財務信息系統(tǒng)

1、叮叮小文庫財務信息系統(tǒng)、概念財務信息系統(tǒng)是指統(tǒng)一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托，以計算機、 in ternet網(wǎng)絡、網(wǎng)絡財務軟件為手段，建立的財務信息服務系統(tǒng)。它運用本身所 特有的一套方法，從價值方面對事業(yè)、機關團體的經營活動和經營成果， 進行全 面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財務各項活動都與信息有關，收集原始憑證是獲取 用于生成財務信息的會計數(shù)據(jù)；設置賬戶是對財務數(shù)據(jù)進行分類；填制記賬憑證和 登記賬簿是把財務數(shù)據(jù)轉化成財務信息并進行信息的傳遞和存儲；賬簿和報表的 查閱則是財務信息的輸出。財務活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、 相互銜接，實現(xiàn)了由 財務數(shù)據(jù)到財務信息的轉換過程。二、結構ERP的應用系統(tǒng)

2、實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應用系統(tǒng)一般分為財務系 統(tǒng)、供應鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。 其中，財務信息系統(tǒng)已經涵蓋了企業(yè)會計和財務管理的主要職能。1、 財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調整。這在傳統(tǒng)財務系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)，利用總賬和財務分析模塊，可以做到對公司級和部門級的預算和預測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。2、ERP能支持企業(yè)集團，跨國公司內不同類型企業(yè)的財務報表合并。能對多級次帳套，多幣種和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額進行追溯至原始業(yè)務的憑證。3、利用Finan

3、cial Analyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提 下，可以對財務數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具 (OLAP)進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產品類和銷售員進行比較，并對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析，從而得到科學的決策。4、 財務管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。ERP采購、應付賬款和固定資產模 塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復錄入， 也能自動地收集，形成報表供有關人員分析和評 估。5、 應收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應收賬款的管理 實現(xiàn)了對全球化經營的支持。6、企業(yè)的

4、現(xiàn)金管理涉及到財務的各個方面?，F(xiàn)金管理模塊與應收賬款模塊、應付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一個能支持多幣種、自動銀行對帳的現(xiàn)金管理體系。7、固定資產與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關資產和設備庫存的信息，保證在系統(tǒng)中維護準確的資產數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和財務報表，為企業(yè)確定有利的資產管理策略提供服務。、特征：財務信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財務信息系統(tǒng)劃分為若干個更小的子系統(tǒng)；聯(lián)系性，財務信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系；財務信息系統(tǒng)能擴展、能壓縮、能根據(jù)管

5、理要求加以變換等，但同時財務信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設計的角度看， 一般要有以下幾個方面的特征：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結構復雜數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性、準確性要求高數(shù)據(jù)要具有可驗證性財務信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能以上這些特征，是在財務管理工作中經實踐逐步形成的，在實現(xiàn)財務管理電算化過程 中，仍然應該充分體現(xiàn)這些特征。四、財務信息系統(tǒng)的工作原理 會計信息系統(tǒng)根據(jù)功能和管理層次的高低， 可以分為會計事務處理系統(tǒng)，會計管 理信息系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。會計事務處理系統(tǒng)一初級管理（核算型、部門級）會計管理信息系統(tǒng)一中級管理（管理型、企業(yè)級或部門級）會計決策支持系統(tǒng)一高級管理（管理型、企業(yè)級）五、

6、財務信息系統(tǒng)的基本處理流程首先，將經濟業(yè)務的原始數(shù)據(jù)輸入并存儲在會計數(shù)據(jù)庫中。然后依據(jù)會計的制度和規(guī)范對其進行加工 將其轉化為基本的會計信息（如記賬憑證、會計賬簿、 會計報告等）。在此基礎上，使用會計分析模型庫對相關數(shù)據(jù)和信息進行較深層次 的分析加工，產生分析報告，將基本會計信息和分析報告也存入會計數(shù)據(jù)庫中。最 后 輸出會計記賬憑證、會計賬簿、會計報告和會計分析。會計信息系統(tǒng)的基本 模型如圖1-2所示。六、財務信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢1) 向IT時代發(fā)展，采用開放式架構網(wǎng)絡經濟不僅對傳統(tǒng)會計的基本理論和組織管理提出了更新、更高、更深的要求，而且?guī)砹藢鹘y(tǒng)會計的理念、 理論與方法的前所未有的強烈沖擊

7、。財務工作者必須對會計管理信息系統(tǒng)進行全方位的創(chuàng)新，使會計能夠適應新的經濟形 式的要求。隨著信息技術(In formation Tech no logy)的誕生與飛速發(fā)展，我們的社會正 在由工業(yè)社會步入信息社會，知識經濟、信息技術時代已經來臨，會計所面臨的 環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。Irl 時代不僅為會計信息系統(tǒng)提供了信息技術這一先 進的技術手段，而且Irl 時代會計信息的重要性也空前提高， 社會的各個方面， 無論是外部信息需求者還是內部信息使用者，都對會計信息的收集、加工、傳送 和披露內容有著更高的要求。會計信息系統(tǒng)還應充分考慮到企業(yè)間的交流和應 用，在系統(tǒng)的開放性方面給予全面考慮。在這種情況下

8、，利用信息技術對原有會計信息系統(tǒng)進行改造與創(chuàng)新，以滿足IT時代對會計工作的要求。3叮叮小文庫2）開發(fā)更新信息系統(tǒng)軟件目前，我國信息化進程中的問題在于如何充分利用IT技術來開發(fā)新的會計信息系統(tǒng)。根據(jù)國家規(guī)劃到2010年，全國80%以上的單位要實現(xiàn)會計電算化。 未來的會計信息系統(tǒng)發(fā)展主要集中在 AIS與MIS的集成，大力開發(fā)全面管理型和 戰(zhàn)略支持型的“企業(yè)管理軟件”。即開發(fā) ERP然后向In ternet、Web轉移，建 立能使現(xiàn)有應用程序結構與In ternet協(xié)議進行通訊的橋連技術，增加新的基于 Web的應用程序，改寫原有的應用，使應用程序的代碼完全適合In ternet ，最終 建立REA模

9、式的信息系統(tǒng)。3）培養(yǎng)復合型人才會計信息系統(tǒng)離不開高素質的會計人員，所以政府和企業(yè)都要重視加快專業(yè) 人才引進和復合型人才培養(yǎng)。對現(xiàn)有會計人員要采取定期培訓和長期進修相結合 的辦法，要改革和完善相應的會計人員管理制度，比如實施會計委派制，形成科學的會計人才選拔和激勵機制。會計信息系統(tǒng)要求有一批掌握現(xiàn)代電子技術、網(wǎng)絡技術，融自然科學、社會科學、人文科學于一身的復合型人才。而目前，這種復合型人才還很匱乏。因此 要加大復合型會計人才的培養(yǎng)力度。貫徹人本戰(zhàn)略，積極培養(yǎng)人才，普及信息技 術及電子商務知識，培養(yǎng)專業(yè)化的人才。社會各界應大力支持會計信息系統(tǒng)的發(fā) 展，為提高企業(yè)未來的國際競爭力、迎接人世帶來的挑

10、戰(zhàn)提供保障。4）建立安全機制未來的會計信息系統(tǒng)構架將充分基于開放的網(wǎng)絡， 將會使自身存在很大的安 全風險，這些風險主要體現(xiàn)在信息泄密和數(shù)據(jù)破壞上。 根據(jù)會計信息系統(tǒng)的特點、 互聯(lián)網(wǎng)的開放特征及安全問題的來源，考慮會計信息系統(tǒng)的特點，應做好以下具 體工作：1、建立輸入控制制度。為會計信息系統(tǒng)的安全提供基礎首先建立會計確認 制度。對電子化原始憑證加以認可，并通過動態(tài)數(shù)字簽字對其可靠性加以確認，保證數(shù)據(jù)的準確性，并在會計報表中得到真實反映。其次建立記賬憑證的輸入制 度。從原始憑證電子化到記賬憑證電子化， 面臨的主要問題是會計軟件如何根據(jù) 網(wǎng)絡上已經審核簽字的原始憑證，自動生成記賬憑證；并在生成過程中

11、，最大限 度地減少人為的干預。2、建立操作控制制度，為會計信息系統(tǒng)的安全提供基石首先建立機房管理 控制制度。對機房的使用、維護、安全保密，機房的溫度，防火報警系統(tǒng)、防磁、 防塵等方面的管理控制規(guī)范。為了使機房保持良好的秩序，以減少程序、數(shù)據(jù)丟 失或遭受破壞的風險。其次建立操作權限控制制度。開展電算化會計的企業(yè)必須 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件操作的工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管 理，指定專人定期更換，杜絕未經授權人員操作會計軟件。 最后健全操作規(guī)程控 制制度。操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項，是保證會計信息系統(tǒng)正確、 安全運行，防止各種差錯的有力措施。3、建立會計數(shù)據(jù)監(jiān)控制度，為會計

12、信息系統(tǒng)的安全提供基準。首先建立嚴格的內部管理制度。在制定企業(yè)內部控制制度時可以借鑒相關的 法律規(guī)章制度，從法律、道德、紀律等方面約束企業(yè)內部工作人員，以防止企業(yè) 內部工作人員的舞弊與犯罪行為。其次建立數(shù)字簽名確認制度。企業(yè)與往來客戶雙方都向其共同信賴的第三方 機構(cA)申請用戶身份證書，并將各自的相關信息及內容列入自己的證書域內， 同時設定自己的簽名密鑰，甚至可以擁有加密密鑰對。再次建立監(jiān)控制度。做好 嚴格的系統(tǒng)監(jiān)控工作，在系統(tǒng)產生錯誤時，能夠盡早地產生錯誤報告并給出錯誤 次數(shù)的統(tǒng)計，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；判斷有無非法用戶進入會計信息系 統(tǒng)，并隨時采取措施，保證系統(tǒng)的安全。最后建立會計數(shù)據(jù)的備份與恢復控制制 度。為了防止數(shù)據(jù)丟失，及時的對會計數(shù)據(jù)進行多種備份， 以便在系統(tǒng)出現(xiàn)問題 后能夠迅速地恢復這些會計數(shù)據(jù)。4、建立安全控制制度，為會計信息系統(tǒng)的安全提供基點首先建立網(wǎng)絡安全 控制制度。通過防火墻技術、密碼技術對信息加密實現(xiàn)網(wǎng)上訪問的安全性。其次 建立環(huán)境安