第10章財政收支

1、第第1010章章 財政收支分析財政收支分析 本章主要闡述財政收支的基本概念、財政收入的決定與結(jié)構(gòu)本章主要闡述財政收支的基本概念、財政收入的決定與結(jié)構(gòu)分析、稅收的決定與結(jié)構(gòu)分析、財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析、分析、稅收的決定與結(jié)構(gòu)分析、財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析、財政財政收支平衡收支平衡分析等分析的基本內(nèi)容和基本方法。分析等分析的基本內(nèi)容和基本方法。1010.1 .1 財政收入的決定與結(jié)構(gòu)分析財政收入的決定與結(jié)構(gòu)分析 1010.2 .2 稅收的決定與結(jié)構(gòu)分析稅收的決定與結(jié)構(gòu)分析 10.4 10.4 財政收支平衡分析財政收支平衡分析 10.3 10.3 財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析

2、10.1 10.1 財政收入的決定與結(jié)構(gòu)分析財政收入的決定與結(jié)構(gòu)分析10.1.1 10.1.1 財政收入的概念和范圍財政收入的概念和范圍 財政收入指國家財政參與社會產(chǎn)品分配所取得的收入，是實現(xiàn)國家職財政收入指國家財政參與社會產(chǎn)品分配所取得的收入，是實現(xiàn)國家職能的財力保證。是國家對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，既可通過增能的財力保證。是國家對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，既可通過增收和減收來發(fā)揮總量調(diào)控作用，也可通過對不同財政資金繳納者的財政負(fù)收和減收來發(fā)揮總量調(diào)控作用，也可通過對不同財政資金繳納者的財政負(fù)擔(dān)大小的調(diào)整，來發(fā)揮結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。此外，財政收入分配也是調(diào)整國擔(dān)大小的調(diào)整，來發(fā)揮結(jié)

3、構(gòu)調(diào)整的作用。此外，財政收入分配也是調(diào)整國民收入分配格局，實現(xiàn)社會財富公平合理分配的主要工具。民收入分配格局，實現(xiàn)社會財富公平合理分配的主要工具。目前我國財政收入主要包括以下兩大部分目前我國財政收入主要包括以下兩大部分（1 1）各項稅收。包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、進口貨物增值稅和消費稅、）各項稅收。包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、進口貨物增值稅和消費稅、出口貨物增值稅和消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護出口貨物增值稅和消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土

4、地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅等。輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅等。（2 2）非稅收入。包括專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他收入。）非稅收入。包括專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他收入。10.1.2 10.1.2 財政收入總量的決定財政收入總量的決定 影響一個國家或地區(qū)的財政收入的因素很多影響一個國家或地區(qū)的財政收入的因素很多, , 如經(jīng)濟規(guī)模、固定資產(chǎn)投資、如經(jīng)濟規(guī)模、固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收和財稅制度、市場因素、價格變動等因素的影響和制約。其主要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收和財稅制度、市場因素、價格變動等因素的影響和制約。其

5、主要因素分析如下。因素分析如下。 1 1經(jīng)濟規(guī)模對財政收入的決定經(jīng)濟規(guī)模對財政收入的決定在財政收入占在財政收入占GDPGDP的比率一定的條件下，一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（的比率一定的條件下，一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（GDPGDP）越大，財政收入的規(guī)模亦越大，經(jīng)濟規(guī)模的擴大必然帶來財政收入的提高；經(jīng)濟越大，財政收入的規(guī)模亦越大，經(jīng)濟規(guī)模的擴大必然帶來財政收入的提高；經(jīng)濟發(fā)展是財政收入形成的基礎(chǔ)，經(jīng)濟的持續(xù)增長是財政收入持續(xù)增長的前提。經(jīng)濟發(fā)展是財政收入形成的基礎(chǔ)，經(jīng)濟的持續(xù)增長是財政收入持續(xù)增長的前提。經(jīng)濟規(guī)模或經(jīng)濟增長對財政收入的決定效應(yīng)，主要取決于規(guī)?；蚪?jīng)濟增長對財政收入的決定效應(yīng)，主要取決

6、于GDPGDP和其它因素。和其它因素。 【例例10.110.1】以以1995-20071995-2007年的財政收入（年的財政收入（GRGR）為因變量，以）為因變量，以GDPGDP和時和時間變量（間變量（t t）為自變量，用最小二乘法估計的回歸模型如下）為自變量，用最小二乘法估計的回歸模型如下若以若以1995-20071995-2007年財政收入（年財政收入（GRGR）為因變量，以）為因變量，以t t、t-1t-1、t-10t-10年的年的GDPGDP為為自變量，用逐步回歸法估計的回歸模型如下自變量，用逐步回歸法估計的回歸模型如下2 2固定資產(chǎn)投資對財政收入的決定固定資產(chǎn)投資對財政收入的決定

7、固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴大，會導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)能力和經(jīng)濟規(guī)模的持續(xù)擴固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴大，會導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)能力和經(jīng)濟規(guī)模的持續(xù)擴大，能為增加財政收入提供物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，固定資產(chǎn)投資對財政收入的形大，能為增加財政收入提供物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，固定資產(chǎn)投資對財政收入的形成具有重要的決定效應(yīng)。但是固定資產(chǎn)投資對財政收入的形成不是靜態(tài)的成具有重要的決定效應(yīng)。但是固定資產(chǎn)投資對財政收入的形成不是靜態(tài)的, ,而而是動態(tài)的。是動態(tài)的。 【例例10.210.2】 【例例10.210.2】若以若以1995-20071995-2007年財政收入（年財政收入（GRGR）為因變量，）為因變量，以以t t、t-1t-1、t-14t-

8、14年的全社會固定資產(chǎn)投資年的全社會固定資產(chǎn)投資FAIFAI為自變量（數(shù)據(jù)見第為自變量（數(shù)據(jù)見第5 5章），章），用逐步回歸法估計的回歸模型如下用逐步回歸法估計的回歸模型如下模型表明全社會固定資產(chǎn)投資對財政收入的形成既有短期的決定效應(yīng)，模型表明全社會固定資產(chǎn)投資對財政收入的形成既有短期的決定效應(yīng)，亦有長期的決定效應(yīng)。社會固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴大對財政收入的持續(xù)增長亦有長期的決定效應(yīng)。社會固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴大對財政收入的持續(xù)增長具有顯著的決定作用具有顯著的決定作用, , 因此因此, , 一個國家或地區(qū)要確保財政收入的持續(xù)增長。一個國家或地區(qū)要確保財政收入的持續(xù)增長。應(yīng)重視通過固定資產(chǎn)投資擴大經(jīng)濟

9、規(guī)模應(yīng)重視通過固定資產(chǎn)投資擴大經(jīng)濟規(guī)模, , 優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，培植財源優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，培植財源, ,增加財政增加財政收入的物質(zhì)基礎(chǔ)，而不是增加稅種和提高稅率。收入的物質(zhì)基礎(chǔ)，而不是增加稅種和提高稅率。 3 3稅收對財政收入的決定稅收對財政收入的決定稅收是財政收入的主要來源，在經(jīng)濟總量或經(jīng)濟增長既定的條件下稅收是財政收入的主要來源，在經(jīng)濟總量或經(jīng)濟增長既定的條件下, ,稅種和稅種和稅率的變動、稅收征管制度的變革對財政收入的形成具有重要的決定作用。一般稅率的變動、稅收征管制度的變革對財政收入的形成具有重要的決定作用。一般來說，稅收與財政收入的變動是同步的，而財政的專項收入、其它收入和企業(yè)虧來說，稅收與

10、財政收入的變動是同步的，而財政的專項收入、其它收入和企業(yè)虧損補貼對財政收入的形成亦具有一定的影響。因此，可用稅收總額（損補貼對財政收入的形成亦具有一定的影響。因此，可用稅收總額（TAXTAX）和時間）和時間變量變量t t（代表其它因素）來解釋財政收入的形成。（代表其它因素）來解釋財政收入的形成。【例例10.310.3】若以若以1990-20071990-2007年財政收入（年財政收入（GRGR）為因變量，以稅收總額（）為因變量，以稅收總額（TAXTAX）和時間變量（和時間變量（t t）為自變量，用最小二乘法估計的回歸模型如下）為自變量，用最小二乘法估計的回歸模型如下: :4 4財稅制度變革對財

11、政收入的影響財稅制度變革對財政收入的影響財稅制度主要包括稅種、稅率和征稅對象的界定與調(diào)整在內(nèi)的稅收制度，財稅制度主要包括稅種、稅率和征稅對象的界定與調(diào)整在內(nèi)的稅收制度，稅收征管的組織體系和管理機制等等。財稅制度是否合理和健全，對財政收入具稅收征管的組織體系和管理機制等等。財稅制度是否合理和健全，對財政收入具有重要的影響，合理和健全的財稅制度有利于調(diào)動了各方面培植財源、增加財政有重要的影響，合理和健全的財稅制度有利于調(diào)動了各方面培植財源、增加財政收入的積極性，從而促進財政收入保持持續(xù)的增長。收入的積極性，從而促進財政收入保持持續(xù)的增長。 1985-19941985-1994年年GDPGDP決定決

12、定GRGR的回歸模型如下的回歸模型如下( (分稅制前分稅制前) ) 5. 5. 三次產(chǎn)業(yè)對財政收入的決定三次產(chǎn)業(yè)對財政收入的決定稅收是我國財政收入的主體，而大部分稅種的征稅對象是與第二和第稅收是我國財政收入的主體，而大部分稅種的征稅對象是與第二和第三產(chǎn)業(yè)密切相關(guān)的，與第一產(chǎn)業(yè)有關(guān)的稅種不多。研究三次產(chǎn)業(yè)對財政收入三產(chǎn)業(yè)密切相關(guān)的，與第一產(chǎn)業(yè)有關(guān)的稅種不多。研究三次產(chǎn)業(yè)對財政收入的決定，可用三次產(chǎn)業(yè)的增加值或占的決定，可用三次產(chǎn)業(yè)的增加值或占GDPGDP的比重作自變量，以財政收入（的比重作自變量，以財政收入（GRGR）作因變量，采用回歸模型進行分析。作因變量，采用回歸模型進行分析?！纠?0.5

13、10.5】 若以若以1990-20061990-2006年的財政收入（年的財政收入（GRGR）作因變量，第一產(chǎn)業(yè)）作因變量，第一產(chǎn)業(yè)（PIPI）、第二產(chǎn)業(yè)（）、第二產(chǎn)業(yè)（SISI）和第三產(chǎn)業(yè)（）和第三產(chǎn)業(yè)（TITI）的增加值作自變量，根據(jù)）的增加值作自變量，根據(jù)中國中國統(tǒng)計的數(shù)據(jù)年鑒統(tǒng)計的數(shù)據(jù)年鑒20072007提供的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)表略），用最小二乘法估計的回歸提供的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)表略），用最小二乘法估計的回歸模型如下模型如下模型表明，在模型表明，在1990-20061990-2006年期間，我國財政收入的形成與三次產(chǎn)業(yè)增加年期間，我國財政收入的形成與三次產(chǎn)業(yè)增加值之間具有很高的相關(guān)性，其中第一產(chǎn)業(yè)對

14、財政收入的形成具有負(fù)影響效應(yīng)，值之間具有很高的相關(guān)性，其中第一產(chǎn)業(yè)對財政收入的形成具有負(fù)影響效應(yīng)，這是財政對農(nóng)業(yè)補貼和支持的體現(xiàn)，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)對財政收入的形成這是財政對農(nóng)業(yè)補貼和支持的體現(xiàn)，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)對財政收入的形成具有正決定效應(yīng)具有正決定效應(yīng). .因此因此, ,一個國家或地區(qū)要確保財政收入的持續(xù)增長一個國家或地區(qū)要確保財政收入的持續(xù)增長. .應(yīng)在穩(wěn)定應(yīng)在穩(wěn)定第一產(chǎn)業(yè)的前提下，大力發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，特別是要加快工業(yè)化、第一產(chǎn)業(yè)的前提下，大力發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，特別是要加快工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。10.1.3 10.1.3 財政收入結(jié)構(gòu)

15、演變分析財政收入結(jié)構(gòu)演變分析 1 1財政收入項目結(jié)構(gòu)演變分析財政收入項目結(jié)構(gòu)演變分析 : :考察財政收入中各項稅收和非稅收入所占比考察財政收入中各項稅收和非稅收入所占比重的大小和變化趨勢，揭示財政收入項目格局的演變特征和原因。重的大小和變化趨勢，揭示財政收入項目格局的演變特征和原因。【例例10.610.6】我國財政收入的來源是以各項稅收為主、我國財政收入的來源是以各項稅收為主、非稅收入為輔非稅收入為輔，但非稅收入在財政，但非稅收入在財政收入中所起的作用有所提高。收入中所起的作用有所提高。 2.2.中央和地方財政收入結(jié)構(gòu)演變分析中央和地方財政收入結(jié)構(gòu)演變分析 : :考察中央財政收入和地方財政收入

16、格考察中央財政收入和地方財政收入格局的演變特征和和趨勢，評價中央和地方財政收入的劃分是否合理。局的演變特征和和趨勢，評價中央和地方財政收入的劃分是否合理。分析時分析時, ,應(yīng)注意應(yīng)注意我國現(xiàn)行的中央本級收入和地方本級收入是按分稅制財政體制劃分的。我國現(xiàn)行的中央本級收入和地方本級收入是按分稅制財政體制劃分的。 【例例10.710.7】 國家為了加強宏觀經(jīng)濟調(diào)控，調(diào)整國民收入初次分配格局，實現(xiàn)社會國家為了加強宏觀經(jīng)濟調(diào)控，調(diào)整國民收入初次分配格局，實現(xiàn)社會財富公平合理分配，促進城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，加強國防建設(shè)、財富公平合理分配，促進城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，加強國防建設(shè)、重大基礎(chǔ)設(shè)施

17、建設(shè)等集中較多的財政收入是完全必要的。但是中央財政收入重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等集中較多的財政收入是完全必要的。但是中央財政收入所占比重過大，則會影響地方的積極性，也會導(dǎo)致地方為了追求局部利益而所占比重過大，則會影響地方的積極性，也會導(dǎo)致地方為了追求局部利益而盲目擴大投資，重復(fù)建設(shè)、增加預(yù)算外資金收入，從而使國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控盲目擴大投資，重復(fù)建設(shè)、增加預(yù)算外資金收入，從而使國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的難度加大。的難度加大。 10.2 10.2 稅收的形成與結(jié)構(gòu)分析稅收的形成與結(jié)構(gòu)分析10.2.110.2.1 稅收總量的形成稅收總量的形成 稅收是財政收入的主體，稅收的增減變化直接影響財政收入的增減變化。稅收是財政

18、收入的主體，稅收的增減變化直接影響財政收入的增減變化。因此因此, , 分析稅收總量的形成具有重要的作用。影響一個國家或地區(qū)的稅收總量形成分析稅收總量的形成具有重要的作用。影響一個國家或地區(qū)的稅收總量形成的因素很多的因素很多, , 通常有經(jīng)濟總量因素、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)因素、投資因素、消費因素、稅收制通常有經(jīng)濟總量因素、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)因素、投資因素、消費因素、稅收制度與政策因素、進出口因素、經(jīng)濟效益因素、價格變動因素、稅收征管因素等等。度與政策因素、進出口因素、經(jīng)濟效益因素、價格變動因素、稅收征管因素等等。1 1。經(jīng)濟總量對稅收的決定。經(jīng)濟總量對稅收的決定 在稅種和稅率一定的條件下，一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（在

19、稅種和稅率一定的條件下，一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（GDPGDP）越大，稅）越大，稅收總量亦越大，經(jīng)濟的持續(xù)增長必然帶來稅收的持續(xù)增長，經(jīng)濟因素是從稅收產(chǎn)生收總量亦越大，經(jīng)濟的持續(xù)增長必然帶來稅收的持續(xù)增長，經(jīng)濟因素是從稅收產(chǎn)生的環(huán)節(jié)影響稅收的。的環(huán)節(jié)影響稅收的。 【例例10.810.8】1995-20071995-2007年我國年我國GDPGDP決定決定TAXTAX的回歸模型如下的回歸模型如下 若以若以1995-20071995-2007年稅收年稅收TAXTAX為因變量，為因變量，t t、t-1t-1、t-13t-13年的年的GDPGDP為自變量，用為自變量，用逐步回歸法估計的逐步回歸法估計的

20、GDPGDP決定決定TAXTAX的的長期函數(shù)（回歸模型）如下的的長期函數(shù)（回歸模型）如下 2. 2. 三次產(chǎn)業(yè)對稅收的決定三次產(chǎn)業(yè)對稅收的決定在我國的總稅收中在我國的總稅收中, , 由第一產(chǎn)業(yè)提供的農(nóng)業(yè)各稅所占的由第一產(chǎn)業(yè)提供的農(nóng)業(yè)各稅所占的比重亦不斷下降，不斷下降，而由第二和第三產(chǎn)業(yè)提供的增值稅、營業(yè)稅等稅收所占的而由第二和第三產(chǎn)業(yè)提供的增值稅、營業(yè)稅等稅收所占的比重則不斷提高。實證不斷提高。實證分析表明第一產(chǎn)業(yè)增加值對稅收總量決定效應(yīng)不顯著，而第二和第三產(chǎn)業(yè)增加值分析表明第一產(chǎn)業(yè)增加值對稅收總量決定效應(yīng)不顯著，而第二和第三產(chǎn)業(yè)增加值對稅收總量具有顯著的決定效應(yīng)。對稅收總量具有顯著的決定效應(yīng)

21、。 【例例10.910.9】 1995-2007 1995-2007年三次產(chǎn)業(yè)年三次產(chǎn)業(yè)增加值增加值決定稅收總量的回歸模型決定稅收總量的回歸模型 3.3.固定資產(chǎn)投資對稅收總量的決定固定資產(chǎn)投資對稅收總量的決定 固定資產(chǎn)投資是影響稅收總量的長期性因素，因為固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴固定資產(chǎn)投資是影響稅收總量的長期性因素，因為固定資產(chǎn)投資的持續(xù)擴大，會不斷形成新的生產(chǎn)能力，擴大經(jīng)濟規(guī)模，增加稅收來源的物質(zhì)基礎(chǔ)。固定大，會不斷形成新的生產(chǎn)能力，擴大經(jīng)濟規(guī)模，增加稅收來源的物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)投資對稅收具有長期的決定效應(yīng)。資產(chǎn)投資對稅收具有長期的決定效應(yīng)?！纠?0.1010.10】1995-2007199

22、5-2007年全社會固定資產(chǎn)投資年全社會固定資產(chǎn)投資FAIFAI決定稅收總量的回歸模型決定稅收總量的回歸模型 4 4消費對稅收的影響消費對稅收的影響消費對稅收具有直接和間接的影響。消費對稅收具有直接和間接的影響。從直接影響來看從直接影響來看, , 煙、酒、奢侈品、化妝品、貴重首飾，珠寶、摩托車和小汽煙、酒、奢侈品、化妝品、貴重首飾，珠寶、摩托車和小汽車、石油制品等消費的擴大車、石油制品等消費的擴大, ,會使針對特定消費活動的選擇性稅收的消費稅保持較快會使針對特定消費活動的選擇性稅收的消費稅保持較快的增長。消費稅具有籌集財政收入、調(diào)節(jié)生產(chǎn)、引導(dǎo)消費和調(diào)節(jié)收入分配等功能的增長。消費稅具有籌集財政收

23、入、調(diào)節(jié)生產(chǎn)、引導(dǎo)消費和調(diào)節(jié)收入分配等功能從間接影響來看從間接影響來看, ,全社會最終消費的增長，可拉動生產(chǎn)的增長，促進經(jīng)濟發(fā)展，全社會最終消費的增長，可拉動生產(chǎn)的增長，促進經(jīng)濟發(fā)展，進而促使增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等保持較快的增長。因此，消費的擴大，可增進而促使增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等保持較快的增長。因此，消費的擴大，可增加稅收、而稅收對消費具有調(diào)節(jié)和引導(dǎo)的作用。加稅收、而稅收對消費具有調(diào)節(jié)和引導(dǎo)的作用?！纠?0.1110.11】若以若以1995-20071995-2007年國內(nèi)消費稅（年國內(nèi)消費稅（CTCT）為因變量，以居民消費（）為因變量，以居民消費（HCEHCE）和居民消費價格

24、指數(shù)和居民消費價格指數(shù)(CPI)(CPI)為自變量，根據(jù)為自變量，根據(jù)中國統(tǒng)計的數(shù)據(jù)年鑒中國統(tǒng)計的數(shù)據(jù)年鑒20082008提供的數(shù)據(jù)，提供的數(shù)據(jù)，用最小二乘法估計的回歸模型如下用最小二乘法估計的回歸模型如下模型表明模型表明, , 在在1995-20071995-2007年期間，居民消費每增加年期間，居民消費每增加1 1億元億元, , 國內(nèi)消費稅可增加國內(nèi)消費稅可增加0.0270.027億元。居民消費價格指數(shù)億元。居民消費價格指數(shù)(CPI)(CPI)每提高每提高1%,1%,國內(nèi)消費稅可增加國內(nèi)消費稅可增加6.1636.163億元。其中居億元。其中居民消費額的變動對國內(nèi)消費稅的形成起主要的關(guān)鍵的作

25、用民消費額的變動對國內(nèi)消費稅的形成起主要的關(guān)鍵的作用, CPI, CPI的影響次之。的影響次之。 5. 5. 其他因素對稅收的影響其他因素對稅收的影響 (1) (1) 進出口因素。進出口貿(mào)易對稅收亦具有直接的和間接的影響。進出口進出口因素。進出口貿(mào)易對稅收亦具有直接的和間接的影響。進出口貿(mào)易的擴大，有利于直接增加關(guān)稅收入；同時，進出口貿(mào)易的持續(xù)增長，可拉動貿(mào)易的擴大，有利于直接增加關(guān)稅收入；同時，進出口貿(mào)易的持續(xù)增長，可拉動國內(nèi)生產(chǎn)的增長，促進經(jīng)濟發(fā)展，進而促使增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等保持國內(nèi)生產(chǎn)的增長，促進經(jīng)濟發(fā)展，進而促使增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等保持較快的增長。較快的增長。（2 2

26、）價格因素。稅收涉及到社會生產(chǎn)、分配、消費等再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，）價格因素。稅收涉及到社會生產(chǎn)、分配、消費等再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的價格變動，必然影響各環(huán)節(jié)計稅額的變動，進而影響稅收增社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的價格變動，必然影響各環(huán)節(jié)計稅額的變動，進而影響稅收增長。影響交易額或計稅額的兩種因素為物價和數(shù)量，稅收是按現(xiàn)價（當(dāng)年價格）長。影響交易額或計稅額的兩種因素為物價和數(shù)量，稅收是按現(xiàn)價（當(dāng)年價格）計算的，因此物價變動是影響稅收的重要變量。計算的，因此物價變動是影響稅收的重要變量。（3 3）稅制結(jié)構(gòu)和稅收政策因素。稅制結(jié)構(gòu)和稅收政策是從稅種、納稅對象、）稅制結(jié)構(gòu)和稅收政策因素。稅制結(jié)構(gòu)和稅收

27、政策是從稅種、納稅對象、稅率、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)影響稅收增長；稅收政策的調(diào)整對稅收增長亦稅率、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)影響稅收增長；稅收政策的調(diào)整對稅收增長亦具有重要的影響。具有重要的影響。（4 4）稅收征管因素。稅收征管是從稅收實現(xiàn)環(huán)節(jié)影響稅收收入。稅收征管）稅收征管因素。稅收征管是從稅收實現(xiàn)環(huán)節(jié)影響稅收收入。稅收征管措施完備、征管機制科學(xué)高效、征管力度強等都會對稅收的增長產(chǎn)生較大影響。措施完備、征管機制科學(xué)高效、征管力度強等都會對稅收的增長產(chǎn)生較大影響。 （5 5）經(jīng)濟效益因素。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)濟效益的高低對稅收具有重）經(jīng)濟效益因素。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)濟效益的高低對稅收具有

28、重要的影響。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越高，則有利于增加增值稅、營業(yè)稅和要的影響。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越高，則有利于增加增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等。企業(yè)所得稅等。（6 6）偶然因素。如經(jīng)濟建設(shè)中的重大工程建設(shè)、稅收工作中的大項檢查、）偶然因素。如經(jīng)濟建設(shè)中的重大工程建設(shè)、稅收工作中的大項檢查、大型企業(yè)集團的組建和大型項目的上馬等因素，不是每年都出現(xiàn)的，具有一定的大型企業(yè)集團的組建和大型項目的上馬等因素，不是每年都出現(xiàn)的，具有一定的偶然性，但對稅收的短期影響很大。偶然性，但對稅收的短期影響很大。10.2.2 10.2.2 稅收結(jié)構(gòu)演變分析稅收結(jié)構(gòu)演變分析 稅種收入結(jié)構(gòu)是稅制結(jié)構(gòu)的核心，稅

29、種收入之間的比例關(guān)系直接反映一國稅種收入結(jié)構(gòu)是稅制結(jié)構(gòu)的核心，稅種收入之間的比例關(guān)系直接反映一國稅收制度的結(jié)構(gòu)和功能。我國稅收主要是由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅四稅收制度的結(jié)構(gòu)和功能。我國稅收主要是由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅四大類構(gòu)成的。大類構(gòu)成的。稅收結(jié)構(gòu)演變分析主要是考察各類稅收在稅收總額中所占比重的大小和長稅收結(jié)構(gòu)演變分析主要是考察各類稅收在稅收總額中所占比重的大小和長期變化趨勢，揭示稅收項目格局演變的特征和原因，評價稅種收入之間的比例關(guān)期變化趨勢，揭示稅收項目格局演變的特征和原因，評價稅種收入之間的比例關(guān)系是否合理，為調(diào)整和優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。這種分析可分別從稅收大類結(jié)構(gòu)、

30、系是否合理，為調(diào)整和優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。這種分析可分別從稅收大類結(jié)構(gòu)、稅收品種結(jié)構(gòu)、稅收地區(qū)結(jié)構(gòu)、國稅與地稅結(jié)構(gòu)等角度分別進行分析。稅收品種結(jié)構(gòu)、稅收地區(qū)結(jié)構(gòu)、國稅與地稅結(jié)構(gòu)等角度分別進行分析?！纠?0.1210.12】我國我國1990-2001990-200年主要稅種收入結(jié)構(gòu)的演變分析。年主要稅種收入結(jié)構(gòu)的演變分析。 1 1。在整個稅種體系中。在整個稅種體系中, , 增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅是三大主體稅種，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅是三大主體稅種， 2 2。我國稅收格局由過去過度依賴流轉(zhuǎn)稅逐步向流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和。我國稅收格局由過去過度依賴流轉(zhuǎn)稅逐步向流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為

31、稅四大類稅收兼顧的格局演變行為稅四大類稅收兼顧的格局演變, , 稅收結(jié)構(gòu)日趨合理。稅收結(jié)構(gòu)日趨合理。 10.3 10.3 財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析財政支出的決定與結(jié)構(gòu)分析 10.3.1 10.3.1 財政支出的概念和范圍財政支出的概念和范圍 財政支出是國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經(jīng)濟建設(shè)和各財政支出是國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)的需要，其性質(zhì)是政府的公共支出。目前，財政支出的范圍主要包括項事業(yè)的需要，其性質(zhì)是政府的公共支出。目前，財政支出的范圍主要包括: :一般一般公共服務(wù)、外交事務(wù)、國防、公共安全、教育事務(wù)、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、公共服務(wù)

32、、外交事務(wù)、國防、公共安全、教育事務(wù)、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)和其他工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)和其他公共公共支出。支出。10.3.2 10.3.2 財政支出的決定財政支出的決定影響財政支出或公共支出的因素主要包括：經(jīng)濟因素、政府職能因素、制度影響財政支出或公共支出的因素主要包括：經(jīng)濟因素、政府職能因素、制度因素、貨幣供給因素、政策因素、人口因素、技術(shù)因素等等。因素、貨幣供給因素、政策因素、人口因素、技術(shù)因素等等。 1 1經(jīng)濟規(guī)模對財政支出的

33、決定經(jīng)濟規(guī)模對財政支出的決定一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模（GDPGDP）越大，需要由國家統(tǒng)籌分配的財政資金）越大，需要由國家統(tǒng)籌分配的財政資金的規(guī)模亦越大；經(jīng)濟規(guī)模的擴大必然帶來財政支出的擴大。但是，在經(jīng)濟規(guī)模的規(guī)模亦越大；經(jīng)濟規(guī)模的擴大必然帶來財政支出的擴大。但是，在經(jīng)濟規(guī)模（GDPGDP）既定的條件下，財政支出的規(guī)模并不完全取決于經(jīng)濟規(guī)模（）既定的條件下，財政支出的規(guī)模并不完全取決于經(jīng)濟規(guī)模（GDPGDP）的制約，）的制約，還取決于財政支出職能、制度、結(jié)構(gòu)、社會福利等因素變動的影響。還取決于財政支出職能、制度、結(jié)構(gòu)、社會福利等因素變動的影響。 【例例10.1310.1

34、3】1995-20071995-2007年年GDPGDP和時間變量和時間變量(t)(t)決定財政支出的回歸模型如下決定財政支出的回歸模型如下 2. 2. 財政收入對財政支出的決定財政收入對財政支出的決定一個國家或地區(qū)的財政支出規(guī)模必然要受財政收入規(guī)模的制約一個國家或地區(qū)的財政支出規(guī)模必然要受財政收入規(guī)模的制約, , 財政支出財政支出總是圍繞財政收入而上下波動的總是圍繞財政收入而上下波動的, , 當(dāng)財政支出大于財政收入時，其差額稱為財政當(dāng)財政支出大于財政收入時，其差額稱為財政赤字，當(dāng)財政支出小于財政收入時，其差額稱為財政盈余。因此，用財政收入來赤字，當(dāng)財政支出小于財政收入時，其差額稱為財政盈余。

35、因此，用財政收入來解釋財政支出的決定，還應(yīng)引入時間變量解釋財政支出的決定，還應(yīng)引入時間變量(t)(t)代表其他因素的影響，或引入財政支代表其他因素的影響，或引入財政支出的前期變量來解釋當(dāng)期財政支出的決定，才能提高財政支出模型的解釋能力。出的前期變量來解釋當(dāng)期財政支出的決定，才能提高財政支出模型的解釋能力。 【例例10.1410.14】 1995-2007 1995-2007年財政收入（年財政收入（GRGR）和時間變量）和時間變量(t)(t)決定財政支出決定財政支出（GEGE）的回歸模型如下）的回歸模型如下 若以若以1995-20071995-2007年的財政支出（年的財政支出（GEGE）為因變

36、量）為因變量, ,以當(dāng)年的財政收入和上年的以當(dāng)年的財政收入和上年的財政支出為自變量財政支出為自變量, ,估計的回歸模型如下。估計的回歸模型如下。3 3政府消費支出對財政支出的影響政府消費支出對財政支出的影響 我國政府消費占財政支出的比率一般在我國政府消費占財政支出的比率一般在70-80%70-80%，因此，政府消費對財政支出，因此，政府消費對財政支出具有重要的影響。此外，政府行政管理部門或公共部門的擴張具有重要的影響。此外，政府行政管理部門或公共部門的擴張, ,如果超出了公共產(chǎn)如果超出了公共產(chǎn)品提供的最優(yōu)規(guī)模品提供的最優(yōu)規(guī)模, ,會造成效率的損失會造成效率的損失, ,出現(xiàn)雇傭職員規(guī)模不斷擴大，

37、行政管理費持出現(xiàn)雇傭職員規(guī)模不斷擴大，行政管理費持續(xù)升高，從而使財政支出擴張。續(xù)升高，從而使財政支出擴張。 需要注意的是，政府消費對財政支出具有重要的需要注意的是，政府消費對財政支出具有重要的影響，但不能完全解釋財政支出的決定。影響，但不能完全解釋財政支出的決定?！纠?0.1510.15】1995-20071995-2007年政府消費（年政府消費（GCEGCE）和時間變量）和時間變量(t)(t)決定財政支出（決定財政支出（GEGE）的回歸模型如下。的回歸模型如下。4 4貨幣供給對財政支出的影響貨幣供給對財政支出的影響財政支出離不開貨幣支付；而貨幣供給若失控，貨幣發(fā)行過多、貨幣量增長財政支出離

38、不開貨幣支付；而貨幣供給若失控，貨幣發(fā)行過多、貨幣量增長率超過率超過GDPGDP增長率，會導(dǎo)致貨幣流動性過剩，引起物價上漲和通貨膨脹，進而對財增長率，會導(dǎo)致貨幣流動性過剩，引起物價上漲和通貨膨脹，進而對財政支出發(fā)生影響。此外，國家為了彌補財政赤字，如果沒有往年財政結(jié)余彌補政支出發(fā)生影響。此外，國家為了彌補財政赤字，如果沒有往年財政結(jié)余彌補, , 則則需要通過向銀行透支或借款來彌補；或通過發(fā)行公債，以債務(wù)收支來彌補赤字需要通過向銀行透支或借款來彌補；或通過發(fā)行公債，以債務(wù)收支來彌補赤字 【例例10.1610.16】1990-20071990-2007年貨幣供給和時間變量決定財政支出的回歸模型如下

39、。年貨幣供給和時間變量決定財政支出的回歸模型如下。 5.5.其他因素對財政支出的影響其他因素對財政支出的影響（1 1）人口因素。人口的增長要求國家相應(yīng)地增加社會生產(chǎn)、教育、公共設(shè)施、）人口因素。人口的增長要求國家相應(yīng)地增加社會生產(chǎn)、教育、公共設(shè)施、社會福利、科學(xué)技術(shù)、文體衛(wèi)生、行政管理以及其他事業(yè)方面的支出；勞動適齡人口社會福利、科學(xué)技術(shù)、文體衛(wèi)生、行政管理以及其他事業(yè)方面的支出；勞動適齡人口的增加，則要求國家增加用于勞動就業(yè)方面的支出；老年人口的增加，則要求國家相的增加，則要求國家增加用于勞動就業(yè)方面的支出；老年人口的增加，則要求國家相應(yīng)的增加老年人生活設(shè)施的投資和老年人贍養(yǎng)費用的支出。應(yīng)的

40、增加老年人生活設(shè)施的投資和老年人贍養(yǎng)費用的支出。（2 2）技術(shù)因素，技術(shù)進步帶動了各項建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，加快了固定資產(chǎn)的廢）技術(shù)因素，技術(shù)進步帶動了各項建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，加快了固定資產(chǎn)的廢棄或重置，對財政支出的要求也相應(yīng)的增加。棄或重置，對財政支出的要求也相應(yīng)的增加。（3 3）收入因素。人均收入的增長，必然引起消費的增加，國家用于各項服務(wù)）收入因素。人均收入的增長，必然引起消費的增加，國家用于各項服務(wù)設(shè)施的建設(shè)支出也會隨著增加。設(shè)施的建設(shè)支出也會隨著增加。（4 4）城鎮(zhèn)化因素。）城鎮(zhèn)化因素。 城鎮(zhèn)化的推進需要增加基礎(chǔ)設(shè)施，因而需要財政開支來支城鎮(zhèn)化的推進需要增加基礎(chǔ)設(shè)施，因而需要財政開支來支持?，F(xiàn)

41、代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的增長。隨持?，F(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的增長。隨著第二、三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，城市化進程也會不斷加快，這必然引起公眾對基礎(chǔ)設(shè)施著第二、三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，城市化進程也會不斷加快，這必然引起公眾對基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的需要，進而導(dǎo)致財政支出增加。和公共服務(wù)的需要，進而導(dǎo)致財政支出增加。（5 5）公共部門因素。公共部門不斷擴張，是公共支出不斷增長的重要原因。）公共部門因素。公共部門不斷擴張，是公共支出不斷增長的重要原因。（6 6）社會公平因素。當(dāng)貧富差距拉大時，為追求社會公平，減輕兩極分化，）社會公平因素。當(dāng)貧富

42、差距拉大時，為追求社會公平，減輕兩極分化，就要求政府?dāng)U大公共支出。因此，社會公平對公共支出規(guī)模有著重大影響就要求政府?dāng)U大公共支出。因此，社會公平對公共支出規(guī)模有著重大影響. .越要社會越要社會公平，就越要求公共財政擴大社會保障支出，進行更多的增加轉(zhuǎn)移性支出等。公平，就越要求公共財政擴大社會保障支出，進行更多的增加轉(zhuǎn)移性支出等。 （7 7）社會因素。國家干預(yù)會導(dǎo)致反社會行為的增加，這又要求更多的政府干）社會因素。國家干預(yù)會導(dǎo)致反社會行為的增加，這又要求更多的政府干預(yù)，同時也會導(dǎo)致部分人更加依賴政府，也會導(dǎo)致政府支出的不斷增長。預(yù)，同時也會導(dǎo)致部分人更加依賴政府，也會導(dǎo)致政府支出的不斷增長。 （8

43、 8）預(yù)算編制因素。財政支出預(yù)算具有一定的慣性，使財政支出不斷擴張。）預(yù)算編制因素。財政支出預(yù)算具有一定的慣性，使財政支出不斷擴張。 10.3.3 10.3.3 財政支出結(jié)構(gòu)演變分析財政支出結(jié)構(gòu)演變分析財政支出結(jié)構(gòu)演變分析主要是考察各類財政支出在財政支出總額中所占比重的大財政支出結(jié)構(gòu)演變分析主要是考察各類財政支出在財政支出總額中所占比重的大小和長期變化趨勢，揭示財政支出格局演變的特征和原因，評價各類財政支出之間的比小和長期變化趨勢，揭示財政支出格局演變的特征和原因，評價各類財政支出之間的比例關(guān)系是否合理，為調(diào)整和優(yōu)化各類財政支出結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。例關(guān)系是否合理，為調(diào)整和優(yōu)化各類財政支出結(jié)構(gòu)提供依據(jù)

44、。這種分析可分別從預(yù)算科目結(jié)構(gòu)、功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)、中央和地方財這種分析可分別從預(yù)算科目結(jié)構(gòu)、功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)、中央和地方財政支出結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等角度分別進行分析。也可對財政支出的具體項目進行專門的結(jié)政支出結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等角度分別進行分析。也可對財政支出的具體項目進行專門的結(jié)構(gòu)演變分析。此外構(gòu)演變分析。此外, , 財政支出按是否與生產(chǎn)性有關(guān)財政支出按是否與生產(chǎn)性有關(guān), ,可分為物質(zhì)生產(chǎn)性支出和非物質(zhì)生可分為物質(zhì)生產(chǎn)性支出和非物質(zhì)生產(chǎn)性支出產(chǎn)性支出; ; 按最終使用結(jié)果不同按最終使用結(jié)果不同, , 可分為補償性支出、積累性支出和消費性支出。按費可分為補償性支出、積累性支出和消費

45、性支出。按費用性質(zhì)不同用性質(zhì)不同, ,可分為分經(jīng)常性支出、投資性支出和債務(wù)支出。按其與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系可可分為分經(jīng)常性支出、投資性支出和債務(wù)支出。按其與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系可分為分維持支出和發(fā)展性支出。分為分維持支出和發(fā)展性支出。1 1財政支出預(yù)算科目結(jié)構(gòu)分析財政支出預(yù)算科目結(jié)構(gòu)分析 財政支出按具體用途可分為不同的預(yù)算科目財政支出按具體用途可分為不同的預(yù)算科目. . 財政支出預(yù)算科目結(jié)構(gòu)分析財政支出預(yù)算科目結(jié)構(gòu)分析能全面反映財政支出具體使用的分布情況和變化趨勢，揭示財政支出擴張的特征和內(nèi)在能全面反映財政支出具體使用的分布情況和變化趨勢，揭示財政支出擴張的特征和內(nèi)在原因原因, ,可為政府調(diào)整預(yù)算支出提供

46、依據(jù)。可為政府調(diào)整預(yù)算支出提供依據(jù)?！纠?0.1710.17】 2 2財政支出功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)分析財政支出功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)分析 財政支出按功能性質(zhì)不同，可分為經(jīng)濟建設(shè)投資支出、社會文教育事業(yè)支財政支出按功能性質(zhì)不同，可分為經(jīng)濟建設(shè)投資支出、社會文教育事業(yè)支出、國防支出、行政管理費支出和其他支出。財政支出功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)分析可以反映國家出、國防支出、行政管理費支出和其他支出。財政支出功能性質(zhì)結(jié)構(gòu)分析可以反映國家在各個時期的政治經(jīng)濟活動及國家職能范圍的變化與各職能的實現(xiàn)程度。在各個時期的政治經(jīng)濟活動及國家職能范圍的變化與各職能的實現(xiàn)程度。【例例10.1810.18】 3 3中央和地方財政支出結(jié)構(gòu)分析中央和地

47、方財政支出結(jié)構(gòu)分析 中央和地方財政支出結(jié)構(gòu)演變分析中央和地方財政支出結(jié)構(gòu)演變分析, ,主要是考察中央財政支出和地方財政主要是考察中央財政支出和地方財政支出格局的演變特征和和趨勢，評價中央和地方財政支出的劃分是否合理。支出格局的演變特征和和趨勢，評價中央和地方財政支出的劃分是否合理?！纠?0.1910.19】 10.4 10.4 財政收支平衡分析財政收支平衡分析 10.4.1 10.4.1 財政收支平衡財政收支平衡的概念的概念 1. 1. 財政收支平衡財政收支平衡的概念的概念 財政收支平衡是指在一個財政年度財政收入與財政支出之間的等量對財政收支平衡是指在一個財政年度財政收入與財政支出之間的等量

48、對比關(guān)系。事實上財政收入與支出在總量上的平衡，只有在編制預(yù)算時才能存在。預(yù)比關(guān)系。事實上財政收入與支出在總量上的平衡，只有在編制預(yù)算時才能存在。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果收入與支出恰好相等的絕對平衡狀態(tài)是很少見的，通常不是收大于支，算執(zhí)行結(jié)果收入與支出恰好相等的絕對平衡狀態(tài)是很少見的，通常不是收大于支，就是支大于收。由于超過收入的支出在資金和物資上是沒有保證的，往往會給經(jīng)濟就是支大于收。由于超過收入的支出在資金和物資上是沒有保證的，往往會給經(jīng)濟帶來不利影響，所以，為了穩(wěn)妥起見，人們往往在習(xí)慣上把收略大于支帶來不利影響，所以，為了穩(wěn)妥起見，人們往往在習(xí)慣上把收略大于支（略有結(jié)略有結(jié)余余），或），或收略收略小小

49、于支于支（略有赤字略有赤字）的情況稱之為財政平衡。的情況稱之為財政平衡。 2 2財政收支平衡財政收支平衡差額差額 財政收支平衡財政收支平衡差額差額= =財政總支出財政總收入財政總支出財政總收入 ( (不考慮不考慮國債收國債收支支 ) ) 財政收支平衡財政收支平衡差額差額= =（財政總支出（財政總支出+ +債務(wù)收入）（財政總收入債務(wù)收入）（財政總收入+ +債務(wù)還本債務(wù)還本支出）支出） 10.4.2 10.4.2 財政收支財政收支均衡模型的構(gòu)建均衡模型的構(gòu)建 由于影響財政總收入和財政總支出的因素很多由于影響財政總收入和財政總支出的因素很多, ,因而可從不同的角度和思路分因而可從不同的角度和思路分別

50、構(gòu)建財政總收入和財政總支出模型別構(gòu)建財政總收入和財政總支出模型, , 因而就會有不同的因而就會有不同的財政收支財政收支均衡分析模型。均衡分析模型。1995-20071995-2007年期間，我國財政收入和財政支出模型年期間，我國財政收入和財政支出模型 10.4.3 10.4.3 財政財政赤字合理規(guī)模的判斷赤字合理規(guī)模的判斷 財政是政府宏觀調(diào)控的重要手段，為促進經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，某財政是政府宏觀調(diào)控的重要手段，為促進經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，某些年份出現(xiàn)財政赤字是正常的，關(guān)鍵是要把把赤字規(guī)?？刂圃诤侠淼姆秶畠?nèi)。些年份出現(xiàn)財政赤字是正常的，關(guān)鍵是要把把赤字規(guī)模控制在合理的范圍之內(nèi)。合理的財政赤字

51、有利于對宏觀經(jīng)濟進行主動調(diào)控合理的財政赤字有利于對宏觀經(jīng)濟進行主動調(diào)控, , 可拉動經(jīng)濟增長。衡量財政赤可拉動經(jīng)濟增長。衡量財政赤字的規(guī)模是否合理，評判當(dāng)年的財政赤字和債務(wù)規(guī)模是否合理，主要評判指標(biāo)有：字的規(guī)模是否合理，評判當(dāng)年的財政赤字和債務(wù)規(guī)模是否合理，主要評判指標(biāo)有： 1 1財政赤字率。財政赤字率是財政赤字占財政赤字率。財政赤字率是財政赤字占GDPGDP的比率。一般來說，財?shù)谋嚷?。一般來說，財政赤字率保持在政赤字率保持在3%3%左右，則財政赤字處在正常的范圍內(nèi)；若財政赤字率大于左右，則財政赤字處在正常的范圍內(nèi)；若財政赤字率大于3%3%，則財政赤字過大。則財政赤字過大。 2. 2.債務(wù)率。

52、債務(wù)率是外債余額占當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入的的比率。債務(wù)率。債務(wù)率是外債余額占當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入的的比率。一般來說，債務(wù)率處在一般來說，債務(wù)率處在60%60%以內(nèi)，則財政赤字是合理的，債務(wù)率大于以內(nèi)，則財政赤字是合理的，債務(wù)率大于60%60%，則過大，則過大的財政赤字是有害的。的財政赤字是有害的。 3. 3.赤字依存度。赤字依存度是財政赤字占財政支出的比率，說明一國赤字依存度。赤字依存度是財政赤字占財政支出的比率，說明一國在當(dāng)年的財政總支出中有多大比率是依賴赤字支出實現(xiàn)的，即財政支出與財政供在當(dāng)年的財政總支出中有多大比率是依賴赤字支出實現(xiàn)的，即財政支出與財政供給之間的缺口有多大。給之間的缺口有多大。 4. 4.國債占財政收入的比率。即當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的國債占財政收入的比率。即當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率，說明一國當(dāng)年的財政總收入中有多大比率是依賴赤字彌補其缺口的。比率，說明一國當(dāng)年的財政總收入中有多大比率是依賴赤字彌補其缺口的。 5. 5.居民的國債負(fù)擔(dān)率。即國債余額占居民儲蓄存款余額的比率，說明居民的國債負(fù)擔(dān)率。即國債余額占居民儲蓄存款余額的比率，說明居民負(fù)擔(dān)國債的水平的高低。居民的國債負(fù)擔(dān)率越低，則通過發(fā)行國債來彌補財居民負(fù)擔(dān)國債的水平的高低。居民的國債負(fù)擔(dān)率越低，則通過發(fā)行國債來彌補財政赤字是合理的。政赤字是合理的?！纠?