銀行會計第十章綜合課件

1、銀行會計銀行會計( (第十章第十章- -綜合綜合) )歡迎各位同學學習歡迎各位同學學習銀行會計銀行會計！ 銀 行 會 計 銀行會計銀行會計編寫組編寫組20152015年年0606月月銀行會計(第十章-綜合)第十章第十章 會計綜合及管理會計綜合及管理第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理第三節(jié)第三節(jié) 會計日常重要管理事項會計日常重要管理事項第四節(jié)第四節(jié) 會計檔案管理會計檔案管理銀行會計(第十章-綜合) 銀行會計銀行會計學什么？學什么？l【知識目標知識目標】l1.掌握銀行會計崗位設置l2.掌握銀行會計人員管理和內部控制的基本要求l【能力

2、目標能力目標】l1.能熟知前、后臺崗位的業(yè)務職責l2.掌握銀行會計重要管理事項及管理要求銀行會計(第十章-綜合)第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責一、營業(yè)機構的會計崗位設置一、營業(yè)機構的會計崗位設置（一）營業(yè)機構的一般會計崗位設置1.營業(yè)柜員崗2.電子匯劃崗3.票據(jù)交換崗4.稽核崗銀行會計(第十章-綜合)第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責（二）前臺綜合柜員制 1.前臺綜合柜員制的組織方式 綜合柜員制，是指銀行營業(yè)機構前臺，在規(guī)定業(yè)務范圍內，按照相應的業(yè)務處理權限和操作流程，由單一柜員或多個柜員組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣、對公會計、出納、儲蓄、信用卡等

3、多種金融業(yè)務，并獨立承擔相應責任的一種勞動組合方式。 2綜合柜員制營業(yè)機構的崗位設置及職責 （1）綜合柜員 （2）綜合員 （3）業(yè)務主管銀行會計(第十章-綜合)第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責三、核算中心三、核算中心（一）核算中心的業(yè)務范圍（二）核算中心的崗位設置 主任崗、會計主管崗、 業(yè)務操作崗、 綜合管理崗（三）核算中心日常業(yè)務 1.對營業(yè)機構的管理 2.日終軋賬 3.批量結息 4.年終結轉 5.標準數(shù)據(jù)的修改銀行會計(第十章-綜合)第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責三、稽核中心（一）崗位設置及主要職責1稽核中心主任2綜合部門的主要職責及崗位設置3憑證審核

4、部門的主要職責及崗位設置4憑證錄入部門的主要職責及崗位設置（二）操作權限管理銀行會計(第十章-綜合)第一節(jié)第一節(jié) 會計崗位設置與職責會計崗位設置與職責四、出納崗位設置及職責四、出納崗位設置及職責 1 1出納主管出納主管 2 2收款、付款員收款、付款員 3 3綜合員綜合員 4 4兌換員兌換員 5 5管庫員管庫員銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理 一、內部控制制度的構建原則和基一、內部控制制度的構建原則和基本內容本內容（一）銀行會計內部控制制度的構（一）銀行會計內部控制制度的構建原則建原則1.1.全面性原則。全面性原則。2.2.制約性原則。制約性原則。3.3

5、.有效性原則。有效性原則。4.4.規(guī)范性原則。規(guī)范性原則。銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理（二）銀行會計內部控制制度的（二）銀行會計內部控制制度的基本內容基本內容 1. 崗位分離制度崗位分離制度 2. 授權審批制度授權審批制度 3. 核對復核制度核對復核制度 4. 事后監(jiān)督制度事后監(jiān)督制度銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理二、不相容崗位分離制約制度二、不相容崗位分離制約制度（一）前中臺業(yè)務處理與管理應分離制約（二）前中臺與后臺業(yè)務處理與管理應分離制約（三）后臺業(yè)務處理與管理應分離制約銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)

6、第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理三、銀行會計人員分類管理三、銀行會計人員分類管理 （一）會計主管1.會計主管的任職條件2.會計主管的職責（二）一般會計人員1.一般會計人員任職條件2.一般會計人員的職責 銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理四、重要崗位輪換制度四、重要崗位輪換制度 1.銀行會計人員輪換包括會計人員在同一會計機構不同崗位之間的輪換，也包括會計人員在不同會計機構之間的崗位工作輪換。 2.會計結算部門從事賬務處理、資金清算、現(xiàn)金操作和支付結算業(yè)務的會計人員，以及基層營業(yè)機構的會計主管和一般會計人員應實施輪崗輪調。 3記賬、重要印章管理、

7、重要單證管理、結算、出納清算、電子匯劃、同城票據(jù)交換、財會等重要會計崗位必須定期輪換，原則上工作滿1年的應安排換崗，工作滿2年的必須換崗，滿3年的必須強制換崗。 4崗位輪換有困難的要實行強制休假制度。銀行會計(第十章-綜合)第二節(jié)第二節(jié) 內部控制與人員管理內部控制與人員管理五五、會會計計人人員員交交接接（一）會計人員交接的總體要求（二）會計人員交接程序l辦理移交前的準備2. 辦理移交的主要事項（三）短期離崗的交接銀行會計(第十章-綜合)第三節(jié)第三節(jié) 會計日常重要管理事項會計日常重要管理事項一、會計印章的管理一、會計印章的管理 （一）印章的種類 （二）會計印章管理二、重要空白憑證管理二、重要空白憑證管理 （一）重要空白憑證的種類 （二）重要空白憑證管理基本規(guī)定銀行會計(第十章-綜合)第三節(jié)第三節(jié) 會計日常重要管理事項會計日常重要管理事項三、有價單證管理三、有價單證管理（一）有價單證管理的種類（二）有價單證管理的基本要求四、會計電算化管理四、會計電算化管理（一）職責權限控制制度（二）日常維護、數(shù)據(jù)修改（三）數(shù)據(jù)備份管理規(guī)定銀行會計(第十章-綜合)第四節(jié)第四節(jié) 會計檔案管理會計檔案管理一、一、會會計計檔檔案