對子公司的財務管理制度

1、對子公司的財務管理制度為推動公司對其控股、參股子公司的全面管理制度的實施，并按照財務管理 的原那么和要求進行統(tǒng)一管理，制定本制度，公司所屬子公司應嚴格遵守本制度。第一條 加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度一各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查 會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等 , 必要時要設立總稽核員。二子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付 款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關(guān)；收款要與原 始業(yè)務核對，防止業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。三定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形 成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)?/p>

2、人追查。及時核對銀行存 款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及 其領(lǐng)導要追究責任。四財會部門對應收應付款、預收預付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務人 員定期反應，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務員負責解決。五子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會制度，對企業(yè)領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng) 勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公 司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對 與企業(yè)領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害企業(yè)利益的，要加重處分。第二條 加強對子公司籌資行為的管理一各子公司應根據(jù)業(yè)務開展需要合理籌集資金，建立資金預測及

3、分 析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把下級公司沉淀的資 金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，防止盲目籌資使企業(yè)背負沉重的利 息及償債負擔。二母公司對子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、 借款預算 內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等 并上報母公司，母公 司匯總后，根據(jù)開展需要和各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務 狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第三條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理一各 子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子 公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司審核。單筆金額 在萬元以下的由單位負責人批準，并報公司備案；單筆

4、金額在萬元以上的須上報母公司，經(jīng)核準后向有關(guān)財稅機關(guān)報批方能進行會計 處理。二確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞 帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少企業(yè)損失。第四條 標準子公司的投資行為，減少投資損失 , 加強對投資企業(yè)的管理一各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程 序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會部門參與投資工程的可行性研究。二各子公司必須加強工程投資后的管理工作，要把所有投資工程納 入投資核算，杜絕帳外投資，對本公司控股投資工程，其財務主管人員 原那么上要由本公司派出， 控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人 員列席。應建立健全投資內(nèi)部

5、控制制度，加強對投資工程的跟蹤管理、 審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。第五條 要求各子公司建立本錢控制體系，加強本錢費用控制 一各子公司要對本公司的本錢費用進行分類核算。在此根底上，編 制本錢費用預算。二各子公司應成立預算委員會對本錢控制進行管理，公司領(lǐng)導在加 強全面預算管理時，應重視本錢的控制管理。以本錢預算為本錢控制的 依據(jù)；在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的本錢和預算本錢進行比 較，發(fā)現(xiàn)差異并查出原因，采取措施加以改良，保證本錢預算的實現(xiàn)； 預算期終了，將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出本錢變化的規(guī)律， 提出進一步改良措施。三各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每

6、一筆業(yè)務進行細 化的本錢核算與控制。四各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支工程制定 具體的管理方法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費 等的管理方法。第六條 實行重大事項報審制度 一各公司大額貸款、對外擔保、投資工程、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng) 營 設施的添置、產(chǎn)權(quán)變更 兼并、破產(chǎn)、股改制度 、資本金變更以及 重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各公司財會人員要把好關(guān)，規(guī)定 向公司上報的要及時上報。第七條 控制擔保風險 一各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必 須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 二在防范擔保風險上，各子公司領(lǐng)導要有

7、風險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班 子討論決定，在具體的工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按 照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導違反規(guī)定經(jīng)勸 阻不聽的，財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和企業(yè)領(lǐng)導 共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。第八條 強化預算監(jiān)督控制管理 一各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 , 要按月檢查預算完成情 況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異， 保證預算任務的完成。 遇重大差異或其他重要情況應及時上報上級公司。 各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算 執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，半年、年度要提出檢查總結(jié)分

8、 析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。二為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對已下達預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時， 必須向上級公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和 原因作出詳細說明。三各預算單位在每年 11 月份預測當年預算執(zhí)行情況， 并預測下年度 主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預 算編制工作。第九條 實行子公司財務經(jīng)理委派制一子公司財務經(jīng)理負責組織領(lǐng)導各子公司的財務管理工作，參與各 子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向子公司總經(jīng)理及母公 司財務部負責并報告工作。第十條 本制度的解釋權(quán)

9、歸公司財務部 第十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行Word是學生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換來輕松解決。翻開 編輯菜單中的 替換對話框，把光標定位在 查找內(nèi)容輸入框中，單擊 高級按鈕，選擇 特 殊字符中的段落標記兩次，在輸入框