第三篇基礎(chǔ)知識(shí)課件

1、第三篇基礎(chǔ)知識(shí)第一部分企業(yè)組織法基礎(chǔ)知識(shí)一、法人的相關(guān)概念1.法人VS企業(yè)VS公司（1）企業(yè)企業(yè)的兩個(gè)特征：第一，必須是能夠給社會(huì)提供服務(wù)或產(chǎn)品的組織；第二，以營利為目。 （2）法人法人的四個(gè)條件：第一，依法成立的社會(huì)組織；第二，財(cái)產(chǎn)獨(dú)立；第三，人格、組織獨(dú)立；第四，責(zé)任獨(dú)立（獨(dú)立承擔(dān)法律上的權(quán)利和義務(wù)）?！痉治觥控?zé)任獨(dú)立：投資人負(fù)有“有限責(zé)任”，即不會(huì)連累到投資人?！究偨Y(jié)】并不是所有的企業(yè)都是法人。（3）公司我國公司法規(guī)定，公司有股份有限公司、有限責(zé)任公司兩種。公司一定是法人，而企業(yè)不一定都是公司法人。 【鏈接】（1）公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，即可以公司的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不用股東

2、承擔(dān)連帶責(zé)任；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，即當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償企業(yè)債務(wù)時(shí)，還需要出資人承擔(dān)無限責(zé)任；（3）合伙企業(yè)不能獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，即當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償企業(yè)債務(wù)時(shí)，還需要出資人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。【總結(jié)】法人、企業(yè)、公司的關(guān)系圖2.法人VS法定代表人（1）法人是一個(gè)社會(huì)組織，往往指的是法人型企業(yè)（企業(yè)法人）。（2）法定代表人是自然人，是指法人型企業(yè)中代表法人實(shí)施民事法律行為的自然人?！炬溄印看泶恚?）代表人與法人同屬一個(gè)民事主體，代表人代法人實(shí)施民事行為就是法人實(shí)施民事法律行為，不存在效力歸屬；（2）代理人與被代理人是兩個(gè)獨(dú)立的民事主體，代理人在授權(quán)范圍內(nèi)代法人實(shí)施民事行為，一般

3、效力歸屬于被代理人。3.法人VS民事主體無論是法人企業(yè)與非法人企業(yè)，都可以以自己的名義進(jìn)行民事活動(dòng)，都是“民事主體”。【鏈接】（1）公司可以以自己的名義進(jìn)行民事活動(dòng)，是獨(dú)立的民事主體。（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以以自己的名義進(jìn)行民事活動(dòng)，是獨(dú)立的民事主體。（3）合伙企業(yè)可以以自己的名義進(jìn)行民事活動(dòng)，是獨(dú)立的民事主體。二、責(zé)任的區(qū)分1.無限責(zé)任界定 “債務(wù)人和債權(quán)人”之間的關(guān)系債務(wù)人必須承擔(dān)全部的清償責(zé)任，當(dāng)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，投資人應(yīng)以自己個(gè)人的全部財(cái)產(chǎn)用于清償，即無限責(zé)任是一種補(bǔ)充責(zé)任?！炬溄印總€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，即首先以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4、的財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)的，投資人來承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任。先企業(yè)，后個(gè)人2.連帶責(zé)任界定 “債務(wù)人之間”的關(guān)系不管債務(wù)人之間內(nèi)部如何約定，但是每個(gè)債務(wù)人都有義務(wù)對(duì)債權(quán)人承擔(dān)全部的清償責(zé)任。即連帶債務(wù)人在責(zé)任承擔(dān)上不存在先后順序，債權(quán)人有權(quán)要求連帶債務(wù)人中的一人、數(shù)人、全體承擔(dān)全部或者部分債務(wù)。處理方法： 丁可找甲（或者乙、丙）要全部15萬， 丁可只找甲乙，只找甲丙，只找乙丙要共15萬， 丁可找三者合起來要15萬。若甲給了15萬，可找乙丙各追償5萬。 【注意】連帶責(zé)任是界定對(duì)外，按份責(zé)任（債務(wù)人之間內(nèi)部約定）是界定對(duì)內(nèi)。3.無限連帶責(zé)任【鏈接】普通合伙企業(yè)中，合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（1）無限責(zé)任

5、，體現(xiàn)在合伙企業(yè)的債務(wù)先以合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)時(shí)，普通合伙人才承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任。（2）連帶責(zé)任，體現(xiàn)在普通合伙人對(duì)債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任時(shí)沒有先后順序之分，當(dāng)合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以要求普通合伙人中的一人、數(shù)人、全體承擔(dān)全部或部分企業(yè)未能清償完畢的債務(wù)。（3）按份責(zé)任：當(dāng)某合伙人清償后，可以按照約定的比例向其余合伙人進(jìn)行追償，這是對(duì)內(nèi)的按份責(zé)任。4.有限責(zé)任當(dāng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償自己的債務(wù)時(shí)，投資人并不需要承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任，投資人僅以其投入企業(yè)的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任?！炬溄印抗究梢元?dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，即可以以公司的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以其全部出資對(duì)公司承

6、擔(dān)責(zé)任。三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)1.學(xué)習(xí)思路設(shè)立運(yùn)營（事務(wù)管理）終止（解散和清算）2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)VS一人有限公司 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一人有限公司法律形式非法人法人設(shè)立主體只能是自然人既可以是自然人，也可以是法人3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)VS個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)體工商戶適用法律依照個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法設(shè)立依照民法通則和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶管理暫行條例設(shè)立名稱和場所必須有可不起名稱，可流動(dòng)經(jīng)營投資者與經(jīng)營者可以是不同的人是同一人分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立不能設(shè)立法律地位一種企業(yè)形態(tài)，以企業(yè)名義進(jìn)行法律活動(dòng)不采用企業(yè)形式，以公民個(gè)人名義進(jìn)行法律活動(dòng)交稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅四、合伙企業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)1.學(xué)習(xí)思路2.合伙企業(yè)分類一般普通合伙

7、企業(yè)舉例：處理方法：先找甲要4萬，剩余的6萬，可以找ABC中的一人或數(shù)人要全部的6萬。特殊普通合伙企業(yè)舉例：處理方法：先找甲要4萬，剩余的6萬，可以找AB中的一人或兩人要全部的6萬，不能再找C要。有限合伙企業(yè)舉例：處理方法：先找甲要4萬，剩余的6萬，可以找CD中的一人或兩人要全部的6萬，不能再找AB要。3.合伙事務(wù)執(zhí)行人VS合伙企業(yè)經(jīng)營管理者（1）合伙事務(wù)執(zhí)行人：必須是普通合伙人，權(quán)限是對(duì)外代表合伙企業(yè)。（2）合伙企業(yè)經(jīng)營管理者：可以是合伙人，也可以不是。參與管理的非合伙人并非合伙企業(yè)的投資人，并不享有代表權(quán)，是負(fù)責(zé)履行職責(zé)的。4.法定VS約定（1）先約定，后法定：只有協(xié)議未約定的，才看法律規(guī)

8、定。如除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：改變合伙企業(yè)的名稱；修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議等。（2）法定：必須遵照法律，不能自由約定。如普通合伙人以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)必須經(jīng)其他合伙人一致同意；合伙企業(yè)解散時(shí)如指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意。五、公司法基礎(chǔ)知識(shí)1.學(xué)習(xí)思路：2.公司的種類3.有限責(zé)任公司VS股份有限公司 有限責(zé)任公司股份有限公司設(shè)立方式發(fā)起設(shè)立（可分期）發(fā)起設(shè)立（可分期）或募集設(shè)立（不可分期）出資的表現(xiàn)形式出資證明書股票，分為等額股份股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制對(duì)外轉(zhuǎn)讓除另有約定，須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意自由轉(zhuǎn)讓組織機(jī)構(gòu)設(shè)置可以不

9、設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)必須設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)信息披露義務(wù)無須公開公開4.子公司VS分公司VS職能部門 子公司 分公司 職能部門 關(guān)系 構(gòu)成控制關(guān)系，指被控制的企業(yè) 隸屬總公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營機(jī)構(gòu) 總公司的一個(gè)部門 法人 是不是 不是 責(zé)任承擔(dān) 以自身的全部財(cái)產(chǎn)為限對(duì)負(fù)債承擔(dān)責(zé)任 由總公司承擔(dān)由公司承擔(dān) 執(zhí)照 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 營業(yè)執(zhí)照 沒有執(zhí)照 民事主體 是 是 不是5.注冊資本VS實(shí)繳資本VS認(rèn)繳資本VS投資總額（1）注冊資本：為設(shè)立企業(yè)而在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的資本總額。（2）認(rèn)繳資本（認(rèn)購股本）：股東承諾繳納的投資額（3）實(shí)繳資本（實(shí)收股本）：股東已經(jīng)實(shí)際向公司繳納的投資額【注意】認(rèn)繳VS實(shí)

10、繳：只有分期出資才會(huì)出現(xiàn)兩者的不同。示例【鏈接】有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額。股份有限公司采取募集設(shè)立方式的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。（4）投資總額：（見外商投資企業(yè)）按照企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和?！咀⒁狻孔再Y本VS投資總額：注冊資本是投資者投資的數(shù)額，而投資總額不一定是投資者自己的錢，還包括借入資金。即：投資總額注冊資本借款6.股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職權(quán)（1）股東會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)：決定（2）董事會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

11、：制訂 （3）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)：監(jiān)督六、外商投資企業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)1.學(xué)習(xí)主線：2.外商投資企業(yè)的種類外商投資企業(yè)，是指外國投資者經(jīng)中國政府批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)舉辦的企業(yè)。包括中外合資經(jīng)營企業(yè)（合營企業(yè)）、中外合作經(jīng)營企業(yè)（合作企業(yè)）、外資企業(yè)?！咀⒁狻客馍掏顿Y企業(yè)是中國法人，一定要在中國境內(nèi)設(shè)立企業(yè)，不包括外國企業(yè)（在中國境外舉辦的企業(yè)）及其在中國的分支機(jī)構(gòu)。 【關(guān)系圖】3.合營企業(yè)VS合作企業(yè) 合營企業(yè)合作企業(yè)合營方式股權(quán)式契約式組織形式法人資格，為有限責(zé)任公司可以是法人，為有限責(zé)任公司；也可以是非法人經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)及經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)制；聯(lián)合管理委員會(huì)制；委托管理制投資回收方式解散才能回收一定條

12、件下可以先行回收投資利潤分配方式按股權(quán)比例分配按合同約定的方式和比例4.并購的種類：包括股權(quán)并購和資產(chǎn)并購（1）股權(quán)并購協(xié)議購買境內(nèi)非外商投資企業(yè)的股東的股權(quán)，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)認(rèn)購境內(nèi)公司增資，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè) （2）資產(chǎn)并購設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營該資產(chǎn)先設(shè)立，再購買 協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營該資產(chǎn)先購買，再設(shè)立 【注意】兩者區(qū)別：股權(quán)并購資產(chǎn)并購并購標(biāo)的標(biāo)的是目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)，僅是目標(biāo)企業(yè)股東層面的變動(dòng)標(biāo)的是目標(biāo)企業(yè)的特定資產(chǎn)，并不影響目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化交易主體主體是并購方和目標(biāo)公司的股東

13、主體是并購方和目標(biāo)公司，不會(huì)影響目標(biāo)企業(yè)的股東交易性質(zhì)實(shí)質(zhì)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資實(shí)質(zhì)應(yīng)為資產(chǎn)買賣第二部分金融法基礎(chǔ)知識(shí)一、票據(jù)法基礎(chǔ)知識(shí)（1）匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人見票即付或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（3）支票是出票人委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)見票時(shí)無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！究偨Y(jié)】區(qū)別 匯票本票支票基本當(dāng)事人出票人、付款人、收款人出票人和收款人出票人、付款人、收款人主債務(wù)人承兌前是出票人，承兌后是承兌人出票人出票人承兌遠(yuǎn)期匯票需要承兌，見票即付無須承兌無需

14、承兌無需承兌2.票據(jù)關(guān)系VS票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系（1）票據(jù)關(guān)系: 票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)的簽發(fā)和流通轉(zhuǎn)讓等過程中，根據(jù)相應(yīng)的票據(jù)法律規(guī)范所形成的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系：作為產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的事實(shí)和前提條件而存在于票據(jù)法律關(guān)系之外的一種關(guān)系。【示例】A與B簽訂了一項(xiàng)買賣合同，A向B購買鋼材100噸。A公司決定向B公司簽發(fā)商業(yè)匯票進(jìn)行付款?！痉治觥?.A公司向B公司簽發(fā)商業(yè)匯票形成票據(jù)關(guān)系； 2.鋼材買賣合同是兩家公司授受票據(jù)的原因，屬于票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系?！緢D示】 3.票據(jù)權(quán)利（1）權(quán)利是什么？付款請求權(quán)、追索權(quán)（2）權(quán)利怎么取得？票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。凡是善意的、已給付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上

15、的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。 因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或者重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。 【示例】甲簽發(fā)票據(jù)給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁脅迫丙將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給自己。 丁的票據(jù)權(quán)利如何？ 不享有票據(jù)權(quán)利。 若丁贈(zèng)送給不知情的戊，戊票據(jù)權(quán)利如何？ 戊是無對(duì)價(jià)取得，權(quán)利不得優(yōu)于丁，戊不享有票據(jù)權(quán)利。若丁給不知情的庚，且庚支付對(duì)價(jià)，庚票據(jù)權(quán)利如何？ 庚是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人，不受前手權(quán)利瑕疵的影響，享有完全票據(jù)權(quán)利。 （3）權(quán)利什么時(shí)候消滅？（4）權(quán)利怎么抗辯？對(duì)物抗辯對(duì)一切

16、持票人提出如記載內(nèi)容有欠缺、票據(jù)未到期等對(duì)人抗辯對(duì)特定持票人提出債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己“有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的”持票人進(jìn)行抗辯【示例】A和B簽訂買賣合同，A銷售給B，B開具票據(jù)給A，之后B發(fā)現(xiàn)貨物有質(zhì)量問題，這種情況下，B可以對(duì)A拒付，原因就是A和B有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系。如果A把票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給支付對(duì)價(jià)的C，C行使付款請求權(quán)，B就不能行使對(duì)人抗辯了，因?yàn)锽和C之間沒有直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 4.匯票的學(xué)習(xí)脈絡(luò)二、保險(xiǎn)法基礎(chǔ)知識(shí) 1.學(xué)習(xí)思路： 2.保險(xiǎn)合同的分類 3.保險(xiǎn)利益 保險(xiǎn)利益是指投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。 （1）人身保險(xiǎn)：投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)

17、人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。 滿足下列關(guān)系：本人；配偶、子女、父母；上述人員以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者【示例】人身保險(xiǎn)： 老王為自己投保，一旦自己出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之妻，一旦老王之妻出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之妻，之后雙方離婚，一旦老王之妻出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，可索賠。 老王是公司老板，為員工投保人身保險(xiǎn)，一旦員工出現(xiàn)事故，可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之朋友，一旦老王的朋友出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，可索賠。（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的

18、應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。 滿足下列關(guān)系：所有權(quán)人、抵押權(quán)人、留置權(quán)人等；財(cái)產(chǎn)保管人；合法占有財(cái)產(chǎn)的人，如承租人、承包人等。 【示例】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)： 老王為自己的車投保，保險(xiǎn)標(biāo)的車如果被偷，老王可索賠。 老王對(duì)小王的車投保，被保險(xiǎn)人是小王，保險(xiǎn)標(biāo)的車如果被偷，被保險(xiǎn)人小王可索賠。4.保險(xiǎn)當(dāng)事人VS保險(xiǎn)關(guān)系人當(dāng)事人投保人：與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并按照合同約定負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人 【注意】可以是自然人或法人保險(xiǎn)人：保險(xiǎn)公司關(guān)系人被保險(xiǎn)人：其財(cái)產(chǎn)或者人身受保險(xiǎn)合同保障，享有保險(xiǎn)金請求權(quán)的人 【注意】人身保險(xiǎn)：必須是自然人，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：自然人或法人受益人：存在于人身保險(xiǎn)。由被保險(xiǎn)人或投保人指定，若投保人指定受益人

19、時(shí)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意 【注意】可以是自然人或法人【示例】被保險(xiǎn)人&受益人： 老王為自己投保，受益人也是自己，一旦自己出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，老王可索賠。 老王為自己投保，老王指定受益人是自己的兒子小王，一旦自己出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，小王可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之妻，指定受益人是老王之妻，一旦老王之妻出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，老王之妻可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之妻，指定受益人是老王自己，經(jīng)過了老王之妻的同意，一旦老王之妻出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾病，老王可索賠。 老王投保，被保險(xiǎn)人是老王之妻，指定受益人是自己的兒子小王，經(jīng)過了老王之妻的同意，一旦老王之妻出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的某疾

20、病，小王可索賠。 【總結(jié)】投保人可以是被保險(xiǎn)人，受益人可以是投保人或被保險(xiǎn)人。5.保險(xiǎn)代理人VS保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 （1）保險(xiǎn)代理人是指根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取傭金，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人。 （2）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是指基于投保人的利益，為投保人與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)代理人保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人委托人保險(xiǎn)人投保人訂立名義保險(xiǎn)人保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人身份單位or個(gè)人單位6.保險(xiǎn)價(jià)值VS保險(xiǎn)金額VS保費(fèi)VS保險(xiǎn)金 （1）保險(xiǎn)價(jià)值：只有在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中才存在，指被保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值。 （2）保險(xiǎn)金額：發(fā)生事故后，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的最高責(zé)任限額。 （3）保費(fèi)：購買保險(xiǎn)時(shí)繳納的費(fèi)

21、用。保費(fèi)=保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率。 （4）保險(xiǎn)金：保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同提供的實(shí)際賠償金。 【示例】王某為一個(gè)青花瓷瓶投保，青花瓷瓶價(jià)值50萬，即保險(xiǎn)價(jià)值50萬。若王某購買了40萬的保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)金額為40萬。若保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，則保費(fèi)為4000元。最后青花瓷瓶損壞了一部分，核定損失后賠22萬，則22萬為保險(xiǎn)金。三、證券法基礎(chǔ)知識(shí)1.學(xué)習(xí)思路：2.證券的常見分類 （1）股票：股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。（2）債券：政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。（3）基金：包括開放式和封閉式基金。開放式基金可申贖，不得交易；封閉式基金可交易，不

22、得申贖。3.上市公司VS股份有限公司（1）股份有限公司：股份有限公司均發(fā)行股份，只是不一定能夠在公開的二級(jí)市場進(jìn)行流通。即，股份有限公司的股份可能上市，也可能不上市。（2）上市公司：指的是股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。只有上市的股份有限公司的股票才可以在公開的二級(jí)市場上進(jìn)行交易?！究偨Y(jié)】上市公司是股份有限公司，股份有限公司不一定是上市公司?！咀⒁狻靠梢栽谧C券交易所上市交易的并不只股票，債券、基金等也可以上市交易，但是該公司不會(huì)因此而成為上市公司。4.股權(quán)VS股份VS股票（1）股權(quán)：不論是有限責(zé)任公司的股東，還是股份有限公司的股東，基于出資都擁有股權(quán)，即享有出資人的權(quán)利。 （2）股份：

23、股份有限公司將其資本分成許多的等份，這些等份就叫做股份。有限責(zé)任公司并不將資本劃分為等額的份額，只有股份有限公司才這么做。 （3）股票：指股份的載體，附載的是股份有限公司股東所持的股份。 5.發(fā)行VS上市交易（1）發(fā)行：產(chǎn)生于一級(jí)市場，也就是“公司股東”。發(fā)行的股票不一定要求上市。（2）上市交易：指股份公司的股票在證券交易所進(jìn)行交易。上市在說二級(jí)市場，只有上市了才可以交易，也就是“股東股東”?！痉治?】關(guān)系：股份公司股票上市交易是先公開發(fā)行，然后等符合上市交易條件后才進(jìn)行上市交易。簡而言之，發(fā)行是上市的前提。但發(fā)行并不必然導(dǎo)致上市?！痉治?】從我國目前的情況來看，公開發(fā)行和上市聯(lián)動(dòng)的，一般公開

24、發(fā)行股票后接著就是上市。【鏈接】6.股票的非公開發(fā)行（1）非上市公司（P170）：非上市的股份有限公司發(fā)行對(duì)象累積不超過200人為非公開發(fā)行。（2）已上市公司（P172）：上市公司非公開發(fā)行股票的對(duì)象不得超過10人。第三部分合同法基礎(chǔ)知識(shí)一、學(xué)習(xí)思路 二、合同的訂立 1.順序：要約承諾 2.要約VS要約邀請 【示例】A需要采購一件設(shè)備，向甲、乙、丙、丁發(fā)出招標(biāo)書，然后甲、乙、丙、丁針對(duì)招標(biāo)書的內(nèi)容進(jìn)行了報(bào)價(jià)，最后，A選擇了甲中標(biāo)。在這個(gè)例子中，A向甲、乙、丙、丁發(fā)出招標(biāo)書的行為，屬于要約邀請；甲、乙、丙、丁針對(duì)招標(biāo)書的內(nèi)容進(jìn)行了投標(biāo)報(bào)價(jià)的行為屬于要約；A選擇了甲中標(biāo)的行為屬于承諾。（1）要約：

25、希望和他人訂立合同的意思表示。 核心標(biāo)志：內(nèi)容具體確定；表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。 （2）要約邀請：希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。 寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、商業(yè)廣告等為要約邀請。商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的（如懸賞廣告），視為要約。3.要約VS新要約 【示例】甲發(fā)函給乙稱：有一臺(tái)設(shè)備出售，型號(hào)為AX3，售價(jià)為12萬，有意者可聯(lián)系。乙回函給甲稱：價(jià)格能否便宜點(diǎn)，10萬如何？之后甲同意10萬的報(bào)價(jià)。 【分析】甲的發(fā)函為要約，乙的回函為新要約，甲同意表示承諾。4.撤回VS撤銷 三、合同的生效 1.成立生效 當(dāng)事人達(dá)成合意，意味著合同成立；合同是否有效，還

26、要看該合同是否符合法律規(guī)定的有效要件。 2.生效的要件：相應(yīng)的行為能力、內(nèi)容合法、意思表示真實(shí)。 3.效力有瑕疵的合同： （1）無效合同：有“硬傷”，如損害國家利益、違法、違反強(qiáng)制性規(guī)定等； （2）可變更、可撤銷合同：有“軟傷”，如重大誤解、顯失公平等； （3）效力待定合同：能力有“欠缺”， 看是否追認(rèn) 四、合同的擔(dān)保1.擔(dān)保的方式（1）保證：指債務(wù)人以外的第三人為債務(wù)人履行債務(wù)而向債權(quán)人所做的一種擔(dān)保。 （2）抵押權(quán)：指債權(quán)人對(duì)債務(wù)人或者第三人所提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)不移轉(zhuǎn)占有，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依法享有的就所擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)變價(jià)并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。（3）質(zhì)權(quán)：指債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書轉(zhuǎn)

27、移給債權(quán)人占有，以之作為債務(wù)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利的價(jià)值優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。（4）留置權(quán)：指債權(quán)人按照合同的約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)留置該動(dòng)產(chǎn)，并依照法律的規(guī)定將動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣后的價(jià)款優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。（5）定金：合同當(dāng)事人一方在合同訂立時(shí)或履行前，向?qū)Ψ筋A(yù)先給付一定數(shù)量貨幣的擔(dān)保方式?！究偨Y(jié)】抵押權(quán)VS質(zhì)權(quán)VS留置權(quán)抵押權(quán)質(zhì)權(quán)留置權(quán)是否移轉(zhuǎn)占有不移轉(zhuǎn)占有移轉(zhuǎn)占有移轉(zhuǎn)占有標(biāo)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利動(dòng)產(chǎn)設(shè)立方式約定約定法定2.一般保證和連帶責(zé)任保證 一般保證連帶責(zé)任保證適用情況債務(wù)人不能履行債權(quán)人可以在債務(wù)人和保

28、證人中任意選擇先訴抗辯權(quán)有無先后順序有，保證人在后，是補(bǔ)充責(zé)任無3.物權(quán)變動(dòng)VS債權(quán)變動(dòng)（1）債權(quán)變動(dòng)：即合同生效，要求是達(dá)成合意（不看登記、交付） 【鏈接】（P275）如果當(dāng)事人以不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押，未辦理登記，雖然抵押權(quán)沒有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生效。 （2）物權(quán)變動(dòng)： 不動(dòng)產(chǎn)：一般看登記（常見模式：債權(quán)行為+不動(dòng)產(chǎn)登記=不動(dòng)產(chǎn)變動(dòng)） 動(dòng)產(chǎn)：一般看交付（常見模式：債權(quán)行為+動(dòng)產(chǎn)交付=動(dòng)產(chǎn)變動(dòng)）【鏈接1】（P275）以不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立?！炬溄?】（P280）質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。4.定金VS訂金VS違約金VS賠償金（1）訂金（預(yù)付款）：表示愿

29、意購買物品或服務(wù)而預(yù)先支付的一部分錢。合同未履行時(shí)，接受預(yù)付款的一方必須如數(shù)返還款項(xiàng)。但是無擔(dān)保作用。（2）定金：指合同當(dāng)事人一方在合同訂立時(shí)或履行前，向?qū)Ψ筋A(yù)先付給一定數(shù)量貨幣的擔(dān)保方式。作用：證約；預(yù)先給付；擔(dān)保?！臼纠?】A購買B的貨物，A給B100元的訂金。 A不履行：B退100元 A履行：100元抵頂貨款 B不履行：B退100元 【示例2】A購買B的貨物，A給B100元的定金。 A不履行：B不退100元 A履行：100元抵頂貨款 B不履行：B退200元 （3）違約金：合同義務(wù)人違約時(shí)，應(yīng)給付另一方當(dāng)事人一定數(shù)額的金錢。違約金具有懲罰與補(bǔ)償性雙重功能，因此，只要有違約事實(shí)的存在和違約人

30、主觀上有過錯(cuò)，即應(yīng)支付違約金，而不考慮債權(quán)人有無實(shí)際損失。 定金違約金交付時(shí)間定金于合同履行前交付違約金只能在有違約行為發(fā)生后交付效力定金具有證明合同成立和預(yù)先給付的效力違約金沒有性質(zhì)不同定金主要起合同擔(dān)保的作用違約金則是違約責(zé)任的一種形式【注意】當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款。（4）賠償金：合同當(dāng)事人一方因違約行為給對(duì)方造成損失時(shí)，依照法律規(guī)定支付給對(duì)方的一定數(shù)額的金錢，用以補(bǔ)償對(duì)方所受到的損失。賠償金的性質(zhì)是賠償損失。在經(jīng)濟(jì)合同中，賠償金是用來彌補(bǔ)違約金、定金的不足部分，即超過違約金、定金部分的損失?！炬溄?】（P291）當(dāng)事人主張的違約金

31、相較于損失過高或過低，均可提出調(diào)整?！炬溄?】（P291）定金不足以彌補(bǔ)違約造成的損失，可請求賠償超過定金部分的損失，定金和損失賠償總和不高于違約產(chǎn)生的損失。五、合同的終止類型：債務(wù)已經(jīng)按照約定履行、合同解除、債務(wù)相互抵銷、提存、債權(quán)人依法免除債務(wù)、混同。第四部分稅法基礎(chǔ)知識(shí)一、專業(yè)名詞解讀1.納稅人VS扣繳義務(wù)人（1）納稅人（納稅義務(wù)人）是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?！炬溄?】增值稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度不同，具體可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人?！炬溄?】企業(yè)所得稅的納稅人：

32、依據(jù)企業(yè)所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。（2）扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人?！臼纠?】個(gè)人所得稅的工資要交個(gè)人所得稅，若小王本月的工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅125元，則小王為納稅人（納稅義務(wù)人），小王所在的單位為扣繳義務(wù)人?！臼纠?】美國的甲公司在中國為乙公司提供勞務(wù)，甲公司在中國既沒有總機(jī)構(gòu)，也沒有辦事處，那么美國的甲公司的企業(yè)所得稅就由乙公司代扣代繳，也就是支付款項(xiàng)時(shí)只支付稅款以外的，稅款部分由乙公司代為交到稅務(wù)局。2.征稅范圍VS計(jì)稅依據(jù)（1）征稅范圍：又叫征稅對(duì)象、征稅客體，指對(duì)什么征稅，

33、是區(qū)別稅種的重要標(biāo)志?！炬溄?】增值稅：針對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物中的增值額征稅。【鏈接2】企業(yè)所得稅：針對(duì)納稅人所取得的應(yīng)納稅所得額征稅。（2）計(jì)稅依據(jù)：指計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)。類型包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征。【鏈接】增值稅、企業(yè)所得稅均為從價(jià)計(jì)征。【總結(jié)】征稅范圍是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。3.稅率VS征收率（1）稅率：指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度?！炬溄印吭鲋刀惖亩惵视?7%、13%。企業(yè)所得稅的稅率有25%及一些優(yōu)惠稅率，如20%、15%。（2）征收率：指在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法

34、規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例?！炬溄印浚≒333）采用簡易辦法征收增值稅的納稅人，征收率為2%、3%、4%、6%。一旦采用征收率征收，不扣減進(jìn)項(xiàng)稅額。4.起征點(diǎn)VS免征額（1）起征點(diǎn)：達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅?！炬溄印浚≒347）增值稅的起征點(diǎn)：銷售貨物為月銷售額5000-20000元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)為月銷售額5000-20000元，按次納稅的，為每次銷售額300-500元。（2）免征額：根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，都可以扣除等

35、量數(shù)額，對(duì)扣除的部分免于征稅。只就超過的部分征稅。【鏈接】個(gè)人所得稅的工資薪金項(xiàng)目，每月的免征額為3500元。【總結(jié)】起征點(diǎn)，低于不征，高于全征。免征額，低于免征，高于超過征。5.價(jià)內(nèi)稅VS價(jià)外稅（1）價(jià)內(nèi)稅是指銷售方取得的貨款就是其銷售款，而稅款包含在銷售款中。常見的如消費(fèi)稅、營業(yè)稅。即：稅款=貨款（銷售款）稅率【鏈接】消費(fèi)稅稅額=含消費(fèi)稅的銷售額消費(fèi)稅稅率（2）價(jià)外稅是由購買方承擔(dān)稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分，即貨款銷售款+稅款。常見的如增值稅。稅款銷售款稅率 貨款銷售款+稅款銷售款+銷售款稅率銷售款（1+稅率） 銷售款貨款/（1+稅率）【鏈接】增值稅稅額=不含增值稅的銷售

36、額增值稅稅率=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率）增值稅稅率【示例】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售化妝品給乙公司，注明銷售額為100萬元（包括消費(fèi)稅稅金），增值稅稅額為17萬元。甲公司實(shí)際從乙處收取款項(xiàng)117萬。二、增值稅的重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn) 1.什么叫增值稅？ 2.學(xué)習(xí)思路： 3.是否應(yīng)該交稅？ （1）是否屬于征稅范圍？銷售貨物、進(jìn)口貨物、加工、修理修配勞務(wù)。 （2）判斷“混合銷售or兼營” （P327、328） 兼營 既經(jīng)營增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)，又從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 能分別算，分別交；未分別算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 混合銷售 一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 看主業(yè) （3）判斷是否視同銷售？

37、（P326） 【示例】將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，明面上沒有銷售額，但是稅法上仍要求企業(yè)視同是銷售交增值稅。 （4）判斷是否在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（P348） 【示例】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。若甲企業(yè)于2010年1月1日銷售貨物一批，銷售額為300萬元，約定分別于2月末、3月末、4月末收取銷售額的1/3。但實(shí)際于1月收到總金額的50%。 【分析】2月、3月、4月均應(yīng)納稅。銷售額均為100萬元。 （5）判斷是否享受增值稅的稅收優(yōu)惠？（P344） 4.銷售額的確認(rèn) （1）銷售額價(jià)款價(jià)外費(fèi)用 【分析】是否是價(jià)外費(fèi)用：看是否來自于購買方，看是否形成銷售方真正的

38、收入。 （2）銷售額是不含稅的 看票 專用發(fā)票是不含稅的，普通發(fā)票是含稅的 看行業(yè) 零售業(yè)是含稅的 看項(xiàng)目 價(jià)外費(fèi)用、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、包裝物押金是含稅的 5.視同銷售VS進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出VS不予抵扣進(jìn)項(xiàng) （1）視同銷售：常見的有自產(chǎn)、委托加工、外購對(duì)外（對(duì)外投資、分配給投資者、無償贈(zèng)送）時(shí)。 【示例】以外購的材料8萬元，對(duì)外投資給乙單位，計(jì)稅價(jià)格為10萬元。 借：長期股權(quán)投資 11.7 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.7 借：其他業(yè)務(wù)成本 8 貸：原材料 8 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：常見的有非正常損失、外購對(duì)內(nèi)（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)）。先已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，后發(fā)現(xiàn)上述情況，轉(zhuǎn)出了進(jìn)項(xiàng)稅額。 【示例】甲企業(yè)購進(jìn)一批原材料，乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。日后盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題，該批原材料由于管理不善而非正常損失。 借：原材料 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀