公司財(cái)務(wù)管理制度8篇_范文

1、公司財(cái)務(wù)管理制度?公司財(cái)務(wù)管理制度一 ：一、總那么1、依據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法? 、?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?制定本制度；2、為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完 善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)那么一、總原那么1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行方案為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制: 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的， 務(wù)必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行?會計(jì)法?和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，理解財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部 門的檢查、

2、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 一 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn) 和考核財(cái)會人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體狀況建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)模式，指 導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行 檢查和考核。3、進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消 耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。 二 財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理

3、、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算、分析決策和管理，做好 對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng) 理對本錢費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、 文件、憑證、 報(bào)表的整理、 收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三 會計(jì)職責(zé)1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確

4、、 賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審 核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 四 出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每一天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí) 相符。公司財(cái)務(wù)管理制度二一、會計(jì)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國家公布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、 嚴(yán)格按照 ?會計(jì)法? 進(jìn)行計(jì)賬、 算賬、 報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完

5、備、資料真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)方案；編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每 月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況， 并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、責(zé)會計(jì)核算，個性對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定 資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，務(wù) 必查明狀況及時匯報(bào)。4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算 折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報(bào)表等檔案資料。6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收

6、付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白 條抵庫、不得坐支營業(yè)款。3、根據(jù)會計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不貼合規(guī) 定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證 賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況， 每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì) 賬。9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐

7、筆核對，編制銀行 余額調(diào)節(jié)表。10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法 人代表。11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái) 務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。2、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資 料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確職責(zé)，做出適當(dāng)處理。3、購置固定資產(chǎn)，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購置方案；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用 限額支票在方案范圍內(nèi)使用。4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。四、印

8、章使用的管理1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管 理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保 管。2、保管人員務(wù)必堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私 用，不得委托他人代管。3、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在 空白介紹信上蓋章。印章使用務(wù)必做到用章登記。五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。 如因特殊狀況需乘飛機(jī)者，務(wù)必報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否那么不予報(bào)銷。假設(shè)需乘 船可購四等艙船票。2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每一天按20 元

9、補(bǔ)貼，乘座長途汽車 6 小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 20 元。3、員工每人每一天按 80 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每一天 20 元標(biāo)準(zhǔn)。5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每一天 10 元標(biāo)準(zhǔn)。6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅 費(fèi)，否那么作為挪用公款處理。六、物資采購規(guī)定1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制 采購方案和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。2、方案外采購或臨時增加的工程，也要制定方案或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。3、財(cái)務(wù)室對各部門采購方案和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的方案交行政部門

10、監(jiān)督實(shí)施。4、采購價值在 500 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理； 大宗用品或長期需 用的物資，務(wù)必向 3 家以上供給商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。5、方案外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。6、采購人員采購物資付款，價值在 500 元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行 付款；價值在 500 元以下的，能夠支付現(xiàn)金。7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。假設(shè)由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額。8、物資采購價值超過 500 元，賣方要求付現(xiàn)金的，務(wù)必由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批 準(zhǔn)后，方可付款。七、公文及合同的管理規(guī)定1、以公司名義向外發(fā)送的

11、正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完 畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出方案，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由 經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。2、公司員工報(bào)銷，需以下審批程序：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理簽字一總經(jīng)理簽字一 出納付款。3 、上述開支的務(wù)必支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng) 請示總經(jīng)理同意后，方 可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)管理制度三 ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

12、現(xiàn)金。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度， 做到日清日結(jié)， 保證現(xiàn)金的平安。 現(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究職責(zé)者的職責(zé)。3、不準(zhǔn)用白條入帳。4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金 限額 1萬元以上 時，需由兩名人員 乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員務(wù)必嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財(cái)物不得存放 入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員務(wù)必隨時理解開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員務(wù)必嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理1、公司務(wù)必遵守中國人民銀行的規(guī)定， 辦理銀行根本帳戶和輔助帳戶的開戶 和

13、公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。2、公司務(wù)必認(rèn)真貫徹執(zhí)行?中國人民銀行法? 、?中華人民共和國票據(jù)法?等 相關(guān)的結(jié)算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。: 支票 ( 現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)帳( 僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際狀況采取如下幾種方式 支票) 、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款 費(fèi)結(jié)算 ) ，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào) 節(jié)明細(xì)表。7、銀行出納員對銀

14、行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)務(wù)必及時查明原因，對出現(xiàn)的過失通知職責(zé)人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng) 盡快解決。8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒務(wù)必實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā) 支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1、應(yīng)收帳款的管理 : 公司各銷售部門根據(jù)構(gòu)成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨 票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收 賬款往來的會計(jì)賬簿， 同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對， 保證雙方賬賬核對一致。2、其他應(yīng)收款的管理 : 公司各部門構(gòu)成的出差借款、采購借款、各部門備用 金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報(bào)銷，每年 12 月中旬

15、進(jìn)行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3、應(yīng)付帳款的管理 : 公司各部門因采購構(gòu)成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理， 登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制 :1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)管理制度四 ：第一章總那么第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，提高公 司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí) 際

16、狀況，特制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理制度范本第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。第三條財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：一 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 二 做好財(cái)務(wù)管理根底工 作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考 核工作。 三 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。四 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。五 按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù) 管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的職責(zé)，財(cái)會人員要認(rèn)

17、真執(zhí)行?會計(jì)法? ，堅(jiān)決按 財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的根底工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每 項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的資料務(wù)必 具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始 憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記 帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置 會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法 進(jìn)行，保證會

18、計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真 實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大 事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè) 的概念 . 工商企業(yè)制度的 .第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)資料采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相 符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會計(jì)檔案管理方法?的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第一

19、條會計(jì)人員因工作變動或離職，務(wù)必將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移 交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，務(wù)必有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān) 交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，務(wù)必加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的 資本金務(wù)必聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并 據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，能夠按章程規(guī)定增加資本。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī) 定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十

20、五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應(yīng)按月計(jì)提 利息支出，并計(jì)入本錢。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真 實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng) 付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中 心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保 期滿後及時催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例? ，根據(jù) 本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)

21、禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員務(wù)必每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳 的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng) 理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn) 金收付都務(wù)必有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè) 務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán) 禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的 對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分

22、析，查找原因，并報(bào) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的 分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門用心催收，防止構(gòu)成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，務(wù)必用於 現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資務(wù)必在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢 和損益。公司財(cái)務(wù)管理制度五：總那么第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，

23、特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。二建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管 理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。三用心為經(jīng)營管理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四厲行節(jié)約，合理使用資金。五合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。六對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動帶給 有關(guān)資料，如實(shí)反映狀況。七完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，務(wù)必遵守本規(guī)定

24、。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：一編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方 案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；二進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有 關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；三建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：四承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：一按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，按期報(bào)賬。二按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化推薦，當(dāng) 好

25、公司參謀。三妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。四完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。二嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部務(wù)必及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。三建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。四嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后, 方可生效。五用心配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。六配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。七完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。二監(jiān)督公司財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的 各項(xiàng)經(jīng)

26、濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。三詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn) 確無誤。四審閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā) 現(xiàn)問題，積累證據(jù)。五糾正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。六針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改善推薦和措施。七完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料務(wù)必真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，并貼合會計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)務(wù)必填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核 的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都務(wù)必在記賬憑證

27、上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證 賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有 關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作來源理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作來源理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出

28、納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，務(wù)必與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對購置物品由保管員簽字 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。

29、出納員統(tǒng)一編制憑證號， 按規(guī)定登記銀行賬號， 原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再 作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計(jì)或出納 人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字 性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)， 會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)

30、人員支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管金額大小 均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理第二十五條公司能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎金；二個人勞務(wù)報(bào)酬；三出差人員務(wù)必?cái)y帶的差旅費(fèi)；四結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；五總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金 限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn) 后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品務(wù)必采取 轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條

31、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額局部應(yīng)存入銀 行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存 款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支 。因特殊狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫?現(xiàn)金領(lǐng)用單? ，并寫明用途和 金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫?借款單? ，經(jīng)會計(jì)審核； 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條貼合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn) 可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付

32、現(xiàn) 金。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額 數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月帶給的核發(fā)工資 資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提 款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單 ，由部主任簽字，會計(jì)審核時 間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付 款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 ?匯款通知單? ，分別由經(jīng)手人、 部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬

33、目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng) 日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計(jì)檔案管理第三十八條但凡本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他 有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、 年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、 主管，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。處分方法第四十二條出現(xiàn)以下狀況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3

34、 倍：一超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；二用不貼合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；三未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的；四利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六保存賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；七違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。一違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；二拒絕帶給或帶給虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；三偽造、變造、謊報(bào)、消滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的；四利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公

35、司財(cái)物的；五弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；六在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的；七有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附那么第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效公司財(cái)務(wù)管理制度六 ：財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái) 務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有 :1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案；審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、 稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票

36、據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納 稅。2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家公布的會計(jì)準(zhǔn)那么、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì) 制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置 會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好 本錢核算，控制本錢支出，收集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成 本預(yù)測、控制、分析帶給資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)， 配

37、合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢 輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定 期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，決定和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策帶給依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定 本制度。第一章資金審批制度1、總那么所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以 或 的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ) 簽意見；財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票務(wù)必分開保管，公司法人章由辦公室主任 負(fù)責(zé)保管， 財(cái)務(wù)專用章和支票由

38、出納負(fù)責(zé)保管。 辦公室主任或出納不在單位期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務(wù)必 對印章的使用狀況進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)部原那么上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。 如收款人因特殊狀況需要公司予以配合支付給第三者，務(wù)必有收款人的書面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) 指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù) ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證務(wù)必保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊

39、狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、公司差旅費(fèi)開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間， 住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行 ：房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門 經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 120元/ 日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)

40、貼每人 20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 6元/日。、 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因， 報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取 銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理 領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用狀況；辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)

41、行造冊、登記、定期通報(bào)；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理 提出推薦，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門 制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為 : 向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向 個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支；公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施

42、；凡未具備報(bào)銷條件 如沒有對方單位的收款憑證 ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者務(wù) 必填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單務(wù)必由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后， 由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系 空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償職責(zé)；其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程本錢管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工 程決算的審定。3、

43、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供給及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對 已經(jīng)選取定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供給，用心進(jìn)行市場詢 價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程本錢的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程本錢的 構(gòu)成及用款方案；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作， 參與工程造價確實(shí)定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25日之前， 將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核， 工程部結(jié)合 工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財(cái) 務(wù)部會簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工

44、單位領(lǐng)用的供給材料數(shù)額，以及與施工單 位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6、工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程 序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái) 務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián) 合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦

45、理竣 工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房本錢結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用 具、房屋建筑物等， 同時具備單項(xiàng)價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列 為固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限缺乏一年的用 品用具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、 動力設(shè)備、 工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專

46、人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記 公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng) 的措施、方法。3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司開展需要編制財(cái)產(chǎn)采購方案及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財(cái)務(wù) 部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可采購；財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部 憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購方案辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn) 收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào) 辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存 查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)

47、產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期 匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理 部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終務(wù)必進(jìn)行一次 全面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)務(wù)必有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說 明虧、損原因。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，務(wù)必追究主管人員和經(jīng)辦人員的 職責(zé)；凡已到達(dá)自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織 評估，評估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未到達(dá)自然報(bào)廢條件，但已不能正常使

48、用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查 明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個人職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然 災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。公司財(cái)務(wù)管理制度七第一章總那么1、1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)?中華人民共和 國會計(jì)法?、?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么? 、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么? 、?企業(yè)會計(jì)制度? ，特制定本財(cái)務(wù) 管理制度。1、2 本管理制度適用于 xxxx 公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì) 工作中務(wù)必認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理2、1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé): 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)

49、管理工作和會計(jì)核算工作，包括: 財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使 用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng) 計(jì)員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企 業(yè)需求與開展的本錢核算模式、制定本錢管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工 作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策帶給各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、2 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供給科、倉儲科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為: 部長、科長、主管會計(jì)、各崗位會計(jì)、出納員、本錢核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管 員。2、3 各崗位人員務(wù)必具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2、4

50、財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、 產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2、5 財(cái)務(wù)會計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度， 按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報(bào)酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3、1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3、2 現(xiàn)金管理3、2、 1 現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定?和有關(guān)現(xiàn)金的管理 規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并

51、注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3、2、 2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會 計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的資料務(wù)必完整、 合法； 報(bào)銷憑證務(wù)必是國家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn) 金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、 短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由職責(zé)人賠償。3、2、3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一

52、清，不允許跨月結(jié)算和 幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3、2、4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額三天零用量 ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的平安。3、2、 5 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工 長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底務(wù)必入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3、2、6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)， 職工罰款等款項(xiàng)及時交付財(cái)務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3、3 銀行存款管理3、3、1 會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行?銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定?，銀

53、行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3、3、 2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票務(wù)必填寫日期并在預(yù)計(jì)最 高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償 職責(zé)。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門 及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、3、 3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單 相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)

54、賬項(xiàng)時要查明原 因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3、4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3、4、 1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按 債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā) 生和確定務(wù)必有索取價款的憑據(jù) 包括合同、 收到條、 欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的 保證書等 ，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。3、4、 2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派 員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他 應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原那么，損失者或已采取各種 必要措

55、施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按職責(zé)賠償相應(yīng)損失后及時處理賬 務(wù)。3、4、3 收回的賬款要及時上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。3、4、 4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制 度，職工調(diào)離時財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3、4、 5 支付預(yù)付賬款務(wù)必有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬 款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同 協(xié)議書等有關(guān)材料。3、 4、6 本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3、 5 存貨的管理3、5、 1 存貨是指企

56、業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服 務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材 料主要包括 : 主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、 螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類。3、5、2 存貨的計(jì)價、按實(shí)際本錢計(jì)價。3、5、2、1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗， 入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。3、 5、2、 2 原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的本錢。3、 5、3 原材料的購入材料購入務(wù)必持有生產(chǎn)或倉庫、供給部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無方案采購，超定額庫存。3、5、 4 供給部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采 購單、購貨發(fā)票，購銷合同 協(xié)議 合格證等到質(zhì)檢部門 化驗(yàn)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢 驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到