漁業(yè)集團(tuán)財產(chǎn)盤點(diǎn)制度

1、財產(chǎn)盤點(diǎn)制度1目的為了確保公司資產(chǎn)的真實性和完整性，使資產(chǎn)盤點(diǎn)操作、盤點(diǎn)事務(wù)處理統(tǒng)一規(guī)范，做到有章可循，同時加強(qiáng)管理人員對公司財產(chǎn)的管理。2范圍適用于集團(tuán)股份有限公司財產(chǎn)盤點(diǎn)。3職責(zé)3. 1總裁：擔(dān)任總盤人，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的 裁決。3. 2總經(jīng)理、總監(jiān)：由總盤人指派擔(dān)任各類財產(chǎn)盤點(diǎn)的復(fù)盤人，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督、 檢查。3. 3養(yǎng)殖管理部經(jīng)理：擔(dān)任養(yǎng)殖在產(chǎn)品、待攤物資、原材料的季度及以上盤點(diǎn)主盤人， 負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 4育苗管理部經(jīng)理：擔(dān)任育苗在產(chǎn)品、待攤物資、原材料的季度及以上盤點(diǎn)主盤人，負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 5項目管理部

2、經(jīng)理：擔(dān)任固定資產(chǎn)、原材料（不含養(yǎng)殖、育苗物資）、低值易耗品的 主盤人，負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 6加工事業(yè)一部管理部、加工事業(yè)二部管理部經(jīng)理：擔(dān)任加工企業(yè)庫存商品、在產(chǎn) 品、包裝物、來料加工品的季度以上盤點(diǎn)主盤人，負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 7物流部經(jīng)理：擔(dān)任金貝廣場暫養(yǎng)活品、物流庫產(chǎn)品的月份及以上盤點(diǎn)主盤人，負(fù) 責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 8銷售管理部經(jīng)理：擔(dān)任各銷售終端庫存商品、發(fā)出商品的季度及以上盤點(diǎn)主盤人， 負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 10財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)科長：擔(dān)任各銷售網(wǎng)點(diǎn)庫存商品、銀行存款、現(xiàn)金、票據(jù)、有 價證券、印章、證件的月份及以上盤點(diǎn)

3、主盤人，負(fù)責(zé)對實際盤點(diǎn)工作的推動及實施。3. 11財產(chǎn)所屬單位經(jīng)理：各類財產(chǎn)盤點(diǎn)的主導(dǎo)負(fù)責(zé)人。3.12財務(wù)人員：擔(dān)任各類財產(chǎn)盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人，負(fù)責(zé)點(diǎn)計數(shù)量，編制盤點(diǎn)表、可變現(xiàn)凈值測算表、盤點(diǎn)報告。3. 13保管員：負(fù)責(zé)對各自所保管的財產(chǎn)進(jìn)行依編號順序、分類堆置，并力求整齊、集 中，為財產(chǎn)實物直接責(zé)任人。4定義4. 1實地盤點(diǎn)法：是指對各項財產(chǎn)通過逐一盤點(diǎn)，或通過計量器具確定其實存數(shù)的 方法。4. 2抽樣盤點(diǎn)法：是指從總體中選取所需要的個體，再通過個體的數(shù)量，推斷出部 體數(shù)量的方法。4. 3會點(diǎn)人：由主盤人指派（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤 點(diǎn)人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。4.

4、4協(xié)點(diǎn)人：由被盤點(diǎn)單位指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時，料品搬運(yùn)及整理工作。5 盤點(diǎn)范圍：現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、印章、證件、存貨、固定資產(chǎn)和 養(yǎng)殖待攤物資。存貨包括原材料、包裝物、庫存商品、在產(chǎn)品、低值易耗品。固定資產(chǎn) 包括建筑物、船舶、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、助魚導(dǎo)航通訊設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有 關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。6盤點(diǎn)要求6. 1現(xiàn)金、存款、票據(jù)、有價證券、印章、證件等，應(yīng)按類別整理并列清單。6. 2存貨應(yīng)分類堆置，并力求整齊、集中。6.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。6. 4浮筏養(yǎng)殖產(chǎn)品應(yīng)采取抽樣盤點(diǎn)方式，根據(jù)天氣、水溫等自然情況多點(diǎn)抽吊，對在 產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、重量統(tǒng)計確

5、認(rèn)。6. 5底播養(yǎng)殖產(chǎn)品根據(jù)養(yǎng)殖品種、地理分布等實際情況，根據(jù)各品種的底播海域，采 點(diǎn)抽樣，使用拖網(wǎng)、人工采捕等方法，對在產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、重量統(tǒng)計確認(rèn)。6. 6各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由分子公司 財務(wù)部門根據(jù)尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如領(lǐng)料單、退料單、入庫單等調(diào)整正確的帳面結(jié)存數(shù)6. 7除養(yǎng)殖在產(chǎn)品、加工業(yè)月份盤點(diǎn)采用抽盤外，其它盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方 式的，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總裁核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。6. 8盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計量器具，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于 確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點(diǎn)數(shù)不得更改。6. 9盤點(diǎn)物品時

6、，盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實際盤點(diǎn)數(shù)，詳實記錄于盤點(diǎn)表，確認(rèn)無誤后在該表上共同簽名，若有出入者，必須重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)表 匯總，供核算盤點(diǎn)盈虧金額、編制盤點(diǎn)報告。6. 10半年、年末對財產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)時應(yīng)由主盤人根據(jù)公司制度要求，制定盤點(diǎn)計劃 和實施方案呈報總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，由總盤人簽發(fā)盤點(diǎn)通知，指定復(fù)盤人，并負(fù)責(zé)召集各 單位的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后， 主盤人擬訂盤點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門，限期 進(jìn)行盤點(diǎn)準(zhǔn)備。6. 11盤點(diǎn)編組：年末全面盤點(diǎn)，由財務(wù)中心事先依盤點(diǎn)種類、項目編排盤點(diǎn)人員編 組表，呈總盤人核定后，公布執(zhí)行。被盤點(diǎn)單位將應(yīng)行盤點(diǎn)的財產(chǎn)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先 準(zhǔn)備妥當(dāng)；盤點(diǎn)所需

7、表格，由盤點(diǎn)人準(zhǔn)備。7. 盤點(diǎn)時間：按盤點(diǎn)的時間劃分，可分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。7. 1定期盤點(diǎn)：分日、月末、季末、半年、年終盤點(diǎn)，養(yǎng)殖育苗物資盤點(diǎn)時間為每年9月15- 10月15日。7. 2不定期盤點(diǎn)：根據(jù)臨時需要不定期盤點(diǎn)。7. 3分類的盤點(diǎn)時間及方法：除養(yǎng)殖在產(chǎn)品采用抽樣盤點(diǎn)法外，其它財產(chǎn)盤點(diǎn)均采用 實地盤點(diǎn)法。詳見附件財產(chǎn)分類盤點(diǎn)明細(xì)表。8. 操作指導(dǎo)8. 1現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、印章、證件盤點(diǎn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)；現(xiàn)金、銀行 存款每日由出納員盤點(diǎn)一次，月末由財務(wù)科長、資金主管盤點(diǎn)對賬，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn) 表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)會計人員與出納員簽字后由財務(wù)部門留存并匯總上報 財務(wù)中

8、心；票據(jù)、有價證券、印章、證件按清單不定期盤點(diǎn)，半年、年終全面盤點(diǎn)。8. 2固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)由項目管理部負(fù)責(zé)，分別在半年、年終各進(jìn)行一次全 面盤點(diǎn)。8. 3養(yǎng)殖在產(chǎn)品盤點(diǎn)由養(yǎng)殖事業(yè)管理部負(fù)責(zé)，在年終進(jìn)行全面盤點(diǎn)；根據(jù)養(yǎng)殖在產(chǎn)品 的不同情況，在其生長期間不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。8. 3. 1浮筏養(yǎng)殖及網(wǎng)箱養(yǎng)殖的在產(chǎn)品：網(wǎng)箱養(yǎng)殖及浮筏養(yǎng)殖鮑魚實施全面盤點(diǎn)；因浮 筏養(yǎng)殖蝦夷扇貝、海膽等在產(chǎn)品數(shù)量較多，所以實施多點(diǎn)抽筏。8. 3. 2底播在產(chǎn)品：由于是在海底自然生長的活物，而且養(yǎng)殖規(guī)模大，將其全部捕撈 上來盤點(diǎn)會耗費(fèi)大量的費(fèi)用，也會影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營，因此在公司生產(chǎn)管理部門定期 抽查檢測的基礎(chǔ)上，采取

9、抽樣盤點(diǎn)方式。根據(jù)養(yǎng)殖品種、地理分布等實際情況，對全部 底播海域隨機(jī)采點(diǎn)抽查。8. 3. 2. 1底播養(yǎng)殖蝦夷扇貝養(yǎng)殖周期為1年以上，分兩個底播年份進(jìn)行分區(qū)輪播， 抽查時按分區(qū)抽查。當(dāng)年底播扇貝，11月份進(jìn)行苗種底播，到12月份是公司盤點(diǎn)月， 因底播時間較短，平均個體較小，盤點(diǎn)會導(dǎo)致幼苗受傷或死亡，故以實投數(shù)量為盤點(diǎn)數(shù)； 上年底播扇貝，按不同的采捕方式進(jìn)行抽點(diǎn)，根據(jù)水深將抽點(diǎn)方式分為兩種：采捕船只拖網(wǎng)盤點(diǎn)方式：水深超過 20米的養(yǎng)殖區(qū)域（占公司養(yǎng)殖海域的 90%以 上），在不同的養(yǎng)殖區(qū)塊，隨機(jī)選取多個樣本點(diǎn)用標(biāo)準(zhǔn)的拖網(wǎng)，采用船只拖網(wǎng)的方式進(jìn) 行拖網(wǎng)捕撈，對捕撈的扇貝進(jìn)行清點(diǎn)，同時根據(jù)坐標(biāo)位置計

10、算捕撈面積， 以清點(diǎn)的捕撈 數(shù)量與捕撈面積相除求得每畝在養(yǎng)量，用盤點(diǎn)的每畝在養(yǎng)量與該區(qū)塊養(yǎng)殖面積相乘推算 該區(qū)塊的在養(yǎng)總量，以推算的在養(yǎng)總量作為年末實有數(shù)量。人工采捕盤點(diǎn)方式：沿岸水深不超過 20米養(yǎng)殖區(qū)，在不同的養(yǎng)殖區(qū)塊，隨機(jī)選 取多個樣本點(diǎn)，在樣本點(diǎn)圈定一定面積的區(qū)域，采用人工潛水采捕方式將各圈定區(qū)域內(nèi) 的扇貝全部捕撈，對捕撈的扇貝數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，以清點(diǎn)的捕撈數(shù)量與捕撈面積相除求得 每畝在養(yǎng)量，用盤點(diǎn)的每畝在養(yǎng)量與該區(qū)塊養(yǎng)殖面積相乘推算該區(qū)塊的在養(yǎng)總量，以推算的在養(yǎng)總量作為年末實有數(shù)量。8. 3. 2. 2底播鮑魚生長周期為四年，分四個底播年份進(jìn)行分區(qū)輪播；海參生長周期 為三年，分三個底播年

11、份進(jìn)行分區(qū)輪播。 底播鮑魚和海參都在水深較淺的海域養(yǎng)殖，其盤點(diǎn)也采用人工潛水采捕隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)方法同上述底播扇貝的人工采捕盤點(diǎn) 方式。8. 4養(yǎng)殖待攤物資盤點(diǎn)由養(yǎng)殖管理部負(fù)責(zé)，在每年 9月15 10月15日進(jìn)行盤點(diǎn)。8. 5育苗待攤物資盤點(diǎn)由養(yǎng)殖管理部負(fù)責(zé)，在每年 9月15 10月15日進(jìn)行盤點(diǎn)8. 6養(yǎng)殖、育苗新品在庫物資、原材料盤點(diǎn)由各分子公司負(fù)責(zé)，每月全面盤點(diǎn)一次。 季度全面盤點(diǎn)一次，事業(yè)管理部負(fù)責(zé)。8.7加工業(yè)庫存原料、原材料、在產(chǎn)品、即食品、凍品委外庫盤點(diǎn)由各分子公司負(fù)責(zé)， 每月全面盤點(diǎn)一次。季度全面盤點(diǎn)一次，事業(yè)管理部負(fù)責(zé)。8.8加工業(yè)凍品成品庫存每月抽點(diǎn)一次，由各分子公司

12、負(fù)責(zé)；季度全面盤點(diǎn)一次，事業(yè) 管理部負(fù)責(zé)。8.9金貝廣場暫養(yǎng)活品每日盤點(diǎn)一次，由分子公司負(fù)責(zé)。8.10各銷售終端庫存商品、發(fā)出商品每月盤點(diǎn)一次，由各銷售終端負(fù)責(zé)；營業(yè)店面每日盤點(diǎn)一次，由店長負(fù)責(zé)。每季度銷售管理至少參加盤點(diǎn)一次。9盤點(diǎn)結(jié)論及處理方法9. 1每日店面盤點(diǎn)，填寫店面盤點(diǎn)交接記錄；接班開始營業(yè)前30分鐘，確認(rèn)交接 庫存，如有異議，報告店長和前日當(dāng)班人。9.2月份盤點(diǎn)，財務(wù)人員必須到現(xiàn)場進(jìn)行盤點(diǎn)。月末及不定期的財產(chǎn)盤點(diǎn)均應(yīng)填制相應(yīng) 的盤點(diǎn)記錄，盤點(diǎn)結(jié)束后相關(guān)人員在盤點(diǎn)表上簽字。盤點(diǎn)表至少需保管人、財務(wù)人 員和單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。季度、半年和年度盤點(diǎn)主管管理部門必須簽字確認(rèn)，履行監(jiān) 督職

13、能。9.3，半年及年末全面盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編報盤點(diǎn)報告報總裁辦公會，年末在產(chǎn)品的盤點(diǎn)需計算可變現(xiàn)凈值測算情況，在盤點(diǎn)報告中體現(xiàn)。9. 4盤點(diǎn)若出現(xiàn)盈虧情況，查明原因，填制存貨處置審批表，經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)人員 按批復(fù)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。10. 其它要求10.1單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)科長、保管員離職必須履行全面盤點(diǎn)責(zé)任。10.2盤虧產(chǎn)品應(yīng)由責(zé)任人按照售價進(jìn)行賠償。10.3各單位負(fù)責(zé)人對庫存產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)。對接近保質(zhì)期的產(chǎn)品應(yīng)提前2個月向銷售管理部提出預(yù)警。11 支持文件財務(wù)制度會計制度12相關(guān)記錄序號記錄名稱編號保存部門保存期限1盤點(diǎn)表2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3盤點(diǎn)報告4存貨處置審批表5印鑒清單6證件清單角集團(tuán)股份有限公司財務(wù)部H fl fl（附件）：財產(chǎn)分類盤點(diǎn)時間表財產(chǎn)種類日盤月盤季度盤點(diǎn)半年盤點(diǎn)年末盤點(diǎn)每年9月15日至10月15日不定期盤點(diǎn)全面盤點(diǎn)抽樣