農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則

1、農(nóng)村信用聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則 為了做好全區(qū)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作，根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類實(shí)施方案（試行）的通知（銀監(jiān)辦通107號(hào)），結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。一、組織領(lǐng)導(dǎo)成立貸款五級(jí)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)。組長(zhǎng)由同志擔(dān)任，副組長(zhǎng)由同志擔(dān)任，成員主要由信貸、會(huì)計(jì)、稽核等部門的負(fù)責(zé)人組成（詳見萊山區(qū)農(nóng)聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類領(lǐng)導(dǎo)小組名單）；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在信貸科，辦公室主任由信貸科同志擔(dān)任；貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全轄信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的具體指導(dǎo)。二、分類范圍分類的范圍包括：在各項(xiàng)貸款科目

2、、各項(xiàng)貼現(xiàn)科目、自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款，具體科目如下：會(huì)計(jì)科目 名稱 會(huì)計(jì)科目 名稱131 短期農(nóng)戶貸款 141 逾期農(nóng)戶貸款132 短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 142 逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款191 短期農(nóng)村工商業(yè)貸款 194 逾期農(nóng)村工商業(yè)貸款133 短期其他貸款 143 逾期其他貸款134 中長(zhǎng)期農(nóng)戶貸款 1266 逾期農(nóng)戶小額信用貸款135 中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1267 逾期農(nóng)戶聯(lián)保貸款192 中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)貸款 1268 逾期助學(xué)貸款136 中長(zhǎng)期其他貸款 1269 銀行承兌匯票墊款1246 農(nóng)戶小額信用貸款 146 呆滯農(nóng)戶貸款1247 農(nóng)戶聯(lián)保貸款 147 呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組

3、織貸款1248 助學(xué)貸款 195 呆滯農(nóng)村工商業(yè)貸款137 抵押農(nóng)戶貸款 148 呆滯其他貸款138 抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1276 呆滯農(nóng)戶小額信用貸款193 抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款 1277 呆滯農(nóng)戶聯(lián)保貸款139 抵押其他貸款 1278 呆滯助學(xué)貸款144 質(zhì)押農(nóng)戶貸款 166 呆帳農(nóng)戶貸款164 質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 167 呆帳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款165 質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款 196 呆帳農(nóng)村工商業(yè)貸款169 質(zhì)押其他貸款 168 呆帳其他貸款140 貼現(xiàn) 1286 呆帳農(nóng)戶小額信用貸款 1287 呆帳農(nóng)戶聯(lián)保貸款 1288 呆帳助學(xué)貸款三、方法步驟（一）人員培訓(xùn)。組織全轄信用主任、信貸員對(duì)貸

4、款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的有關(guān)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，主要掌握抄列明細(xì)、收集信息清單、規(guī)范信貸檔案、掌握財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財(cái)務(wù)分析、擔(dān)保分析的方法、分類操作具體方法步驟等方面的內(nèi)容，（二）抄列清單。以2004年9月30日前發(fā)放的存量貸款為依據(jù)，逐筆抄列借款單位（人）明細(xì)表。（見附表一）（三）搜集信息，規(guī)范信貸檔案。依據(jù)明細(xì)逐戶收取借款單位財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料。搜集信息渠道不要僅僅局限于借款單位（人）和擔(dān)保單位（人），而且要注意從工商、稅務(wù)、電力、環(huán)保和其他金融機(jī)構(gòu)等方面搜集多方信息，以保證搜集信息的準(zhǔn)確性、完整性。信貸人員對(duì)照貸款五級(jí)分類檔案目錄的要求收集、整理、規(guī)范信貸檔案（見附表二1/2、2/2），力求

5、滿足五級(jí)分類的要求。（四）確定分類結(jié)果。分類結(jié)果初分：由信用社主任組織信貸人員進(jìn)行信貸討論，確定分類結(jié)果并上報(bào)聯(lián)社；分類結(jié)果確認(rèn)：由聯(lián)社理事長(zhǎng)（組長(zhǎng)）組織聯(lián)社貸審會(huì)、五級(jí)分類小組成員、部分信用社主任、信貸員參加的信貸討論會(huì)，對(duì)每個(gè)信用社初分的結(jié)果進(jìn)行逐個(gè)討論審核，對(duì)有異議的再經(jīng)過(guò)核查，并采取就低不就高的分類方法，力爭(zhēng)達(dá)到分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。（五）分類工作總結(jié)。對(duì)貸款五級(jí)分類工作認(rèn)真總結(jié)，對(duì)分類工作結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。四、分類標(biāo)準(zhǔn)（一）分類的依據(jù)農(nóng)村信用社要通過(guò)各種現(xiàn)場(chǎng)查閱和非現(xiàn)場(chǎng)分析手段，獲取借款人的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)狀況，將借款人還款能力的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)估

6、是指農(nóng)村信用社在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)、短期償債能力、盈利能力、營(yíng)動(dòng)能力和現(xiàn)金流量，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。非財(cái)務(wù)評(píng)估是指對(duì)影響貸款償還除財(cái)務(wù)之外的相關(guān)因素進(jìn)行定性分析和綜合評(píng)估的過(guò)程。非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的潛代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層

7、的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保情況、貸款償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村信用社的貸款管理。（二）核心定義農(nóng)村信用社按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)檔次，其中后三類合稱為不良貸款。1、正常貸款：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。2、關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。3、次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。4、可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5、損

8、失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。（三）企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)自然人其他貸款的分類檔次，并根據(jù)擔(dān)保分析結(jié)果進(jìn)行調(diào)整后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1、有下列情況之一的劃入正常貸款：（1）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，農(nóng)村信用社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。2、有下列情況之一的一般劃入關(guān)注貸款：（1）借款人的償債能力、盈利能力等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商

9、業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過(guò)大）；（4）借款人未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)

10、借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)。（14）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或墊付款項(xiàng)。3、有下列情況之一的一般劃入次級(jí)貸款：（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來(lái)源；（2）借款人已不得不通過(guò)出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（3

11、）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；（4）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害；（5）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（6）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（7）可還本付息的重組貸款；（8）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（9）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（10）本金或利息逾期91天至360天（含）的貸款或墊付款項(xiàng)。4、有下列情況之一的一般劃入可疑貸款：（1）借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重

12、大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）貸款重組后仍不能正常歸還本息；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（9）本金或利息逾期361天以上的貸款或墊付款項(xiàng)。5、有下列情況之一的應(yīng)劃入損失貸款：（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無(wú)望，或者產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或

13、者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無(wú)法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無(wú)法收回的

14、貸款；（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外

15、的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。（12）已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效的貸款。（四）自然人一般農(nóng)戶貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)1、自然人一般農(nóng)戶信用（保證）貸款按照以下矩陣分類。其中，農(nóng)戶信用社等級(jí)依照農(nóng)村信用合作社小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的規(guī)定評(píng)定。自然人農(nóng)戶貸款五級(jí)分類矩陣貸款逾期情況 貸款未到期/逾期30天以下 逾期31天至90天（含） 逾期91天至180天（含） 逾期181天至360天（含） 逾期361天以上信用等級(jí) 優(yōu)秀 正常 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 較好 正常 關(guān)注 次級(jí) 次級(jí) 可疑 一般 正常/關(guān)注 關(guān)注 次級(jí)/可疑 可疑 可疑2、擔(dān)保方式為抵押或質(zhì)押的自然人一般農(nóng)戶貸款按以下標(biāo)準(zhǔn)分類。（1）抵押方

16、式正常貸款：貸款未到期或逾期天數(shù)30天以下；關(guān)注貸款：貸款逾期31天至90天；次級(jí)貸款：貸款逾期91天至360天；可疑貸款：貸款逾期361天以上。（2）質(zhì)押方式質(zhì)押貸款原則上劃為正常貸款，但存在以下情況的劃為次級(jí)貸款：貸款本息逾期30天以上，且對(duì)質(zhì)物歸屬存在爭(zhēng)議或質(zhì)物的市場(chǎng)價(jià)值低于擔(dān)保債權(quán)。3、參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類的個(gè)人消費(fèi)貸款（或按揭貸款），采取按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類： （1）正常貸款：貸款期間還款正常；（2）關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天以下；（3）次級(jí)貸款：貸款連續(xù)逾期91天至180天；（4）可疑貸款：貸款連續(xù)逾期181天以上。4、自然人一般農(nóng)戶貸款凡具備企事業(yè)單位損失類貸款標(biāo)準(zhǔn)之一的，

17、劃為損失貸款。5、對(duì)農(nóng)戶（個(gè)體工商戶）實(shí)行信用社等級(jí)評(píng)定的，且對(duì)信用戶實(shí)行等級(jí)管理的，aaa級(jí)的為優(yōu)秀，aa級(jí)的為良好，a級(jí)及以下的為一般。對(duì)評(píng)為信用戶但未實(shí)行信用等級(jí)管理的，其信用戶可為優(yōu)秀，未被評(píng)為信用戶的借款人可根據(jù)其還款記錄、還款意愿和從事的行業(yè)不同，其劃分為較好和一般。對(duì)未實(shí)行信用等級(jí)評(píng)定的戶可根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿、還款記錄等進(jìn)行分類，也可直接按期限分類。6、為保證貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的結(jié)果和效率，對(duì)額度為20萬(wàn)元以下（含20萬(wàn)元）的自然人其他貸款可以按照自然人一般農(nóng)戶的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。20萬(wàn)元以上的按企事業(yè)單位貸款進(jìn)行分類。（五）貼現(xiàn)的分類基本標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)的分類標(biāo)準(zhǔn)參照企事業(yè)單位貸

18、款的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，票據(jù)貼現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)在于票據(jù)的真?zhèn)?，因此在保證票據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，貼現(xiàn)的分類檔次最低為關(guān)注。五、操作程序（一）貸款分類的具體操作程序1、確定人員分工，明確崗位職責(zé)。根據(jù)各地實(shí)際，設(shè)置財(cái)務(wù)分析崗、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析崗、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析崗、綜合分析崗。 財(cái)務(wù)分析崗負(fù)責(zé)對(duì)借款、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量的測(cè)算和分析；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析崗負(fù)責(zé)對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)成長(zhǎng)周期的分析，負(fù)責(zé)行業(yè)平均數(shù)據(jù)的搜集、對(duì)比等；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析崗負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)能力、管理能力和內(nèi)部控制能力的分析；綜合分析崗負(fù)責(zé)對(duì)各崗位分析的綜合認(rèn)定。2、核查信貸檔案。各崗位人員，將信貸檔案與應(yīng)搜集檔案目錄進(jìn)行勾對(duì)，逐筆核

19、對(duì)檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性，資料不完整的，由信用社信貸人員對(duì)資料進(jìn)一步補(bǔ)充、完善。3、貸款初分。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作人員借款單位進(jìn)行調(diào)查摸底。財(cái)務(wù)分析崗結(jié)合借款、擔(dān)保企業(yè)的行業(yè)進(jìn)行分析；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析崗和綜合分析崗?fù)ㄟ^(guò)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及相關(guān)人員的交談，分析、了解負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)能力、經(jīng)營(yíng)分析能力。經(jīng)辦信貸人員應(yīng)將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表（見附表三）中，作為確定初分結(jié)果的依據(jù)。綜合分析崗召集財(cái)務(wù)、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析崗進(jìn)行信貸討論，綜合對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行分析，同時(shí)結(jié)合國(guó)家宏觀產(chǎn)業(yè)政策，初步擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。5、認(rèn)定結(jié)果。各信用社（部）將貸款初步分析討論結(jié)果報(bào)聯(lián)社，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行

20、討論復(fù)查。6、信息反饋。將貸款分類結(jié)果反饋各信用社，由聯(lián)社主任簽具審核意見，將分類有關(guān)檔案移交信用社，由信用社進(jìn)行管理。7、將分類結(jié)果匯總上報(bào)行業(yè)管理部門審查。（二）自然人貸款的分類程序自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他戶貸款由信用社進(jìn)行分類，聯(lián)社復(fù)查。1、自然人一般農(nóng)戶貸款分類程序。（1）信用社逐筆抄列貸款明細(xì)。（2）信貸員根據(jù)明細(xì)逐筆填寫自然人一般農(nóng)戶貸款分類認(rèn)定表（見附表四），根據(jù)借款人的信用狀況、還款意愿、還款能力、擔(dān)保能力等情況，按照矩陣進(jìn)行分類。（3）信用社主任（營(yíng)業(yè)部主任）根據(jù)信貸初分的情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，并簽署意見。2、自然人其他貸款分類程序（1）信用社逐筆抄列貸款明細(xì)。（2）根據(jù)明

21、細(xì)逐筆填寫自然人其他貸款分類認(rèn)定表（見附表五）；參照企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。 （3）信用社主任（營(yíng)業(yè)部主任）根據(jù)信貸員初分情況，進(jìn)行嚴(yán)格審查，并簽署意見。六、擔(dān)保分析農(nóng)村信用社要適時(shí)對(duì)保證人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、信譽(yù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況、抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)價(jià)值和變現(xiàn)折價(jià)率進(jìn)行分析、評(píng)估，并根據(jù)對(duì)償還貸款的保障能力將擔(dān)保分為優(yōu)秀、較好、一般三個(gè)檔次。擔(dān)保優(yōu)秀的，分類結(jié)果上調(diào)一級(jí)；擔(dān)保較好的，分類結(jié)果不變；擔(dān)保一般的，分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。（一）擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息的貸款擔(dān)保，同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)的貸款擔(dān)保為優(yōu)秀檔次：1、保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來(lái)源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信

22、譽(yù)良好，保證方式為連帶責(zé)任保證；2、抵（質(zhì)）押手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在爭(zhēng)議，且保存良好、評(píng)估價(jià)值沒(méi)有下降，或雖有下降，但高于所擔(dān)保貸款價(jià)值。（二）擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息的貸款擔(dān)保，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，為較好檔次：1、保證人資金實(shí)力發(fā)生問(wèn)題，可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶保證；2、保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響了保證責(zé)任的履行；3、抵（質(zhì)）押物評(píng)估價(jià)值下降，低于所擔(dān)保貸款價(jià)值，但可通過(guò)保險(xiǎn)賠償或要求借款人增加抵（質(zhì)）押物等形式彌補(bǔ)。（三）具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保為一般檔次：1、擔(dān)保合同無(wú)效，或者關(guān)鍵條款出現(xiàn)爭(zhēng)議，可能給被擔(dān)保貸款帶

23、來(lái)重大損失；2、保證人財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法承擔(dān)全部保證責(zé)任，或承擔(dān)保證責(zé)任的意愿很差；3、抵（質(zhì)）押物或價(jià)值低于其擔(dān)保范圍的貸款金額，且無(wú)法提供新的擔(dān)保。七、分類的管理（一）建立信貸檔案在實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的基礎(chǔ)上，建立和完善信貸檔案管理制度，保證每一個(gè)借款人建立起完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說(shuō)明。借款單位貸款檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：1、客戶的基本情況，包括：（1）借款人的名稱、地址、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水帳單、銀行分戶帳流水帳單、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證

24、明等；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：（1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。3、重要文件，包括：（1）借款人的貸款申請(qǐng)；（2）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)聯(lián)社的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例

25、如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。4、往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。自然人貸款檔案主要包括:借款人姓名、身份證號(hào)碼、人口、家庭住址、種植面積、信用狀況、經(jīng)濟(jì)收入、借款申請(qǐng)、農(nóng)村信用社的審批文件、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催收通知書；屬于個(gè)體工商戶的借款人還應(yīng)包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等。（二）借款單位貸款信息的管理為全面、準(zhǔn)確地掌握企事業(yè)單位貸款客戶的經(jīng)營(yíng)信息，在貸前調(diào)查時(shí)，能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，明確貸款人

26、在信息披露方面的義務(wù)；對(duì)于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對(duì)于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，農(nóng)村信用社依據(jù)貸款合同，通過(guò)提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。（三）管理考核按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理情況進(jìn)行考核。1、信用社主任、聯(lián)社營(yíng)業(yè)部主任為五級(jí)分類工作的第一責(zé)任人；主任必須將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。2、保

27、證監(jiān)測(cè)、分析貸款風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性。信貸人員是監(jiān)測(cè)、分析貸款風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向主任或分管副主任提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。農(nóng)村信用社的貸款五級(jí)分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，每半年組織對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況和償債能力進(jìn)行一次分析；聯(lián)社要加強(qiáng)對(duì)貸款五級(jí)分類的監(jiān)督檢查，督促信用社建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，對(duì)信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類結(jié)果，每半年進(jìn)行一次抽查。對(duì)于貸款形態(tài)發(fā)生變化的，按本細(xì)則規(guī)定的操作程序，逐筆審核認(rèn)定調(diào)整貸款類別。3、按照貸款五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)帳。貸款五級(jí)分類結(jié)束后10日內(nèi)，必須按照貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)

28、分類的標(biāo)準(zhǔn)建立起臺(tái)帳，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、糾改措施等情況定期向區(qū)聯(lián)社上報(bào)。聯(lián)社每半年要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成貸款五級(jí)分類半年報(bào)，報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算制度暫不調(diào)整，仍按原四級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。4、貸款五級(jí)分類工作成果納入主任任期目標(biāo)考核。根據(jù)貸款五級(jí)分類的要求，合理的確定各項(xiàng)考核指標(biāo)。根據(jù)貸款五級(jí)分類的結(jié)果制定不良貸款控制和清收盤活計(jì)劃，并列入年度經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核。同時(shí)，聯(lián)社信貸管理部門要定期或不定期對(duì)基層社貸款五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行全面檢查或抽樣審查，將考核結(jié)果納入主任任期目標(biāo)考核范疇，作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。附件：1、借款明細(xì)表2、借款單位借款檔案目錄3、借款單位貸款分類認(rèn)定表4、自然人一般農(nóng)戶貸款分類認(rèn)定表5、自然人其他貸款分類認(rèn)定表6、貸款四級(jí)分類與貸款風(fēng)