初級(jí)會(huì)計(jì)電算化填制憑證涉及的會(huì)計(jì)分錄

1、荊州卓信會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)有限公司版權(quán)所有 翻印必究初級(jí)會(huì)計(jì)電算化填制憑證涉及的主要會(huì)計(jì)分錄1、接受投資者以900000無(wú)形資產(chǎn)（或其它資產(chǎn)） 1借：無(wú)形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等） 900000的股權(quán)投資，協(xié)商的注冊(cè)資本為750000 貸：實(shí)收資本 750000 資本公積 1500002、本期采購(gòu)a材料數(shù)量100噸，單價(jià)1 500元， 2借：在途物資（有明細(xì)分明細(xì)） 150000計(jì)買價(jià)150000元，增值稅25500元 。上述款項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 25500由銀行存款支付（末付或以票據(jù)支付）。 貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)等） 1755003、企業(yè)支付上述材料運(yùn)輸費(fèi)20000

2、元。 3借：在途物資（有明細(xì)分明細(xì)） 20000貸：銀行存款（現(xiàn)金等） 200004、上述本期采購(gòu)的材料驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn) 4借：原材料（分明細(xì)，支付的運(yùn)輸費(fèi)也應(yīng)計(jì)入）-a材料 150000其實(shí)際采購(gòu)成本 貸：在途物資（分明細(xì)）-a材料 1500005、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出a材料199700元,b材料179100元。 5借：生產(chǎn)成本（按商品分明細(xì)） -甲商品 187000其中甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)187000元; -乙商品 174400乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)174400元;車間 制造費(fèi)用（車間領(lǐng)用） 11000制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計(jì)11000 管理費(fèi)用（行政部門領(lǐng)用） 6

3、400元;企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用6400元。 貸：原材料（按材料分明細(xì)）-a材料 199700-b材料 1791006、期末將本期發(fā)生的制造費(fèi)用20256.80元分配轉(zhuǎn) 6借：生產(chǎn)成本（按商品分明細(xì)） -甲商品 11245.60入商品的生產(chǎn)成本。甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用11245 -乙商品 9011.20.60元， 乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用9011.20元。 貸：制造費(fèi)用（車間領(lǐng)用） 20256.807、車間商品生產(chǎn)完工入庫(kù),進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲 7借：庫(kù)存商品（按商品分明細(xì)） -甲商品 14567商品完工產(chǎn)品成本為145678元，乙商品完工產(chǎn)品 -乙商品 119876成本為119876元。 貸：生產(chǎn)成

4、本（按商品分明細(xì)） -甲商品 14567 -乙商品 119876 8、用銀行存款175400元取得一項(xiàng)專利權(quán) 8借：無(wú)形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等） 175400（或其它資產(chǎn)）。 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 1754009、向mm公司銷售甲商品,貨款150000元， 9借：銀行存款 175500增值稅25500元。貨款已收到并存入銀行。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（分明細(xì)） -甲商品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額 2550010、期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲商品成本為112340元。 10借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（分明細(xì)） -甲商品 112340 貸：庫(kù)存商品（分明細(xì)） -甲商品 11234011、銷售多

5、余生產(chǎn)用a材料，價(jià)款6000， 11借： 銀行存款 7020稅金1020款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到。 貸：其它業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額 102012、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售的多余生產(chǎn)用a材料成本4100元。 12借：其它業(yè)務(wù)成本 4100貸：原材料（按材料分明細(xì)）-a材料 410013、 以銀行存款支付短期借款利息4000元 13借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（末計(jì)提）或短期借款（已計(jì)提） 4000（分是否計(jì)提） 貸：銀行存款（現(xiàn)金等） 400014、以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長(zhǎng) 14借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（末計(jì)提）或應(yīng)付利息（已計(jì)提） 200000期借款，本息共計(jì)200000元（全部利息均已計(jì)提）

6、 貸：銀行存款（現(xiàn)金等） 20000015、用銀行存款償還上期購(gòu)貨欠貨款或是償還到期 15借：應(yīng)付帳款（應(yīng)付票據(jù)） 50000的應(yīng)付商業(yè)匯票50000。 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 5000016、 以銀行轉(zhuǎn)賬的形式支付本期工資（或退休金 16借：應(yīng)付職工薪酬 93000、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等）93000元。 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 9300017、分配本期工資93000元，其中制造甲商品生 17借：生產(chǎn)成本（按商品分明細(xì)） -甲商品 32000產(chǎn)工人工資32000元；制造乙商品工人48000元 -乙商品 48000車間管理人員8000元；企業(yè)管理人員15000元。 制造費(fèi)用（車間領(lǐng)用） 8000 管

7、理費(fèi)用（行政部門領(lǐng)用） 15000 貸：應(yīng)付職工薪酬 9300018、按職工工資總額的14%提取本期職工福利費(fèi)。 18借：生產(chǎn)成本（按商品分明細(xì)） -甲商品 32000*14%(12題:分配本期職工工資93000元，制造甲商品 -乙商品 48000*14%生產(chǎn)工人工資32000元；制造乙商品工人48000 制造費(fèi)用（車間領(lǐng)用） 8000*14%元；車間管理人員8000元；企業(yè)管理人員工資 管理費(fèi)用（行政部門領(lǐng)用） 15000*14%15000元。) 貸：應(yīng)付職工薪酬 93000*14%19、 辦公室報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)（各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷）8600 19借：管理費(fèi)用 8600元，以現(xiàn)金支票支付。 貸：銀行存款

8、（或現(xiàn)金） 860020、 以銀行存款支付銷售商品的廣告費(fèi)59000元。 20借：銷售費(fèi)用 59000 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 5900021、單位提取現(xiàn)金700元備用。 21借：現(xiàn)金 700 貸：銀行存款 70022計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊18000元，其中：生產(chǎn)車 22借： 制造費(fèi)用（車間） 10000間固定資產(chǎn)折舊10000元；企業(yè)管理部門固定資產(chǎn) 管理費(fèi)用（行政部門） 8000折舊8000元。 貸：累計(jì)折舊 1800023計(jì)提本期銷售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅 23借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1700011000元，教育費(fèi)附加6000元。 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅 11000 教育費(fèi)附加 60

9、0024、繳納稅金 24借： 應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅 11000 教育費(fèi)附加 6000貸：銀行存款 1700025、盤盈及處理 25 借：原材料（固定資產(chǎn)）等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用26、盤虧及處理 26 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（累計(jì)折舊貸：原材料（固定資產(chǎn)）等 處理：借：管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)外支出、其它應(yīng)收款） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢27、購(gòu)進(jìn)需安裝的設(shè)備及支付安裝費(fèi)等 27 借：在建工程 貸：銀行存款在建工程交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程主要會(huì)計(jì)科目及科目代碼1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1002 銀行存款 1101 交易性金融資產(chǎn) 1122 應(yīng)收賬款 1221 其他應(yīng)收款

10、 1402 在途物資 1403 原材料 1405 庫(kù)存商品 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊 1604 在建工程 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2232 應(yīng)付股利 2501 長(zhǎng)期借款4001 實(shí)收資本 4002 資本公積 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費(fèi)用 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6402 其他業(yè)務(wù)成本 6403營(yíng)業(yè)稅金及附加 6601 銷售費(fèi)用 6602 管理費(fèi)用 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用荊州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育基地 會(huì)計(jì)電

11、算化培訓(xùn)考試中心荊州市卓信會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)公司 荊州市卓信會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)有限公司是荊州市舉辦各類會(huì)計(jì)培訓(xùn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，是荊州市財(cái)政局指定的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育基地，各類會(huì)計(jì)考試的培訓(xùn)點(diǎn)和考點(diǎn)。常年舉辦會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、會(huì)計(jì)職稱、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)從業(yè)人員繼續(xù)教育、會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)等培訓(xùn)，現(xiàn)已幫助數(shù)千名考生通過(guò)考試取得相應(yīng)資格。我們依托荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校，由一批多年從事會(huì)計(jì)培訓(xùn)的資深教師主辦和授課，對(duì)會(huì)計(jì)類的培訓(xùn)有著豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和有效的管理模式，以師資雄厚、資料權(quán)威、課時(shí)合理、服務(wù)周到，深受廣大會(huì)計(jì)從業(yè)人員好評(píng)。為滿足各級(jí)各類人員繼續(xù)深造、提高學(xué)歷層次的需要，公司聯(lián)合荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院繼續(xù)教育學(xué)院開有湖北大學(xué)、武

12、漢科技學(xué)院、華中科技大學(xué)、武漢理工學(xué)院、長(zhǎng)江大學(xué)、荊州技術(shù)學(xué)院等院校的成人函授、網(wǎng)絡(luò)、自學(xué)考試專、本科學(xué)歷教育。公司堅(jiān)持“追求卓越品質(zhì)，恪守信用為本”的核心價(jià)值觀，致力于通過(guò)持續(xù)的教學(xué)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，為您提供專業(yè)優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)，解除你工作上的一切煩惱，讓您省心省力!我們是會(huì)計(jì)培訓(xùn)專家，我們的會(huì)計(jì)培訓(xùn)一定會(huì)讓你步步提升!我們是會(huì)計(jì)教育行家，我們的會(huì)計(jì)教育一定會(huì)讓你學(xué)有所長(zhǎng)!我們是會(huì)計(jì)服務(wù)顧問(wèn)，我們的會(huì)計(jì)服務(wù)一定會(huì)讓你應(yīng)付自如!我們的優(yōu)勢(shì)：1、辦學(xué)資質(zhì)：是荊州市財(cái)政局指定的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育基地，會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)考試中心，荊州市區(qū)內(nèi)唯一具有會(huì)計(jì)類考試承辦資格的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，荊州市區(qū)唯一的會(huì)計(jì)電算化考點(diǎn)。2、教學(xué)資源：依托長(zhǎng)江大學(xué)和荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院的教學(xué)資源，具備穩(wěn)定的教學(xué)場(chǎng)所和先進(jìn)的教學(xué)設(shè)施，教學(xué)基地荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院是荊州市區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)類考試的指定考點(diǎn)。3、教學(xué)師資：擁有一支教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富的、具有會(huì)計(jì)副教授以上職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)的高校教師隊(duì)伍，能夠滿足各類會(huì)計(jì)培訓(xùn)教學(xué)的需要。所有師資均為市會(huì)計(jì)局特聘教師，會(huì)計(jì)電算化主講教師是市會(huì)計(jì)局特聘主考老師。4、教學(xué)特色：根據(jù)學(xué)員需求開展針對(duì)性的培訓(xùn)?？荚囶惻嘤?xùn)一般可安排在考場(chǎng)進(jìn)行，由主考老師采用多媒體演示、上機(jī)模擬練習(xí)、仿真考試的教學(xué)方法授課，極具針對(duì)性；實(shí)務(wù)及繼續(xù)教育類培訓(xùn)結(jié)合各行業(yè)、各單位特點(diǎn)，根