財務內(nèi)控管理制度處罰操作程序

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一節(jié) 財務內(nèi)控管理制度處罰操作程序摘自永【2004】財通字第0074號為了執(zhí)行財務處罰制度、內(nèi)控管理制度實施細則，根據(jù)行政處罰管理辦法制定財務系統(tǒng)操作細則：一、 處理程序：1、 各級財務人員在執(zhí)行財務會計業(yè)務中，發(fā)現(xiàn)任何崗位違反財務管理制度的行為或不作為，與直接主管協(xié)商后，出具財務內(nèi)控檢查處理表，復印件上報財務經(jīng)理，由財務經(jīng)理填寫財務內(nèi)控獎懲建議書。2、 財務中心（財務部）開展專門檢查及內(nèi)控部稽查作業(yè)中可以直接出具財務內(nèi)控獎懲建議書，報總監(jiān)審批。3、 財務管理中心處理建議由各部門經(jīng)理報總監(jiān)審批，分公司處理建議財務經(jīng)

2、理報分公司人事行政部審核、總經(jīng)理批準后執(zhí)行；中心專員和分公司財務經(jīng)理簽名的財務內(nèi)控處理意見書在第一時間報中心內(nèi)控部備案。4、 各級財務管理人員在日常工作中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項后，從培訓教育入手，發(fā)揚團結(jié)互助精神，解決問題，但對粗心大意、缺乏責任心或違背基本操作規(guī)范的崗位應嚴肅處理。二、 結(jié)果執(zhí)行：1、 人力資源中心擁有最終處理處罰裁決權(quán)，在5個工作日內(nèi)反饋處理決定，簽署意見；2、 各財務部門出納根據(jù)人力資源管理中心或分公司人事行政部批準的處理處罰決定書收取罰款，開出XX收款收據(jù)，每月25日轉(zhuǎn)款上海XX家用電器有限公司（即總部出納）；3、 決定扣減績效考核分的，由財務部或財務中心績效考核人員執(zhí)行，從月

3、、季考核分數(shù)中扣除，內(nèi)控部全程收集相關(guān)資料。三、 處罰資金的使用：財務系統(tǒng)員工罰款收入，?？顚Ｓ?，作為財務人員獎勵基金，按照公司制度由財務管理中心統(tǒng)一調(diào)配。四、 相關(guān)會計核算：1、 單據(jù)：收款時出納向交款人開收款收據(jù)，上交款項時填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)帳通知單；2、 科目設置：“其他應付款-職工獎懲基金”下核算，核算罰款收入、劃轉(zhuǎn)（退款）或支出情況，期末余額為未上交或收支凈額；3、 超過付款期限未交付的罰款，直接從工資中扣除。五、 執(zhí)行時間：從2004年4月1日起試行三個月，執(zhí)行過程中不明確之處，以人力資源管理中心出臺的規(guī)范為準。六、 適用范圍：公司財務會計系統(tǒng)各崗位。附表：財務內(nèi)控檢查表、財務內(nèi)控獎懲建議

4、書。財務管理中心內(nèi)控檢查表單位：被稽核崗位：編號： 稽查人：時 間：復核人： 時間：項目現(xiàn)狀或結(jié)果處罰依據(jù)整改建議直接當事人處罰直接主管罰款扣分1234被查崗位意見：被查崗位主管意見：填表說明：1.分公司財務部、中心各部門按其順序編號，原件作為處理決定書的附件；復核人為部門經(jīng)理或財務經(jīng)理. 2.此表事由,一事一填,不同事項不能在一張表上列示;必須有被查崗位簽字,可以寫不同意見;被查主管可以是證明人.財務管理中心內(nèi)控獎懲建議書時間：年月日 編號：2004000X關(guān)于對XXX處罰的建議致：人事管理中心 財務管理中心 XX分公司 XX公司財務部 自：中心內(nèi)控部 內(nèi)容：事由、依據(jù)和處罰溝通過程（描述）：1、2、3、4、處罰建議： 財務管理中心審批：人事管理中心：填寫說明：1、財務中心發(fā)出處理決定書交人事中心簽批后生效，處理決定書備案審監(jiān)委和財務中心內(nèi)控部。（處罰建議單位留原件）2、分公司財務部對所屬員工或部門的處理決定由財務經(jīng)理簽發(fā)。3、中心專員在日常工作中根據(jù)發(fā)