2016年營改增稅目稅率與2018增值稅率一覽(附表)

1、12016 年營改增與 2018 增值稅稅率對比表（附表）2018 年 4 月 4 日，財政部 稅務總局聯(lián)合發(fā)布財稅201832 號和財 稅201833號，關于調(diào)整增值稅稅率的通知和關于統(tǒng)一增值稅小規(guī) 模納稅人標準的通知，自 2018年 5 月 1 日起。2016 與 2018 年最新增值稅稅率對比表 如下:2018 年 5 月 1 日后使用！簡易計稅征收率小規(guī)模 納稅人 以及允 許適用簡易計 稅方式 計稅的 一般納稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞 務，銷售應稅服務、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生 按規(guī)定適用或者可以選擇和簡易計稅方法計稅 的特定應稅行為，但適用 5%征收率的除外。3%銷

2、售不動產(chǎn)；經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權）； 轉(zhuǎn)讓營改增前取得的地地使用權； 房地產(chǎn)開發(fā)企 業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；一級二 級公路、橋、閘（老項目）通行費；特定的不動 產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務派遣、安全保 護服務；一般納稅人提供人力資源外包服務。中 外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。5%個人出租住房，按照 5%的征收率減按 1.5%計算應納稅額。納 稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī) 格情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按 2%S 收增值稅。2大類中類小類征收品目原營業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率銷售服 務交通運

3、輸服 務陸路運輸服務鐵路運輸服務3%11%10%其他陸路運輸服務水路運輸服務水路運輸服務航空運輸服務航空運輸服務管道運輸服務管道運輸服務郵政服務郵政普遍服務郵政普遍服務3%11%10%郵政特殊服務郵政特殊服務其它郵政服務其它郵政服務電信服務1 基礎電信服務基礎電信服務3%11%10%增值電信服務增值電信服務6%6%建筑服務（2016 新增）工程服務工程服務3%11%10%f 安裝服務安裝服務修繕服務修繕服務裝飾服務裝飾服務f 其它建筑服務其它建筑服務金融服務（2016新增）（2018年注：含有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)融資性 售后回租；以 貨幣資金投資 收取的固定利 潤或者保底利 潤）（注：資 管產(chǎn)品管理

4、人 從事交管產(chǎn)品運營業(yè)務、暫 適用簡易計稅 方法，按照3%的征收率繳納增值稅）r 貸款服務貸款服務5%6%6%直接收費金融服務直接收費金融服務保險服務人壽保險服務財產(chǎn)保險服務金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓現(xiàn)代服務研發(fā)和技術服研發(fā)服務5%6%6%3大類中類小類征收品目原營業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率務合同能源管理服務工程勘察勘探服務專業(yè)技術服務（新增）信息技術服務軟件服務5%6%6%電路設計及測試服務信息系統(tǒng)服務業(yè)務流程管理服務信息系統(tǒng)增值服務（新增）文化創(chuàng)意服務（商標和著作權轉(zhuǎn)讓重分類銷售無形資產(chǎn)）設計服務3-5%6%6%知識產(chǎn)權服務廣告服務會議展覽服務物流輔助服務航空服務

5、3-5%6%6%港口碼頭服務貨運客運場站服務打探救助服務裝卸搬運服務倉儲服務收派服務租賃服務不動產(chǎn)融資租賃（新增）5%11%10%不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（新增）有形動產(chǎn)融資租賃17%16%有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃鑒證咨詢服務認證服務5%6%6%鑒證服務咨詢服務廣播影視服務廣播影視節(jié)目（作品）制作3-5%6%6%4大類中類小類征收品目原營業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率服務廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行 服務廣播影視節(jié)目（作品）播映 服務商務輔助服務（新增）企業(yè)管理服務5%6%6%經(jīng)紀代理服務人力資源服務安全保護服務其他現(xiàn)代服務（2016 新增）（2018 年注：除列舉的現(xiàn)代服務業(yè)以外的圍繞制造

6、業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn) 代物流產(chǎn)業(yè)等 提供技術性、知識性服務的 業(yè)務活動）其他現(xiàn)代服務3-5%6%6%生活服務（新增）文化體育服務文化服務3-5%,娛 樂業(yè)5-20%6%6%體育服務教育醫(yī)療服務教育服務醫(yī)療服務旅游娛樂服務旅游服務娛樂服務餐飲住宿服務餐飲服務住宿服務居民日常服務（2018 年注：市容市政管 理、家政、婚 慶、養(yǎng)老、殯 葬、照料和護 理、救助救濟、 美容美發(fā)、按 摩、桑拿、氧居民日常服務5大類中類小類征收品目原營業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率吧、 足療、 沐 浴、洗染、攝 影擴印等服 務）其它生活服務（2018年注： 除列舉的生活 服務之外的其 它滿足城鄉(xiāng)居 民日常生活需 求提供的服務 活動）其它生活服務銷售無 形資產(chǎn)銷售無形資 產(chǎn)（2016 新增）專利技術和非專利技術專利技術和非專利技術5%6%（除銷售土地 使用權 適用11%6%（除銷售土地 使用權 適用10%商標商標著作