人教版高中政治必修一經(jīng)濟生活82征稅與納稅課件（共20張PPT）

1、 國務院總理李克強在國務院總理李克強在20192019年政府工作年政府工作報告中指出，今年實施更大規(guī)模減稅，確報告中指出，今年實施更大規(guī)模減稅，確保所有行業(yè)稅負只減不增。保所有行業(yè)稅負只減不增。政府工作報告說，深化增值稅改革，政府工作報告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%16%的稅率降至的稅率降至13%13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%10%的稅率降至的稅率降至9%;9%;保持保持6%6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負

2、只減不增。業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。政府工作報告說，政府工作報告說，20182018年全年為企業(yè)和個人減稅降費年全年為企業(yè)和個人減稅降費約約1.31.3萬億元。萬億元。20192019年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2 2萬萬億元。億元。思考：思考： 國家很重視稅收，我們應該怎樣認識稅收？國家很重視稅收，我們應該怎樣認識稅收？ 本框題有哪些主要知識點？本框題有哪些主要知識點？二、征稅和納稅二、征稅和納稅二、征稅和納稅二、征稅和納稅、稅收及其種類、稅收及其種類(1)含義：含義：(2)基本基本特征及關系：特征及關系： 強制性強制性 無償性無償性

3、 固定性固定性(3)種類種類增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅：五大五大類類（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅）（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅）：征稅：征稅對象對象、計算、納稅人、計算、納稅人、意義與作用、意義與作用：征稅對象、納稅人、應稅項目、稅率制度、：征稅對象、納稅人、應稅項目、稅率制度、意義與作用意義與作用(4)增值稅和個人所得稅增值稅和個人所得稅、依法納稅是公民的基本義務、依法納稅是公民的基本義務（2）依法納稅的）依法納稅的必要性：必要性：稅收取之于民，用之于民稅收取之于民，用之于民權利與義務相統(tǒng)一權利與義務相統(tǒng)一（3 3）違反）違反稅收行為的相同點及不同點稅收行為的相

4、同點及不同點偷稅偷稅 欠欠稅稅 騙騙稅稅 抗稅抗稅（4）增強公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識）增強公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識三者利益在根本上是一致三者利益在根本上是一致（1）我國稅收的性質(zhì)）我國稅收的性質(zhì)：稅收取之于民，用之于民稅收取之于民，用之于民 稅收的征收稅收的征收主體主體是是國家，國家，目的目的是是實現(xiàn)國家職能實現(xiàn)國家職能。 國家征收的國家征收的依據(jù)依據(jù)是是法律法律，憑借，憑借的的手段手段是是政治權力政治權力 征稅的征稅的過程實質(zhì)過程實質(zhì)上是物質(zhì)財富從上是物質(zhì)財富從個人、單位個人、單位無償?shù)責o償?shù)剞D(zhuǎn)給轉(zhuǎn)給國家國家 稅收是稅收是國家財政收入國家財政收入的的基本形式基本形式 稅收的稅收的

5、本質(zhì)本質(zhì)是是國家國家按法律規(guī)定按法律規(guī)定向納稅單位和個人無向納稅單位和個人無償償征收征收實物或貨幣實物或貨幣所形成的所形成的特殊分配關系特殊分配關系。這種分配關系，這種分配關系，集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟利益關系。集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟利益關系。 稅收稅收是是國家國家為為實現(xiàn)其職能實現(xiàn)其職能，憑借，憑借政治權力政治權力，依，依法法取得取得財政收入財政收入的基本形式。的基本形式。只為一元稅款，行政拘留只為一元稅款，行政拘留1515天天河北省石家莊礦區(qū)發(fā)生了一起個體戶暴河北省石家莊礦區(qū)發(fā)生了一起個體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為

6、拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對區(qū)區(qū)一元稅款而對1 1名近六旬的街道助征干部名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當?shù)嘏沙龃蟠虺鍪?，被礦區(qū)地稅局治安室和當?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏伤删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留出所已對其作出了補繳稅款并行政拘留1515天天的處罰決定。的處罰決定。強制性強制性稅收是依靠國家的稅收是依靠國家的政治權力政治權力而而強制征收的，并非是自愿繳納的。強制征收的，并非是自愿繳納的。所謂賦稅，所謂賦稅，就是國家不付任就是國家不付任何報酬而向居民何報酬而向居民取得東西。取得東西。無償性無償性無償性是無償性是相對的相對

7、的，是針對，是針對具體的納稅人而不是所有納稅具體的納稅人而不是所有納稅人。與稅收人。與稅收“取之于民，用之取之于民，用之于民于民”不矛盾。不矛盾。固定性固定性 國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅對征稅對象象和和稅率稅率之間的數(shù)量比例，之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關部門批準不經(jīng)國家有關部門批準不能隨不能隨意改變。意改變。 稅收具有稅收具有權威性權威性 強制性強制性無償性無償性固定性固定性稅收的固定性是稅收的固定性是相對相對的，隨著社會經(jīng)濟條件的的，隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。變化，具體的征稅標準是可以改變的。要求要求要求要求要求

8、要求強制性強制性無償性無償性固定性固定性稅收的特征稅收的特征保障保障稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的基本特征稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。征稅對象征稅對象增值稅增值稅= =增值額增值額稅率稅率增值稅增值稅= =企業(yè)商品銷售額企業(yè)商品銷售額稅率稅率- -上一環(huán)節(jié)已納稅金上一環(huán)節(jié)已納稅金個人所得個人所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超

9、額累進稅率超額累進稅率個人所得稅的應稅項目個人所得稅的應稅項目：課本：課本71頁頁比例稅率比例稅率高收入者多納稅，高收入者多納稅，低收入者少納稅低收入者少納稅個人所得稅意義與作用個人所得稅意義與作用國家財政收入、個人收入分配、社會公平國家財政收入、個人收入分配、社會公平起征額起征額：50005000元元 計算：不考慮其他因素，假如小王月收入計算：不考慮其他因素，假如小王月收入90009000元、小元、小顧月收入顧月收入2000020000元，他們分別每月應繳納多少個人所得稅？元，他們分別每月應繳納多少個人所得稅？偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的相同點與不同點偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的相同點與不同點相同點

10、相同點A A、都沒向國家繳納稅款、都沒向國家繳納稅款B B、都是違反稅法的行為，都要受到法律、都是違反稅法的行為，都要受到法律的處罰和制裁的處罰和制裁不同點不同點A A、違反稅法的手段不同、違反稅法的手段不同B B、偷稅、騙稅較隱蔽，欠稅、抗稅較、偷稅、騙稅較隱蔽，欠稅、抗稅較明顯、易辨別明顯、易辨別稅收稅收含義含義種類種類基本特征基本特征兩稅種兩稅種性質(zhì)性質(zhì)依法納稅依法納稅偷、欠、騙、抗稅偷、欠、騙、抗稅 納稅人納稅人是指稅法規(guī)定的是指稅法規(guī)定的直接直接負有納負有納稅義務的稅義務的單位單位或或個人個人。負稅人負稅人是指是指實際和最終實際和最終承擔稅款的承擔稅款的單位單位或或個人個人。納稅人納

11、稅人負稅人負稅人法人法人自然人自然人（20182018全國全國2 2）某國是全球最大的鋼鐵進口國。）某國是全球最大的鋼鐵進口國。20182018年年3 3月月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%25%。不考慮其他。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑因素，短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是是( ( ) )鋼鐵進口成本上升鋼鐵進口成本上升 國家關稅收入增加國家關稅收入增加鋼鐵制成品價格上漲鋼鐵制成品價格上漲 鋼鐵企業(yè)利潤增加鋼鐵企業(yè)利潤增加消費者的利益受損消費者的利益受損 消費者的利益消費者的利益增加增加A.A. B. B

12、. C. C. D. D. （20162016上海）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變上海）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的的是（是（ ） A. A.某高科技產(chǎn)品進口稅由某高科技產(chǎn)品進口稅由1010減低為減低為3 3 B. B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 C. C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D. D.同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅下列屬于偷稅行為的是下列屬于偷稅行為的是偽造、涂改帳本和票據(jù)威脅、偽造、涂改帳本和票據(jù)威脅、圍攻稅務人員隱瞞銷售收入和經(jīng)

13、營利圍攻稅務人員隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口潤虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款退稅款A A、B B、C C、D D、（2018全國全國2）材料一：）材料一： 材料二：為推進供給側(cè)結(jié)構性改革，國家實施了全面推行營改材料二：為推進供給側(cè)結(jié)構性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至20172017年底累計減稅超過年底累計減稅超過2 2萬億元。萬億元。20182018年年3 3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅減負，全年要再減稅80008000億元。億元。 近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，長，20162016年財政收入比上年增長年財政收入比上年增長4 48%8%，20172017年比上年增長年比上年增長7 74%4%（同口徑）。（同口徑）。（1 1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。（2 2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。系?！敬鸢复鸢浮?（1 1）近）近5 5年財政收入和稅收收入均逐年增