審計(jì)學(xué)第1章-第4章習(xí)題(一)講解

1、精品文檔第 1 章-第 4 章 習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1 .關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列提法，不恰當(dāng)?shù)氖? C ) 。A. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的重要原因B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織2 .根據(jù)美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (AAA) 對審計(jì)的定義，下列理解中不恰當(dāng)?shù)氖?C )。A. 審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)過程B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，既定標(biāo)準(zhǔn)可以具體為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)應(yīng)當(dāng)確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表與標(biāo)準(zhǔn)相同D.審計(jì)的價(jià)值需要通過把審計(jì)結(jié)果傳遞給利害關(guān)系人來實(shí)現(xiàn)3.1980 年 12 月，財(cái)政部發(fā)

2、布( B ) ，標(biāo)志著我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)開始復(fù)蘇。A. 會(huì)計(jì)師條例B. 關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定C.關(guān)于成立會(huì)計(jì)事務(wù)所的通知D. 中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法4.按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為( B ) 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)B.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D.整體審計(jì)和局部審計(jì)5. X市國有資產(chǎn)管理委員會(huì)作為XYZ大型國有企業(yè)的股權(quán)持有者代表，對 XYZ企業(yè)2010年財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作進(jìn)行公開招標(biāo)。 中天華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)后被選定為本次審計(jì)的主審機(jī)構(gòu)。 本 次審計(jì)的類別屬于(C ) 。A. 政府審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D. 內(nèi)部審計(jì)6

3、 下列說法中正確的是(A )。A. 會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)中的相關(guān)服務(wù)， 所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)B.根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，我國允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.對通過注冊會(huì)計(jì)師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員分為個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種 D.7.參加注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師，必須（ A ），并符合其他有關(guān)條件要求。A. 加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)B.加

4、入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所且工作兩年以上C.從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作兩年以上D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)8.下列說法中正確的是（ C ） 。A. 如果取得注冊會(huì)計(jì)師考試全科合格， 同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的， 即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì) 師B.注冊會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等C.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限D(zhuǎn). 申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有2 名以上的股東9 .在我國，注冊會(huì)計(jì)師不能以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)，但這一規(guī)定并不妨礙注冊會(huì)計(jì)師（ D

5、） 。A. 與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.為被審計(jì)單位提供代編會(huì)計(jì)報(bào)表等服務(wù)C.妥善保管在審計(jì)過程編寫的工作底稿D.對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見10 . 注冊會(huì)計(jì)師提供的會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，不包括（ D ） 。A. 管理咨詢，投資咨詢B.代理記賬，稅務(wù)代理C.資產(chǎn)評估D.驗(yàn)資11.如果注冊會(huì)計(jì)師指派了不具有專業(yè)勝任能力的助理人員進(jìn)行審計(jì)而導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)該屬于（ B ） 。A. 經(jīng)營失敗B.審計(jì)失敗C.欺詐D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)12 .A 公司是一家上市公司，其年度財(cái)務(wù)報(bào)表一直由 B 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。 2013 年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨

6、額虧損，導(dǎo)致股民遭到巨大虧損，股民C 認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師在2012 年審計(jì)報(bào)告未對其可持續(xù)經(jīng)營進(jìn)行說明而向法院提起訴訟， 要求賠償其巨額損失。 根據(jù)上述內(nèi)容判斷下列說法 正確的是 （C ）。A. 注冊會(huì)計(jì)師可作為利害關(guān)系人提起訴訟B.股民C可單彳對B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出控告C.注冊會(huì)計(jì)師不需要承擔(dān)民事賠償?shù)膿p失 C 公司賠償股民A 應(yīng)先由 D.13 . 注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過失可能使注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)（ D ） 。A. 行政責(zé)任B. 民事責(zé)任和刑事責(zé)任C.行政責(zé)任和刑事責(zé)任D. 民事責(zé)任和行政責(zé)任14.下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是（ B

7、 ） 。A. 警告、沒收違法所得B.罰款、罰金C.暫停執(zhí)業(yè)、撤銷D. 吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書15. 由于 Q 會(huì)計(jì)師事務(wù)所下屬的各個(gè)分所均可以 Q 事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q 所尚不知曉，給Q 所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（ B ） 。A. 嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求B.建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度C.與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)16. 只要注冊會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的會(huì)計(jì)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（ D ） 。A.過失責(zé)

8、任B.行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任17. 中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括（ B ） 。A. 中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則B. 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D. 中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則18. 下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)敘述，錯(cuò)誤的是（ C ） 。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式C.質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的D. 除法律法規(guī)有更高要求外，會(huì)計(jì)

9、師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限19. 下列有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的說法中錯(cuò)誤的是（ A ） 。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，可以評價(jià)自身的執(zhí)業(yè)能力，但不是必須的B.如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致理解, 并形成書面業(yè)務(wù)約定書，將對業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險(xiǎn)降至最低會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)， C.重大事項(xiàng)，及其對保持客戶關(guān)系可能造成的影響D.如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)客戶守法經(jīng)營意識淡薄或內(nèi)部控制環(huán)境惡劣，或者對業(yè)務(wù)范圍施加重大限制， 或者存在其他

10、嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)執(zhí)行的情形等， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮其對保持客戶關(guān)系可能造成的影響。必要時(shí)，可以考慮終止該客戶關(guān)系20. 以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，正確的是(B ) 。A. 審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位B.注冊會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊會(huì)計(jì)師簽名蓋章，但是必須要有主任會(huì)計(jì)師D.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期21. 、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)該是(A )。A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.社會(huì)公眾C.被審計(jì)單位的治理層D.被審計(jì)單位管理層22.下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)所出具的審計(jì)報(bào)告中注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任段所描述的內(nèi)容是( D ) 。

11、A. “我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)”B. “審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)”C. “我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見”D. “審計(jì)工作還包括評價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)”23 、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)定被審計(jì)單位連續(xù)出現(xiàn)巨額營業(yè)虧損時(shí)，下列觀點(diǎn)中不正確的是( B ) 。A. 若被審計(jì)單位拒絕披露，應(yīng)出具保留意見或否定意見B.無論被審計(jì)單位是否作了披露，都不在審計(jì)報(bào)告中提及C.應(yīng)提請被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露D.若被審計(jì)單位充分披露，則應(yīng)在意見段后

12、增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明24、下列屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制的情況是( A ) 。A. 管理層不允許注冊會(huì)計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)B.被審計(jì)單位重要的部分會(huì)計(jì)資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查C.截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚量無法監(jiān)盤D.外國子公司的存貨無法監(jiān)盤25 、注冊會(huì)計(jì)師在對X 公司 2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見審計(jì)報(bào)告的是( B )。A.2010 年 10 月份轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計(jì)提折舊金額為 2 萬元 (假定累計(jì)折舊重要性水平為10 萬元 )， X 公司未調(diào)整B.資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難

13、料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì) 單位已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露被一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟， C.審計(jì)單位拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露D.X 公司對于一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提了 1 000 萬元的折舊(假定重要性水平為800 萬元 )26.如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對外報(bào)出日前，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表， 且被審計(jì)單位同意修改， 則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( C ) 。A. 與被審計(jì)單位管理層討論B.直接增加補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告C.在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對修改后

14、的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告D.不用再進(jìn)行任何處理二、多項(xiàng)選擇題1 .關(guān)于審計(jì)對象，下列說法正確的有(AD )。A. 不論是政府審計(jì)還是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)、 內(nèi)部審計(jì)， 都要求以被審計(jì)單位客觀存在的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)為審計(jì)對象B.政府審計(jì)的對象包括一切營利及非營利單位C.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)對象就是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料D.審計(jì)對象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)2 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有(AD ) 。A. 驗(yàn)證企業(yè)資本B.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序C.代編財(cái)務(wù)信息D.簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)3 .下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?ACD )。A. 在我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所既

15、可以設(shè)立普通合伙的，也可以是有限責(zé)任公司制B.在我國只準(zhǔn)設(shè)立合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任4 .縱觀注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有(ABCD )組織形式。A. 獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所5 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有( ABD ) 。A. 驗(yàn)證企業(yè)資本B. 審核盈利預(yù)測C.設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度D.審計(jì)簡要會(huì)計(jì)報(bào)表6 .李某于 2010 年申請成為注冊會(huì)計(jì)師，在下列情況中，受理申請的注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可予注 。

16、）ABC 冊的有（A.2007 年，李某在會(huì)計(jì)工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤，受行政警告處分B.李某患有糖尿病C.李某于2001年因自行停止執(zhí)業(yè)一年而被吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書D.李某至申請注冊時(shí)，仍在某國家機(jī)關(guān)從事會(huì)計(jì)工作7 .我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類型包括（ AB ） 。A. 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.股份有限制8 .中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)包括（ ABCD ） 。A. 監(jiān)督和管理注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師的業(yè)務(wù)工作8 .審批注冊會(huì)計(jì)師C.對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰D.擬定注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則9 .財(cái)政部門依法對注冊會(huì)

17、計(jì)師、事務(wù)所和注協(xié)進(jìn)行（ BC ）的監(jiān)督指導(dǎo)。A. 業(yè)務(wù)范圍B. 違紀(jì)處理C.制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.職業(yè)道德10. 導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊會(huì)計(jì)師（ AC ） 。A. 審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害B.法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難C.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎D.法院常常做出對弱者有利的判決11.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠校?ABD ）。A. 違約、過失和欺詐是引起注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因B.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償C.對注冊會(huì)計(jì)師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書以及罰款D. 一般來說，因違約和過失可

18、能引起注冊會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任12 .注因會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有（ ABD ） 。A. 民事責(zé)任B.刑事責(zé)任C.過失D.行政責(zé)任13 .對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注因會(huì)計(jì)師王華在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序， 并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。 如果注因會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定王華違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為可能的原因有（ BD ） 。A. 王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低B.C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，王華并無過失D.王華可能

19、使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序14 .屬于注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對策有（ACD ）。A. 按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿B. 出具管理建議書C.審慎選擇被審計(jì)單位D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)15 .下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施中正確的有（ ABCD ） 。A. 保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，出具報(bào)告B.深入了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的情況及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何業(yè)務(wù)時(shí)，都必須按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書D.注冊會(huì)計(jì)師必須審慎選擇被審計(jì)單位，尤其對陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位注意16 . 中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（ AD

20、） 。A. 審計(jì)準(zhǔn)則B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德守則D.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則17 . 下列屬于注冊會(huì)計(jì)師變更業(yè)務(wù)類型的合理理由的有（BD） 。A. 業(yè)務(wù)范圍存在限制B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求C.注冊會(huì)計(jì)師預(yù)測承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很大D.預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解18 . 指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。下列不屬于“指導(dǎo)”的具體要求的有（ BD ） 。A. 使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)D.重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮19 . 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以

21、合理保證只有在下列（ ABC ）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。A. 具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源B.能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信C.D.客戶以前是否委托其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所20.張民作為西夏公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在張民所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有（ ACD ） 。A. 由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作B. 由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師的工作C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作D. 由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會(huì)計(jì)師的工作21

22、 、下列說法中不正確的有（ ABCD ） 。A. 審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括無保留意見和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告； 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是非無保留意見的審計(jì)報(bào)告， 包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過程，隨著計(jì)劃的審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異， 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍，但不用修正風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果C. 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師，另一位是負(fù)

23、責(zé)該項(xiàng)目的注冊會(huì)計(jì)師D. 審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于注冊會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（包括管理層認(rèn)可對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)） ，并在此基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期22 、下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（ABCD ）。A. 因?qū)徲?jì)范圍受到被審計(jì)單位限制，注冊會(huì)計(jì)師無法就可能存在的對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)誤與舞弊，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 因?qū)徲?jì)范圍受到被審計(jì)單位限制，注冊會(huì)計(jì)師無法就對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的違反或可能違反法規(guī)行為，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.注冊會(huì)計(jì)師無法確定已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.被審計(jì)單位管理層拒絕就對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)，提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)23 .下列說法中不正確的有（ABC ） 。A. 無法表示意見不同于否定意見， 否定意見通常僅僅適用于注冊會(huì)計(jì)師不能獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶?計(jì)證據(jù)；如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表無法表示意見，則必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.如果