銀行信息披露管理流程

1、 信息披露管理流程 文件編號：信息披露管理流程1目的 本文件規(guī)定了xx農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）信息披露管理的流程及控制要點(diǎn)，旨在加強(qiáng)市場約束，規(guī)范信息披露行為，有效維護(hù)存款人和其他客戶及投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)本行安全、穩(wěn)健、高效運(yùn)行。2適用范圍 本文件適用于本行信息披露管理活動。3定義、縮寫與分類3.1定義信息披露：是指本行以定期報告或臨時報告等形式，把本行相關(guān)信息向股東和社會公眾公開披露的行為。3.2縮寫無3.3分類本行公開披露的信息分為定期報告和臨時報告兩類。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會/董事長審簽臨時報告和定期報告。董事會對定期報告進(jìn)行審議并形成決議。監(jiān)事會對定期

2、報告的編制和審核程序進(jìn)行審核。董事會辦公室/董事會秘書1）發(fā)出編制定期報告通知；2）對各部門提交的信息披露文本進(jìn)行匯總，形成臨時報告或定期報告；3）將擬披露的報告報當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，并在披露前將報告報人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案；4）披露臨時報告和定期報告，發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯誤、遺漏或誤導(dǎo)時，及時更正、補(bǔ)充或澄清；5）將已披露的報告及信息披露表整理后歸檔備查。合規(guī)與風(fēng)險管理部門對定期報告草案進(jìn)行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書。各部門/負(fù)責(zé)人審核本部門信息披露文本，簽署明確意見后報董事會辦公室匯總。各部門/相關(guān)崗按信息披露規(guī)定內(nèi)容收集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。5原則

3、與基本規(guī)定5.1原則1）合法性原則。披露信息應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。2）真實性原則。披露信息所包含的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以客觀事實或具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映情況，不得有虛假記載。3）準(zhǔn)確性原則。披露信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，不得夸大其辭，不得有誤導(dǎo)性陳述。 4）完整性原則。披露信息應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、文件齊備、格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。5）及時性原則。信息披露應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。6）可比性原則。本行不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。5.2基本規(guī)定5.2.1信息披露管理架構(gòu)本行信息披露管

4、理由本行董事會負(fù)責(zé)，董事會負(fù)責(zé)確定信息披露的時間、方式和內(nèi)容。董事長為實施信息披露的第一責(zé)任人。經(jīng)營管理層根據(jù)董事會授權(quán)，負(fù)責(zé)建立本行穩(wěn)健有效的信息披露內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和信息披露各項工作制度。董事會辦公室是信息披露工作的具體實施部門，負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行聯(lián)絡(luò)，準(zhǔn)備和提交所要求披露的信息文件，保證本行信息披露符合法律、法規(guī)要求；負(fù)責(zé)回答投資者咨詢，向投資者提供本行已披露信息的備查文件；負(fù)責(zé)須披露信息的保密工作，內(nèi)幕信息泄露時，應(yīng)及時報告上級管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)并公告。本行各職能部門負(fù)責(zé)收集篩選重大信息，并及時向董事會辦公室報送。5.2.2信息披露內(nèi)容1）定期報告內(nèi)容包括：財

5、務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、法人治理、年度重大事項等信息。臨時報告內(nèi)容包括：重要會議公告、接收與捐贈資產(chǎn)公告、關(guān)聯(lián)交易公告和重大事件公告等。具體披露信息范圍應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?）本行財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。3）本行披露的會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他有關(guān)附表。4）本行應(yīng)在會計報表附注中說明會計報表編制基礎(chǔ)不符合會計核算基本前提的情況。5）本行應(yīng)在會計報表附注中說明本行的重要會計政策和會計估計，包括：會計報表編制所依據(jù)的會計準(zhǔn)則、會計年度、記賬本位幣

6、、記賬基礎(chǔ)和計價原則；貸款的種類和范圍；投資核算方法；計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的范圍和方法；收入確認(rèn)原則和方法；衍生金融工具的計價方法；外幣業(yè)務(wù)和報表折算方法；合并會計報表的編制方法；固定資產(chǎn)計價和折舊方法；無形資產(chǎn)計價及攤銷政策；長期待攤費(fèi)用的攤銷政策；所得稅的會計處理方法等。6）本行應(yīng)在會計報表附注中說明重要會計政策和會計估計的變更；或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售。7）本行應(yīng)在會計報表附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況。8）本行應(yīng)在會計報表附注中說明會計報表中重要項目的明細(xì)資料，包括：a)按存放境內(nèi)、境外同業(yè)披露存放同業(yè)款項；b)按拆放境內(nèi)、境外同業(yè)披露拆放同

7、業(yè)款項；c)按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；e)按貸款風(fēng)險分類的結(jié)果披露不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；f)貸款損失準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露；g)應(yīng)收利息余額及變動情況；h)按種類披露投資的期初數(shù)、期末數(shù)；i)按境內(nèi)、境外同業(yè)披露同業(yè)拆入款項；j)應(yīng)付利息計提方法、余額及變動情況；k)銀行承兌匯票、對外擔(dān)保、融資保函、非融資保函、貸款承諾、開出即期信用證、開出遠(yuǎn)期信用證、金融期貨、金融期權(quán)等表外項目，包括上述項目的年末余額及其他具體情況；l)其他重要項目。9）本行應(yīng)在會計報表附注中披露資本充

8、足狀況，包括風(fēng)險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、核心資本充足率、資本充足率。10）本行應(yīng)披露會計師事務(wù)所出具的審計報告。本行在會計師事務(wù)所出具審計報告前，應(yīng)與會計師事務(wù)所、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行三方會談。11）財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對本行經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況以及對本行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的其他事項進(jìn)行說明。12）本行應(yīng)披露下列各類風(fēng)險和風(fēng)險管理情況：a)信用風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露信用風(fēng)險管理、信用風(fēng)險暴露、信貸質(zhì)量和收益情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險管理和控制政策、信用風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險分類的程序和方法、信用風(fēng)險分布情況、信用風(fēng)險集中度、逾期貸款

9、的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況；b)流動性風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露能反映流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析影響流動性的因素，說明本行流動性管理策略；c)市場風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露市場風(fēng)險狀況的定量和定性信息，包括所承擔(dān)市場風(fēng)險的類別、總體市場風(fēng)險水平及不同類別市場風(fēng)險的風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平；有關(guān)市場價格的敏感性分析；市場風(fēng)險管理的政策和程序；市場風(fēng)險資本狀況等；d)操作風(fēng)險狀況。本行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險，并對本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明；e)其他風(fēng)險狀況。其他可能對本行造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險因素。13）本行應(yīng)從下列四個方面對各類風(fēng)險進(jìn)行

10、說明：a)董事會、經(jīng)營管理層對風(fēng)險的監(jiān)控能力；b)風(fēng)險管理的政策和程序；c)風(fēng)險計量、檢測和管理信息系統(tǒng)；d)內(nèi)部控制和全面審計情況。14）本行應(yīng)披露下列公司治理信息：a)年度內(nèi)召開股東大會情況；b)董事會的構(gòu)成及其工作情況；c)監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況；d)經(jīng)營管理層成員構(gòu)成及其基本情況；e)本行部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。15）本行披露的年度重要事項，至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：a)最大十名股東名稱及報告期內(nèi)變動情況；b)增加或減少注冊資本、分立合并事項；c)其他有必要讓公眾了解的重要信息。5.2.3信息披露要求1）對外披露的信息，本行董事長應(yīng)在信息公告文本上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭

11、議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)的意見和建議。董事會全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2）披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明事件真實情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。3）出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無法按照規(guī)定披露信息的，應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請免予信息披露：a)有充分理由認(rèn)為披露某一信息會損害本行利益，且該信息會對今后業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密，披露可能導(dǎo)致違反國家有關(guān)保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。5

12、.2.4信息披露形式本行所披露的信息應(yīng)編制成年度書面報告和統(tǒng)一格式的信息披露表。所披露的年度書面報告和信息披露表應(yīng)在三十個工作日置備于本行主要營業(yè)場所，確保股東及利益相關(guān)者能隨時查閱。5.2.5信息披露時間規(guī)定1）定期報告（年度報告）于每個會計年度終了后的三個月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請延遲。臨時報告在發(fā)生重大事件后，經(jīng)報監(jiān)管部門同意并備案，立即對外披露。2）本行應(yīng)將年度報告在公布之日五日前報送當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。5.2.6信息披露保密規(guī)定 1）本行在信息公開披露前，應(yīng)當(dāng)將信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層及其

13、他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員，應(yīng)對本行未公開披露的信息負(fù)有保密責(zé)任，不得泄露未公開披露的有關(guān)信息，否則，對由此產(chǎn)生的不良影響負(fù)全部責(zé)任。董事長有權(quán)以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露未經(jīng)公開披露過的信息。2）違規(guī)情況和責(zé)任追究：a)本行董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)對信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性負(fù)責(zé)，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外；b)由于本行職能部門或人員的故意或過失，導(dǎo)致信息披露違規(guī)，給本行造成嚴(yán)重影響和損失時，本行有權(quán)視情節(jié)對違反信息披露管理制度并負(fù)有直接責(zé)任的人員進(jìn)行問責(zé)并處分，必要時

14、追究法律責(zé)任；c)本行若出現(xiàn)信息披露違規(guī)行為，被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施、通報批評或公開譴責(zé)的，本行董事會應(yīng)及時組織信息披露管理制度及其實施情況的檢查，采取相應(yīng)的更正措施，并將有關(guān)處理結(jié)果報監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6.1撰寫文本環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 相關(guān)崗;職責(zé)要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門按重要會議、接收與捐贈資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易和重大事件等公告需要收集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明事件真實情況。信息披露文本中不得含有宣傳、

15、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。風(fēng)險描述:相關(guān)部門對信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合制度規(guī)定,可能披露不適當(dāng)?shù)男畔ⅲ瑢?jīng)營與管理造成不良影響。風(fēng)險等級:高風(fēng)險控制措施:加強(qiáng)培訓(xùn)與崗責(zé)控制，盡力避免披露不適當(dāng)?shù)男畔??？刂撇块T:相關(guān)部門;控制崗位:負(fù)責(zé)人;6.2審簽環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 負(fù)責(zé)人;職責(zé)要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對本部門撰寫寫的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回相關(guān)崗補(bǔ)充完善，審核通過后簽字確認(rèn)報董事會辦公室審核。環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求

16、 : 審核信息披露文本，形成臨時報告操作規(guī)范 : 對各部門提交的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回部門相關(guān)崗補(bǔ)充完善，審核通過后形成臨時報告報董事長審簽。出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無法按照規(guī)定披露信息的，可以向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請免予信息披露：1）本行有充分理由認(rèn)為披露某一信息會損害本行的利益，且該信息會對今后業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；2）本行擬披露的信息屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反國家有關(guān)保密的法律法規(guī)；3）本行按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事長;職責(zé)要求 : 審簽臨時報告操作規(guī)范 : 董事長應(yīng)在

17、臨時報告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)意見和建議。董事會全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、 完整、沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事長有權(quán)以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公開披露過的信息。6.3申報核準(zhǔn)環(huán)節(jié)名稱 : 申報核準(zhǔn)適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 申報核準(zhǔn)操作規(guī)范 : 本行臨時報告內(nèi)容應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。6.4發(fā)布環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)布適用

18、部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 發(fā)布臨時報告操作規(guī)范 : 發(fā)布臨時報告，確保股東及利益相關(guān)者知曉。發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯誤、遺漏或誤導(dǎo)的，應(yīng)及時發(fā)布更正公告、補(bǔ)充公告或澄清公告。風(fēng)險描述:未嚴(yán)格按程序發(fā)布臨時報告,臨時報告未經(jīng)審核、簽發(fā)、核準(zhǔn)、報備而擅自發(fā)布,發(fā)生不適當(dāng)?shù)男畔⑴缎袨?，給本行的經(jīng)營與管理造成不良影響。風(fēng)險等級:高風(fēng)險控制措施:加強(qiáng)崗責(zé)控制、程序控制和授權(quán)控制，杜絕發(fā)生不適當(dāng)?shù)男畔⑴缎袨??？刂撇块T:董事會辦公室;控制崗位:董事長;環(huán)節(jié)名稱 : 歸檔適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 資料歸檔操作規(guī)范 : 將已披露的臨

19、時報告整理后歸檔備查。歸檔程序詳見檔案管理流程。階段環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6.1編制報告環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)出編制報告通知適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 發(fā)出編制定期報告通知操作規(guī)范 : 董事會辦公室應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和董事會決定，及時發(fā)出編制定期報告（年度報告）通知。定期報告于每個會計年度終了后的三個月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請延遲。環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 相關(guān)崗;職責(zé)要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后的年度財務(wù)會計報告收集整理相關(guān)資

20、料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報審。披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實描述性語言，簡明扼要、通俗易懂地說明真實情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。風(fēng)險描述:相關(guān)部門對信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合制度規(guī)定,可能披露不適當(dāng)?shù)男畔ⅲ瑢?jīng)營與管理造成不良影響。風(fēng)險等級:高風(fēng)險控制措施:加強(qiáng)培訓(xùn)與崗責(zé)控制，盡力避免披露不適當(dāng)?shù)男畔??？刂撇块T:相關(guān)部門;控制崗位:負(fù)責(zé)人;環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 負(fù)責(zé)人;職責(zé)要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對本部門信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回相關(guān)崗補(bǔ)充

21、完善，審核通過后簽字確認(rèn)報董事會辦公室匯總。環(huán)節(jié)名稱 : 編制定期報告草案適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 編制定期報告草案操作規(guī)范 : 1）對各部門提交的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回相關(guān)部門補(bǔ)充完善。2）依據(jù)各部門上報的信息披露文本編制定期報告草案，定期報告應(yīng)包括財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、法人治理、年度重大事項等信息。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 合規(guī)與風(fēng)險管理部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;合規(guī)審核崗 ;職責(zé)要求 : 合規(guī)審核操作規(guī)范 : 對董事會辦公室編制的定期報告草案進(jìn)行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書，具體操作詳

22、見合規(guī)審核管理流程。環(huán)節(jié)名稱 : 修訂、提交定期報告適用部門 : 董事會辦公室;適用崗位 : 董事會秘書;職責(zé)要求 : 修訂、提交定期報告操作規(guī)范 : 依據(jù)合規(guī)與風(fēng)險管理部門出具的合規(guī)審核意見，按監(jiān)管部門規(guī)定的格式和內(nèi)容修訂定期報告草案，并及時提交董事、監(jiān)事和經(jīng)營管理層審議審核。環(huán)節(jié)名稱 : 審議適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事;職責(zé)要求 : 審議定期報告操作規(guī)范 : 1）董事會應(yīng)對定期報告進(jìn)行審議并形成決議，具體操作詳見董事會議事規(guī)則。2）出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無法按照規(guī)定披露信息的，應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請免予信息披露：a)有充分理由認(rèn)為披露某一信息會損害本行利益的，且該信息

23、會對今后業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反國家有關(guān)保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對外披露的其他信息。環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 監(jiān)事會;適用崗位 : 監(jiān)事;職責(zé)要求 : 對定期報告的編制和審核程序進(jìn)行審核操作規(guī)范 : 監(jiān)事會應(yīng)對定期報告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會決議的形式說明定期報告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整。董事、經(jīng)營管理層不得以任何理由拒絕對定期報告簽署書面意見。環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會;適用崗位 : 董事長;職責(zé)要求 : 審簽定期報告操作規(guī)范 : 定期報告經(jīng)審核審議后，董事長應(yīng)在定期報告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對有法律爭議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)的意見和建議。董事會全體成員必須保證發(fā)布后的報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、 完整、沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事長有權(quán)以本行名義披露報告以外的信息。未經(jīng)董事會決議或董事長授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理層不得以個人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公