流程管理免抵退系統操作流程

1、流程管理 ) 免抵退系統操作流程免抵退系統操作流程從 2004 年 1 月開始，全區(qū)統壹規(guī)定使用出口退稅計算機網絡管理系統 之生產企業(yè)出口退稅申報系統 4.0 版（以下簡稱二期網絡版） 進行免抵退稅申報， 因為二期網絡版申報系統的個別功能不適應順德的實際情況，為了方便企業(yè)端的 操作，以原順德版免抵退稅系統的基礎上我局開發(fā)出了部分輔助功能，配合當下 二期網絡版稅務端的審核及企業(yè)端的操作。結合新、舊申報系統，現將有關事項 明確如下：壹、申報有關要求1、企業(yè)必須嚴格按照下列順序辦理免抵退稅和增值稅納稅申報 免抵退稅預申報模擬生成免稅證明（全是壹般貿易的不用）生成免抵退 稅申報附表增值稅納稅申報免抵退

2、稅正式申報。2、出口日期于 2004 年 1 月 1 日后的出口退稅業(yè)務必須于二期網絡版中錄入 處理。3、因為二期網絡版中出口報關單、 出口發(fā)票、外匯核銷單三者只對應壹個出 口金額，當三者紙質憑證出現金額差異， 應按實際離岸價錄入系統計算免抵退稅。4、錄入報關單時必須錄入報關單號碼。5、因貿易性質碼于二期網絡版中參和預審對碰， 故企業(yè)于電子口岸發(fā)送關單 信息時應注意貿易性質碼的審核，不符的不能發(fā)送，需向海關申請改正后再行發(fā) 送。6、企業(yè)于網上申報時注意網上申報時間只能是于上班時間申報， 且且審核結 果不能即時反饋。zssbfk”、“ hzsj”等 5 個文件夾，分別用來保存“預申報明細數據”

3、、“預審 反饋信息”、“正式申報明細數據”、“正式申報反饋信息”、“匯總申報數據”等對 應的申報數據。二、企業(yè)端流程圖如下：三、操作流程(壹)基本數據錄入1、設置企業(yè)基本信息錄入所屬期 2004 年 1 月數據前，必須安裝二期網絡版申報系統，且設置企 業(yè)基本信息及商品代碼信息。于設置企業(yè)基本信息時，注意以下幾點：a) 企業(yè)代碼即企業(yè)的海關代碼(如 4422912345 )，共 10 位；b) 納稅人識別號即企業(yè)的稅務登記證號，共 15 位；c) 技術監(jiān)督局碼即企業(yè)法人代碼；d) 退稅登記證號碼即企業(yè) 12 位納稅編碼；e) 退稅登記日期即退稅登記證發(fā)證日期；f) 納稅人類別：若出口企業(yè)為壹般納

4、稅人企業(yè)則統壹填“ 1 ”；g) 計稅計算方法：若企業(yè)首筆出口業(yè)務發(fā)生日期至今已超壹年，則填“ 1 ”， 表示用“免抵退”方法計稅；否則填“ 4 ”，表示用“免抵”方法計稅； 如 2003 年 10 月發(fā)生首筆出口業(yè)務，則企業(yè)于所屬期 2003 年 10 月至 2004 年 9 月計稅計算方法填“ 4”，2004 年 10 月起修改為“ 1 ”；h) 進料計算方法：順德地區(qū)的免抵退企業(yè)的進料計算方法統壹為實耗法， 所以此項必須設置成“ 1 ”；j)稅務機關代碼填寫“ 144068100k)稅務機關名稱填寫“佛山市順德區(qū)進出口稅收管理分局” ；l) 其余欄目按系統提示輸入。2、系統操作員及口令設

5、置。3、匯率調整。4、產品鑒定。5、系統數據備份。6、其他。原免抵退申報系統升級后，增加“二期網絡版接口”菜單，于使 用本菜單的輔助功能前，必須于企業(yè)基本資料中設定二期網絡版的工作路徑(要 求和二期網絡版安裝路徑壹致) ，設置完畢后必須重新進入系統。(二)、原始數據錄入及注意事項 系統安裝成功且設置完成后可進行每月的申報操作。操作如下： 于輔助功能 菜單的“基礎數據采集”菜單下錄入當月的原始數據，包括手冊 備案、手冊核銷、進口報關單錄入、出口報關單錄入。于進行基礎數據采集時要 注意以下幾點：a) 使用本系統進行基礎數據采集時，所用的匯率是以 100 外幣兌換人民幣 的匯率，如美元的匯率為 82

6、7.72 。b) 于順德版的 2004 系統進行手冊核銷時，先輸入海關手冊號，系統自動按 人民幣 統計出該手冊的有關數據，操作員 切勿修改 實際進口總值及實 際出口總值，同時根據退稅分局的核銷預審表作以下審核：1)將系統自動生成的“實際進口總值”及“實際出口總值”分別除以“預審表”的“實際進口總值”及“實際出口總值” ，且檢查計算的結果是否屬于正 常的匯率， 若匯率異常的 ，企業(yè)必須核實已錄入進出口關單的準確性，注 意有無錯錄、多錄、少錄或重復錄入，且用調整的方法調整相應的關單數據， 調整后計算的匯率應正常。2）于匯率正常的情況下，則將“預審表”的調增、調減數折合人民幣錄入對 應的欄目（如邊角

7、料件、結轉料件、剩余殘次成品） ，系統自動按已輸入的 數據計算出實際分配率，若系統自動計算出的實際分配率和“預審表”的實 際分配率不符，則需要 手工修改實際分配率 ， 實際分配率必須和預核 銷表保持壹致， 當修改了實際分配率后，系統自動根據新舊的實際分配率 差計算應調減的進口料件，且于“其他調減料件”欄反映此差額。c）錄入出口報關單時應注意：1 ） 選擇單證不齊標記時，若該單證已全部收齊，則選擇“ （空）”；若 單證未齊，則選擇“ bh ”，表示未收到關單的退稅聯；2） 記銷售日期即該筆出口業(yè)務的入帳日期；（三）、預申報1 、當月的基本數據錄入完畢后，通過“ 基礎數據導入 ”將于輔助功能錄入的

8、 數據導入到二期網絡版中，若導入的數據和二期網絡版的數據重復，系統會提示 且且不能導入，操作員必須對重復數據進行修改；若數據正常，輔助軟件自動導 入數據且將已成功導入的數據于輔助軟件中刪除。于二期網絡版系統未進行當月 預申報前，可多次通過輔助軟件進行數據導入。2、數據成功導入到二期網絡版系統后，可通過 輔助功能 的“數據綜合查詢”對 二期網絡版的數據進行查詢，對于未進行明細數據申報（預申報）的數據可 進行修改、及刪除操作。3、由于二期網絡版補回核銷單時必須逐壹明細修改，對單證較多的企業(yè)造成不便，所以于輔助軟件增加了“單證收齊處理”模塊，其中包括“外匯核銷單 補回”及“單證收齊信息處理”倆項功能

9、。a) “外匯核銷單補回” 主要功能是對收齊單證的記錄進行核銷單補錄入， 錄 入時只要輸入 9 位報關單號， 再輸入核銷單號， 系統會壹次性對該關單補 回核銷單號，不再需要逐壹明細補回。b) “單證收齊信息處理” 功能主要是對已補回核銷單且未作單證齊全申報的 單證統壹置上單證齊全標記， 于當期作為單證齊全作預申報， 操作時選擇 此單證收齊的所屬期，再按“確認”鍵即完成收齊處理，若要撤銷已置了 單證收齊標記的單證，則同樣選擇所屬期再按“撤銷”鍵即可。 之上操 作必須于“生成明細申報數據”前處理 。4、于二期網絡版 中調整前期單證的操作， 可通過二期網絡版中 “基礎數據采集” 下的“生成出口貨物沖

10、減明細”菜單中實現。作用主要是對某條已申報出口 銷售的出口記錄生成壹條對應的負數沖減記錄，這樣可實現數據調整功能， 進入此功能窗口，系統顯示全部出口記錄，操作員點選需沖減的記錄，再按 “沖減出口”鍵，系統將自動生成壹條對應的負數記錄，操作員再進入出口 貨物明細申報錄入界面重新錄入壹條正確記錄，即完成數據調整功能。 注意：于進行沖正調整前必須確認正確的單證記錄已單證齊全且且海關信息 齊全，若未齊全的建議不要進行沖正調整，等單證齊全后才進行此操作。5、于二期網絡版 中進行“數據壹致性檢查”，此操作是檢查二期網絡版中的數據 邏輯關系及數據規(guī)則是否正確。若數據有誤，必須先修改有關錯誤記錄，然后再進行檢

11、查，直至檢查完全通過才進行下壹步操作6、于二期網絡版 中進行“生成明細申報數據” （預申報）。且將明細申報數據通 過磁盤或網上申報形式進行申報。當選擇磁盤形式申報時，申報數據必須保 存于磁盤文件夾“ ysbmx ”中。7、當稅務部門返回反饋信息后，企業(yè)先通過 二期網絡版 中的“撤銷已申報數 據”撤銷當期的明細數據申報，再進行反饋信息的讀入。稅務端反饋信息保 存于反饋盤的 “ysbfk”文件夾中，企業(yè)讀入反饋信息時必須選擇此目錄，才 能正確讀入反饋信息。8、讀入反饋信息時，企業(yè)通過 二期網絡版 中的“稅務機關反饋信息讀入”接收 反饋信息；再通過“稅務機關反饋信息查詢”分別查詢“預審疑點反饋情況

12、查詢”及“出口信息不齊情況查詢” ，當于“預審疑點反饋情況查詢”中查詢 到疑點，必須找到有疑點的對應單證，核對疑點是否因人為錯誤，如錄錯報 關單號碼、錄錯出口數量、錄錯金額等原因而導致出錯，然后修改錯誤項目， 再重新生成明細申報數據進行預申報，重新讀入反饋信息，直至預審反饋信 息正確無誤后再通過“稅務機關反饋信息處理” ，進行反饋信息的處理。預申 報應于每月 10 日前完成，否則將影響附表的數據。9、通過反饋信息的處理，二期網絡版會將根據反饋信息對某些沒有海關信息的 記錄置上信息不齊標記，對于部分企業(yè)認為單證齊全，但預審后發(fā)現沒有海 關信息的必須將其單證不齊標志改為“ bh ”，于當期不能作為

13、單證齊全申報， 只能視為單證不齊申報。此功能可通過 輔助軟件 中的“稅務端預審反饋信息 對碰”實現，操作員只需選擇所屬期，再按“確認”鍵，系統會將企業(yè)數據 和稅務端反饋信息對碰，將有信息不齊的記錄自動置成單證不齊。四）納稅申報1 、于二期網絡版 中重新“生成明細申報數據” ，此次明細數據為當月最后壹次正 確的明細申報數據，此次申報數據必須保存于磁盤的“ zssbmx ”文件夾中，不 用馬上到稅務部門申報，將磁盤數據保留，待匯總申報數據生成后連同報表壹同 申報。2 、于二期網絡版 中“模擬出具進料加工免稅證明” 。免稅證明的出具的條件必須 是單證齊全。免稅證明的出具必須于生成附表前完成，否則附表

14、不能正確出具。因為二期網絡版申報系統出具免稅證明時，受到進口料件的限制，當進口料 件計稅組成價格 < 出口金額×計劃分配率，按進口料件出具免稅證明；當進口料 件計稅組成價格 > 出口金額×計劃分配率，按出口金額×計劃分配率出具免稅證 明。免稅證明的出具有以下倆點示例：1）當月的進料若未完全耗用，則可延用至下個月繼續(xù)耗用。例如：當月進料 100 萬，合同計劃分配率為 80% ，當月的單證齊全出口 額為 90 萬，則當月耗用原料為 90 萬 x80 72 萬，因為 100 萬>90 萬 x80 ，因此當月按 90萬全額出具免稅證明， 剩余的100 萬

15、72萬28萬 的進料留至下月。 若下月的單證齊全出口額為 80 萬，且且沒有進料， 則本月 耗用的進料為 80 萬 x80 64 萬>28 萬（上月剩余數），所以本月免稅證 明以 28 萬出具。2）若當月無進料，但有單證齊全，則當月無免稅證明出具。若次月有進 料，但沒有單證齊出口，系統不會出具免稅證明。例如： 1 月無進料，有 10 萬單證齊全出口額，則 1 月無免稅證明出具。2 月進料 100 萬，但無單證齊全，則 2 月同樣沒有免稅證明出具。出現上述情況，是因為雖然 2 月份有進口料件，但由于當月無出口，所以也不會出具免稅證明，同樣不會補出具 1 月份得 10 萬單證齊全的免稅證明。

16、企業(yè)必須注意以下倆點：漏錄進口報關單，下月單證不齊，系統不會出具免稅證明；企業(yè)進口同樣的材料，企業(yè)錄入錯誤的手冊，有可能出現無進口，但 有出口，則無免稅證明出具。所以企業(yè)操作員要注意每月的進口報關單必須及時錄入系統，且進口額應大于出口額×計劃分配率，否則會影響當月免稅證明的出具。當月無出口，但有合同核銷的，也必須經此步驟。3 、免稅證明出具無誤，于 輔助軟件 中通過“生成免抵稅附表”生成當月免抵稅 附表。于生成附表前必須確定當月的免稅證明已生成無誤，否則會影響附表的數 據。（之上的操作必須于每月 10 號前完成）（五）免抵退稅正式申報（該部分操作必須于每月 15 號前完成）1、于 二

17、期網絡版 中“增值稅申報表項目錄入”從 4 月（所屬期）開始，手工錄 入的當月增值稅納稅申報表壹律要求按照當月的增值稅納稅申報表及附列資料 對應的欄目。a）.免抵退銷售額，規(guī)則：按納稅申報表第 7 欄“免抵退稅辦法出口貨物銷售額”本月數中的免抵退銷售額填報；b）.免抵銷售累計，按系統自動計算結果；c）.不得抵扣稅額，按當期納稅申報表進項轉出中的不得免征和抵扣稅額填寫；d）.不得抵扣累計，按系統自動計算結果；e）.期末留抵稅額，按 當期納稅申報表 的20 欄期末留抵稅額填寫；f）銷項稅額合計，按納稅申報表第 11 欄“銷項稅額合計”填報g）. 進項稅額合計，按納稅申報表第 12 欄“進項稅額合計

18、”本月數第14 欄“進項轉出”本月數；h）. 上期留抵稅額，按納稅申報表第 13 欄“上期留抵稅額”填報；i）應抵扣稅額由系統自動計算得出，無需企業(yè)填寫，按納稅申報表第17欄“應抵扣稅額合計進項稅額合計上期留抵稅額免抵退貨物已退稅額”得 出；j）實際抵扣稅額由系統自動計算得出， 應抵扣稅額大于銷項稅額為銷項稅額； 否則為應抵扣稅額；k）應納稅額，按納稅申報表第 19 欄“應納稅額”填報。2、于 二期網絡版 中“免抵退申報匯總表錄入”錄入當月的免抵退申報匯總表。3、于 輔助軟件 中打印有關申報報表。于原免抵退系統中打印的報表全部設置成a4 紙格式，且且打印明細表時可按需要選擇數據的排序方式。4、

19、于二期網絡版 中“生成匯總申報數據” ，且以磁盤進行正式申報。 （六）新增功能：壹、外匯核銷單申報打印此功能主要是打印前期已成功申報單證齊的倆單 （報關單和出口發(fā)票） ，于本 期收齊的外匯核銷單清單（已核銷數據打印） ，以及當期成功申報的倆單齊全記 錄中未申報的外匯核銷單清單（未核銷數據打印） 具體操作步驟是：1先輸入本期的接單號，如t20040900t1200”40,9003 ”等2將當期已核銷 的外匯核銷單于此窗口中錄入， 注意： 錄入的核銷單必須 是已到外管局核銷的，且且對應的報關單必須三單已收齊且且海關信息對碰成功 的記錄3已核銷的記錄錄入完成后，可打印當期的有關清單。 當打印出口收匯

20、核銷單申報明細表時，于已核銷外匯核銷單接單號 中錄入當期的接單號，再按打印鍵打印清單或按導出鍵編輯，清單內容是企業(yè)錄 入的已核銷的外匯核銷單中對應該接單號的記錄 （如輸入 “t200409001 ”，則打 印接單號為“ t200409001 ”的記錄），注意 ：“已核銷數據打印”不打印 三單同 時收齊 的記錄。當打印未核銷的出口收匯核銷單備案表時只需于未核銷外匯核銷單接 單號中錄入對應的接單號，即可打印當期未核銷的清單。如企業(yè)錄入的接單號 是“ t200409002 ”，按打印，則系統會自動統計 所屬期 200409 中未核銷外匯核 銷單清單，統計的標準是所屬期 200409 全部單證齊全記錄

21、中 除了 列表中已核銷 的外匯核銷單記錄外，其余的均屬未核銷記錄。例如：企業(yè)所屬 200409 期的申報數據中包括壹疊三單同時收齊的資料，其 封面的接單號應為“ t200409001 ”；壹疊倆單視同收齊的關單資料，其封面 的接單號應為“ t200409002 ”；壹疊單獨收齊的核銷單資料，對應的關單及 發(fā)票已于前期申報退稅，其封面的接單號應為“ t200409003 ”。于上述情況 下，企業(yè)于“外匯核銷單申報”功能中的操作應是： a.于本期接單號中輸入 “ t200409001 ”，且增加第壹疊三單收齊的有關核銷單號； b.于本期接單號 中輸入“ t200409003 ”，且增加第三疊單獨收齊核銷單的單號； c.輸入了倆t200409003疊單的記錄后，可于“已核銷外匯核銷單接單號”中輸入打印當期收齊前期的核銷單清單， 即第三疊單獨收齊的核銷單清單； d.于“未核銷外匯核銷單接單號”中輸入“ t200409002 ”打印當期已退稅但核銷單未核銷的記錄清單，即第二疊倆單視同收齊的記錄清單。二、增加了“有紙質單證但電子信息不齊”的清單處理 于二期網絡版接口下增加了有紙質無電子信息清單功能，操作員可 通過此功能對所有單證不齊