng)收賬款主管進(jìn)一步催 款應(yīng)收賬款主管根據(jù)欠款情況制定限期催款政策，若客 戶在時(shí)限內(nèi)付款，則 立即進(jìn)行財(cái) 務(wù)處理；若在限期內(nèi)仍未 收到客戶欠款，則移交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟 法務(wù)部接到財(cái)務(wù)部的委托后，聘請(qǐng)律師咨詢相關(guān)事項(xiàng)，爭(zhēng)取運(yùn)用法律手 段收回賬款財(cái)

26、務(wù)總監(jiān)審閱銀行調(diào)節(jié)表，若發(fā)現(xiàn)銀行調(diào) 節(jié)表有任何異常，責(zé)成相關(guān)會(huì)計(jì)改正應(yīng)收票據(jù)處理流程應(yīng)收票據(jù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要應(yīng)收票據(jù)處理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)收到客戶簽發(fā)的商業(yè) 承兌匯票后，確認(rèn)其面值及期限，并報(bào) 財(cái)務(wù)主管審核 應(yīng) 收賬款會(huì)計(jì)按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用以取得所需物資時(shí)，須 進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，并 對(duì)票據(jù)的到 期付款負(fù)連帶責(zé)任 背書 轉(zhuǎn)讓票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)部往來賬會(huì)計(jì)按原始憑 證填制記賬憑證，并登記明細(xì)賬商業(yè)承兌匯票到期 時(shí)，承兌人違約拒付或無力支付票款，財(cái)務(wù)部出納收到銀行退票或相關(guān)證明時(shí)，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)將到期票據(jù)的票面 金

27、額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款”賬戶，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備呆賬壞賬確認(rèn)流程呆賬壞賬確認(rèn)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明任務(wù)概要呆賬壞賬的確認(rèn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管根據(jù)公司的相 關(guān)規(guī)定制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按審批權(quán)限報(bào)主管 領(lǐng)導(dǎo)審核、修改應(yīng)收賬款主管審核并登記應(yīng)收賬款明細(xì) 賬；于會(huì)計(jì)期末匯總憑證，登記總賬，將總賬 交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 會(huì)計(jì)期末，應(yīng)收賬款主管檢查應(yīng)收款項(xiàng)，分析各 應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額大小、信用期 限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)情況等因素 應(yīng)收賬款主管進(jìn)行壞賬確認(rèn)；因 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)

28、而在 短時(shí)間內(nèi)無法 償付的債 務(wù)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù) 超過3年，確實(shí)不能收回的賬款，應(yīng)確認(rèn)為壞賬 壞賬賬務(wù)處理流程壞賬賬務(wù)處理流程說明 任務(wù)概要壞賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說明應(yīng)收賬款主管按估計(jì)的壞賬損失， 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；借記 管理費(fèi)用”貸記壞賬準(zhǔn)備”應(yīng)收 賬款主管計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借 記管理費(fèi)用”貸記壞賬準(zhǔn)備”如應(yīng)沖減，借記 壞賬準(zhǔn) 備”貸記 管理費(fèi)用” 如企業(yè)I :年度已沖銷的壞賬又收 回，款項(xiàng)已存入銀行，應(yīng)收賬款主管賬務(wù)處理應(yīng)借記 應(yīng)收 賬款”其他應(yīng)收款”等，貸記壞賬準(zhǔn)備”借記銀行存款” 貸記 應(yīng)收賬 款” 其他應(yīng)收款”等（四）應(yīng)收賬款管理方案模板賬款催收方

29、案下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者 參考。編號(hào)方案名稱 賬款催收方案 執(zhí)行部門 一、總 體規(guī)劃1.日的為加強(qiáng)本公司賬款催收工作，加快資金的 流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的費(fèi)用及損 失，特制定本方案。2 .適用范圍本方案適用于本公司銷售部 和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員開展賬款的催收工作。二、賬款催收程序1.賬單分發(fā)（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專員應(yīng)依類別整 理賬單，定期匯集、編制賬單清表（一式三份），將賬單清表兩份連同賬單寄交銷售人員簽收。（2）銷售人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財(cái)務(wù)部應(yīng)收 賬款 主管，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 （3）客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫

30、寄存賬單證明單”一份，詳細(xì)列明交易筆數(shù)、金 額等交由客 戶簽認(rèn)，收款時(shí)交還客戶。 如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)而導(dǎo)致不能收款時(shí)，由銷售人 員 負(fù)責(zé)賠償。（4）收到公司寄來的賬單后， 到訪問時(shí)仍未能 立即收款，則應(yīng)取得客戶在賬單上：的簽認(rèn)。若未能 取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起j三個(gè)月內(nèi)向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無法收取貨款的，由銷售人員負(fù)責(zé)賠償。2 .收款處理程序（1）銷售人員于每H收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表，一式 四份，一份自留，三份寄交公 司財(cái)務(wù)部IJ t納組。（2）屬于本市的未收賬款，銷售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、第二聯(lián)親

31、自交川納人員并取得簽認(rèn)。（3）外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫 xx銀行送款單或 郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存入附近的 銀行或郵局。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存根，以掛 號(hào)形式寄交財(cái)務(wù)部出納組。銷售人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼在自 存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。3 .收款票期規(guī)定 依客戶的區(qū)別，收款票期的規(guī)定如下。（1）直接客戶。以貨到收款為條件者，由銷售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷貨日起一個(gè)月內(nèi) 忮取支票或現(xiàn)金（一個(gè)月按 30天計(jì)算）。（2）渠道 客戶。自銷貨日期起三個(gè)月（按 91天計(jì)算）內(nèi)。4 .收取 票據(jù)須知（1）收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)是否合格合法。 法定支票記載的金額、發(fā)票

32、人圖章、發(fā)票日期 女付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對(duì)不町更改，否則蓋章仍屬無效，其 他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)L印章。（2）支票的抬頭應(yīng) 填寫“X股份有限公司”全稱。（3）在遇到跨年度銷售收款 時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。（4）字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開具。（5）收取背書支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書，并且寫上 背書人：XX股份有限公司”銷售 人員絕不 可代 客戶簽名背書。（6）注有 禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律 不予收取。（7）收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金 或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理。 支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付賬款中的一部分。（8）公司無銷貨

33、折讓的辦法。發(fā)票金額誤開或 客戶傭金未扣時(shí)，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收網(wǎng)，寄交公 司更改或重新開具發(fā)票。如無法收同而不得已需抵扣時(shí)，則以備忘 錄形式向公司說明，不得于收款時(shí)巾除貨款或以銷貨折讓 方式處理，否則尾數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)。5 .退票的處理（1）銷售人員收到由信用室填寫的退票通知書”后，應(yīng)先行核對(duì)，并于三日內(nèi)將回執(zhí) 聯(lián)填妥并 寄同。（2）銷售人員收到 退票 通知書”后，應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時(shí)）前往洽收，并將結(jié) 果填寫于 退票洽收?qǐng)?bào)告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問題 概由銷售人員負(fù)責(zé)。如因特殊原因未能如期洽忱 應(yīng)先函告信用室并說明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán) 益。（3）退票洽收時(shí)，若對(duì)方同意換票，則新開的票期不得 超過 退票通知書”填發(fā)日期45天。6 .賬單的轉(zhuǎn)移及對(duì)賬 （】 銷售人員在賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫賬款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核對(duì)人均應(yīng) 簽名以示負(fù)責(zé)，其中兩份寄 交信用室及應(yīng)收賬款主管人員，接收人員接收時(shí)，除核對(duì)賬 單金額外，還 應(yīng)注意是否經(jīng)過客戶簽認(rèn)。（2）