188筆實(shí)操分錄課堂PPT

1、1(1)購入股票：借：交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（成本）35000 投資收益 110 貸：其他貨幣資金-存出投資款 35110(2)12月2日 借：銀行存款 40950 貸：其他業(yè)務(wù)收入 35000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5950 2（3）固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出： 1張 借：固定資產(chǎn)清理 23000 累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 33000 借：長期股權(quán)投資-先鋒公司 25000（評(píng)估價(jià)） 貸：固定資產(chǎn)清理 23000 營業(yè)外收入 2000（25000-23000）借：長期股權(quán)投資-先鋒公司 100000 貸：銀行存款 1000003 （4）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 500 貸：

2、庫存現(xiàn)金 500 （5）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 15000 -應(yīng)交城建稅 1050 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 450 貸：銀行存款 165004（6）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 4000 貸：其他應(yīng)收款備用金 4000 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300 貸：庫存現(xiàn)金 3005 （7）借：材料采購 50232 【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8328 貸：銀行存款 58560 借：原材料-甲 36000 -丙 12000 貸：材料采購 48000 材料入庫： 借：材料成本差異-原材料 2232 貸：材料采購 22326 （8） 借：庫存現(xiàn)金 1000

3、貸:銀行存款 10007 (9)借：固定資產(chǎn)清理 2000 累計(jì)折舊 33000 貸：固定資產(chǎn) 35000 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 1000 貸：固定資產(chǎn)清理 1000 借：固定資產(chǎn)清理 800 貸：銀行存款 800 借：營業(yè)外支出 1800 貸：固定資產(chǎn)清理 18008 （10）商業(yè)匯票到期收到款項(xiàng) 借：銀行存款 21000 貸：應(yīng)收票據(jù)-西湖公司 210009 （11）借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 40000 貸：營業(yè)外收入 40000 借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 600 貸：庫存現(xiàn)金 60010 （12）借：銀行存款 60000 貸：應(yīng)收賬款-黃河公司 6000011 （13）借：材料采購 3775

4、8【6000*6.2+600*（1-7%）】 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）6366 【6000*6.2*17%+600*7% 貸：銀行存款 44124 借:原材料-甲材料 36000（600*6） 貸：材料采購 36000 借：材料成本差異-原材料 1758 貸：材料采購 175812 （14）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 693 貸:銀行存款 69313 （15）借:應(yīng)付職工薪酬-工資 500769.98 貸：銀行存款 500769.9814 （16） 借：銀行存款 118170 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 55000 -f2 46000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)） 1717015 （17） 借:應(yīng)付

5、賬款-申達(dá)工廠 56200 貸：銀行存款 5620016 （18）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4095 貸:銀行存款 409517 （19） 借：銀行存款 200000 貸:短期借款-工行天河支行 200000 （20）借:銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 30000 貸：銀行存款 3000018 (21)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 （支付工本費(fèi)) 貸：庫存現(xiàn)金 30 （22） 借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 473.45 貸：銀行存款 473.45 （23）借:銀行存款 52 000 貸：應(yīng)收賬款宏遠(yuǎn)公司 52 00019 （24）借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 180 貸:庫存現(xiàn)金 180 （25）借：固定資產(chǎn) 40000 貸:營業(yè)

6、外收入 40000 （26)借:其他應(yīng)收款-備用金（吳林麗）1000 貸：銀行存款 100020 （27） 借:銀行存款 10630 貸：應(yīng)收賬款-黃河公司 10630 （28）借：銀行存款 300000 貸：長期借款-工行天河支行300000 （29）借:管理費(fèi)用-研發(fā)支出 2600 貸:銀行存款260021 （30） 借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 90 貸：庫存現(xiàn)金 90 （31）借：銀行存款 232408.8 貸:主營業(yè)務(wù)收入-f1 198640 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33768.8 （32）借：銀行存款 3000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 300022 （33）借：應(yīng)付賬款-花城公司 260

7、0 貸：銀行存款 2600 （34）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 169.8 貸：庫存現(xiàn)金 169.8 （35）借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi) 220 其他應(yīng)付款-保潔費(fèi)440 貸：銀行存款 66023 (36)借：銷售費(fèi)用-汽油費(fèi) 5159 貸:銀行存款 5159 （37）借:庫存現(xiàn)金 7647 貸：營業(yè)外收入 7647 （38）借：銀行存款 7647 貸：庫存現(xiàn)金 764724 （39) 借:營業(yè)外支出 2300 貸:銀行存款 2300 （40） 借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 1280 貸:銀行存款 1280 （41） 借：銀行存款 2700 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 270025 （42）借：預(yù)付賬款-天河?xùn)|圃郵局 5600

8、 貸：銀行存款 5600 （43）借:應(yīng)收賬款-宏遠(yuǎn)公司 1800 貸: 銀行存款 1800 借：應(yīng)收賬款-宏遠(yuǎn)公司 208 845 貸:主營業(yè)務(wù)收入-f1 108000 -f2 70500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3034526 （44）借:材料采購 41 749.44 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)） 7007.46 貸：銀行存款 48756.90 借：原材料-乙材料 40000 貸:材料采購 40000 借:材料成本差異-原材料 1749.44 貸:材料采購 1749.4427 （45）借：銀行存款 210 645 貸:應(yīng)收賬款-宏遠(yuǎn)公司 210 645 （46）借:應(yīng)付賬款-珠江公

9、司 60000 貸：銀行存款 6000028 （47）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-f1 5985.25 -f2 4273.50 -輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 6614.25 -供氣車間 369.05 制造費(fèi)用水電費(fèi) 838.14 管理費(fèi)用水電費(fèi) 627.08 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3180.24 貸:銀行存款 21 887.51 f1=0.2639*22680=5985.25 f2=10258.75-5985.25= 4273.5029 （48）借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 4436.19 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間2694.78 -供汽車間8657.55 管理費(fèi)用-水電費(fèi) 1837.44 應(yīng)交

10、稅費(fèi)-應(yīng)交增值費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)）2996.41 貸：銀行存款 20622.3730 （49）借：應(yīng)收賬款-福大公司 420 貸:銀行存款 420 借：應(yīng)收賬款-福大公司 48672 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 23200 -f2 18400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）707231 （50） 借:應(yīng)付票據(jù)-南方公司 19 000 貸:銀行存款 19 000 （51）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 180 制造費(fèi)用-辦公費(fèi) 120 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 40 -供氣車間 30 貸:銀行存款 37032 （52） 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 600 貸貸:庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 600（5

11、3）借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（公允價(jià)值變動(dòng)）廣東明珠股票（公允價(jià)值變動(dòng)） 5000 貸：投資收益貸：投資收益 5000 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金-存出投資款存出投資款 39880 投資收益投資收益 120 貸貸:交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)-廣東明珠股票（成本）廣東明珠股票（成本） 35000 -廣東明珠股票（公允價(jià)值變動(dòng)）廣東明珠股票（公允價(jià)值變動(dòng)） 500033 （54） 借：銀行存款借：銀行存款 94000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 41815 -f2 38500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)）銷項(xiàng)）13685 銷售補(bǔ)匯差額

12、款，附件見收銷售補(bǔ)匯差額款，附件見收*號(hào)憑證（摘要）號(hào)憑證（摘要） 借借:庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 185 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 18534 （55）借：材料采購 20 400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 3 468 貸：銀行存款 238 68 借：原材料-乙材料 20000 貸:材料采購 20000借:材料成本差異-原材料 400 貸：材料采購 40035 （56) 借：固定資產(chǎn) 41 416.09 貸:在建工程 41 416.09 （57)借:應(yīng)收票據(jù)-龍景公司 64 000 貸：應(yīng)收賬款-龍景公司64 000 （58）借：銀行存款 10 440 貸：其他應(yīng)收款-包裝物押金10

13、 440 （59）處理壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 5000 貸:應(yīng)收賬款-南洋公司 500036（60）借：材料采購 8 170 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1388.90 貸：銀行存款 9 558.9037 （61）借：應(yīng)收賬款-龍景公司 166 140 貸：主營業(yè)務(wù)收入-f1 90 000 -f2 52 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）24 140 （62）借：銀行存款 166140 貸：應(yīng)收賬款-龍景公司 16614038 （63）借：銀行存款 35000 貸:預(yù)收賬款-華聯(lián)公司 35000 （64）借:預(yù)收賬款-華聯(lián)公司 37440 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng))5440

14、 主營業(yè)務(wù)收入-f1 32000 借：銀行存款 2440 貸：預(yù)收賬款-華聯(lián)公司 244039 （65）借:長期借款-工行天河支行 100000 應(yīng)付利息-工行天河支行 1260 財(cái)務(wù)費(fèi)用 630 貸：銀行存款 10189040 （66） 確認(rèn)股票公允價(jià)值： 借：交易性金融資產(chǎn)-天科股份(公允價(jià)值變動(dòng)) 33000 -中體產(chǎn)業(yè)(公允價(jià)值變動(dòng)) 2000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 31000（67）借：持有至到期投資-國庫券（應(yīng)計(jì)利息） 2500 貸：投資收益 250041（68）42 （68）盤點(diǎn)材料盈虧盤點(diǎn)材料盈虧（可將一、二筆分錄可將一、二筆分錄合并）合并） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損

15、益 2760 貸：原材料貸：原材料-甲材料甲材料 2760 借：原材料借：原材料-乙材料乙材料 1000 -丙材料丙材料 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1800 處理材料盤虧處理材料盤虧 借：材料成本差異借：材料成本差異-原材料原材料 2760 貸：管理費(fèi)用貸：管理費(fèi)用-存貨盤盈存貨盤盈 1800 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理財(cái)產(chǎn)損益 96043 （69）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 96 140 -f2 61 499.24 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間機(jī)修車間 13621.52 -供汽車間供汽車間 20847.20 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-機(jī)物料消耗機(jī)物

16、料消耗 3643.20 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-修理費(fèi)修理費(fèi) 445.28 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 30 360 貸：原材料貸：原材料-甲材料甲材料 148 260 -乙材料乙材料 45 250 -丙材料丙材料 30 360 材料成本差異材料成本差異-原材料原材料 2 686.4444 (70)數(shù)據(jù)來自第數(shù)據(jù)來自第15題題原始憑證原始憑證的應(yīng)的應(yīng)“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”45 （70）結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 124 148.05 -f2 88 676.21 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間機(jī)修車間 26 361.10 -供汽車間供汽車

17、間 13 700.80 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-工資工資 15 507.00 在建工程在建工程 283 610.30 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-工資工資 32 470.70 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 14 266.10貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-工資工資 598 740.26注意：醫(yī)務(wù)福利人員的工資既不計(jì)入成本也不計(jì)入費(fèi)用，注意：醫(yī)務(wù)福利人員的工資既不計(jì)入成本也不計(jì)入費(fèi)用，直接沖減職工福利。直接沖減職工福利。46 (70) 代扣款項(xiàng)代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 97 970.28 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款水電費(fèi)水電費(fèi) 1 862.80 房租房租 1 474.

18、00 保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi) 62 925.94 住房公積金住房公積金28 602.70 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 3 104.8447(71)計(jì)提職工福利費(fèi)計(jì)提職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)分配計(jì)算表職工福利費(fèi)分配計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提的福利費(fèi)f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.14 17380.73 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.14 12414.67 車間管理人員15507.00 0.14 2170.98 在建工程人員283610.30 0.14 39705.44 機(jī)修車間26361.10 0.14 3690.55 供汽車間13700.80

19、 0.14 1918.11 企業(yè)管理人員32470.70 0.14 4545.90 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.14 1997.25 合計(jì)598740.26 83823.63 復(fù)核：制表：會(huì)計(jì)主管：48職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.025 3103.70 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.025 2216.91 車間管理人員15507.00 0.025 387.68 在建工程人員283610.30 0.025 7090.26 機(jī)修車間26361.10 0.025 659.03

20、 供汽車間13700.80 0.025 342.52 企業(yè)管理人員32470.70 0.025 811.77 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.025 356.65 合計(jì)598740.26 14968.52 復(fù)核： 制表：會(huì)計(jì)主管：49工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算表工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.02 2482.96 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.02 1773.52 車間管理人員15507.00 0.02 310.14 在建工程人員283610.30 0.02 5672.21 機(jī)修車間26361.10 0.02 5

21、27.22 供汽車間13700.80 0.02 274.02 企業(yè)管理人員32470.70 0.02 649.41 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.02 285.32 合計(jì)598740.26 11974.80 復(fù)核： 制表：會(huì)計(jì)主管：50 （71）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 22 967.39 -f2 16 405.10 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間機(jī)修車間 4 876.80 -供汽車間供汽車間 2 534.65 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-工資工資 2 868.80 在建工程在建工程 52 467.91 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-工資工資 8 646.30貸：應(yīng)付職工薪

22、酬貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 83 823.63 -職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi) 14 968.52 -工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 11 974.80包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的職工福利、教育經(jīng)包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的職工福利、教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)51 (72)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算表職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.12 14897.77 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.12 10641.15 車間管理人員15507.00 0.12 1860.84 在建工程人員283610.30 0.12 340

23、33.24 機(jī)修車間26361.10 0.12 3163.33 供汽車間13700.80 0.12 1644.10 企業(yè)管理人員32470.70 0.12 3896.48 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.12 1711.93 合計(jì)598740.26 71848.84 復(fù)核：制表：會(huì)計(jì)主管：52職工醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算表職工醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.08 9931.84 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.08 7094.10 車間管理人員15507.00 0.08 1240.56 在建工程人員283610.

24、30 0.08 22688.82 機(jī)修車間26361.10 0.08 2108.89 供汽車間13700.80 0.08 1096.06 企業(yè)管理人員32470.70 0.08 2597.66 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.08 1141.29 合計(jì)598740.26 47899.22 復(fù)核：制表：會(huì)計(jì)主管：53職工失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)算表職工失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.02 2482.96 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.02 1773.52 車間管理人員15507.00 0.02 310.14 在建工

25、程人員283610.30 0.02 5672.21 機(jī)修車間26361.10 0.02 527.22 供汽車間13700.80 0.02 274.02 企業(yè)管理人員32470.70 0.02 649.41 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.02 285.32 合計(jì)598740.26 11974.80 會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：54會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：職工工傷保險(xiǎn)計(jì)算表職工工傷保險(xiǎn)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.006 744.89 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.006 532.06 車間管理人員15507.00

26、 0.006 93.04 在建工程人員283610.30 0.006 1701.66 機(jī)修車間26361.10 0.006 158.17 供汽車間13700.80 0.006 82.20 企業(yè)管理人員32470.70 0.006 194.82 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.006 85.60 合計(jì)598740.26 3592.44 55會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：職工生育保險(xiǎn)計(jì)算表職工生育保險(xiǎn)計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.002 248.30 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.002 177.35 車間管理人員1

27、5507.00 0.002 31.01 在建工程人員283610.30 0.002 567.22 機(jī)修車間26361.10 0.002 52.72 供汽車間13700.80 0.002 27.40 企業(yè)管理人員32470.70 0.002 64.94 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.002 28.53 合計(jì)598740.26 1197.47 56職工住房公積金計(jì)算表職工住房公積金計(jì)算表2008年12月31日產(chǎn)品、車間和部門工資總額計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額f1產(chǎn)品生產(chǎn)工人124148.05 0.10 12414.81 f2產(chǎn)品生產(chǎn)工人88676.21 0.10 8867.62 車間管理人員15507

28、.00 0.10 1550.70 在建工程人員283610.30 0.10 28361.03 機(jī)修車間26361.10 0.10 2636.11 供汽車間13700.80 0.10 1370.08 企業(yè)管理人員32470.70 0.10 3247.07 醫(yī)務(wù)福利人員14266.10 0.10 1426.61 合計(jì)598740.26 59874.03 會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：57 （72）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 40 720.57 -f2 29 085.80 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間機(jī)修車間 8 646.44 -供汽車間供汽車間 4 493.86 制造

29、費(fèi)用制造費(fèi)用-福利費(fèi)福利費(fèi) 5 086.29 在建工程在建工程 93 024.18 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-福利費(fèi)福利費(fèi) 15 329.66貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-職工養(yǎng)老保險(xiǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn) 71 848.84 -職工醫(yī)療保險(xiǎn)職工醫(yī)療保險(xiǎn) 47 899.22 -職工失業(yè)保險(xiǎn)職工失業(yè)保險(xiǎn) 11 974.80 -職工工傷保險(xiǎn)職工工傷保險(xiǎn) 3 592.44 -職工生育保險(xiǎn)職工生育保險(xiǎn) 1 197.47 -住房公積金住房公積金 59 874.03包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的五險(xiǎn)一金包括企業(yè)管理人員和醫(yī)務(wù)人員的五險(xiǎn)一金5873-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊59 （73） 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)折舊費(fèi) 1

30、2 637.50 生生-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間機(jī)修車間 703.90 -供汽車間供汽車間 1 374.00 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-折舊費(fèi)折舊費(fèi) 3 491.84 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 960.00 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 19 167.2460 （74） 借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 876.67 管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 2 060.00 貸：累計(jì)攤銷-專利權(quán) 876.67 -商標(biāo)權(quán) 2 060.0061 （75） 借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 2 538.33 貸：長期待攤費(fèi)用 2 538.3362 （76）輔-機(jī)修6614.252694.7840.0013621.5226361.104876.80

31、8646.44703.9047題48題51題69題70題71題72題73題63558.79輔-供汽369.058657.5530.0020847.2013700.82534.654493.86137447題48題51題69題70題71題72題73題52007.1163 （76）64 （76）分配率分配率=63558.79 （7000-600）=9.9311分配率分配率=52007.11（30000-1000）=1.793365 （76） 借：生-基本生產(chǎn)成本-f1 26 899.50 -f2 17 933.00 制造費(fèi)用-其他 63 173.20 管理費(fèi)用-其他 7 560.20 貸：生-輔助

32、生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 63 558.79 -供汽車間 52 007.1166 （77）制造費(fèi)用838.144436.19120.003643.20155072868.805086.2912637.5047題48題51題69題70題71題72題73題111725.32876.672538.3374題75題63173.276題67分配率分配率=111 725.3238 880=2.873668 （77） 借：生借：生-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-f1 65 173.10 -f2 46 552.22 貸：制造費(fèi)貸：制造費(fèi)-水電費(fèi)水電費(fèi) 5 274.33 -辦公費(fèi)辦公費(fèi) 120.00 -機(jī)物料消耗機(jī)物料消

33、耗 3 643.20 -工資工資 18 375.80 -福利費(fèi)福利費(fèi) 5 086.29 -折舊費(fèi)折舊費(fèi) 16 052.50 -其他其他 63 173.20 69 （78）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 560 應(yīng)付利息-中行奧體支行 3120 貸：銀行存款 4 68070 （79）基本生產(chǎn)成本f15985.2596140124148.0522967.3940720.5726899.565173.147題(水電動(dòng)力)69題(原材料）70題（工資）71題（福利費(fèi)等）72題(五險(xiǎn)一金)382033.8676題(輔助費(fèi)用-供汽車間)77題(制造費(fèi)用)187836.01129024.7571基本生產(chǎn)成本f24273.

34、561499.2488676.2116405.1029085.801793346552.2247題(水電動(dòng)力)69題(原材料）70題（工資）71題（福利費(fèi)等）72題(五險(xiǎn)一金)264425.0776題(輔助費(fèi)用-供汽車間)77題(制造費(fèi)用)134167.1183705.7472在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=2000*50%=1000件件直接材料費(fèi)的分配率直接材料費(fèi)的分配率=143 664.75 （5000+1000）=23.94完工產(chǎn)品的直接材料費(fèi)完工產(chǎn)品的直接材料費(fèi)=23.94*5000=119 700元元月末在產(chǎn)品的直接材料費(fèi)月末在產(chǎn)品的直接材料費(fèi)=143 664.75-119 700

35、=23 964.75元元7350完工產(chǎn)品的直接材料費(fèi)完工產(chǎn)品的直接材料費(fèi)=15*4500=67500.00元元月末在產(chǎn)品的直接材料費(fèi)月末在產(chǎn)品的直接材料費(fèi)=94455.74-67500.00=26955.74元元74 (79) 借：庫存商品借：庫存商品-f1 338 050.00 -f2 187 200.00 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本-f1-直接材料直接材料 119 700 -直接人工直接人工 162 550 -制造費(fèi)用制造費(fèi)用 55 800 f2-直接材料直接材料 67 500 -直接人工直接人工 90 000 -制造費(fèi)用制造費(fèi)用 29 70075 （80）產(chǎn)品銷售匯總表產(chǎn)品銷售匯總

36、表2008年12月31日項(xiàng)目f1產(chǎn)品f2產(chǎn)品合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額月初結(jié)存500001,775,000.00 400001,115,160.00 2,890,160.00 本月入庫5000338,050.00 4500187,200.00 525,250.00 加權(quán)平均單價(jià)38.419129.2665本月銷售產(chǎn)品數(shù)量9920992046004600制造成本381117.47 381117.47 134625.9 134625.9 515743.37515743.37會(huì)計(jì)主管:復(fù)核:制表:xxx76 (80) 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-f1 381 117.47 -f2 134 625.9

37、0 貸：庫存商品貸：庫存商品-f1 381 117.47 -f2 134 625.9077 (81)借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 3797.28 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 3797.28計(jì)提前金額計(jì)提前金額= 1350-5000（本期發(fā)生的壞賬，借方）（本期發(fā)生的壞賬，借方）=3650（借方）（借方）本月應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備本月應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=147.28+3650=3797.2878 (82)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅832863667007.463180.242996.4134681388.97題(12-5)13題(12-10)44題(12-22)47題(12-23)48題(12-23)32735.0155題(12-25)60題(12-26)1717033768.803034570721368524140544016題(12-12)31題(12-19)43題(12-22)49題(12-23)54題(12-25)137 570.8061題(12-26)64題(12-28)59502題(12-2)104 835.7979137 570.80104 835.7980 （82） 借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）（轉(zhuǎn)出未交增值稅）104 835.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸